ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы, принципы.
2. Финансовая система РФ: понятие, структура, развитие на современном этапе.
3. Финансовое право: понятие, предмет, методы, отличия от других отраслей права.
4. Система и источники финансового права: понятие, принципы, структура, особенности.
5. Финансово-правовая норма: понятие, структура, виды.
6. Финансовое правоотношение: понятие, особенности, виды.
7. Финансовый контроль: понятие, значение, виды. Финансовая дисциплина.
8. Финансово-правовая ответственность: понятие, содержание.
9. Контрольно-счетные органы в РФ: система, правовое положение, функции.
10. Президентский финансовый контроль в Российской Федерации.
11. Финансовый контроль, осуществляемый налоговыми органами.
12. Ведомственный и внутрихозяйственный финансовый контроль.
13. Аудиторский финансовый контроль.
14. Бюджетные правоотношения: понятие, виды, особенности.
15. Субъекты бюджетного правоотношения: понятие, виды.
16. Межбюджетные трансферты: виды, порядок предоставления.
17. Публично-правовые образования как субъекты бюджетного права, их бюджетные полномочия.
18. Бюджетный процесс: понятие, стадии, принципы.
19. Порядок составления, рассмотрения и использования федерального бюджета.
20. Бюджетные фонды: понятие, особенности, виды.
21. Правовые основы финансовой деятельности государственных (муниципальных) унитарных предприятий: понятие, содержание, принципы.
22. Налоги: понятие, юридические особенности, роль.
23. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы, управление.
24. Общая характеристика страхования и организации страхового дела в РФ.
25. Центральный банк Российской Федерации (Банк России): особенности правового положения, функции.
26. Банковская система РФ: структура, роль в финансовой деятельности государства.
27. Государственные (муниципальные) доходы и расходы: понятие, система.
28. Денежная система РФ: понятие, основные элементы. Правовые основы организации и обращения наличных денежных знаков.
29. Правовые основы безналичных денежных расчетов. Полномочия Банка России в этой сфере.
30. Валютное регулирование и валютный контроль: основы правового регулирования.
1. Отнесите указанные ниже денежные фонды к сфере централизованных или децентрализованных финансов финансовой системы РФ:
- бюджет сельского поселения Синие Липяги;
- бюджет празднования Дня города Воронежа;
- консолидированный бюджет Бобровского района;
- Пенсионный фонд РФ;
- Пенсионный фонд "Согласие";
- государственный кредит;
- кредит Банка России;
- фонд заработной платы ООО "Че$тный труженик";
- премиальный фонд юридического отдела ООО "Вечный двигатель";
- премиальный фонд юридического отдела ГУП "Хромая пони";
- социальный фонд АО "Нев€сомость";
- заначка вашего папы (мамы);
- семейный бюджет.
2. На основе анализа закона субъекта РФ (на выбор) бюджете на текущий год назовите все источники финансирования дефицита бюджета.
3. На основе анализа закона субъекта РФ (на выбор) на текущий год укажите все предусмотренные этим законом формы расходов.
4. Н-ский государственный университет - учреждение, состоящее на федеральном бюджете.
Какие органы выступают в качестве главного распорядителя бюджетных средств и распорядителя бюджетных средств в отношении Н-ского госуниверситета как получателя бюджетных средств?
5. Налоговый кодекс РФ предусматривает взимание налога на прибыль организаций с дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, по ставке 15%.
В Соглашении об избежании двойного налогообложения, заключенном Россией с Республикой Кипр, закреплено, что дивиденды, выплачиваемые на территории России кипрским компаниям, облагаются налогом на прибыль организаций по ставке 5%.
Какая норма будет применяться? Что будет источником финансового права в данной ситуации?
6. Из каких элементов состоит финансовая правосубъектность? Охарактеризуйте каждый элемент.
Какой элемент отсутствует в правосубъектности государства? Каким образом восполняется его отсутствие?
7. Федеральное казенное учреждение приняло решение о строительстве бассейна. Частично финансирование строительства осуществлялось за счет средств, полученных казенным учреждением от приносящей доход деятельности. Частичное финансирование было решено осуществлять за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого находилось федеральное казенное учреждение.
Какой вид бюджетных ассигнований может быть использован для финансирования строительства указанного бассейна из бюджета субъекта Российской Федерации?
8. Областная больница является получателем средств из областного бюджета.
Поясните, какой орган утверждает перечень главных распорядителей средств бюджетов субъектов РФ. Какой орган должен быть указан в качестве главного распорядителя средств областного бюджета в отношении областной больницы?
9. Межрайонная инспекция ФНС России № 8 по С-ой области провела выездную налоговую проверку правильности исчисления и полноты уплаты земельного налога Крестьянского (фермерского) хозяйства "7 лет без урожая".
В своих возражениях на акт налоговой проверки глава КФХ указал, что налоговая инспекция, являясь федеральным органом исполнительной власти, не имела право проводить проверку уплаты земельного налога, являющегося местным в соответствии со ст. 15 НК РФ. Правильность исчисления и полнота уплата местного налога является предметом муниципального финансового контроля, а не государственного.
Дайте оценку данному доводу.
10. Счетная палата РФ провела проверку финансово-хозяйственной деятельности АО "Уральский пустоцвет", которое возражало против проведения данной проверки, мотивируя это отсутствием какого-либо финансирования из федерального бюджета.
Однако аудиторы Счетной палаты РФ настояли на проведении проверки, обосновывая свою позицию тем, что акционерное общество получало финансирование из регионального бюджета (дотируемого из федерального бюджета). Помимо этого, акционерное общество осуществляет добычу драгоценных камней, тем самым используя недра, которые являются собственностью государства.
Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.
11. Для проведения ежегодной аудиторской проверки АКБ "Некрополь" привлек ООО "Честный аудитор". После проведения аудита руководитель банка отказался от подписания акта оказанных услуг и подал исковое заявление в суд о расторжении договора.
Иск был мотивирован тем, что аудиторы превысили свои полномочия по договору и включили в свой отчет анализ тех бухгалтерских документов, изучать им которые руководство банка запретило. Кроме того, выводы проверки не были предварительно согласованы с заказчиком.
Какое решение должен принять суд?
12. Инспекция ФНС России по Ленинскому району города С. провела ревизию ООО "Честный купец". Обжаловав результаты этой ревизии в суд, налогоплательщик указал, что налоговые органы вправе проводить только проверки, но не ревизии.
Возражая против удовлетворения данного заявления, налоговый орган указал, что проводимые в отношении ООО "Честный купец" контрольные мероприятия полностью соответствуют требования налогового законодательства и отвечают всем признакам ревизии:
- всеобъемлющий характер: проверены все налоги и сборы, уплачиваемые налогоплательщиком, все хозяйственные и финансовые операции;
- сочетает в себе и документальные, и фактические способы контроля;
- проверены правильность отражения операций в бухгалтерском учете и законность действий руководителя и главного бухгалтера.
Какое решение примет суд? Какие вспомогательные методы финансового контроля вы знаете?
13. Поясните, какие субъекты осуществляют распределение налогов между бюджетами бюджетной системы: налоговые органы, органы Федерального казначейства РФ, налогоплательщики? Какую роль играет каждый из указанных субъектов в распределении доходов между бюджетами?
Кто несет ответственность за неправильное распределение налогов между бюджетами?
14. Как соотносятся понятия государственный долг Российской Федерации, долговые обязательства Российской Федерации, государственные заимствования Российской Федерации и источники финансирования дефицита федерального бюджета?
Как соотносятся размеры предельного размера дефицита бюджета субъекта Российской Федерации, предельного объема заимствований субъект Российской Федерации, предельного объеме государственного долга субъекта Российской Федерации, объеме расходов на обслуживание государственного долга субъекта Российской Федерации?
15. Департамент бюджетной методологии Министерства финансов РФ рассмотрел письмо по вопросу применения бюджетной меры принуждения за нецелевое использование в отношении главного распорядителя бюджетных средств. В процессе анализа бюджетного законодательства и правоприменительной практики возник вопрос, может ли быть привлечено к ответственности должностное лицо, исполняющее полномочия главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств за нецелевое использование бюджетных средств?
Дайте правовую оценку ситуации.
16. Какое количество государственных программ Российской Федерации и ведомственных целевых программ финансируется в текущем году в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете, как они называются? Как соотносятся государственные программы Российской Федерации, федеральные целевые программы, ведомственные целевые программы?
17. В процессе составления проекта федерального бюджета Министерство образования и науки РФ обосновывало необходимость выделения ему в очередном финансовом году бюджетных ассигнований на сумму 500 млрд. руб. Министерство финансов РФ возражало против выделения такой суммы ассигнований.
Кто вправе разрешить возникший спор? На каких этапах бюджетного процесса и каким образом Министерство образования и науки РФ может попытаться отстоять свою позицию, если решение будет не в его пользу?
18. Дайте собственное определение следующих понятий: бюджетные ассигнования, сводная бюджетная роспись, бюджетная роспись, лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования, лицевые счета, казначейские уведомления, расходные расписания, санкционирование оплаты денежных обязательств.
Какую роль указанные инструменты играют в процессе исполнения бюджетов? Поясните процедуру исполнения бюджетов по расходам, используя указанные термины.
19. Федеральное казенное образовательное учреждение обратилось в суд с иском к Министерству финансов РФ, ссылаясь на то, что в текущем финансовом году ему не выделены бюджетные ассигнования, необходимые для финансирования уставной деятельности. Министерство финансов РФ против предъявленного иска возражало, ссылаясь на то, что в федеральном законе о федеральном бюджете указанное образовательное учреждение не упоминается, в связи с чем нет основания для выделения ему ассигнований.
Правомерны ли требования образовательного учреждения? Оцените аргументы сторон.
20. Депутату Государственной Думы РФ стало известно, что в одном из федеральных агентств имеет место нецелевое использование средств федерального бюджета.
Какие полномочия имеются у указанного депутата для реагирования на данную информацию?
21. В рамках осуществления аудита эффективности использования бюджетных средств федеральным казенным учреждением Счетная палата РФ выявила, что данным учреждением был заключен государственный контракт на закупку дизельного топлива по цене, которая в полтора раза превышала среднюю цену по субъекты Российской Федерации по данным Федеральной службы государственной статистики.
По результатам контрольного мероприятия был составлен соответствующий отчет.
Имеется ли возможность возвратить неэффективно использованные бюджетные средства? Какие меры реагирования при сложившихся обстоятельствах может применить Счетная палата РФ?
22. Назовите цели и формы проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
В каких документах фиксируются результаты внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита? Каким образом реализуются результаты внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита?
23. Руководитель муниципального бюджетного учреждения отчитался о невыполнении муниципального задания.
Будет ли руководитель привлечен к ответственности в силу КоАПа РФ или по БК РФ за невыполнение муниципального задания?
24. Финансовый орган субъекта РФ возвратил бюджетный кредит, предоставленный из федерального бюджета, с нарушением установленного срока.
Можно ли одновременно с применением в отношении указанного органа бюджетной меры принуждения привлечь его руководителя к административной ответственности?
Какие органы власти уполномочены на такие действия
25. Правомерно ли применение мер бюджетного принуждения в виде бесспорного взыскания пеней за несвоевременный возврат бюджетного кредита, если орган финансового контроля муниципального образования направил уведомление о применении бюджетных мер принуждения на 40-й календарный день после даты окончания проверки?
26. Поясните, в чем основное отличие между финансированием казенных учреждений и финансированием бюджетных и автономных учреждений.
В каких формах может осуществляться финансирования казенных, бюджетных и автономных учреждений?
27. Почему государству, несмотря на непомерные внутренние и внешние долги, никогда не грозит банкротство?
Дайте правовое обоснование ответа.
28. Поясните, в чем заключается различие между понятиями "банковский кредит", "бюджетный кредит", "государственный кредит", "муниципальный кредит", "инвестиционный кредит".
Какими нормативными актами определяется правовой режим этих видов кредитования?
29. Укажите, каков порядок обмена поврежденных денежных банкнот на новые, обмена денежных знаков старого образца на денежные знаки нового образца?
30. Относится ли плата, которую вносят студенты за обучение в государственном университете, к публичным доходам?
Если да, то классифицируйте данный вид дохода с использованием существующих классификации публичных доходов. Если нет, объясните почему.
1. Президент РФ подписал Закон, предоставляющий студентам ВУЗов право бесплатного проезда на общественном транспорте. Возмещение транспортных льгот Законом возложено на органы местного самоуправления. Однако, органы местного самоуправления в своем обращении указали, что в местных бюджетах не предусмотрены расходы на указанные цели и до настоящего времени не решен вопрос компенсации расходов понесенных в связи с исполнением данного Закона. Дайте правовую оценку ситуации.
Проанализируйте законодательство субъектов РФ.
Приведите примеры решения данной ситуации на практике.
2. Используя федеральный закон «О федеральном бюджете Российской Федерации на текущий финансовый год», определите:
1) в каком объеме (по доходам и расходам) утвержден федеральный бюджет и каков предельный размер его профицита (дефицита);
2) какие источники покрытия дефицита бюджета определены указанным законом и в каком объеме;
3) какие целевые и резервные фонды бюджета, предусмотрены данным законом о бюджете.
3. Лауреат конкурса юных пианистов им. Бетховена, проводимого в г. Санкт-Петербурге, 15-летний житель г. Москвы Вениамин Музыкантский получил премию (2 500 долларов США) и был приглашен выступить с сольными концертами в Германии, за которые ему было выплачено 15 550 немецких марок.
По прибытии в г. Москву он был извещен о необходимости явиться в налоговую инспекцию, заполнить декларацию и уплатить налог со всех сумм доходов. Родители Вениамина заявили налоговому инспектору, что их сын является несовершеннолетним и не может быть субъектом финансовых правоотношений и, следовательно, платить налог не обязан.
Оцените юридическую обоснованность позиций сторон.
Рассмотрите на примерах, в каких случаях физическое лицо становится субъектом финансовых правоотношений.
4. Законодательное Собрание Иркутской области приняло Закон «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Иркутской области», в ст. 32 которого установило, что:
-финансовые управления в городах и районах области входят в единую систему органов управления финансами области, возглавляемую Главным финансовым управлением области;
-начальники финансовых управлений городов и районов назначаются и освобождаются от должности начальником ГФУ по представлениям исполнительных органов городов и районов;
-начальник ФУ утверждает предельную численность работников финансовых управлений городов и районов, сметы расходов на содержание их аппаратов и, по согласованию с главами исполнительных органов соответствующих территорий. Положение о финансовых управлениях городов и районов.
Укажите основания, по которым Иркутский областной суд признал эти нормы неконституционными и недействительными со дня подписания Закона?
5. Федеральное бюджетное учреждение не исполнило обязательства по оплате приобретенного товара. Поставщик товара обратился в суд с иском о взыскании указанной задолженности с бюджетного учреждения, а также в порядке субсидиарной ответственности с Министерства финансов РФ как представителя Российской Федерации, являющейся собственником имущества бюджетного учреждения. Министерство финансов РФ возражало против удовлетворения требований в части взыскания задолженности в порядке субсидиарной ответственности, сославшись на то, что интересы Российской Федерации может представлять лишь главный распорядитель бюджетных средств.
Возможно ли взыскание задолженности бюджетного учреждения в порядке субсидиарной ответственности с Российской Федерации?
Оцените аргументы сторон.
6. Министерство финансов РФ в процессе составления проекта федерального бюджета направило запрос в Федеральную налоговую службу РФ с требованием направить прогноз объемов поступлений в федеральный бюджет по соответствующим видам налогов и сборов.
Федеральная налоговая служба РФ отказалась составлять и направлять указанных прогноз, сославшись на то, что составление проекта федерального бюджета – это прерогатива Правительства РФ, а непосредственное составление проекта федерального бюджета возложено на Министерство финансов РФ.
Оцените законность отказа Федеральной налоговой службы РФ.
На основании каких данных и кем прогнозируются доходы федерального бюджета?
7. Медицинская организация в течение месяца оказывала медицинскую помощь новорожденным в послеродовой период. По окончании месяца указанная организация направила счет на оплату данной медицинской помощи в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Однако территориальный фонд обязательного медицинского страхования отказался оплачивать данную медицинскую помощь со ссылкой на то, что за новорожденных не уплачиваются страховые взносы.
Правомерным ли действия территориального фонда обязательного медицинского страхования?
Как следует поступить медицинской организации?
Поясните механизм оплаты медицинским организациям услуг по медицинской помощи, оказанной женщинам и новорожденным в период родов и в послеродовой период.
8. Министерство образования и науки РФ предоставило субсидию некоммерческой организации на возмещение недополученных доходов в связи с осуществлением ею услуг по дополнительному специальному обучению детей-инвалидов.
В процесс проверки соблюдения условий предоставления субсидии Министерство образования и науки РФ установила, что эти условия не были соблюдены. В связи с этим было направлено предписание о возврате указанной субсидии.
Некоммерческая организация не согласилась с предписанием, сославшись на то, что Министерство образования и науки РФ не является органом государственного финансового контроля, и проверку соблюдения условия получения субсидии может осуществлять только Федеральное казначейство РФ.
Правомерны ли возражения некоммерческой организации?
Кто может осуществлять финансовый контроль за соблюдением условий предоставления субсидии на возмещение недополученных доходов?
Какие возможны меры реагирования при выявлении фактов несоблюдения условий предоставления такой субсидии?
9. В рамках осуществления аудита эффективности использования бюджетных средств федеральным казенным учреждением Счетная палата РФ выявила, что данным учреждением был заключен государственный контракт на закупку дизельного топлива по цене, которая в полтора раза превышала среднюю цену по субъекты Российской Федерации по данным Федеральной службы государственной статистики.
По результатам контрольного мероприятия был составлен соответствующий отчет.
Имеется ли возможность возвратить неэффективно использованные бюджетные средства?
Какие меры реагирования при сложившихся обстоятельствах может применить Счетная палата РФ?
10. Организация получила решение суда о взыскании с федеральной казны причиненного ущерба. Исполнительный лист был направлен в службу судебных приставов-исполнителей. Судебный пристав-исполнитель возвратил исполнительный лист, ссылаясь на то, что судебные приставы-исполнители взыскание средств с бюджетов не осуществляют. Организация оспорила действия судебного пристава-исполнителя, ссылаясь на то, что здесь должен применяться закон об исполнительном производстве, который не предусматривает никаких исключений. Кроме того, организация указала, что объект взыскания в исполнительном листе не ограничивается лишь средствами федерального бюджета, в связи с чем судебный пристав мог бы исполнить его за счет иного имущества казны.
Правомерны ли действия судебного пристава-исполнителя? Оцените аргументы сторон.
11. Государственная Дума РФ при рассмотрении проекта федерального закона о федеральном бюджете в первом чтении установила, что в проекте закона отсутствует распределение доходов бюджета по видам доходов; кроме того, к проекту не приложены Расчеты по статьям классификации доходов федерального бюджета на очередной финансовый год.
В связи с указанными недостатками проект закона был отклонен и передан в согласительную комиссию.
Оцените соответствие действий государственной Думы РФ требованиям бюджетного законодательства.
Какие показатели должен содержать проект бюджета на очередной финансовый год?
Какие возможные последствия представления в представительный орган бюджета, не соответствующего указанным требованиям?
12. В процессе составления проекта федерального бюджета Министерство образования и науки РФ обосновывало необходимость выделения ему в очередном финансовом году бюджетных ассигнований на сумму 500 млрд. руб. Министерство финансов РФ возражало против выделения такой суммы ассигнований.
Кто вправе разрешить возникший спор?
На каких этапах бюджетного процесса и каким образом Министерство образования и науки РФ может попытаться отстоять свою позицию, если решение будет не в его пользу?
13. Между Министерством сельского хозяйства субъекта Федерации и ПАО "Р" был заключен договор кредитования за счет средств соответствующего бюджета сроком на 6 месяцев.
Бюджетные средства не были возвращены заемщиком в срок. По материалам проверки, проведенной Министерством финансов субъекта РФ, выяснилось, что бюджетные средства были использованы не по целевому назначению.
По представлению Министерства финансов субъекта РФ с ПАО были взысканы в бесспорном порядке суммы целевого кредита и проценты за пользование указанным кредитом, рассчитанные в соответствии со ст. 395 ГК РФ.
Кроме того, на руководителя ПАО "Р" был наложен административный штраф.
Правомерны ли действия Министерства финансов субъекта РФ?
Поясните сущность процентов за пользование денежными средства по ст. 395 ГК РФ и административного штрафа?
14. Субъекту Российской Федерации не выделили в очередном финансовом году дота-ции из федерального бюджета. Субъект Российской Федерации не согласился с таким решением, указав, что в предыдущем финансовом году доходы его бюджета существенно сократились. При этом в очередном финансовом году ожидается существенное увеличение расходов, связанное с административной реформой.
Российская Федерация отказалась выделить дотации, сославшись на то, что никаких дополнительных расходов в очередном финансовом году делегироваться на региональный уровень не будет. Однако в дальнейшем в результате переговоров министра финансов Российской Федерации и главы субъекта Российской Федерации они пришли к соглашению о предоставлении данному субъекту Российской Федерации дотаций в согласованном ими размере.
Оцените правомерность аргументов и действий сторон.
Какие закреплены подходы к расчету дотаций?
В каких нормативных актах закрепляются размеры дотаций для конкретных субъектов Российской Федерации?
15. Орган исполнительной власти субъекта РФ принял решение о выпуске ценных бумаг субъекта РФ. По истечении полугода с начала размещения государственных ценных бумаг стало очевидно, что их погашение не может быть обеспечено за счет средств бюджета РФ.
Могут ли государственные ценные бумаги субъекта РФ быть обеспечены за счет других источников?
Может ли РФ обеспечить погашение государственных ценных бумаг субъекта РФ?
16. Муниципальное образование обратилось в управление федерального казначейства по субъекту Российской Федерации с заявлением о предоставлении бюджетного кредита на пополнение остатка средств на счете местного бюджета.
Управление Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации отказало в предоставлении бюджетного кредита, сославшись на то, что в федеральном законе о федеральном бюджете предоставление бюджетного кредита данному муниципальному образованию не предусмотрено. Кроме того, управление Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации обратило внимание на то, что за счет средств федерального бюджета бюджетные кредиты предоставляются исключительно субъектам Российской Федерации, а муниципальные образования могут требовать предоставления бюджетного кредиты лишь из регионального бюджета.
Законны ли аргументы управления Федерального казначейства по субъекты Российской Федерации? Обоснуйте ответ.
17. Организация, оказывающая социально значимые услуги населению получила кредит в банке. В качестве способа обеспечения его возврата банку была предоставлена государственная гарантия субъекта Российской Федерации.
В связи с невозвратом кредита организацией, банк обратился в суд с иском к субъекту Российской Федерации с требованием о возврате суммы кредита. Субъект Российской Федерации против удовлетворения требований возражал, ссылаясь на то, что в гарантии отсутствует предел ответственности гаранта. Однако иск банка был удовлетворен со ссылкой на то, что гарант отвечает на тех же основаниях, что и организация-должник.
После вступления в силу указанного решения суда субъект Российской Федерации обратился в суд с иском к организации-должнику с требованием о взыскании с нее уплаченных банку сумм. Однако организация-должник против удовлетворения требований возражала, ссылаясь на то, что уплаченные гарантом суммы возмещению не подлежат и должны учитываться в расходах бюджета субъекта Российской Федерации.
Правомерно ли решение суда о взыскании средств в пользу банка с субъекта Российской Федерации?
Каким образом суд может установить, подлежат ли взысканию суммы, выплаченные гарантом, с организации-должника?
18. Субъект Российской Федерации в лице областной администрации заключил кредитный договор с крупной региональной торговой организацией с целью привлечения средств для финансирования дефицита регионального бюджета. Средств были перечислены в бюджет и использованы.
Прокуратура обратилась в суд с иском о признании указанного договора недействительным в связи с тем, что он противоречит бюджетному законодательству.
Ответчики возражали против удовлетворения требований, ссылаясь на то, что кредитный договор соответствует требованиям гражданского законодательства.
Кто прав в споре?
Какие могут быть последствия разрешения данного спора для субъекта Российской Федерации? Дайте аргументированный ответ.
19. Какие права относятся к компетенции государства и муниципальных образований в области финансовой деятельности:
- право на составление проекта закона о бюджете;
- право на эмиссию государственных облигаций;
- право на утверждение отчета об исполнении бюджета;
- право на взимание сборов;
- право на контроль за уплатой налогов;
- право на получение межбюджетных трансфертов;
- право на образование специальных межбюджетных фондов;
- право на установление местных налогов;
- право на исполнение бюджета по расходам;
- право на зачет переплаты по налогу в счет недоимки по другому налогу;
- право на выделение межбюджетных трансфертов?
В каких из вышеперечисленных случаев государство (муниципальное образование) выступает исключительно как носитель суверенных (исключительных) прав, исключительно как собственник (казна), а в каких в смешанном качестве (и как носитель суверенных (исключительных) прав и как собственник (казна)?
В каких из перечисленных выше случаях субъектом финансового права может быть исключительно Российская Федерация, исключительно муниципальные образования, исключительно субъекты РФ и муниципальные образования?
В какие группы можно объединить указанные выше суверенные права?
20. Организация по итогам года исчислила налог на прибыль организаций в общей сумме 1 млн.р. Указанный налог в полном объеме был перечислен на счет регионального бюджета. Налоговый орган направил организации требование об уточнении реквизитов платежа, указав, что с учетом ст. 284 НК РФ в региональный бюджет надо было перечислить 900 тыс. р., а остальные 100 тыс. следовало перечислить в федеральный бюджетов. Организация возражала против указанного требования, сославшись на то, что в соответствии с п. 2 ст. 56 БК РФ налога на прибыль организаций по нормативу 100 процентов зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Оцените обстоятельства дела и аргументы сторон.
Кто прав в споре?
Опишите механизм уплаты, перечисления и зачисления налога на прибыль организаций.
21. В результате сильного урагана и проливных дождей в некоторых сельских районах вышла из строя сельхозтехника. Исполнительный орган власти субъекта РФ, в состав которого входят указанные районы, обратился в Министерство финансов РФ с просьбой выделить ему бюджетную ссуду для ремонта сельхозоборудования и закупки нового.
Из федерального бюджета была выделена беспроцентная ссуда сроком на 6 месяцев. Однако при наступлении срока платежа бюджетная ссуда не была погашена в связи с недостаточностью собственных средств в бюджете субъекта РФ.
Оцените правомерность ситуации.
Укажите, какие меры ответственности могут быть приняты к субъекту Федерации.
За счет каких средств будет погашена бюджетная ссуда?
22. Государственное унитарное предприятие "Недра" финансируется за счет средств бюджета субъекта РФ и имеет собственные доходы от осуществления основной деятельности.
В отчетном финансовом году указанное предприятие получило только 60% от запланированных бюджетных средств, утвержденных бюджетной росписью.
Оцените правомерность ситуации.
Возможно ли получение оставшейся части бюджетных средств в следующем финансовом году?
Возможно ли взыскать проценты за просрочку бюджетного финансирования?
23. В ходе исполнения бюджета субъекта РФ произошло снижение объема поступлений доходной части, в результате чего общий объем финансирования сократился на 15% годовых назначений. В связи с этим территориальное отделение Федерального казначейства РФ выдало предписание о блокировке отдельных расходных статей бюджета субъекта РФ.
За счет сэкономленных средств планировалось осуществить полное финансирование социально значимых для региона программ.
Оцените правомерность действий территориального отделения Федерального казначейства РФ.
Предложите вариант решения сложившейся ситуации.
24. Областная дума приняла закон, которым в субъекте Российской Федерации был об-разован внебюджетный фонд развития жилищного строительства. Прокуратура области обратилась в суд с административным исковым заявлением о признании указанного закона не действующим со ссылкой на то, что он противоречит федеральному законодательству.
Имеются ли основания для удовлетворений требований прокуратуры?
Изменится ли решение, если аналогичный закон был бы принят Государственной Думой РФ или представительным органом муниципального образования?
25. Областная дума приняла закон, которым в субъекте Российской Федерации был об-разован внебюджетный фонд развития жилищного строительства. Прокуратура области обратилась в суд с административным исковым заявлением о признании указанного закона недействующим со ссылкой на то, что он противоречит федеральному законодательству.
Имеются ли основания для удовлетворений требований прокуратуры?
Изменится ли решение, если аналогичный закон был бы принят Государственной Думой РФ или представительным органом муниципального образования?
26 Федеральная служба исполнения наказаний РФ как главный распорядитель средств федерального бюджета на основании доведенного казначейского уведомления осуществила распределение полученных лимитов бюджетных обязательств между нижестоящими распорядителями бюджетных средств. Управление Федеральной службы исполнения наказаний по С-кой области является распорядителем бюджетных средств, находящимся в ведении Федеральной службы исполнения наказаний. С учетом положений федерального закона о федеральном бюджете проанализируйте, по каким кодам классификации расходов бюджетов финансируется Федеральная служба исполнения наказаний. Детализируйте указанные данные по кодам классификации операций сектора государственного управления. Составьте расходное расписание, необходимое для доведения лимитов бюджетных обязательств до Управления Федеральной службы исполнения наказаний по С-кой области.
27. В соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете Российская Федерация предоставляет субъектам Российской Федерации субсидии на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей.
В финансовом году, в котором было предусмотрено предоставление указанной субсидии, Вологодская область допустила нарушение условий предоставления межбюджетных трансфертов. В связи с этим было принято решение применить к Вологодской области бюджетные меры принуждения, предусмотренные ст. 306.8 БК РФ.
Проанализировав порядок и субъектный состав отношений по предоставлению вышеуказанной субсидии, составьте по установленной форме решение Министерства финансов РФ о приостановлении предоставления Вологодской области субсидии на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей.
28. У банка, в котором был открыт вклад физического лица, была отозвана лицензия на осуществление банковских операций в связи с неоднократным нарушения в течение одного года требований Федерального закона "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Гражданин обратился в ГК "Агентство по страхованию вкладов" за получением возмещения по его вкладу. Однако в выплате было отказано со ссылкой на то, что банк не признан несостоятельным (банкротом) и является платежеспособным.
Кроме того, ГК "Агентство по страхованию вкладов" указало, что у физического лица имеется статус индивидуального предпринимателя, а средства на счетах, предназначенных для осуществления предпринимательской деятельности, страхованию не подлежат.
Правомерны ли доводы ГК "Агентство по страхованию вкладов"?
Дайте правовую оценку ситуации.
29. Организация заключила договор аренды нежилого здания с индивидуальным предпринимателем на один год. Размер арендной платы был установлен в размере 75 тыс. руб. ежемесячно. Оплата производилась каждый месяц в наличной форме.
На следующий год в организации проводилась выездная налоговая проверка, в процессе которой налоговый орган зафиксировал нарушение организацией правил ведения кассовых операций в виде осуществлении расчетов наличными деньгами сверх установленных пределов и привлек организацию к ответственности.
Организация возражала против привлечения к ответственности, сославшись на то, что ежемесячная сумма не превышала установленных пределов, на то, что пределы расчетов установлены лишь для наличных расчетов между организациями, а индивидуальный предприниматель фактически является физическим лицом, а также на то, что налоговый орган при проведении налоговой проверки вправе проверять лишь соблюдение законодательства о налогах и сборах.
Оцените правомерность действий налогового органа, а также аргументов организации.
30. Организация открыла расчетный счет в коммерческом банке. При открытии счета банк установил организации лимит остатка наличных денег. Через месяц работники банка провели проверку соблюдения организацией кассовой дисциплины и обнаружили превышение установленного лимита. В связи обнаружением указанного правонарушения банк списал в безакцептном порядке с расчетного счета организации штраф за нарушение кассовой дисциплины, который был предусмотрен в договоре банковского счета между банком и организацией.
Организация оспорила действия банка, сославшись на то, что она вправе самостоятельно устанавливать лимит остатка наличных денег и никакие государственные органы и организации не вправе проводить проверки соблюдения данного лимита.
Правомерны ли действия коммерческого банка?
Оцените аргументы организации.
Измениться ли решение, если превышение лимита остатка наличных денег имело место у индивидуального предпринимателя?