Пишите:
e-mail:karaul911@mail.ru


    Главная  |  Контакты  |  Цены  |
Документ Без Имени

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет» код АР 90

по теме: «Ведение бухгалтерского учета и решение конкретных задач

по разделам бухгалтерского учета»

Задание 1

ОАО «Колорит» приобрело по лицензионному договору право (патент) на изобретение лакового  покрытия на 2000000 руб., НДС – 360000 руб. Срок полезного использования исходя из оставшегося срока  действия патента составляет 7 лет. Учетная политика ОАО «Колорит» для амортизации патента выбран способ списания стоимости пропорционально объему продукции.

На дальнейшие 7 лет запланирован выпуск продукции с использованием приобретенного изобретения в количестве 20000 тыс. шт. банок, в том числе: 1-й год – 2700 тыс. шт., 2-й год – 3300, 3-й год – 3100, 4-й год – 3000, 5-й год – 2800, 6-й год – 2600, 7-й год – 2500 тыс. шт.

Исходя из приведенных данных об объемах выпуска ОАО «Колорит» рассчитайте суммы амортизационных отчислений до конца срока использования патента (во всех задачах данного задания ставка налога на прибыль – 24%).

Задание 2

Холдинг «Икс» в марте текущего года приобрело активы и обязательства двух организаций по договору  продажи предприятия как имущественного комплекса: ООО «Эльтекс» с балансовой стоимостью активов 5380000 руб. и стоимостью покупки – 6480000 руб.; ООО «Триэн» с балансовой стоимостью – 1879000 руб. за 1379000 руб.

Определите величину деловой репутации, возникшей у холдинга при покупке каждого предприятия, установите срок ее полезного использования в том и другом случаях, рассчитайте сумму ежемесячной амортизации для положительной и отрицательной деловой репутации, сделайте расчет отложенного  налогового актива и обязательств. Отразите эти операции на счетах бухгалтерского учета.

Задание 3

Организация «С» арендовала сейфовую ячейку в банке, где временно хранила наличные денежные средства, приготовленные для расчетов по договору купли – продажи на сумму 1 млн. руб. В апреле 2006 года было установлено, что эта сумма из ячейки похищена.

В результате следственных действий, проведенных по открытому уголовному делу, установлено, что работником организации «С» был сделан дубликат ключа от ячейки и подделана подпись руководителя.

В июне 2006 года работник вернул организации половину украденной суммы. Оставшуюся часть ущерба он компенсировал имуществом – автомобилем, который организация «С» планирует продать. Рыночная стоимость автомашины по оценке эксперта составляет 21500 долл. (курс на дату передачи – 26,60 руб.).

Сделайте бухгалтерские записи по учету недостачи денежных средств в кассе и ее погашению виновным лицом.

Задание 4

Организация ООО «Щит» имеет 1000 обыкновенных акций ОАО «Электроаппарат». На годовом собрании акционеров, проходившем в мае текущего года, было принято решение о выплате дивидендов по акциям в размере 150 руб. на одну акцию.

Дивиденды выплачены в июле  денежными средствами через перечисление по расчетному счету за исключением удержанного налога на прибыль по ставке 9%.

Прибыль от продаж продукции составила: в мае – 290000 руб., в июне – 300000 руб. Учетная политика ООО «Щит» предусматривает признание момента получения доходов и расходов методом начисления; отчетным периодом уплаты налога на прибыль является месяц (расчеты ведутся нарастающим итогом с начала года).

Определите сумму дивидендов и величину налога на дивиденды, удержанную у источника получения дохода, условный расход по налогу на прибыль в мае, временные разницы, отложенное налоговое обязательство. Отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета, включая операции погашения отложенного налогового обязательства и погашения задолженности перед бюджетом по текущему налогу на прибыль.

Задание 5

Кладовщик Гусев Н.К. 22 апреля 2007 года написал заявление об увольнении  по собственному желанию по ст. 80 ТК РФ. Однако реальной причиной увольнения явился факт недостачи продукции на складе на сумму 6740 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью.

Очередной отпуск Гусеву Н.К. предоставлялся в соответствии с утвержденным графиком отпусков с 26 июля по 22 августа 2006 года включительно. Кладовщик работал по графику 5- дневной рабочей недели.

Согласно трудовому договору его ежемесячный оклад составлял 5500 руб. Кроме того, за 1 кв. 2006 года ему начислялась  премия в размере 3000 руб. Месяцы, предшествующие увольнению, были отработаны полностью. Трудовой договор с работником был расторгнут 23 апреля 2007 года.

Рассчитайте сумму компенсации за неиспользованный отпуск, которую должны выплатить Гусеву Н.К. при увольнении, сумму заработка за апрель, удержите из начисленных выплат НДФЛ и выявленную недостачу. Отразите эти операции на счетах бухгалтерского учета.

Задание 6

ОАО «Авто-1702», занимающееся пассажирскими перевозками на маршрутных такси, с 1 января 2006 года все имеющиеся на балансе микроавтобусы (14 единиц) застраховало по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО).

Страховая премия, выплаченная страховой компании за каждый автомобиль, составила 2500 руб. 15 апреля два микроавтобуса были проданы, и 16 апреля договор со страховой компанией в части этих автомобилей был расторгнут. Часть страховой премии за досрочное окончание договора была возвращена страхователю после предварительного удержания комиссионного сбора в пользу страховщика в размере 20% возвращаемой суммы.

Рассчитайте сумму, которую должна вернуть страховая компания, размер комиссионного сбора. Сделайте бухгалтерские записи по отражению этих операций на счетах учета ООО «Авто-1702».

 

Курсовая работа

по предмету «Бухгалтерский  учет» (Код – АР 90)

 

 

Задание 1.

Организация осуществляет производство двух видов продукции  - А и Б. Затраты организации на производство продукции в отчетном периоде составили:

Статьи затрат

Продукция А

Продукция Б

Сырье и материалы

90000

200000

Возвратные отходы (вычитаются)

1500

3000

Топливо и энергия

25000

50000

Заработная плата производственных рабочих

40000

95000

Страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы (условно)

12000

25000

Услуги сторонних организаций (аренда и др.)

16000

28000

Амортизация основных средств

10000

24000

 

 Общехозяйственные расходы составляют 47000 руб.

Необходимо определить долю общественных расходов, участвующих в формировании себестоимости продукции А и Б. Согласно учетной политике организации общехозяйственные расходы распределяются между отдельными видами продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих.

Составить бухгалтерские проводки и определить полную производственную себестоимость выпущенной продукции.

 

Задание 2.

Учредитель организации внес в счет вклада в уставный капитал объект основных средств, оцененный учредителями в 25000 руб. Организация понесла дополнительные затраты, связанные с доставкой объекта. Стоимость услуг транспортной организации по доставке объекта составила 2950 руб. (в том числе НДС – 450 руб.)

Составьте бухгалтерские проводки.

 

Задание 3.

Организация приняла решение о списании с баланса станка, не пригодного к дальнейшему использованию ввиду морального и физического износа.

Первоначальная стоимость станка – 26300 руб.; сумма начисленной амортизации – 21040 руб. За демонтаж станка рабочим начислена заработная плата – 620 руб.; страховые взносы во внебюджетные фонды с суммы заработной платы – 161 руб.

Стоимость полученных при демонтаже и разработке станка запасных частей и металлолома – 250 руб. Составьте бухгалтерские проводки.

 

Задание 4.

Силами работников организации разработано программное обеспечение для использования в производственных целях. Исключительное право организации на программное обеспечение оформлено в установленном порядке. Сумма затрат на разработку составила 65000 руб., в том числе: материальные затраты – 20000 руб.; заработная плата разработчиков – 35000 руб.; страховые взносы во внебюджетные фонды – 10000 руб.

Составьте бухгалтерские проводки.

 

Задание 5.

Организация – правообладатель предоставила организации пользователю неисключительное право на использование изобретения, охраняемого патентом, сроком на один год. Предоставление в пользование прав на объекты интеллектуальной собственности является основным видом деятельности организации.

Первоначальная стоимость представляемого в пользование нематериального актива составляет 240000 руб., ежемесячная сумма амортизации – 1000 руб. Согласно условиям договора ежемесячный лицензионный платеж составляет 14000 руб.

Составьте проводки, оформленные у организации-правообладателя, отражающие исполнение договора с организацией – пользователем.

 

Задание 6.

Нормативная себестоимость выпущенной в течение отчетного месяца продукции составила 100000 руб., фактическая производственная себестоимость 115000 руб.

Составить бухгалтерские проводки.

 

Задание 7.

Организация отгрузила покупателю продукцию на сумму 18880 руб. (в том числе НДС – 2880 руб.). Себестоимость отгружаемой продукции – 12000 руб. Согласно условиям договора право собственности на отгружаемую продукцию переходит к покупателю после ее оплаты.

Составьте бухгалтерские проводки.

 

Задание 8.

Согласно договору поставки поставщик отгрузил покупателю товар на сумму 147500 руб. (в том числе НДС – 22500 руб.). В обеспечение задолженности покупатель выдал поставщику собственный вексель на сумму 150000 руб. По истечении срока погашения вексель оплачен покупателем.

Составьте бухгалтерские проводки.

 

Задание 9.

Начислена заработная плата на сумму 122200 руб. следующим категориям работников:

Работникам основного производства – 67500 руб.

Работникам вспомогательных производств – 34300 руб.

Управленческому персоналу – 20400 руб.

Начислены дивиденды акционерам – работникам организации на сумму 70000 руб.

Начислены отпускные работнику за счет созданного ранее резерва на оплату отпусков – 12000 руб.

Удержали налог на доходы физических лиц в сумме 18000 руб.

Заработная плата и дивиденды выплачены из кассы организации.

Составьте бухгалтерские проводки.

 

 

 

 

Задание 10.

31 мая организация получила заем в сумме 300000 руб. сроком на три месяца под 20% годовых. Проценты начисляются и перечисляются заимодавцу ежемесячно в конце каждого месяца. Сумма основного долго возвращается 31 августа.

Составьте бухгалтерские проводки.

 

 

Курсовая работа

по предмету «Бухгалтерский финансовый учет» (Код – БФ 90)

ТЕМА Курсовой работы:

«Решение конкретных хозяйственных задач по разделам бухгалтерского финансового учета»

 

Задание 1

По итогам осмотра многоэтажного здания первоначальной стоимостью 1000000 руб. и сроком эксплуатации 50 лет, используемого ЗАО «Негоциант» для нужд управления, комиссией принято решение о его реконструкции собственными силами. Накопленная сумма амортизационных отчислений к моменту реконструкции составила 900000 руб.

Перед началом ремонтных работ были возведены леса, временное ограждение территории здания на сумму 37000 руб. Кроме того, другие затраты на реконструкцию объекта составили 415000 руб. Время проведения работ по реконструкции многоэтажного здания – 8 месяцев.

Определите изменение стоимости основных средств, начислите амортизацию по данному объекту в период реконструкции (п.23 ПБУ 6/01), установите размер амортизационных отчислений. Отразите данные хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, рассмотрите необходимость раскрытия информации о реконструкции в бухгалтерской отчетности как о событии, свидетельствующем об изменении хозяйственных условий, в которых организация вела свою деятельность после отчетной даты.

 

Задание 2

Организацией ЗАО «Инкассация» приобретен автомобиль ВАЗ 2123 «Шевроле-Нива» для перевозки наличных денежных средств. Цена поставщика составила 315000 руб., в том числе НДС – 48051 руб., командировочные расходы по сопровождению автомобиля 3800 руб., стоимость работ по бронированию кузова – 95000 руб., государственная пошлина при регистрации в ГИБДД – 500 руб., стоимость государственных номерных знаков – 600 руб., страхование обязательной автогражданской ответственности – 1970 руб.

Приведите расчет первоначальной стоимости полученного объекта и отразите операции по его приобретению на счетах бухгалтерского учета.

 

Задание 3

Рассчитайте предварительный лимит остатка кассы на 2008 г., который ООО «Бережок» может согласовать с обслуживающим банком, воспользовавшись следующими данными за 2007 г.: налично-денежная выручка за октябрь – 453000 руб., за ноябрь – 449500 руб., за декабрь – 496000 руб.

Расчеты наличными за октябрь- декабрь -880000 руб., в том числе выплата заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности – 126700 руб. ООО «Бережок» занимается розничной торговлей продовольственными товарами и общественным питанием, магазин и закусочная работают с 9 до 21 ч. ежедневно без выходных. Сдача выручки в банк осуществляется самостоятельно 2-3 раза в неделю.

Определите возможные направления расходования наличных денежных средств.

 

Задание 4

ООО «Резерв» в 1 кв. текущего года получена прибыль от продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, в сумме 500000 руб. В этом же периоде по основной деятельности, связанной с производством оцинкованных изделий, получен убыток на сумму 150000 руб.

Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль и сделайте соответствующие бухгалтерские записи, если за предыдущий год от операций с ценными бумагами был получен убыток на сумму 100000 руб.

 

 

 

Задание 5

ООО «Лампа» продает иностранному партнеру товары по прямому экспортному контракту. 10 сентября на его валютный счет поступила экспортная выручка от покупателя в сумме 70540 евро и аванс под будущую поставку – 120000 евро. В этот же день организация поручила уполномоченному банку продать часть поступившей валюты в размере 10%.

Курс на дату зачисления валюты на валютный счет и дату ее перечисления для продажи – 36,60 руб. Банк 12 сентября продал валюту на ММВБ и зачислил ее эквивалент на расчетный счет ООО «Лампа». Курс продажи евро на ММВБ – 36,70.руб., официальный курс – 36,65 руб.

В текущем месяце организация оплатила с текущего валютного счета таможенные пошлины по отгруженному товару на сумму 13140 евро. Комиссия банка за продажу валютной выручки составила 15000 руб.

Рассчитайте величину выручки, подлежащей продаже, сделайте бухгалтерские записи по движению денежных средств на валютном счете, определите финансовый результат от операций по продаже экспортной выручки.

 

Задание 6

Совет директоров ОАО «Оптовик», уставный капитал составляет 1000 шт. обыкновенных акций, номинальной стоимостью 400 руб., для привлечения дополнительных инвестиций принял решение об увеличении уставного капитала путем дополнительной эмиссии акций на сумму 300000 руб. Принятое решение утверждено ¾ голосов общего собрания акционеров, при этом уточнено, что 200 акций будут распределены через посредническую организацию, имеющую  лицензию на операции с ценными бумагами. Согласно  отчету о проведенной эмиссии все выпущенные акции приобретены акционерами.

Фактическая стоимость размещенных среди сторонних лиц акций составила 510 руб. за единицу, среди работников организации акции распространялись по номиналу. Услуги сторонней организации по размещению акций сложились в размере 15000 руб., без НДС.

Составьте бухгалтерские записи по учету изменения уставного и добавочного капитала ОАО «Оптовик».

 

 

Контрольная работа №00

по предмету «Бухгалтерский (финансовый) учёт» код БФ

 

 

Вопрос 1. В чём существуют различия между управленческим и финансовым учётом?

 

Вопрос 2. Какой аккредитив называется безотзывный, а какой отзывный?

 

Вопрос 3. Что является внутрихозяйственными расчётами для предприятия?

 

Вопрос 4. В каком случае заработная плата сохраняется за работниками по месту работы?

 

Вопрос 5.  Какие доходы работника подлежат налогообложению?

 

Вопрос 6. Дайте характеристику понятия «инвентарный объект».

 

Вопрос 7. В течение какого периода проводится учёт износа основных средств объекта?

 

Вопрос 8. Какие затраты предприятия относят к лимитируемым, а какие к нелимитируемым?

 

Вопрос 9. Какие факторы оказывают влияние на организацию учёта производственных затрат предприятия?

 

Вопрос 10. Для какой цели необходимы условно-натуральные измерители готовой продукции?

 

 

 

 

Контрольная работа №00

 

Задание (91)

 

Вопрос 1. Запись в журнале операций хозяйственные операции за август 2004 года. Отпуск материалов в производство в августе 2004 года оценивается по методу ЛИФО, НДС – 18%.

 

1. Журнал регистрации операций за август 2004 г.

пп

Документ и содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д

К

частная

общая

1.

Счет-фактура № 100 ОАО «Луч» (первая партия):

- по покупной цене (30 кг. х 44 руб.)

- НДС

 

10

19

 

 

60

 

1320

238

 

 

1558

2.

Счет-фактура № 65 ОАО «Луч» (вторая партия):

- по покупной цене (40 кг. х 50 руб.)

- НДС

 

10

19

 

 

60

 

2000

360

 

 

2360

3.

Счет-фактура № 315 ОАО «Надежда» (третья партия):

- по покупной цене (80 кг. х 30 руб.)

- НДС

 

10

19

 

 

60

 

2400

432

 

 

2832

4.

Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам по счетам № 100,65,315

60

51

 

6750

 

5.

Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков

68

19

 

1030

 

6.

 

Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы на производство продукции (в оценке по методу ЛИФО) Расчет:

1.    третья партия 80 кг. х 50 руб.

2.    вторая партия 40 кг. х 44 руб.

3.    первая партия 30 кг. х 30 руб.

4.    из остатка на начало месяца 30 кг. х 24

 

 

 

 

4000

1760

900

720

 

 

Всего 180 кг

20

10

7380

7380

Итого

---

---

---

21910

2. Журнал регистрации операций за август 2004 г.

пп

Документ и содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д

К

частная

общая

1.

Счет-фактура № 100 ОАО «Луч» (первая партия):

- по покупной цене (30 кг. х 44 руб.)

- НДС

 

10

19

    60

 

1320

238

 

 

1558

2.

Счет-фактура № 65 ОАО «Луч» (вторая партия):

- по покупной цене (40 кг. х 50 руб.)

- НДС

 

10

19

    60

 

2000

360

 

 

2360

3.

Счет-фактура № 315 ОАО «Надежда» (третья партия):

- по покупной цене (80 кг. х 30 руб.)

- НДС

 

10

19

    60

 

2400

432

 

 

2832

4.

Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам по счетам № 100,65,315

60

51

 

6750

 

5.

Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков

68

19

 

1030

 

6.

 

Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы на производство продукции (в оценке по методу ЛИФО) Расчет:

5.    третья партия 80 кг. х 30 руб.

6.    вторая партия 40 кг. х 50 руб.

7.    первая партия 30 кг. х 44 руб.

8.    из остатка на начало месяца 30 кг. х 24

 

 

 

 

2400

2000

1320

720

 

 

Всего 180 кг

20

10

6640

6640

Итого

---

---

---

21170

3. Журнал регистрации операций за август 2004 г.

пп

Документ и содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д

К

частная

общая

1.

Счет-фактура № 100 ОАО «Луч» (первая партия):

- по покупной цене (30 кг. х 44 руб.)

- НДС

 

10

19

    60

 

1320

264

 1584

2.

Счет-фактура № 65 ОАО «Луч» (вторая партия):

- по покупной цене (40 кг. х 50 руб.)

- НДС

 

10

19

 

 

60

 

2000

400

 

 

2400

3.

Счет-фактура № 315 ОАО «Надежда» (третья партия):

- по покупной цене (80 кг. х 30 руб.)

- НДС

 

10

19

 

 

60

 

2400

480

 

 

2880

4.

Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам по счетам № 100,65,315

60

51

 

6864

 

5.

Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков

68

19

 

1144

 

6.

 

Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы на производство продукции (в оценке по методу ЛИФО) Расчет:

9.    третья партия 80 кг. х 30 руб.

10.              вторая партия 40 кг. х 50 руб.

11.              первая партия 30 кг. х 44 руб.

12.              из остатка на начало месяца 30 кг. х 24

 

 

 

 

2400

2000

1320

720

 

 

Всего 180 кг

20

10

6640

6640

Итого

---

---

---

21512

 

 

Вопрос 2. Составить расчет амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств за сентябрь 2004 года и определить дебетуемые счета.

 

1. Расчет амортизационных отчислений за октябрь 2004 года.

пп

Группы и виды основных средств

Балансовая стоимость объектов, тыс. руб.

Норма амортизации, % (в год)

Сумма амортизации за месяц, руб.

Дебетуемые счета

 

А. Цеха основного производства

 

 

 

 

1.

Здания каменные

161550

1,2

162

20

2.

Машины и оборудование:

а) станки токарные

б) станок металлорежущий с ЧПУ

в) прессы механические

г) компрессоры поршневые

 

224850

183630

26000

75900

 

5,0

6,7

7,7

5,4

 

937

1025

167

341

 

20

20

20

20

       Итого:

510380

Х

2470

 

 

Б. Цеха вспомогательного производства

 

 

 

 

4.

Производственный инвентарь:

а) баки для сушки

б) специальные верстаки

 

30000

66000

 

9,2

8,0

 

230

440

 

23

23

        Итого:

96000

Х

670

 

 

В. Общезаводские службы

 

 

 

 

 

5.

Вычислительная техника:

а) компьютеры

б) ксероксы

 

84000

18200

 

10,0

12,4

 

700

188

 

26

26

        Итого:

102200

Х

888

Х

        Всего:

915730

Х

4190

Х

2. Расчет амортизационных отчислений за октябрь 2004 года.

пп

Группы и виды основных средств

Балансовая стоимость объектов, тыс. руб.

Норма амортизации, % (в год)

Сумма амортизации за месяц, руб.

Дебетуемые счета

 

А. Цеха основного производства

 

 

 

 

1.

Здания каменные

161550

1,2

162

26

2.

Машины и оборудование:

а) станки токарные

б) станок металлорежущий с ЧПУ

в) прессы механические

г) компрессоры поршневые

 

224850

183630

26000

75900

 

5,0

6,7

7,7

5,4

 

937

1025

167

341

 

26

26

26

26

       Итого:

510380

Х

2470

 

 

Б. Цеха вспомогательного производства

 

 

 

 

4.

Производственный инвентарь:

а) баки для сушки

б) специальные верстаки

 

30000

66000

 

9,2

8,0

 

230

440

 

23

23

        Итого:

96000

Х

670

 

 

В. Общезаводские службы

 

 

 

 

 

5.

Вычислительная техника:

а) компьютеры

б) ксероксы

 

84000

18200

 

10,0

12,4

 

700

188

 

25

25

        Итого:

102200

Х

888

Х

        Всего:

915730

Х

4190

Х

3. Расчет амортизационных отчислений за октябрь 2004 года.

пп

Группы и виды основных средств

Балансовая стоимость объектов, тыс. руб.

Норма амортизации, % (в год)

Сумма амортизации за месяц, руб.

Дебетуемые счета

 

А. Цеха основного производства

 

 

 

 

1.

Здания каменные

161550

1,2

162

25

2.

Машины и оборудование:

а) станки токарные

б) станок металлорежущий с ЧПУ

в) прессы механические

г) компрессоры поршневые

 

224850

183630

26000

75900

 

5,0

6,7

7,7

5,4

 

937

1025

167

341

 

25

25

25

25

       Итого:

510380

Х

2470

 

 

Б. Цеха вспомогательного производства

 

 

 

 

4.

Производственный инвентарь:

а) баки для сушки

б) специальные верстаки

 

30000

66000

 

9,2

8,0

 

230

440

 

23

23

        Итого:

96000

Х

670

 

 

В. Общезаводские службы

 

 

 

 

 

5.

Вычислительная техника:

а) компьютеры

б) ксероксы

 

84000

18200

 

10,0

12,4

 

700

188

 

26

26

        Итого:

102200

Х

888

Х

        Всего:

915730

Х

4190

Х

 

 

Вопрос 3. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций выпуск продукции в оценке по плановой производственной себестоимости и списать фактическую производственную себестоимость выпущенной продукции за январь 2004 г. (с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»).

 

Исходные данные.

 

1.    Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2004 г.:                                                      

Основное производство – 1 200 000 руб.; Готовая продукция – 50 000 руб.

2.    Хозяйственные операции за январь 2004 г.:

пп

Документ и содержание операции

Сумма, руб.

1.

 

 

2.

 

 

3.

 

 

 

 

 

 

4.

Ведомость выпуска продукции цеха № 1 за январь 200__ г.

Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам

Ведомость выпуска продукции цеха № 2 за январь 200 __ г.

Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам

Сводная ведомость выпуска готовой продукции по заводу за январь 200__ г.

Списана фактическая производственная себестоимость продукции, выпущенной в январе:

цеха № 1 по товарам производственно-технического назначения

цеха № 2 по товарам народного потребления

Итого:

Справка бухгалтерии

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

по продукции производственно-технического назначения

по товарам народного потребления

 

 

628 000

 

 

200 000

 

 

 

 

607 000

210 000

817 000

 

 

 

?

?

 

Итого:

?

 

1.  Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004 г.

пп

Документ и содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Частная

Общая

1.

Ведомость выпуска продукции цеха № 1 за январь 200__ г.

Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам

 

43

40

---

628 000

2.

Ведомость выпуска продукции цеха № 2 за январь 200__ г.

Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам

 

43

40

 

200 000

3.

Сводная ведомость выпуска готовой продукции по заводу за январь 200__ г.

Списана фактическая производственная себестоимость продукции, выпущенной в январе:

 

цеха № 1 по товарам производственно-технического назначения

цеха № 2 по товарам народного потребления

 

 

 

 

 

 

 

40

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

 

607 000

 

210 000

 

 

 

 

 

 

817 000

4.

Справка бухгалтерии

 

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

по продукции производственно-технического назначения

 

по товарам народного потребления

 

 

 

 

90-2

 

90-2

 

 

 

 

40

 

40

 

 

 

 

- 21 000

 

+ 10 000

 

 

 

 

 

 

- 11 000

 

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004 г.

пп

Документ и содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Частная

Общая

1.

Ведомость выпуска продукции цеха № 1 за январь 200__ г.

Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам

 

41

40

---

628 000

2.

Ведомость выпуска продукции цеха № 2 за январь 200__ г.

Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам

 

41

40

 

200 000

3.

Сводная ведомость выпуска готовой продукции по заводу за январь 200__ г.

Списана фактическая производственная себестоимость продукции, выпущенной в январе:

 

цеха № 1 по товарам производственно-технического назначения

цеха № 2 по товарам народного потребления

 

 

 

 

 

 

 

40

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

 

607 000

 

210 000

 

 

 

 

 

 

817 000

4.

Справка бухгалтерии

 

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

по продукции производственно-технического назначения

 

по товарам народного потребления

 

 

 

 

90-2

 

90-2

 

 

 

 

40

 

40

 

 

 

 

- 21 000

 

+ 10 000

 

 

 

 

 

 

- 11 000

 

3. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004 г.

пп

Документ и содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Частная

Общая

1.

Ведомость выпуска продукции цеха № 1 за январь 200__ г.

Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам

 

41

40

---

628 000

2.

Ведомость выпуска продукции цеха № 2 за январь 200__ г.

Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам

 

41

40

 

200 000

3.

Сводная ведомость выпуска готовой продукции по заводу за январь 200__ г.

Списана фактическая производственная себестоимость продукции, выпущенной в январе:

 

цеха № 1 по товарам производственно-технического назначения

цеха № 2 по товарам народного потребления

 

 

 

 

 

 

 

40

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

 

607 000

 

210 000

 

 

 

 

 

 

817 000

4.

Справка бухгалтерии

 

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

по продукции производственно-технического назначения

 

по товарам народного потребления

 

 

 

 

91-2

 

91-2

 

 

 

 

40

 

40

 

 

 

 

- 21 000

 

+ 10 000

 

 

 

 

 

 

- 11 000

 

Вопрос 4. ЗАО «Гарант» передало в переработку (давальческое сырье) ООО «ФАН» металлические листы в количестве 100 штук на сумму 150 000 рублей по фактической себестоимости. ООО «ФАН» изготовило металлочерепицу и передало ее ЗАО «Гарант», выставив счет-фактуру за свои услуги на сумму 70 800 рублей, включая НДС 10 800 рублей. ЗАО «Гарант» оплатило счет-фактуру со своего расчетного счета в банке. Составить бухгалтерские проводки по всем операциям.

1. 

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Металлические листы переданы в переработку

10/ в переработку

10

150 000

2.

От ООО «ФАН» получена металлочерепица из металлических листов

20

10/ в переработку

150 000

3.

Списаны услуги по переработке материалов

20

60

60 000

4.

Оприходована металлочерепица из давальческого сырья

43

20

210 000

5.

Выделен НДС по услугам

19

60

10 800

6.

Оплачены услуги переработчика

60

51

60 000

7.

НДС по услугам принят к вычету

68

19

10 800

2. 

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Металлические листы переданы в переработку

10/ в переработку

41

150 000

2.

От ООО «ФАН» получена металлочерепица из металлических листов

20

10/ в переработку

150 000

3.

Списаны услуги по переработке материалов

20

60

60 000

4.

Оприходована металлочерепица из давальческого сырья

41

20

210 000

5.

Выделен НДС по услугам

19

60

10 800

6.

Оплачены услуги переработчика

60

51

60 000

7.

НДС по услугам принят к вычету

68

19

10 800

3. 

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Металлические листы переданы в переработку

10/ в переработку

08

150 000

2.

От ООО «ФАН» получена металлочерепица из металлических листов

20

10/ в переработку

150 000

3.

Списаны услуги по переработке материалов

20

60

60 000

4.

Оприходована металлочерепица из давальческого сырья

15

20

210 000

5.

Выделен НДС по услугам

19

60

10 800

6.

Оплачены услуги переработчика

60

51

60 000

7.

НДС по услугам принят к вычету

68

19

10 800

  

Вопрос 5. ООО «Парус» получило безвозмездно запасные части к автомобилям на сумму 50 000 руб. Часть запасных частей была использована для ремонта автомобилей общества. Стоимость использованных запасных частей составила 20 000 руб. Записать бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям.

1. 

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

ООО «Парус» оприходованы запасные части, полученные безвозмездно

08

98

50 000

2.

Часть запасных частей передана в производство

20

10

20 000

3.

Отражена прибыль на сумму использованных запасных частей

98

90

20 000

2. 

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

ООО «Парус» оприходованы запасные части, полученные безвозмездно

10

98

50 000

2.

Часть запасных частей передана в производство

20

10

20 000

3.

Отражена прибыль на сумму использованных запасных частей

98

91

20 000

3. 

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

ООО «Парус» оприходованы запасные части, полученные безвозмездно

10

97

50 000

2.

Часть запасных частей передана в производство

20

10

20 000

3.

Отражена прибыль на сумму использованных запасных частей

97

91

20 000

                 

 

 

Задание (92)

 

Вопрос 1. Расходы ООО «Траст» на текущий ремонт здания составили 12 000 руб. (в т.ч. НДС – 1831 руб.). Деньги на ремонт организация получила из местного бюджета в качестве целевого финансирования. Составить бухгалтерские проводки.

 

1.

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Поступили средства целевого финансирования

51

86

12 000

2.

Отражены расходы на ремонт

26

60

10 169

3.

Учтена сумма входного НДС

19

60

1 831

4.

Средства целевого финансирования отражены как доходы будущих периодов

86

98

12 000

5.

Списаны расходы на ремонт

08

20

10 169

6.

Списана сумма НДС

08

19

1 831

7.

Использованы средства целевого финансирования учтены в составе прочих доходов

98

91-1

12 000

2.

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Поступили средства целевого финансирования

51

86

12 000

2.

Отражены расходы на ремонт

20

60

10 169

3.

Учтена сумма входного НДС

19

60

1 831

4.

Средства целевого финансирования отражены как доходы будущих периодов

86

98

12 000

5.

Списаны расходы на ремонт

91-2

20

10 169

6.

Списана сумма НДС

91-2

19

1 831

7.

Использованы средства целевого финансирования учтены в составе прочих доходов

98

91-1

12 000

3.

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Поступили средства целевого финансирования

51

86

12 000

2.

Отражены расходы на ремонт

20

62

10 169

3.

Учтена сумма входного НДС

19

62

1 831

4.

Средства целевого финансирования отражен как доходы будущих периодов

86

98

12 000

5.

Списаны расходы на ремонт

91-2

20

10 169

6.

Списана сумма НДС

91-2

19

1 831

7.

Использованы средства целевого финансирования учтены в составе прочих доходов

98

91-1

12 000

 

Вопрос 2. Численность сотрудников ООО «Аманта» составляет 4 человека. 2 сотрудника управленческого аппарата, двое рабочих. Оклады договорные, управленцы: Степанов И.А. – 12 000 руб.; Кизилов А.А. – 10 000 руб. Рабочие: Козлов С.Н. – 7 000 руб.; Марьин А.П. – 8 000 руб. Все работники отработали май 2004 г. полностью. Степанов имеет сына 10 лет. В мае работники премированы в размере 50 % от оклада. Премия рабочих включена в фонд заработной платы. Стандартные вычеты на каждого работника для расчета НДФЛ – 400 руб. в месяц, на ребенка до 18 лет – 300 руб. в месяц. Марьин А.П. заработную плату за май не получил в связи с болезнью. Составить платежную ведомость по выплате заработной платы работникам, начислить и перечислить НДФЛ в бюджет (13 %). А также ЕСН (35,6 % от ФЗП). Составить проводки по всем операциям.

 

1) ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ СОТРУДНИКОВ

ООО «АМАНТА» ЗА МАЙ 2004 ГОДА

 

ФИО                         ОКЛАД         ПРЕМИЯ         ВЫЧЕТЫ       НДФЛ             К ВЫДАЧЕ:

 

Степанов И.А.          12000 руб.      6000 руб.        700 руб.         2249 руб.       15751 руб.

Кизилов А.А.            10000 руб.      5000 руб.        400 руб.        1898 руб.        13102 руб.

Марьин А.П.             8000 руб.        4000 руб.       400 руб.        1508 руб.        10492 руб.

Козлов С.Н.              7000 руб.        3500 руб.       700 руб.        1274 руб.        9226 руб.

ВСЕГО:                    37000 руб.     18500 руб.     2200 руб.       6929 руб.       48571 руб.

 

ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ ЗА МАЙ 2004 года

NN

опер

Содержание   операции

Корресп. счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

Начислена з./пл. управленческому персоналу за май 2004 г.

26

70

22000

2.

Начислена з./пл. рабочим основного производства за май 2004 г.

20

70

15000

3.

Начислена премия рабочим из ФЗП за май 2004 г.

20

70

7500

4.

Начислена премия управленческому персоналу за май 2004 г.

84

70

11000

5.

Начислен НДФЛ за май 2004 г.

70

68

6968

6.

Перечислен НДФЛ за май 2004 г.

68

51

6968

7.

Начислен ЕСН за май 2004 г.

20

69

13172

8.

Перечислен ЕСН за май 2004 г.

69

51

13172

9.

Получены деньги на з./пл. с расчетного счета

50

51

48532

10.

Выплачена з./пл.работникам за май 2004 г.

70

50

38079

11.

Депонирована не полученная з./пл.

70

76-2

10492

 

2) ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ СОТРУДНИКОВ

ООО «АМАНТА» ЗА МАЙ 2004 ГОДА

 

ФИО                         ОКЛАД          ПРЕМИЯ       ВЫЧЕТЫ         НДФЛ            К ВЫДАЧЕ:

 

Степанов И.А.          12000 руб.      6000 руб.        400 руб.         2288 руб.        5712 руб.

Кизилов А.А.            10000 руб.      5000 руб.        400 руб.        1898 руб.        13102 руб.

Марьин А.П.             8000 руб.       4000 руб.        400 руб.         1508 руб.       10492 руб.

Козлов С.Н.              7000 руб.       3500 руб.        400 руб.        1513 руб.        9187 руб.

ВСЕГО:                    37000 руб.     18500 руб.     1600 руб.       7007 руб.       48493 руб.

 

ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ ЗА МАЙ 2004 года

NN

опер

Содержание   операции

Корресп. счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

Начислена з./пл. управленческому персоналу за май 2004 г.

20

70

22000

2.

Начислена з./пл. рабочим основног0 производства за май 2004 г.

20

70

15000

3.

Начислена премия рабочим из ФЗП за май 2004 г.

84

70

7500

4.

Начислена премия управленческому персоналу за май 2004 г.

84

70

11000

5.

Начислен НДФЛ за май 2004 г.

70

68

7007

6.

Перечислен НДФЛ за май 2004 г.

68

51

7007

7.

Начислен ЕСН за май 2004 г.

44

69

13172

8.

Перечислен ЕСН за май 2004 г.

69

51

13172

9.

Получены деньги на з./пл. с расчетного счета

50

51

48532

10.

Выплачена з./пл.работникам за май 2004 г.

70

50

38001

11.

Депонирована не полученная з./пл.

70

71

10492

 

3) ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ СОТРУДНИКОВ

ООО «АМАНТА» ЗА МАЙ 2004 ГОДА

 

ФИО                         ОКЛАД          ПРЕМИЯ       ВЫЧЕТЫ         НДФЛ           К ВЫДАЧЕ:

 

Степанов И.А.          12000 руб.      6000 руб.        700 руб.         2249 руб.       15751 руб.

Кизилов А.А.            10000 руб.      5000 руб.       400 руб.         1898 руб.       13102 руб.

Марьин А.П.             8000 руб.       4000 руб.        400 руб.        1508 руб.        10492 руб.

Козлов С.Н.              7000 руб.       3500 руб.        400 руб.        1313 руб.        9187 руб.

ВСЕГО:                    37000 руб.     18500 руб.     1900 руб.       6968 руб.       48532 руб.

 

ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ ЗА МАЙ 2004 года

NN

опер

Содержание   операции

Корресп. счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

Начислена з./пл. управленческому персоналу за май 2004 г.

26

70

22000

2.

Начислена з./пл. рабочим основного производства за май 2004 г.

20

70

15000

3.

Начислена премия рабочим из ФЗП за май 2004 г.

20

70

7500

4.

Начислена премия управленческому персоналу за май 2004 г.

84

70

11000

5.

Начислен НДФЛ за май 2004 г.

70

68

6968

6.

Перечислен НДФЛ за май 2004 г.

68

51

6968

7.

Начислен ЕСН за май 2004 г.

20

69

13172

8.

Перечислен ЕСН за май 2004 г.

69

51

13172

9.

Получены деньги на з./пл. с расчетного счета

50

51

48532

10.

Выплачена з./пл.работникам за май 2004 г.

70

50

38040

11.

Депонирована не полученная з./пл.

70

76-2

10492

  

 

Вопрос 3. ЗАО «Веста» ежегодно формирует резервный капитал (фонд). Его величина составляет 100 000 рублей. В 2003 г. ЗАО «Веста» получило убыток в размере 60 000 руб. Для покрытия убытка были использованы средства резервного капитала (фонда). Оставшаяся часть капитала по решению собрания акционеров была направлена на погашение облигаций ЗАО «Веста». Необходимо сделать бухгалтерские проводки по данным операциям.

 

1.

№№

опер

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Сформирован резервный капитал (фонд) ЗАО «Веста»

84

82

100 000

2.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на покрытие убытка отчетного года

82

84

15 000

3.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на погашение облигаций ЗАО «Веста»

82

66 (67)

7 500

2.

№№

опер

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Сформирован резервный капитал (фонд) ЗАО «Веста»

99

82

100 000

2.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на покрытие убытка отчетного года

82

99

15 000

3.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на погашение облигаций ЗАО «Веста»

82

66 (67)

7 500

3.

№№

опер

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Сформирован резервный капитал (фонд) ЗАО «Веста»

99

82

100 000

2.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на покрытие убытка отчетного года

82

99

15 000

3.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на погашение облигаций ЗАО «Веста»

82

58

7 500

  

 

Вопрос 4. Менеджер Яковлев Д.П. в октябре 2004 г. отработал 15 дней. Количество рабочих дней в месяце – 22. Месячный должностной оклад менеджера – 10 000 руб. Процент премии за октябрь – 75 %. Определить заработную плату за октябрь 2004 г.

 

1.    Заработная плата за октябрь – 12 564 руб. 30 коп.

2.    Заработная плата за октябрь – 11 931 руб. 82 коп.

3.    Заработная плата за октябрь – 10 976 руб. 54 коп.

 

 

Вопрос 5. ЗАО «Аргос» представило ООО «Беранда» в январе 2004 г. заем в сумме 1 000 000 руб. сроком на 6 мес. под 24% годовых. По условиям договора ООО «Беранда» обязалось выплачивать сумму процентов ежемесячно. В июне 2004 г. ООО «Беранда» вернуло на расчетный счет ЗАО «Аргос» 1 000 000 руб. Какие проводки осуществляет бухгалтер ЗАО «Аргос»?

 

1. 

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Предоставлен заем

58

51

1 000 000

2.

Начислены проценты по договору займа

76

91

20 000 (1 000 000 х 24% : 12)

3.

Полученные проценты по договору займа

51

76

20 000

4.

Возвращены заемные средства

51

58

1 000 000

2.

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Предоставлен заем

58

51

1 000 000

2.

Начислены проценты по договору займа

76

90

20 000 (1 000 000 х 24% : 12)

3.

Полученные проценты по договору займа

50

76

20 000

4.

Возвращены заемные средства

50

58

1 000 000

3.

пп

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1.

Предоставлен заем

66

51

1 000 000

2.

Начислены проценты по договору займа

76

91

20 000 (1 000 000 х 24% : 12)

3.

Полученные проценты по договору займа

51

76

20 000

4.

Возвращены заемные средства

51

66

1 000 000

 

 

 

Практическая работа БФ93

Задача 1.

Организация реализовала партию продукции собственного производства другому юридическому лицу за наличный расчет. Выручка от продажи продукции получена в сумме 6300 руб., в том числе  НДС – 1000 руб., налог с продаж – 300 руб. Себестоимость реализованной продукции составила 3000 руб. Для целей налогообложения выручка определяется по моменту отгрузки. Предположим, что организация перешла на новый план счетов с 1 января 2001 г. Как необходимо отразить операция по реализации продукции?

 

Задача 2.

Организация реализовала излишки материалов  на сумму  24000 руб., в том числе НДС 4000 руб.  Себестоимость материалов, по которой они значились в учете, составила 15000 руб. Для целей налогообложения выручка определяется по моменту отгрузки. Сделайте соответствующие проводки по этим операциям.

 

Задача 3.

ЗАО”Таганка  поставила продукцию покупателю на сумму 120000 руб. (в том числе НДС). Покупатель не оплатил продукцию в срок, установленный договором. Просрочка оплаты товара составила 3 месяца. За просрочку оплаты поставщик начислил пеню из расчета 10% в месяц от стоимости товара без НДС. Покупатель признал указанную сумму. Ставка рефинансирования, установленная Банком России, составляет 25%. Отразите бухгалтерские проводки по новому плану счетов.

 

Задача 4.

ЗАО “ Кузьминки” застраховало производственный цех от пожара. Страховой платеж по договору составляет 50000 руб. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая установлена в размере 600000 руб.

В период действия договора страхования цеху нанесен ущерб в результате пожара. Согласно проведенной экспертизе, ущерб оценен в 400000 руб.

Пожар и его последствия оформлены документально. Страховщика выплатил страховое возмещение в соответствии с договором в полном объеме.

Как отразятся указанные операции в бухгалтерском учете по новому плану счетов?

 

Задача 5.

ООО “Столица” реализует продукцию собственного производства. Организация получила 5 марта 2001 г. аванс от покупателя  в сумме 120000 руб., в том числе НДС – 20000 руб. Согласно договору, ООО “Столица” обязяно отгрузить покупателю партию готовой продукции 15 марта 2001 г.

Себестоимость готовой продукции составила 70000 руб.

Как необходимо отразить  операции получения аванса и реализации продукции?

 

Задача 6.

Организация 5 февраля 2001г. перечислила поставщику гвоздей аванс в сумме 90000 руб. (в т.ч. НДС – 15000 руб.). Согласно договору, поставщик отгрузил материалы 20 февраля 2001 г. Была доставлена партия гвоздей в количестве 1000 кг по цене 90 руб. за 1 кг с учетом НДС.

Приходуются материалы по учетным ценам, стоимость гвоздей составляет 70 руб. за 1 кг.

Каким образом необходимо отразить  бухгалтерские операции?

 

 

Задача 7.

АО “Лианозово” выпустило 500 облигаций номинальной стоимостью 100 руб. за 1 штуку. Срок обращения облигаций 2 года. Условиями выпуска предусмотрена ежеквартальная выплата процентов по ставке 24 % годовых от номинальной стоимости. Облигации размещены по цене 112 руб. за 1 шт. Какие проводки необходимо сделать?

 

 

Задача 8.

Предприятие купило акции другой акционерной компании за 100000 руб., а затем реализовало их за 120000 руб. Какие проводки необходимо сделать?

 

Задача 9.

По итогам деятельности за 2000 г. в АО “Лианозово” сложился убыток в размере 100000 руб. Кроме того, обязательства общества перед владельцами выпущенных им облигаций составили 80000 руб., в т.ч. :

-     по краткосрочным облигациям  -  60000 руб.

-         по долгосрочным облигациям – 20000 руб.

Для покрытия убытков решили использовать резервный капитал.

Какие проводки необходимо сделать?

 

Задача 10.

Предприятие начинает свою деятельность. Размер уставного капитала организации, зафиксированный в учредительных документах, составляет 500000 руб. Учредители внесли в качестве взноса в уставной капитал:

-         денежные средства на р/сч.  300000 руб;

-         ценные бумаги на сумму 150000 руб.;

-         сумму организационных расходов, оплаченных одним из учредителей в размере 50000 руб.

Какие проводки необходимо сделать?

 

 

 

Сборник практических заданий БФ93(94-95)

 

Задание 1 (94)

 

Вопрос 1

ООО «Искра» имеет ценные бумаги акционерного общества. Учетная стоимость акций – 150000 руб. В июне 2004 г. ЗАО «Орбита» продало ценные бумаги за 170000 руб. Расходы по продаже акций составили 10000 руб. При продаже ценных бумаг НДС не начисляется.

Какие проводки необходимо записать?

1)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Отражен доход от продажи акций.

76

90-1

170000

2

 

Списана учетная стоимость акций.

91-2

55-1

150000

3

 

Отражены расходы по продаже акций.

90-2

76

10000

4

 

Получены деньги от покупателя.

51

76

170000

5

 

Отражена прибыль (по итогам отчетного месяца).

91-9

99

10000

2)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Отражен доход от продажи акций.

76

62

170000

2

 

Списана учетная стоимость акций.

91-2

58-1

150000

3

 

Отражены расходы по продаже акций.

62

76

10000

4

 

Получены деньги от покупателя.

51

76

170000

5

 

Отражена прибыль (по итогам отчетного месяца).

91-9

99

10000

3)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Отражен доход от продажи акций.

76

91-1

170000

2

 

Списана учетная стоимость акций.

91-2

58-1

150000

3

 

Отражены расходы по продаже акций.

91-2

76

10000

4

 

Получены деньги от покупателя.

51

76

170000

5

 

Отражена прибыль (по итогам отчетного месяца).

91-9

99

10000

 

Вопрос 2

ЗАО «Гамма- Колорит» и ООО «Восток» заключили договор комиссии. Согласно этому договору, ООО «Восток» (комиссионер) должно продать партию товаров, полученных от ЗАО «Гамма- Колорит» (комитент), на общую сумму 120000 руб. (в т.ч. НДС – 20000 руб.) Согласно договору, ООО «Восток» причитается комиссионное вознаграждение 12000 руб. (в т.ч. НДС – 2000 руб.). Деньги за проданные товары покупатели перечисляют на расчетный счет ЗАО «Гамма- Колорит», так как ООО «Восток» в расчетах не участвует.

В договоре зафиксировано, что обязанности комиссионера по договору считаются выполненными, когда стороны подпишут соответствующий отчет. ООО «Восток» платит НДС помесячно. Предположим, что отчет комиссионера был утвержден комитентом в июле 2004 года, а 12000 руб. комиссионных поступили на расчетный счет ООО «Восток» в августе.

Предположим, ООО «Восток» исчисляет НДС «по оплате». В этом случае налог с комиссионного вознаграждения оно должно заплатить в сентябре (по итогам августа – того месяца, в котором ООО «Восток» получило деньги от комитента за свои услуги).

Составьте бухгалтерские проводки.

1)

п/п

Содержание операции

Корреспондир.счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Оприходованы товары, полученные по договору комиссии от ЗАО «Гамма-Колорит».(07.04)

004

 

120000

2

 

Комиссионные товары, отгруженные покупателям, списаны с забалансового счета. (07.04)

 

004

120000

3

 

Отражена сумма комиссионного вознаграждения. (07.04)

76с/с «Расчеты с комитентом»

90-1

12000

4

 

Учтен НДС по оказанным, но не оплаченным посредническим услугам. (07.04)

90-3

76с/с

«Расчеты по неоплаченному НДС»

2000

5

 

Поступили деньги от комитента.(08.04)

51

76с/с «Расчеты с комитентом»

12000

6

 

Начислен НДС к уплате в бюджет.

(08.04)

 

76с/с

«Расчеты по неоплаченному НДС»

68с/с

«Расчеты по НДС»

1831

7

 

Заплачен НДС в бюджет (по августовской декларации)(09.04)

68с/с

«Расчеты по НДС»

51

1831

2)

п/п

Содержание операции

Корреспондир.счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Оприходованы товары, полученные по договору комиссии от ЗАО «Гамма-Колорит».(07.04)

004

 

120000

2

 

Комиссионные товары, отгруженные покупателям, списаны с забалансового счета. (07.04)

 

004

120000

3

 

Отражена сумма комиссионного вознаграждения. (07.04)

76с/с «Расчеты с комитентом»

90-1

12000

4

 

Поступили деньги от комитента.(08.04)

51

76с/с «Расчеты с комитентом»

12000

5

 

Начислен НДС к уплате в бюджет.

(08.04)

 

76с/с

«Расчеты по неоплаченному НДС»

68с/с

«Расчеты по НДС»

2000

6

 

Заплачен НДС в бюджет (по августовской декларации)(09.04)

68с/с

«Расчеты по НДС»

51

2000

3)

п/п

Содержание операции

Корреспондир.счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Оприходованы товары, полученные по договору комиссии от ЗАО «Гамма-Колорит».(07.04)

004

 

120000

2

 

Комиссионные товары, отгруженные покупателям, списаны с забалансового счета. (07.04)

 

004

120000

3

 

Отражена сумма комиссионного вознаграждения. (07.04)

76с/с «Расчеты с комитентом»

91-1

12000

4

 

Учтен НДС по оказанным, но не оплаченным посредническим услугам. (07.04)

91-3

76с/с

«Расчеты по неоплаченному НДС»

2000

5

 

Поступили деньги от комитента.(08.04)

51

76с/с «Расчеты с комитентом»

12000

6

 

Начислен НДС к уплате в бюджет.

(08.04)

 

76с/с

«Расчеты по неоплаченному НДС»

68с/с

«Расчеты по НДС»

1831

7

 

Заплачен НДС в бюджет (по августовской декларации)(09.04)

68с/с

«Расчеты по НДС»

50

1831

 

 

Вопрос 3

В 1998 году ЗАО «Север-М» купило легковой автомобиль за 180000 руб. (в т.ч. НДС – 30000 руб.). Сумма налога на приобретение автотранспортных средств, уплаченная ЗАО «Север-М», составила 30000 руб. ((180000 руб. – 30000 руб.)18%). До 1 января 2001 года НДС, уплаченный при приобретении служебного легкового автомобиля, из бюджета не возмещался, а учитывался в его балансовой стоимости. Таким образом, балансовая стоимость автомобиля составила 210000 руб. (180000 руб. + 30000 руб.)

В июне 2004 года ЗАО «Север-М» продало этот автомобиль за 250000 руб. Сумма амортизации, начисленной по автомобилю к моменту его продажи, составила 35000 руб. Таким образом, остаточная стоимость автомобиля на момент продажи составила 175000 руб. (210000 руб. – 35000 руб.). НДС по этой сделке исчисляется следующим образом:

(250000 руб. – 175000 руб.)*18%:118% = 11441 руб.

Предположим, что ЗАО «Север-М» платит НДС «по отгрузке».

Составьте бухгалтерские проводки.

1)

п/п

Содержание операции

Корреспондир.счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Отражен доход от продажи автомобиля.

76

91-1

250000

2

 

Начислен НДС.

91-2

68с/с

«Расчеты по НДС»

11441

3

 

Списана первоначальная стоимость автомобиля.

01с/с

«Выбытие основных средств»

01

210000

4

 

Списана сумма начисленной амортизации.

02

01с/с

«Выбытие основных средств»

35000

5

 

Списана остаточная стоимость автомобиля.

91-2

01с/с

«Выбытие основных средств»

175000

6

 

Поступили деньги от покупателя.

51

76

250000

2)

п/п

Содержание операции

Корреспондир.счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Отражен доход от продажи автомобиля.

76

08

250000

2

 

Начислен НДС.

08

68с/с

«Расчеты по НДС»

11441

3

 

Списана первоначальная стоимость автомобиля.

01с/с

«Выбытие основных средств»

01

210000

4

 

Списана сумма начисленной амортизации.

02

01с/с

«Выбытие основных средств»

35000

5

 

Списана остаточная стоимость автомобиля.

08

01с/с

«Выбытие основных средств»

175000

6

 

Поступили деньги от покупателя.

51

76

250000

3)

п/п

Содержание операции

Корреспондир.счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Отражен доход от продажи автомобиля.

76

91-1

250000

2

 

Начислен НДС.

91-2

68с/с

«Расчеты по НДС»

12500

3

 

Списана первоначальная стоимость автомобиля.

01с/с

«Выбытие основных средств»

01

210000

4

 

Списана сумма начисленной амортизации.

02

01с/с

«Выбытие основных средств»

35000

5

 

Списана остаточная стоимость автомобиля.

91-2

01с/с

«Выбытие основных средств»

175000

6

 

Поступили деньги от покупателя.

51

76

250000

 

Вопрос 4

В феврале 2004г. ООО «Пассив» купило у ЗАО «Актив» партию ткани для пошива одежды. Стоимость ткани составила 60000 руб.(в том числе НДС – 9146 руб.)По договоренности сторон ООО «Пассив» получило отсрочку платежа, а в обеспечение своей задолженности выписало ЗАО «Актив» простой вексель номиналом 60000 руб. со сроком оплаты в апреле 2004г. В апреле ЗАО «Актив» предъявило ООО «Пассив» вексель к оплате. ООО «Пассив» выполнило свое обязательство, перечислив 60000 руб. на расчетный счет ЗАО «Актив». Какие нужно сделать бухгалтерские проводки?

1)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

 

1

Оприход. купленная ткань без

НДС. (02.04)

10

60

50854

2

 

Учет НДС, указанный в счете-фактуре продавца. (02.04)

19

60

9146

3

 

В обеспечение задолженности по оплате ткани продавцу выдан простой вексель. (02.04)

60

60с/сч.

«векселя выданные»

60000

4

 

Погашен вексель, предъявленный продавцом к оплате.(04.04)

 

60с/сч. «векселя выданные»

51

60000

5

 

Принят НДС к вычету.

(04.04)

68с/сч. «Расчеты по НДС»

19

9146

2)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Оприходована купленная ткань без НДС.

15

60

50854

2

 

Учет НДС, указанный в счете-фактуре

Продавца.

19

60

9146

3

 

 

Принят НДС к вычету.

 

68с/сч. «Расчеты по НДС»

19

9146

4

 

В обеспечение задолженности по оплате ткани продавцу простой вексель.

60с/сч. «векселя выданные»

60

60000

5

 

Погашен вексель, предъявленный продавцом к оплате.

(04.04)

60с/сч. «векселя выданные»

51

60000

3)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

 

1

Оприход. купленная ткань без

НДС.

10

62

50854

2

 

Учет НДС, указанный в счете-фактуре продавца.

19

62

9146

3

 

В обеспечение задолженности по оплате ткани продавцу выдан простой вексель.

62

60с/сч.

«векселя выданные»

60000

4

 

Погашен вексель, предъявленный продавцом к оплате (04.04)

 

60с/сч. «векселя выданные»

51

60000

5

 

Принят НДС к вычету.

(04.04)

68с/сч. «Расчеты по НДС»

19

9146

 

Вопрос 5

Рассчитать оплату за время очередного отпуска и сумму, включаемую в фонд заработной платы за январь 2004 г.

Исходные данные.

1. Отпускные записки о предоставлении очередного отпуска: слесарю-сборщику Кулешову Г.В. с 24 января по 13 февраля 2004 г. на 18 рабочих дней; мастеру Сазонову Н.В. с 4 по 31 января 2004 г. на 24 рабочих дня.

2. Данные из «Лицевого счета» работников цеха № 1:

№ п/п

Вид оплаты

За период, предусмотренный действующим законодательством (руб.)

 

 

 

 

Кулешову Г. В.

Сазонову Н. В.

1

По основным сдельным расценкам

43000

 

2

Повременно по тарифным ставкам

4600

 

3

По должностным окладам

 

12000

4

Доплата в связи с изменением ус­ловий работы

6000

 

5

Премии за выполнение и перевы­полнение заданий из фонда зара­ботной платы

3160

 

6

За работу в ночное время

1900

 

7

За работу в сверхурочное время

900

 

8

За время выполнения государствен­ных и общественных обязанностей

3200

2600

9

Пособия по временной нетрудо­способности

2500

4400

10

Премии из фонда материального поощрения

3790

4570

11

Вознаграждения за внедрение ра­ционализаторских предложений

 

22000

12

Единовременные пособия из фон­да материального поощрения

4000

 

 

Итого

73050

66510

 

1) Расчет оплаты за время очередного отпуска

ФИО

Табельный номер

Расчет причитающихся сумм

Начислено

(руб.)

Кулешов Г.В.

031

Для оплаты отпусков исчисляется средне­дневной заработок путем деления суммы начисленной заработной платы на количе­ство дней в периоде. В расчет не включа­ются оплата за время выполнения гос. обязанностей, пособия по временной не­трудоспособности,     премии    из    фонда материального поощрения, единовремен­ные пособия по временной нетрудоспо­собности. ((43 000 + 4600 + 6000 + 3160 + 1900 + 900)/22 дн.)х18 дн.

48 730,91

Сазонов Н.В.

117

((12 000 + 3290 + 22 000)/22 дн.)х24 дн.

40 680,00

 

2) Расчет оплаты за время очередного отпуска

ФИО

Табельный номер

Расчет причитающихся сумм

Начислено

(руб.)

Кулешов Г.В.

031

Для оплаты отпусков исчисляется средне­дневной заработок путем деления суммы начисленной заработной платы на количе­ство дней в периоде. В расчет не включа­ются   пособия по временной не­трудоспособности,     премии    из    фонда материального поощрения, единовремен­ные пособия по временной нетрудоспо­собности. ((43 000 + 4600 + 6000 + 3160 + 1900 + 900 + 3200)/22 дн.)х18 дн.

51349,09

Сазонов Н.В.

117

((12 000 + 3290 + 22 000 + 2600)/22 дн.)х24 дн.

43516,36

 

3) Расчет оплаты за время очередного отпуска

ФИО

Табельный номер

Расчет причитающихся сумм

Начислено

(руб.)

Кулешов Г.В.

031

Для оплаты отпусков исчисляется средне­дневной заработок путем деления суммы начисленной заработной платы на количе­ство дней в периоде. В расчет не включа­ются оплата за время выполнения гос. обязанностей, пособия по временной не­трудоспособности, единовремен­ные пособия по временной нетрудоспо­собности. ((43 000 + 4600 + 6000 + 3160 + 1900 + 900 + 3790)/22 дн.)х18 дн.

51831,82

Сазонов Н.В.

117

((12 000 + 3290 + 22 000 + 4570)/22 дн.)х24 дн.

45665,46

 

 

Задание 2 (95)

 

Вопрос 1

Расходы ООО «Траст» на текущий ремонт здания составили 12000 руб. (в т.ч. НДС – 1831 руб.). Деньги на ремонт организация получила из местного бюджета в качестве целевого финансирования. Составьте бухгалтерские проводки?

1)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Поступили средства целевого финансирования.

51

86

12000

2

 

.Отражены расходы на ремонт.

26

60

10169

3

 

Учтена сумма входного НДС.

19

60

1831

4

Средства целевого финансирования отражен как доходы будущих периодов.

86

98

 

12000

 

5

 

Списаны расходы на ремонт

08

20

10169

6

 

Списана сумма НДС

08

19

1831

 

7

 

Использ. средства целевого финансирования учтены в составе прочих доходов.

98

91-1

12000

2)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Поступили средства целевого финансирования.

51

86

12000

2

 

.Отражены расходы на ремонт.

20

60

10169

 

3

 

Учтена сумма входного НДС.

19

60

1831

 

4

Средства целевого финансирования отражен как доходы будущих периодов.

86

98

12000

5

 

Списаны расходы на ремонт

91-2

20

10169

 

6

 

Списана сумма НДС

91-2

19

1831

 

 

7

 

Использ. средства целевого финансирования учтены в составе прочих доходов.

98

91-1

 

12000

 

3)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Поступили средства целевого финансирования.

51

86

12000

2

 

.Отражены расходы на ремонт.

20

62

10169

3

 

Учтена сумма входного НДС.

19

62

1831

4

Средства целевого финансирования отражен как доходы будущих периодов.

86

98

 

12000

 

5

 

Списаны расходы на ремонт

91-2

20

10169

6

 

Списана сумма НДС

91-2

19

1831

 

7

 

Использ. средства целевого финансирования учтены в составе прочих доходов.

98

91-1

12000

 

Вопрос 2

Численность сотрудников ООО «АМАНДА» составляет 4 человека. 2 сотрудника управленческого аппарата, двое рабочих. Оклады договорные, управленцы: Степанов И.А. - 12000 рублей; Кизилов А.А. - 10000рублей. Рабочие: Козлов С.Н. – 7000 рублей; Марьин А.П. - 8000 рублей.

Все работники отработали май 2004 года полностью. Степанов имеет сына 10 лет. В мае работники премированы в размере 50% от оклада. Премия рабочих включена в фонд заработной платы. Стандартные вычеты на каждого работника для расчета НДФЛ – 400 рублей в месяц, на ребенка до 18 лет – 300 рублей в месяц. Марьин А.П. заработную плату за май не получил в связи с болезнью.

Составить платежную ведомость по выплате заработной платы работникам, начислить и перечислить НДФЛ в бюджет (13%). А также ЕСН (35,6% от ФЗП). Составить проводки по всем операциям.

 

1) ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ СОТРУДНИКОВ ООО «АМАНТА» ЗА МАЙ 2004 ГОДА

ФИО                        ОКЛАД           ПРЕМИЯ        ВЫЧЕТЫ         НДФЛ            К ВЫДАЧЕ:

Степанов И.А.          12000 руб.      6000 руб.        700 руб.          2249 руб.       15751 руб.

Кизилов А.А.            10000 руб.      5000 руб.        400 руб.         1898 руб.        13102 руб.

Марьин А.П.             8000 руб.       4000 руб.        400 руб.          1508 руб.        10492 руб.

Козлов С.Н.              7000 руб.       3500 руб.        700 руб.          1274 руб.        9226 руб.

ВСЕГО:                    37000 руб.     18500 руб.     1900 руб.         6929 руб.       48571 руб.

 

ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ ЗА МАЙ 2004 года

Опер

Содержание операции

Корресп. счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

Начислена з./пл. управленческому персоналу за май 2004 г.

26

70

22000

2.

Начислена з./пл. рабочим основного производства за май 2004 г.

20

70

15000

3.

Начислена премия рабочим из ФЗП за май 2004 г.

20

70

7500

4.

Начислена премия управленческому персоналу за май 2004 г.

84

70

11000

5.

Начислен НДФЛ за май 2004 г.

70

68

6968

6.

Перечислен НДФЛ за май 2004 г.

68

51

6968

7.

Начислен ЕСН за май 2004 г.

20

69

13172

8.

Перечислен ЕСН за май 2004 г.

69

51

13172

9.

Получены деньги на з./пл. с расчетного счета

50

51

48532

10.

Выплачена з./пл.работникам за май 2004 г.

70

50

32781

11.

Депонирована не полученная з./пл.

70

76-2

15751

2) ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ СОТРУДНИКОВ ООО «АМАНТА» ЗА МАЙ 2004 ГОДА

ФИО                        ОКЛАД           ПРЕМИЯ        ВЫЧЕТЫ         НДФЛ            К ВЫДАЧЕ:

Степанов И.А.          12000 руб.      6000 руб.        400 руб.          2288 руб.       15712 руб.

Кизилов А.А.            10000 руб.      5000 руб.        400 руб.         1898 руб.        13102 руб.

Марьин А.П.             8000 руб.       4000 руб.        400 руб.          1508 руб.        10492 руб.

Козлов С.Н.              7000 руб.       3500 руб.        400 руб.          1313 руб.        9187 руб.

ВСЕГО:                    37000 руб.     18500 руб.     1600 руб.         7007 руб.       48493 руб.

 

ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ ЗА МАЙ 2004 года

Опер

Содержание операции

Корресп. счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

Начислена з./пл. управленческому персоналу за май 2004 г.

20

70

22000

2.

Начислена з./пл. рабочим основног0 производства за май 2004 г.

20

70

15000

3.

Начислена премия рабочим из ФЗП за май 2004 г.

84

70

7500

4.

Начислена премия управленческому персоналу за май 2004 г.

84

70

11000

5.

Начислен НДФЛ за май 2004 г.

70

68

7007

6.

Перечислен НДФЛ за май 2004 г.

68

51

7007

7.

Начислен ЕСН за май 2004 г.

44

69

13172

8.

Перечислен ЕСН за май 2004 г.

69

51

13172

9.

Получены деньги на з./пл. с расчетного счета

50

51

48532

10.

Выплачена з./пл.работникам за май 2004 г.

70

50

32781

11.

Депонирована не полученная з./пл.

70

71

15751

3) ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ СОТРУДНИКОВ ООО «АМАНТА» ЗА МАЙ 2004 ГОДА

ФИО                        ОКЛАД           ПРЕМИЯ        ВЫЧЕТЫ         НДФЛ            К ВЫДАЧЕ:

Степанов И.А.          12000 руб.      6000 руб.        700 руб.          2249 руб.       15751 руб.

Кизилов А.А.            10000 руб.      5000 руб.        400 руб.         1898 руб.        13102 руб.

Марьин А.П.             8000 руб.        4000 руб.       400 руб.          1508 руб.        10492 руб.

Козлов С.Н.              7000 руб.       3500 руб.        400 руб.          1313 руб.        9187 руб.

ВСЕГО:                    37000 руб.     18500 руб.     1900 руб.         6968 руб.       48493 руб.

 

ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ ЗА МАЙ 2004 года

Опер

Содержание операции

Корресп. счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

Начислена з./пл. управленческому персоналу за май 2004 г.

26

70

22000

2.

Начислена з./пл. рабочим основного производства за май 2004 г.

20

70

15000

3.

Начислена премия рабочим из ФЗП за май 2004 г.

20

70

7500

4.

Начислена премия управленческому персоналу за май 2004 г.

84

70

11000

5.

Начислен НДФЛ за май 2004 г.

70

68

6968

6.

Перечислен НДФЛ за май 2004 г.

68

51

6968

7.

Начислен ЕСН за май 2004 г.

20

69

13172

8.

Перечислен ЕСН за май 2004 г.

69

51

13172

9.

Получены деньги на з./пл. с расчетного счета

50

51

48532

10.

Выплачена з./пл.работникам за май 2004 г.

70

50

32781

11.

Депонирована не полученная з./пл.

70

76-2

15751

 

Вопрос 3

ЗАО «Веста» ежегодно формирует резервный капитал (фонд). Его величина составляет 100000 рублей. В 2003 году ЗАО «Веста» получило убыток в размере 60000 рублей. Для покрытия убытка были использованы средства резервного капитала (фонда). Оставшаяся часть капитала по решению собрания акционеров была направлена на погашение облигаций ЗАО «Веста».

Необходимо составить бухгалтерские проводки по данным операциям.

1)     

Опер

Содержание операции

Корресп. счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

Сформирован резервный капитал (фонд) ЗАО «Веста»

84

82

100000

2.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на покрытие убытка отчетного года

82

84

15000

3.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на погашение облигаций ЗАО «Веста»

82

66 (67)

7500

2)

Опер

Содержание операции

Корресп. счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

Сформирован резервный капитал (фонд) ЗАО «Веста»

99

82

100000

2.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на покрытие убытка отчетного года

82

99

15000

3.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на погашение облигаций ЗАО «Веста»

82

66 (67)

7500

3)

Опер

Содержание операции

Корресп. счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

Сформирован резервный капитал (фонд) ЗАО «Веста»

99

82

100000

2.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на покрытие убытка отчетного года

82

99

15000

3.

Средства резервного капитала (фонда) направляются на погашение облигаций ЗАО «Веста»

82

58

7500

 

Вопрос 4

Менеджер Яковлев Д.П. в октябре 2004 года отработал 15 дней. Количество рабочих дней в месяце – 22. Месячный должностной оклад менеджера – 10000 рублей. Процент премии за октябрь – 75%. Определить заработную плату за октябрь 2004 года.

1) Заработная плата за октябрь – 12564 руб.30 коп;

2) Заработная плата за октябрь – 11931 руб.82 коп;

3) Заработная плата за октябрь – 10976 руб.54 коп.

 

 

Вопрос 5

ЗАО «Аргос» представило ООО «Беранда» в январе 2004г. заем в сумме 1000000 руб. сроком на 6 месяцев под 24% годовых. По условиям договора ООО «Беранда» обязалось выплачивать сумму процентов ежемесячно. В июне 2004г. ООО «Беранда» вернуло на расчетный счет ЗАО «Аргос» 1000000 руб. Какие проводки осуществляет бухгалтер ЗАО «Аргос»?

1)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Предоставлен заем.

58

51

1000000

2

 

Начислены проценты по договору займа.

76

91

20000

(1000000х24%:12)

3

 

Полученные проценты по договору займа.

51

76

20000

 

4

 

Возвращены заемные средства.

51

58

1000000

2)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Предоставлен заем.

58

51

1000000

2

 

Начислены проценты по договору займа.

76

90

20000

(1000000х24%:12)

3

 

Полученные проценты по договору займа.

50

76

20000

 

4

 

Возвращены заемные средства.

50

58

1000000

3)

п/п

Содержание операции

Корреспондир. счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

 1

Предоставлен заем.

66

51

1000000

2

 

Начислены проценты по договору займа.

76

91

20000

(1000000х24%:12)

3

 

Полученные проценты по договору займа.

51

76

20000

 

4

 

Возвращены заемные средства.

51

66

1000000

 

 

Сборник практических заданий

по предмету «БУХГАЛТЕРСКИЙ (ФИНАНСОВЫЙ) УЧЕТ» (код БФ)

 

Задание 1 (94)

Вопрос 1

ООО  «Искра» имеет ценные бумаги акционерного общества. Учетная стоимость акций – 150000 руб. В июне 2004 г. ЗАО «Орбита» продало ценные бумаги за 170000 руб. Расходы по продаже акций составили 10000 руб. При продаже ценных бумаг НДС не начисляется.

Какие проводки необходимо записать?

1)

 

п/п

Содержание операции

Корреспондир.счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Отражен доход от продажи акций.

76

90-1

170000

2

 

Списана учетная стоимость акций.

91-2

55-1

150000

3

 

Отражены расходы по продаже акций.

90-2

76

10000

4

 

Получены деньги от покупателя.

51

76

170000

5

 

Отражена прибыль (по итогам отчетного месяца).

91-9

99

10000

 

2)

 

п/п

Содержание операции

Корреспондир.счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Отражен доход от продажи акций.

76

62

170000

2

 

Списана учетная стоимость акций.

91-2

58-1

150000

3

 

Отражены расходы по продаже акций.

62

76

10000

4

 

Получены деньги от покупателя.

51

76

170000

5

 

Отражена прибыль (по итогам отчетного месяца).

91-9

99

10000

 

 

3)

 

п/п

Содержание операции

Корреспондир.счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Отражен доход от продажи акций.

76

91

170000

2

 

Списана учетная стоимость акций.

91-2

58-1

150000

3

 

Получены деньги от покупателя.

51

76

170000

4

 

Отражена прибыль (по итогам отчетного месяца).

91-9

99

10000

 

 

 

Вопрос 2

ЗАО «Гамма- Колорит» и ООО «Восток» заключили договор комиссии. Согласно этому договору, ООО «Восток»  (комиссионер) должно продать партию товаров, полученных от ЗАО «Гамма- Колорит» (комитент), на общую сумму 120000 руб. (в т.ч. НДС – 20000 руб.) Согласно договору, ООО «Восток»  причитается комиссионное вознаграждение 12000 руб. (в т.ч. НДС – 2000 руб.). Деньги за проданные товары покупатели перечисляют на расчетный счет ЗАО «Гамма- Колорит», так как ООО «Восток»  в расчетах не участвует.

В договоре зафиксировано, что обязанности комиссионера по договору считаются выполненными, когда стороны подпишут соответствующий отчет. ООО «Восток» платит НДС помесячно. Предположим, что отчет комиссионера был утвержден комитентом в июле 2004 года, а 12000 руб. комиссионных поступили на расчетный счет ООО «Восток» в августе.

Предположим, ООО «Восток» исчисляет НДС «по оплате». В этом случае налог с комиссионного вознаграждения оно должно заплатить в сентябре (по итогам августа – того месяца, в котором ООО «Восток» получило деньги от комитента за свои услуги).

Составьте бухгалтерские  проводки.

1)

п/п

Содержание операции

Корреспондир.счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Оприходованы товары, полученные по договору комиссии от ЗАО «Гамма-Колорит».(07.04)

004

 

120000

2

 

Комиссионные товары, отгруженные покупателям, списаны с забалансового счета. (07.04)

 

004

120000

3

 

Отражена сумма комиссионного вознаграждения. (07.04)

76с/с «Расчеты с комитентом»

90-1

12000

4

 

Учтен НДС по оказанным, но не оплаченным посредническим услугам. (07.04)

90-3

76с/с

«Расчеты по неоплаченному НДС»

2000

5

 

Поступили деньги от комитента.(08.04)

51

76с/с «Расчеты с комитентом»

12000

6

 

Начислен НДС к уплате в бюджет.

(08.04)

 

76с/с

«Расчеты по неоплаченному НДС»

68с/с

«Расчеты по НДС»

1831

7

 

Заплачен НДС в бюджет (по августовской декларации)(09.04)

68с/с

«Расчеты по НДС»

51

1831

 

 

 

 

2)

п/п

Содержание операции

Корреспондир.счета.

Д                             К

Сумма (руб.)

1

Оприходованы товары, полученные по договору комиссии от ЗАО «Гамма-Колорит».(07.04)

004

 

120000

2