Аудит, часть 1, семинар

Задание 1

Вопрос 1. Какой из документов относится к правовым и законодательным документам по аудиторской деятельности?

1) Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. 129-93 «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23.06.1998, 28.03.2002,31.12.2002, 10.01.2003, 28.05.2003, 30.06.2003);

2) Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»;

3) Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98.Утверждено приказом Минфина России от 9 декабря 1998г. № 34н.

Вопрос 2. Какой из документов включается в первый (верхний) уровень регулирования аудиторской деятельности?

1) Федеральные правила (стандарты) аудиторского учета;

2) Постановление правительства Российской Федерации от 6 февраля 2002 г. № 80 «О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации»;

3) Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. ФЗ от 14.12.2001 №164-ФЗ).

Вопрос 3. На втором этапе становления аудита в России большую роль сыграли:

1) Внутренние стандарты профессиональных аудиторских объединений;

2) Временные правила аудиторской деятельности, утвержденные в декабре 1933 г.;

3) Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696.

Вопрос 4. Значение закона об аудите состоит в том, что он:

1) Определил основы и классифицировал аудит, как науку;

2) Научно обосновал необходимость аудита в процессе хозяйственной деятельности;

3) Подтвердил окончательное становление системы российского аудита.

Вопрос 5. Сколько статей включает в себя Закон об аудиторской деятельности:

1) 15;

2) 17;

3) 22.

Вопрос 6. В каком году в Англии были приняты законы, предусматривающие проверку независимыми бухгалтерами счетов и отчетов перед акционерами:

1) 1844 г.

2) 1883 г.

3) 1854 г.

Вопрос 7. В Законе «Об аудиторской деятельности» определена сфера аудита:

1) Проверка производственно-хозяйственной деятельности организации и системы управления;

2) Проверка взаимоотношений с банками;

3) Проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации.

Вопрос 8. На каждый вид аудиторской деятельности требуется:

1) Отдельная лицензия;

2) Не требуется лицензии;

3) Единая лицензия.

Вопрос 9. Аудиторская организация не может быть создана в форме:

1) Общества с ограниченной ответственностью;

2) Простого товарищества;

3) Открытого акционерного общества.

Вопрос 10. Обязательный аудит - это аудит, проведение которого обусловлено:

1) Прямым указанием руководящего органа;

2) Прямым указанием в федеральных законах;

3) Прямым указанием в местных законах.

Вопрос 11. Какая статья ФЗ № 119-ФЗ «Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов» определяет правила действий аудиторов?

1) Ст.5;

2) Ст.15;

3) Ст.3.

Вопрос 12. Подменяет ли аудит государственный контроль достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности?

1) Подменяет;

2) Не подменяет;

3) Подменяет в части проверки налогообложения прибыли.

Задание 2

Вопрос 1. Сколько международных стандартов аудиторской деятельности действует в настоящее время в России?

1) 40;

2) 50;

3) 45.

Вопрос 2. Сколько положений по международной аудиторской практике действует в России?

1) 10;

2) 8;

3) 11.

Вопрос 3. Каким постановлением Правительства РФ утверждены федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности?

1) Постановлением Правительства РФ от 06.02.02. № 80;

2) Постановлением Правительства РФ от 17.03.02. № 76;

3) Постановлением Правительства РФ от 15.02.02. № 78.

Вопрос 4. Требования, предъявляемые к образованию аудиторов, отражены в ФЗ «Об аудиторской деятельности в статье:

1) 15;

2) 10;

3) 11.

Вопрос 5. Аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение в течение:

1) каждых 3-х лет;

2) каждых 2-х лет;

3) каждого года.

Вопрос 6. Базовое образования является элементом:

1) Аттестации аудитора;

2) Образования аудитора;

3) обучения аудитора.

Вопрос 7. Сколько часов составляет курс повышения квалификации аудитора?

1) не менее 40 часов;

2) не менее 50 часов;

3) не менее 45 часов.

Вопрос 8. Подтверждением повышения квалификации аудитора является:

1) Успешно сданные экзамены;

2) Повышение в должности;

3) Удостоверение установленного образца.

Вопрос 9. Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности осуществляется в форме:

1) Тестовой проверки;

2) Собеседования;

3) Квалификационного экзамена.

Вопрос 10. Практический опыт работы аудитора определяется стажем работы не менее?

1) Двух лет из последних пяти лет в качества бухгалтера, экономиста;

2) Четырех лет из последних пяти лет в качестве бухгалтера, экономиста;

3) Трех лет из последних пяти лет в качестве бухгалтера, экономиста.

Вопросы 11. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности утверждаются:

1) Правительством РФ;

2) Государственной Думой РФ;

3) Счетной палатой РФ.

Вопросы 12. Международные стандарты аудиторской деятельности № 400 носят название:

1) «Внешние подтверждения»;

2) Оценка рисков и внутренний контроль;

3) Аудит оценочных значений.

Задание 3

Вопрос 1. Лицензирование аудиторской деятельности осуществляется:

1) Министерством по налогам и сборам РФ;

2) Лицензионной палатой РФ;

3) Министерством финансов РФ.

Вопрос 2. Сколько аудиторов должно состоять в штате аудиторской организации для возможности получения лицензии:

1) Не менее 5-ти;

2) Не менее 6-ти;

3) Не менее 3-х.

Вопрос 3. Если копии документов, представленных на лицензирование не заверены нотариусом, то:

1) Необходимо предъявление оригиналов;

2) Они считаются недействительными;

3) необходимо заверить их дополнительно печатью фирмы.

Вопрос 4. Принципы порядочности, объективности и профессионализма входят в:

1) Свод принципов аудита;

2) Кодекс этики профессионального бухгалтера;

3) Правила деятельности профессионального бухгалтера и аудитора.

Вопрос 5. Кодекс профессиональной этики аудиторов утвержден аудиторской палатой России:

1) 10 декабря 1997 года;

2) 23 ноября 1998 года;

3) 4 декабря 1996 года.

Вопрос 6. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается на срок:

1) 5 лет;

2) 7 лет;

3) 3 года.

Вопрос 7. Лицензируемый ордер ведет:

1) Сводную таблицу лицензий;

2) Сводный список лицензий;

3) Реестр лицензий.

Вопрос 8. Плата за профессиональные услуги аудитора должна отвечать:

1) Нормам профессиональной этики;

2) Нормам международных стандартов аудита;

3) Положениям по международной аудиторской практике.

Вопрос 9. Аудитор вправе определять объем документации по каждой аудиторской проверке:

1) На основании законов РФ;

2) Самостоятельно;

3) На основании международных стандартов аудита.

Вопрос 10. Сколько МСА регулируют порядок аудита финансовой отчетности?

1) 6 МСА;

2) 7 МСА;

3) 4 МСА.

Вопрос 11. Какое положение по международной аудиторской практике регулирует онлайновые компьютерные системы:

1) ПМАП № 1001;

2) ПМАП № 1000;

3) ПМАП № 1002.

Вопрос 12. В течение каких годов было принято 38 правил (стандартов) по аудиторской деятельности?

1) 1995-1999 гг.

2) 1996-2000 гг.

3) 1997-2001 гг.

Задание 4

Вопрос 1. На основании каких международных стандартов аудиторской деятельности готовится письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита:

1) МСА № 910 «Задания по обзорной проверке финансовой отчетности»;

2) МСА № 210 «Условия аудиторских заданий»;

3) МСА № 520 «Аналитические процедуры».

Вопрос 2. Совещание по планированию проекта аудита является:

1) Обязательным условием заключения аудиторского договора;

2) Необходимой процедурой аудиторской проверки;

3) Этапом аудиторской проверки.

Вопрос 3. Имеет ли право аудиторская организация выбирать клиента?

1) Не имеет права, клиенты представляются налоговыми органами;

2) Имеет право в случаях, предусмотренных законодательством;

3) Имеет в любых случаях.

Вопрос 4. Составление какого документа завершает этап предварительного планирования аудиторской проверки:

1) Письма-обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита;

2) Письмо-соглашение аудиторской организации о начале проведения аудита;

3) Письмо-гарантия аудиторской организации о проведении аудита.

Вопрос 5. Аудитору необходимо составить и документально оформить:

1) Бюджет рабочего времени проверки;

2) Программу аудита;

3) Предпосылки подготовки финансовой отчетности.

Вопрос 6. Чем заканчивается аудиторская проверка?

1) Оценкой результатов работы и разработкой плана усовершенствований;

2) Проведением заключительного совещания;

3) Созданием сводного отчета по аудиту.

Вопрос 7. К каким услугам относится составление финансовой отчетности аудиторами?

1) К основным;

2) К обязательным;

3) К сопутствующим.

Вопрос 8. К каким услугам аудиторов относится составление деклараций по налогам?

1) К услугам, не совместимым с проведением обязательной аудиторской проверки;

2) К услугам, совместимым с проведением обязательной аудиторской проверки по поручению государственных органов;

3) К услугам, совместимым с проведением обязательной аудиторской проверки на основе критериев деятельности экономического субъекта.

Вопрос 9. Сколько этапов аудиторской проверки на практике выделяют крупные аудиторские компании?

1) 8;

2) 9;

3) 10.

Вопрос 10. Рабочие документы аудитора являются его собственностью и хранятся не менее:

1) 3-х лет;

2) 5-ти лет;

3) 4-х лет.

Вопрос 11. Услуги по оценке активов и пассивов аудиторами относятся к услугам:

1) Совместимым с проведением обязательной аудиторской проверке по поручению государственных органов;

2) Не совместимым с проведением обязательной аудиторской проверки;

3) Совместимым с проведением обязательной аудиторской проверки по требованию налоговых органов.

Вопрос 12. Руководство экономического субъекта после решения пригласить аудиторов в целях проведения внешнего аудита оформляет:

1) Договор с аудиторской фирмой

2) Письменный запрос с просьбой-предложением в аудиторскую фирму

3) Соглашение о намерениях с аудиторской фирмой

Задание 5

Вопрос 1. Какой номер присвоен Международному аудиторскому стандарту «Оценка рисков и внутренний аудит»:

1) 400;

2) 620;

3) 348.

Вопрос 2. К какой области аудита относятся ревизоры?

1) К контролю и ревизии;

2) К институтам внутреннего аудита;

3) К институтам профессиональных бухгалтеров.

Вопрос 3. Чьими функциями является проверка деятельности различных звеньев управления?

1) Внутреннего аудита;

2) Внешнего аудита;

3) Управленческого аудита.

Вопрос 4. Объективность внутреннего аудита обеспечивается:

1) Квалификацией аудиторов;

2) Разработкой объективной программы аудита;

3) Степенью независимости в структуре управления экономического субъекта.

Вопрос 5. При формировании оценки внутреннего аудита следует учитывать:

1) Эффективное управление со стороны руководящего состава аудиторской фирмы;

2) Организационный статус - положение службы внутреннего аудита в системе управления экономического субъекта;

3) Общий порядок документирования аудита.

Вопрос 6. Аудиторская организация должна:

1) Не иметь доступа к отчетам внутреннего аудита;

2) Иметь доступ к отчетам внутреннего аудита;

3) Иметь доступ к отчетам в случае требования налоговых органов.

Вопрос 7. Аудит, базирующийся на риске - это такой вид аудита, когда:

1) Проводится сплошная проверка;

2) Проводится проверка только статистической отчетности;

3) Проводится выборочно, в основном «узких мест».

Вопрос 8. Величина приемлемого аудиторского риска не должна превышать:

1) 10%;

2) 5%;

3) 3%.

Вопрос 9. Как классифицируется уровень существенности и аудиторский риск:

1) Как высокий, средний и низкий;

2) Как необходимый, достаточный и малый;

3) Как нормативный, фактический и плановый.

Вопрос 10. Существует два основных метода оценки уровня существенности и аудиторского риска:

1) Интегральный и единичный;

2) Оценочный и расчетный;

3) Полный и частичный.

Вопрос 11. Значение уровня существенности для аудиторской организации должно быть определено и записано:

1) В общем графике документооборота;

2) В общем плане аудита;

3) В расчете аудиторского риска.

Вопрос 12. Система базовых показателей, установленная аудиторской фирмой:

1) Должна применяться на временной основе;

2) Должна изменяться раз в год;

3) Должна применяться на постоянной основе.

Задание 6

Вопрос 1. Относится ли к аудиторским доказательствам информация, полученная от третьих лиц?

1) Не относится;

2) Относится, если эти лица не являются сотрудниками экономического субъекта;

3) Относится.

Вопрос 2. Как формулируется название правила (стандарта) № 5:

1) Документирование;

2) Внешние подтверждения;

3) Аудиторские доказательства.

Вопрос 3. На чем основывается мнение аудитора:

1) На существенности исследуемой информации;

2) На уровне аудиторского риска;

3) На аудиторских доказательствах.

Вопрос 4. При формировании аудиторского заключения аудитор обычно:

1) Не проверяет все хозяйственные операции аудируемого лица;

2) Проверяет все хозяйственные операции аудируемого лица;

3) Проверяет хозяйственные операции, выделенные в плане аудита.

Вопрос 5. Полнота, стоимостная оценка, точное измерение - эти определения относятся к:

1) Предпосылкам подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности;

2) Аудиторским доказательствам;

3) Существенности.

Вопрос 6. Что такое инспектирование?

1) Отслеживание аудитором процесса, выполняемого другими лицами;

2) Поиск информации у осведомленных лиц;

3) Проверка записей, документов и материальных активов.

Вопрос 7. Что представляет собой подтверждение:

1) Запрос об информации у осведомленных лиц в пределах или за пределами аудируемого лица;

2) Анализ и оценка полученной аудитором информации;

3) Проверку точности арифметических расчетов и бухгалтерских записей.

Вопрос 8. Источники аудиторских доказательств могут быть:

1) Персональные и общественные;

2) Внутренние и внешние;

3) Сторонние и местные.

Вопрос 9. Какое название носит МСА № 560?

1) Оценка рисков и внутренний аудит;

2) Последующие события;

3) Использование работы эксперта.

Вопрос 10. К числу неопределенных обязательств относятся:

1) Гарантии качества продукции;

2) Аудиторские доказательства;

3) Оценочные показатели.

Вопрос 11. Датой представления финансовой отчетности в налоговой орган по почте считается:

1) Дата, обозначенная на штемпеле почтового отделения налогового органа;

2) Дата вручения почтальоном финансовой отчетности налоговому органу;

3) Дата, обозначенная на штемпеле отправителя - экономического субъекта.

Вопрос 12. Как называется МСА №17?

1) Внешние доказательства;

2) Получение аудиторских доказательств в конкретных ситуациях;

3) Контроль качества работы в аудите.

Задание 7

Вопрос 1. Требования в отношении применения аналитических процедур в ходе аудита отражены в МСА «Аналитические процедуры»:

1) № 520;

2) № 510;

3) № 501.

Вопрос 2. Аналитические процедуры представляют собой:

1) Одним из способов исследования аудируемого объекта;

2) Одним из способов расчетов финансовых показателей;

3) Одним из способов получения аудиторских доказательств.

Вопрос 3. На этапе планирования аудита выполнение аналитических процедур способствует более точному:

1) Определению степени аудиторского риска;

2) Изучению деятельности экономического субъекта;

3) Выявить области проверки, требующие особого внимания.

Вопрос 4. К каким методам аналитических процедур относятся числовые процентные сравнения:

1) Стандартным;

2) Второстепенным;

3) Основным.

Вопрос 5. Выбор методов на этапе выполнения аналитических процедур зависит:

1) От финансового состояния экономического субъекта;

2) От профессионального суждения аудитора;

3) От составленного общего плана аудита.

Вопрос 6. В аудите термин «проверяемая совокупность» аналогичен термину:

1) Основная совокупность;

2) Контрольная совокупность;

3) Генеральная совокупность.

Вопрос 7. Аудиторская выборка, на основании которой аудитор не может сделать выводы, называется:

1) Некорректной;

2) Некачественной;

3) Непредставительной.

Вопрос 8. Как может проводится случайный отбор:

1) По методу относительной вероятности;

2) По таблице случайных чисел;

3) По таблице относительных величин.

Вопрос 9. Как называется отбор, когда элементы выбираются через постоянный интервал?

1) Систематический отбор;

2) Групповой отбор;

3) Постоянный отбор.

Вопрос 10. Процедура разделения совокупности элементов на подсовокупности называется:

1) Систематизацией;

2) Верификацией;

3) Стратификацией.

Вопрос 11. При тестировании средств контроля различают риски выборки:

1) Основные и вспомогательные;

2) Первого и второго рода;

3) Первого и второго ряда.

Вопрос 12. Чем меньше размер допустимой ошибки, тем:

1) Большим должен быть объем аудиторской выборки;

2) Меньшим должен быть объем аудиторской выборки;

3) Больше внимания аудитор должен уделить аналитическим процедурам.

Задание 8

Вопрос 1. Экологический аудит определяется Положением по международной аудиторской практике № :

1) 1000;

2) 1010;

3) 1020.

Вопрос 2. Если предприятие владеет участками, зараженными прежними владельцами, то?

1) Оно подвержено экологическому риску;

2) Оно подлежит экологической экспертизе;

3) Оно должно уплатить земельный налог по повышенной ставке.

Вопрос 3. Одним из способов, который аудитор может использовать для проверки системы экологического контроля является?

1) Ознакомление с особенностями деятельности предприятия;

2) Ознакомление с экологическим паспортом предприятия;

3) Ознакомление с номенклатурой продукции предприятия.

Вопрос 4. Особенностью ПМАП № 1010 является то, что:

1) Правила имеют несколько вариантов в России;

2) Правила не имеют аналога в России;

3) Правила в России разбиты на несколько классификационных групп.

Вопрос 5. Как формируется рынок экологических услуг в России:

1) Стихийно;

2) С использованием научного потенциала и практических наблюдений;

3) Под руководством Правительства РФ.

Вопрос 6. В соответствиями с правилом (стандартом) №6 заключение по финансовой отчетности состоит из:

1) 3-х частей;

2) 2-х частей;

3) 1-ой части.

Вопрос 7. Как должна быть озаглавлена итоговая часть аудиторского заключения:

1) Итоговое заключение по аудиту;

2) Заключение аудиторской фирмы;

3) Итоги аудиторской проверки.

Вопрос 8. Аналитическая и итоговая части аудиторского заключения:

1) Могут подписываться и скрепляться отдельно;

2) Не могут подписываться и скрепляться отдельно;

3) Могут не подписываться, а только скрепляться печатью.

Вопрос 9. Первая и вторая части аудиторского заключения:

1) Подлежат публикации в обязательном порядке;

2) Подлежит публикации только вторая часть;

3) Носят конфиденциальный характер.

Вопрос 10. Как должны обращаться аудиторские фирмы со сведениями, полученными в результате проверки:

1) Должны передавать сведения третьим лицам для использования в предпринимательской деятельности;

2) Должны согласовывать свои действия с Аудиторской палатой;

3) Не должны передавать сведения третьим лицам для использования в предпринимательской деятельности.

Вопрос 11. Какая из отраслей промышленности наиболее подвержена экологическому риску?

1) Химическая промышленность;

2) Текстильная промышленность;

3) Пищевая промышленность.

Вопрос 12. Принципиально новым подходом к раскрытию экологического аудита должен стать:

1) Законодательный подход;

2) Нормативный подход;

3) Комплексный подход.

Задание 9

Вопрос 1. Состоит ли эксперт в штате аудиторской организации?

1) Да;

2) Нет;

3) Да, в случаях, оговоренных законодательством.

Вопрос 2. В какой форме эксперт представляет свое заключение?

1) В устной форме;

2) В электронной форме;

3) В письменной форме.

Вопрос 3. Из скольких частей должно состоять заключение эксперта:

1) 4-х частей;

2) 3-х частей;

3) 2-х частей.

Вопрос 4. Какая из работ входит в перечень работ, для выполнения которых аудиторской организации могут потребоваться услуги эксперта?

1) Инвентаризация задолженностей;

2) Оценка отдельных видов имущества;

3) Расчеты с персоналом.

Вопрос 5. Аудиторская палата России является:

1) Законотворческим органом;

2) Профессиональным объединением;

3) Исполнительным органом.

Вопрос 6. Как осуществляется предварительный внешний контроль качества аудита?

1) Путем сдачи претендентами квалификационных экзаменов;

2) Путем собеседования с претендентами;

3) Путем тестирования претендентов.

Вопрос 7. Предварительный, текущий и последующий - это виды внутреннего или внешнего контроля:

1) Внутреннего контроля;

2) Внешнего контроля;

3) Внутреннего и внешнего контроля.

Вопрос 8. Внешние проверки контроля качества аудита могут выполняться:

1) Профессиональной аудиторской палатой РФ;

2) Институтом профессиональных бухгалтеров;

3) Уполномоченным федеральным органом.

Вопрос 9. В качестве эксперта аудиторская организация может использовать:

1) Юридическую организацию;

2) Физическое лицо;

3) Юридическую организацию и физическое лицо.

Вопрос 10. Аудиторская организация должна в случае необходимости заключить с экспертом:

1) Соглашение на оказание возмездных услуг;

2) Договор;

3) Временный контракт.

Вопрос 11. Текущий и последующий контроль качества аудита осуществляется путем организации:

1) Постоянного надзора за деятельностью аудитора;

2) Зачетной сессии с практическими ситуациями;

3) Контроля путем решения практических заданий.

Вопрос 12. Какие существуют профессиональные аудиторские палаты в России:

1) Аудиторская палата России;

2) Аудиторская палата России, Аудиторская палата Москвы, Аудиторская палата Санкт-Петербурга;

3) Аудиторская палата Москвы, Аудиторская палата Санкт-Петербурга.