Налоговое право
1. Расскажите о месте налогового права в системе российского права.
2. Дайте краткую характеристику принципам налогообложения.
3. Охарактеризуйте систему источников налогового права.
4. Расскажите о системе налогов и сборов Российской Федерации.
5. Изложите классификацию налогов.
6. Назовите элементы юридического состава налога.
7. Перечислите субъекты налоговых правоотношений.
8. Расскажите о признаках налоговых правоотношений.
9. Назовите основания возникновения, изменения и прекращения налогового правоотношения.
10. Охарактеризуйте порядок взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений.
11. Расскажите о структуре налоговых органов.
12. Расскажите о взаимодействии органов прокуратуры с органами налогового контроля в работе по надзору за законностью привлечения к административной ответственности за совершение налоговых правонарушений.
13. Сформулируйте административный порядок взыскания недоимки, пени, штрафа.
14. Дайте краткую характеристику порядка исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
15. Опишите способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов.
16. Расскажите о правах и обязанностях налоговых органов при проведении камеральной налоговой проверки и оформлении ее результатов.
17. Изложите своими словами концепцию системы планирования выездных налоговых проверок.
18. Расскажите о последствиях нарушения налоговым органом процедуры проведения и рассмотрения материалов проверки.
19. Раскройте полномочия налоговых органов при проверке полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
20. Раскройте полномочия налогового органа при осуществлении налогового мониторинга.
21. Дайте общую характеристику видам (составам) налоговых правонарушений в соответствии с главой 16 НК РФ.
22. Дайте общую характеристику налоговым преступлениям: понятию и составам.
23. Дайте общую характеристику налога на добавленную стоимость: его элементный состав; освобождение от уплаты налога; вычеты; счета-фактуры; книга покупок, книга продаж.
24. Охарактеризуйте порядок определения доходов и расходов при кассовом методе и методе начисления.
25. Расскажите о юридическом составе транспортного налога.
26. Расскажите об элементах земельного налога.
27. Раскройте особенности упрощенной системы налогообложения: условия перехода; перечень налогов, от уплаты которых освобождаются субъекты; юридический состав налога; минимальный налог; порядок утраты права на применение специального налогового режима.
28. Расскажите об элементном составе патентной системы налогообложения.
29. Перечислите основные способы защиты прав налогоплательщиков.
30. Дайте краткую характеристику административному способу защиты прав налогоплательщиков и порядку обжалования действий должностных лиц налоговых органов.
1. Индивидуальный предприниматель Ж. по делам бизнеса должен был находиться за границей в течение восьми месяцев, начиная с 15 декабря прошедшего года. Он заполнил налоговую декларацию о доходах, полученных за истекший год, и поручил представить ее в налоговый орган до 30 апреля текущего года своему представителю — гр-ну П. Доверенность на совершение этого действия Ж. оформил, и нотариально заверил 12 декабря прошедшего года. Однако П. в установленный срок декларацию в налоговый орган не представил. Ж. вернулся в Российскую Федерацию, и в августе текущего года подал декларацию лично.
Определите, кто будет нести ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации в данном случае?
Проанализируйте, мог ли Ж. подать налоговую декларацию лично до своего отъезда?
Спрогнозируйте, изменится ли решение задачи, если доверенность Ж. выдал в простой письменной форме?
2. В соответствии с Налоговым кодексом РФ ООО «Корнет» является налоговым агентом, и при выплате доходов физическим лицам данное общество обязано исчислить, удержать и перечислить в бюджет налоги на доходы физических лиц. Такая обязанность обременяет работу бухгалтерии, приводит к дополнительным затратам, поэтому отдел кадров, заключая трудовые договора в числе условий прописывал обязанность работников-налогоплательщиков самостоятельно исчислять налог и до 30 апреля подавать налоговые декларации о доходах в налоговые органы по месту жительства.
Обоснуйте, можно ли таким образом обойти обязанность налогового агента?
Дайте определение налога.
Оцените роль и значение налога на доходы физических лиц в формировании консолидированного бюджета субъекта РФ.
3. ООО «Сатурн» с количеством работников 7 человек владеет на праве собственности следующими основными средствами: - офисное помещение площадью 120 кв.м.; - легковой автомобиль.
Определите, при перечислении каких нижеперечисленных налогов ООО «Сатурн» будет выступать налоговым агентом: НДС; НДФЛ; транспортный налог; налог на имущество организации; страховые взносы.
Сравните НДС с НДФЛ.
Дайте краткую характеристику транспортному налогу.
4. ООО «Весна» приобрела в октябре 2020г. легковой автомобиль. В ноябре 2020г. приобретенный легковой автомобиль был поставлен на учет в местное подразделение ГИБДД.
Проанализируйте сложившуюся ситуацию, учитывая, что налоговый период по транспортному налогу составляет один календарный год.
Определите, когда у Общества возникнет обязанность по уплате транспортного налога?
Дайте краткую характеристику транспортному налогу.
Укажите, где закреплена обязанность по обязательной уплате налогов и сборов?
5. Организация получила от налогового органа требование о представлении документов в порядке ст. 93.1 НК РФ о контрагенте по ряду сделок. Запрошено было более тысячи документов, в связи с чем в установленный срок представить документы затруднительно. На пятидневный срок выпадают выходные и праздничные дни, однако организация работает без выходных.
Укажите, какой срок установлен для предоставления документов?
Объясните, учитывают ли при расчете выходные и праздничные дни?
Проанализируйте, в какой налоговый орган (по месту учета организации- налогоплательщика или по месту учета его контрагента по сделкам) следует направлять ходатайство о продлении этого срока?
6. Гр-н Д. три года назад продал квартиру, полученную им в порядке наследования, гр-ну К. за 2 000 000 руб.
В текущем году 5 мая налоговый орган вынес в отношении гр- на Д. решение о привлечении его к ответственности по ст. 119 и 122 НК РФ, т. к. было установлено, что он не подавал налоговой декларации и налога на доходы, полученные от продажи квартиры, не платил. В суде гр-н Д. указал на то, что он не может быть привлечен к ответственности по ст. 119 и 122 НК РФ, так как истек установленный ст. 113 НК РФ срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Дайте оценку обоснованности доводов гр-на Д.
Определите размер денежных взысканий (недоимки, пени и штрафа), которые подлежат уплате в данном случае.
Дайте краткую характеристику привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
7. Иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил в России в прошедшем календарном году доходы от выполнения трудовых обязанностей в размере 350 000 руб.
Определите размер налога на доходы этого иностранного гражданина в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Спрогнозируйте, изменится ли порядок исчисления и сумма налога, если иностранный гражданин является налоговым резидентом Российской Федерации?
Проанализируйте, кто является налоговым резидентом по законодательству РФ?
8. Гр-н А. обратился в районный суд с иском о расторжении брака. После истечения одного месяца он вновь обратился в суд с заявлением о прекращении производства по делу в связи с примирением с супругой и о возврате уплаченной ранее государственной пошлины.
Обоснуйте, подлежит ли возврату государственная пошлина в данном случае?
Укажите, каков размер уплаченной гр-ном А. государственной пошлины?
Дайте краткую характеристику процедуры возврата ранее уплаченной государственной пошлины.
9. Налоговый орган в мае прошедшего года осуществил проверку деятельности НАО «Т», перешедшего на упрощенную систему налогообложения с января прошедшего года. В ходе проверки было установлено, с апреля средняя численность работников НАО «Т» превышает 100 человек. На этом основании налоговый орган уведомил НАО «Т» об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения с апреля и принял решение о взыскании налогов в рамках общего режима налогообложения, а также пени. Дайте оценку действиям налогового органа: утратило ли НАО «Т» право на применение упрощенной системы налогообложения в описанной ситуации.
Определите порядок перехода на упрошенную система налогообложения.
Спрогнозируйте, какая будет ответственность за налоговые нарушения, например, при задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней?
10. Гр-н Д. приобрел три года назад акции ПАО. По ним он ежегодно получает дивиденды.
Обоснуйте, подлежит ли данный вид дохода обложению налогом на доходы физических лиц?
Проанализируйте, изменялось ли налогообложение этого вида доходов физических лиц за время владения ими гр-ном Д.?
Опишите характер изменений, если они происходили?
11. Организация зарегистрировала филиал, однако в установленные законом сроки не сообщила об этом в налоговые органы. По решению руководителя налогового органа на организацию был наложен штраф. Организация отказалась его заплатить, обосновав это тем, что филиал фактически не работал и, следовательно, доходов не приносил.
Инспекция ФНС России обратилась в суд.
Дайте правовую оценку ситуации.
Укажите сроки, в которые по общим правилам, после регистрации филиала - организация должна сообщить об этом в налоговый орган.
Проанализируйте значение налога на прибыль организаций.
12. После смерти К. выяснилось, что в соответствии с его завещанием принадлежавшая ему квартира оставляется в наследство 10-летнему внуку Д.
Определите, является ли Д. в связи с этим налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?
Проанализируйте, из каких средств должен быть уплачен данный налог?
Дайте краткую характеристику налогоплательщика.
13. 19 сентября 2020 года казино зарегистрировало в Янтарной игорной зоне 8 игровых автоматов. 26 числа этого же месяца их перевезли и установили в игорной зоне Алтайского края.
Определите, в налоговый орган какого субъекта РФ следует подавать налоговую декларацию по налогу на игорный бизнес?
Укажите, в бюджет какого субъекта РФ следует уплачивать этот налог?
Дайте краткую характеристику налоговой декларации.
14. Гражданин Ветров, имеющий трех детей, в 2021 году продал трехкомнатную квартиру, принадлежащую ему на праве собственности в течение одного года с момента покупки, за 3 млн. руб.
Определите, возникает ли в рассматриваемой ситуации у Ветрова объект налогообложения? Если возникает, то в отношении какого налога?
Проанализируйте, учитывая фактические обстоятельства, в каком размере налог должен быть уплачен в бюджет?
Спрогнозируйте, изменится ли решение, если Ветров продаст квартиру на 4 год нахождения ее в собственности?
15. Крестьянское (фермерское) хозяйство применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения-доходы. Хозяйство получило субсидию на возмещение части затрат на проведение комплекса агротехнологических работ.
Обоснуйте, будет ли сумма субсидии включаться в доходы для целей налогообложения по УСН?
Дайте краткую характеристику упрощённой системе налогообложения.
Объясните, как при исчислении налогов учитывать субсидии, полученные из различных бюджетов?
16. Инспекция провела выездную налоговую проверку ООО «Легенда», составила акт от 01.03.2021 и вручила акт представителям налогоплательщика. 18.03.2021 руководителем налогового органа было принято решение о привлечении ООО «Легенда» к ответственности по п.2 ст.120 НК РФ. Налогоплательщик обжаловал решение нижестоящего налогового органа в вышестоящий орган, приложив к жалобе документы, не исследованные в ходе выездной налоговой проверки. Вышестоящий налоговый орган изменил обжалуемое решение частично, увеличив размер предъявленной к взысканию недоимки в 2 раза, в другой части – оставил без изменения. ООО «Легенда» обжаловало решение вышестоящего налогового в суд.
Проанализируйте, какое решение, по Вашему мнению, должен принять суд?
Определите, что является предметом выездной налоговой проверки.
Дайте определение налогоплательщика.
17. Организация заключила договор на медицинское обследование своих сотрудников и членов их семей с областной больницей и в течении 4-х лет относила перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выездной налоговой проверки эти факты были задокументированы и квалифицированы как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговой ответственности по ч.3 ст.120 и ч.1 ст.122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года.
Определите, кто прав в этой ситуации?
Проанализируйте, какие нарушения законодательства были допущены сторонами?
Дайте определение налоговой недоимки.
18. В ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган сделал выводы об экономической неоправданности расходов организации – налогоплательщика, учитываемым в целях главы 25 НК РФ, а именно, расходов на услуги юриста, поскольку в штате организации есть собственная юридическая служба. Результатом данной проверки явилось доначисление налога на прибыль и привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ.
Определите, правомерно ли решение налогового органа?
Проанализируйте, какую позицию при решении данного вопроса занимают арбитражные суды?
Дайте краткую характеристику камеральной налоговой проверки.
19. Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 5-ти лет, за 2000000 рублей.
Проанализируйте, какие налоговые вычеты ему положены?
Определите сумму налоговых вычетов.
Дайте краткую характеристику налоговых вычетов.
20. В марте 2021 г. художник реализовал свою картину стоимостью 102000 руб.
Определите сумму профессиональных вычетов.
Рассчитайте налог на доходы художника за март, если известно, что никаких документов, подтверждающих расходы, связанные с созданием картины, у него нет.
Дайте определение налога.
Объясните, кому положен профессиональный налоговый вычет, и как его получить?
21. Налогоплательщик направил в обслуживающий его банк платежное поручение на уплату налога на добавленную стоимость. В установленный срок данные денежные средства не поступили в бюджет вследствие отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка. Налоговый орган направил налогоплательщику требование об уплате НДС.
Проанализируйте, можно ли считать налоговую обязанность указанного налогоплательщика исполненной?
Определите, в каком случае требование налогового органа об уплате НДС будет обоснованным?
Дайте краткую характеристику НДС.
22. В ходе проверки налоговым инспектором было установлено, что предприятие по переработке сельскохозяйственной продукции ООО «Арс» не имеет правоустанавливающих документов на занимаемый земельный участок и не уплачивает земельный налог.
Определите, вправе ли налоговые органы принудительно взыскать с ООО «Арс» недоимку по земельному налогу?
Проанализируйте, какие меры в данной ситуации должны быть применены к нарушителю?
Дайте краткую характеристику земельного налога.
23. Не имея в собственности недвижимого имущества и транспортных средств, организация ООО «Мир» заключила договоры краткосрочной аренды на 11 месяцев нежилого помещения и служебного автомобиля, числящихся на балансе арендодателей соответствующего имущества. Арендная плата за арендуемые в 2018 году обществом помещение и автомобиль составила 90 тыс. р., будет оплачена в 2016 году. В связи с тем, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) общества отсутствовала в 2015 году, его учредители внесли взнос в сумме 4 млн. р. в уставный
капитал общества. На счет общества эти деньги в сумме 100 тыс. р., но поступят лишь в 2017 году. По результатам работы за 2015 год, единственным работникам организации, директору и главному бухгалтеру, работающим по договорам по совместительству по четыре часа в месяц, начислена заработная плата в сумме 27,6 тыс. р. и страховые взносы – в сумме 4,8 тыс. р. Из-за отсутствия свободных денег руководством организации было принято решение о выплате начисленной заработной платы и погашении задолженности по страховым взносам в 1 квартале 2018 года.
По результатам деятельности в 2018 году организацией была представлена в ФНС единая (упрощенная) налоговая декларация.
Определите, допущены ли организацией нарушения налогового законодательства? Если да, то какие?
Проанализируйте, какие санкции по отношению к организации могут быть применены?
Дайте краткую характеристику единой упрошенной налоговой декларации.
24. С 1 января 2017 г. производственный кооператив «Весна» перестал представлять в налоговый орган отчетность в связи с вынужденным прекращением предпринимательской деятельности (отсутствие клиентов, заказов, как следствие, финансовых средств, длительная болезнь и увольнение ведущих работников) и уплачивать авансовые и налоговые платежи.
Раскройте порядок приостановления деятельности юридического лица. Объясните, какие обязанности налогоплательщика должен исполнять кооператив?
Предложите меры, которые в этой ситуации обязан предпринять налоговый
орган.
25. АО «Эльф» заключило договор купли-продажи здания и передало его покупателю по передаточному акту до государственной регистрации перехода права собственности на данный объект.
Проанализируйте, как следует отразить в налоговом учете объект недвижимости с момента подписания передаточного акта, и кто должен уплатить налог на имущество организаций в данной ситуации?
Определите, вправе ли АО отразить списание указанного объекта из состава основных средств с момента подписания передаточного акта?
Дайте краткую характеристику налога на имущество организаций.
26. Некоммерческое партнерство «Свет» перешло на уплату упрощенной системы налогообложения.
Объясните, каковы условия, требования и порядок перехода на данный вид специального режима?
Проанализируйте, должно ли партнерство, имеющее на балансе только не облагаемое налогом имущество, представлять налоговые декларации по налогу на имущество организаций (налоговые расчеты по авансовым платежам)?
Дайте краткую характеристику упрощенной системе налогообложения.
28. Гражданин Андреев В.В., признаваемый в соответствии с действующим законодательством налоговым резидентом РФ, получил в 2020 году доходы от продажи принадлежавших ему на праве собственности дачи и автомашины. При этом дача находилась в собственности гражданина Андреева В.В. 15 лет, а автомобиль 4 года. Объясните, обязан ли названный гражданин декларировать налоговому органу о получении им указанных доходов?
Определите, что признаётся доходом физического лица?
Дайте краткую характеристику налогового резидента.
29. В ходе проведения выездной налоговой проверки АО «Прагма» было выявлено, что организация имеет четырехмесячную задолженность по налогу на имущество организаций. Вследствие этого руководителем налогового органа, осуществлявшего проверку, было принято решение о создании в организации налогового поста в целях обеспечения контроля за ее погашением.
Обоснуйте, правомерно ли решение руководителя налогового органа?
Дайте краткую характеристику проведения выездной налоговой проверки.
Объясните значение налогов и сборов в современной налоговой системе.
Возможен ли отказ от налогообложения населения?
Аргументируйте Ваше мнение.
30. К., потратив в прошедшем году 45 000 руб. на лечение своего ребенка, в конце года подал необходимые документы на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, и получил его. После этого он обратился в суд с иском о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ, мотивировав это тем, что налог, уплаченный им в течение года, взимался неправомерно, так как он имел право на льготы.
Спрогнозируйте, какое решение должен вынести суд?
Определите размер государственной пошлины, которую должен уплатить гр-н К. при обращении в суд.
Объясните процедуру получения налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.