НАЛОГОВОЕ ПРАВО
1 Понятие и система налогового права, его место в системе права.
2 Законодательство о налогах и сборах.
3 Налоговые органы РФ, понятие, структура, роль в регулировании налоговых правоотношений.
4 Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: понятие и категории.
5 Взаимозависимые налогоплательщики: понятие, основания для классификации и ее правовые последствия.
6 Права налогоплательщиков на получение информации о действующем налоговом законодательстве и его применении.
7 Налоговые агенты: понятие, функции, права и обязанности.
8 Порядок привлечения к мероприятиям налогового контроля переводчиков, экспертов и специалистов. Их функции и особенности статуса.
9 Участие в налоговых правоотношениях свидетелей, понятых.
10 Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки
11 Структура налога: основные и факультативные элементы.
12 Понятие, структура и основные виды объекта налогообложения.
13 Налоговый и отчетные периоды. Понятие, назначение, порядок расчета при реорганизации и ликвидации организации - налогоплательщика.
14 Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
15 Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Пеня как способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
16 Запрет на проведение расходных операций по расчетному счету налогоплательщика как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
17 Учет налогоплательщиков и объектов налогообложения.
18 Сроки постановки на налоговый учет и ответственность за их несоблюдение.
19 Камеральная налоговая проверка: понятие, сроки, основания и порядок проведения, отражение результатов проверок.
20 Выездная налоговая проверка: понятие, сроки, основания и порядок проведения, отражение результатов проверок.
21 Осмотр помещений налогоплательщика, истребование и выемка документов при проведении налоговой проверки
22 Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках вне контрольных мероприятий.
23 Документы, составляемые по итогам налоговых проверок, порядок и сроки ознакомления с ними налогоплательщиков.
24 Банки в налоговых правоотношениях. Деятельность банков по обеспечению выполнения налоговых обязательств их клиентов.
25 Содержание налогового режима – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
26 Налоговое правонарушение: понятие, основные элементы состава налогового правонарушения.
27 Основания для освобождения от ответственности налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
28 Основания для смягчения ответственности налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
29 Основания для отягчения ответственности налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
30 Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
1 Понятия «налог» и «сбор» являются основополагающими понятиями законодательства о налогах и сборах. На основе анализа их признаков укажите их основные отличия, а также определите, на основании каких статей Конституции РФ строится их разграничение.
2 Назовите элементы налоговых правоотношений, перечислите группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.
3 Иностранный гражданин прибыл в Россию 01 января 2018 года и с этого дня постоянно находился на ее территории, при этом работая в российской организации и получая заработную плату в размере 18.000 руб. Иностранный гражданин покинул пределы РФ 01 января 2019 года. Организация, где он работал, удержала из его доходов налог в сумме равной 64 800 рублей за 12 мес. Верно ли организация провела расчет налога на доходы физических лиц? (при решении задачи следует учитывать положения статьи 207 и 224 НК РФ)
4 Российской компании в 2018 году были оказаны юридические консультационные услуги аргентинской компанией. Сумма консультации составила 1 000 долларов США. Какую сумму должна выплатить российская компания в адрес аргентинской компании, если последняя не состоит на налоговом учете в России? Какие последствия для российской компании?
5 Раскройте особенности налогообложения получаемых доходов по месту основной работы, службы, учебы и доходов от предпринимательской деятельности. На основе анализа укажите основные различия налогообложения по данным
объектам, если таковые есть.
6 Проанализируйте порядок применения мер налоговой и административной ответственности за налоговые правонарушения. Назовите субъекты этих видов ответственности.
7 ПАО «Заря» производит подакцизную продукцию и является плательщиком акцизов. В 1 квартале 2018 г. ПАО «Заря» отгрузило вин в количестве 10 500 л, в том числе за январь – 4800 л, за февраль – 3020 л, за март – 2680 л. Объемная доля этилового спирта 11,5%. Определите сумму акциза
8 Федеральное государственное образовательное учреждение среднего профессионального образования выплачивает студентам очной формы обучения единовременную материальную помощь за счет средств стипендиального фонда. Должно ли образовательное учреждение удерживать НДФЛ из суммы указанной выплаты?
9 Работница учреждения имеет трех детей, в том числе двух несовершеннолетних. Старшая дочь, обучающаяся по очной форме обучения в учреждении высшего образования, в феврале 2018 года была переведена на факультет заочного обучения. В каком размере был предоставлен налоговый вычет работнице учреждения в марте 2018 года?
10 Некоммерческая организация получает гранты Правительства Москвы для студентов вузов, которые затем перечисляет государственным вузам. Кроме того, некоторым студентам выплачиваются именные стипендии. Облагаются ли НДФЛ суммы выплаченных студентам именных стипендий и грантов?
11 Укажите сроки подачи деклараций и уплаты налога (включая авансовые платежи) по налогу на имущество организаций. Ответы обоснуйте со ссылками на Налоговый кодекс РФ.
12 Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц доход налогоплательщика в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, образующейся при предоставлении ему организацией беспроцентного займа?
13 В какой срок, и каким образом налоговый орган обязан вручить налогоплательщику налоговые уведомления об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц?
14 Поясните, каким образом будет уплачиваться налог на имущество организаций, если имущество организации расположено на территории нескольких субъектов.
15 Каким должен быть размер доходов индивидуального предпринимателя при переходе на УСН? Утрачивает ли индивидуальный предприниматель право применять УСН, если его доходы по итогам отчетного (налогового) периода
превысят 60 млн руб.?
16 По коллективному договору в организации матерям-одиночкам и многодетным матерям выплачивают материальную помощь на содержание каждого ребенка. Правомерно ли бухгалтерией удерживается НДФЛ с суммы выплаты, превышающей 4000 руб. в год?
17 Федеральный закон о внесении изменений в налог на добавленную стоимость был принят 20 декабря 2018 года, официально опубликован 25 декабря 2018 года. Определите момент вступления в силу положений данного закона.
18 Распоряжением губернатора Р-ской области от 25.12.2018 г. на территории области был установлен и введен земельный налог с 01.01.2019 г. Оцените правомерность указанной ситуации.
19 При наличии каких обстоятельств налогоплательщик, представивший в банк платежное поручение на уплату налоговых платежей в установленный срок, не будет считаться лицом, исполнившим свою налоговую обязанность надлежащим образом.
20 Постановлением Правительства РФ от уплаты налога на прибыль организаций были освобождены санаторий для детей, больных туберкулезом, туристическая фирма «Путешествие» и ликероводочный завод «Винодел». Оцените правомерность действий Правительства РФ. Кто и каким образом может предоставить подобную льготу указанным субъектам финансово-правовых отношений?
21 В соответствии со ст. 46 НК РФ взыскание пени за просрочку уплаты налогов и сборов с налогоплательщиков-организаций и налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей осуществляется в бесспорном порядке. Как соотносится данное положение налогового законодательства со ст.35 Конституции Российской Федерации?
22 Законодательный орган субъекта РФ установил ставку налога на имущество организаций в размере 3%. Оцените правомерность действий законодательного органа субъекта РФ.
23 Налогоплательщик направил в банк платежное поручение на перечисление суммы налога на прибыль по итогам отчетного периода. Однако по ошибке банка средства на счета Федерального казначейства не поступили. С кого в данном случае будут взыскивать суммы неуплаченных налогов и пени.
24 Проанализируйте нормы ст. 44 НК РФ и определите основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов
25 Проанализируйте ст. 211 ст. 212 НК РФ и выявите особенности определения налоговой базы: при получении доходов в натуральной форме и при получении доходов в виде материальной выгоды.
26 Проанализируйте ст.362 НК РФ и определите порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по транспортному налогу.
27 Проанализируйте нормы ст. 61-68 НК РФ и оформите письменно заявление на изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
28 Проведите сравнительно-правовой анализ ст. 9 и ст. 19 НК РФ и установите сходство и различие статуса участников налоговых и связанных с ними отношений и статуса налогоплательщиков
29 Проанализируйте ст. 142 НК РФ, ст.125 и ст. 126 АПК РФ и составьте образец искового заявления в арбитражный суд
30 Проведите анализ норм ст.24 НК РФ и ст. 26 – 29 НК РФ и определите специфику статуса налогового агента и представителя налогоплательщика в сфере налогообложения.
1 АО «Аргос» не смогло выполнить обязательств перед предприятием «Волговаз» по перевозке комплектующих деталей для автомобилей и оказалось не в состоянии возместить убытки, понесенные предприятием «Волговаз» в связи со срывом поставок. Налоговая инспекция, убедившись в невозможности АО «Аргос» внести соответствующий налог, подала иск в суд с целью признания АО «Аргос» банкротом. Предприятие «Волговаз» также подало иск в суд с просьбой взыскать понесенные им убытки с АО «Аргос» в принудительном порядке. Дирекция АО «Аргос» подала в налоговую инспекцию заявление с просьбой в качестве обеспечения уплаты налога принять в залог имеющиеся у АО товарно-материальные ценности. Дайте юридическую оценку действиям всех субъектов налоговых правоотношений в данной ситуации. Интересы какой организации будут удовлетворены в первую очередь?
2 Полковнику Гурову по его заявлению органы местного самоуправления районного центра Митино за соответствующую плату передали в собственность земельный участок для ведения фермерскою хозяйства. Через 2 года, когда срок военной службы Гурова составил 20 лет, он по состоянию здоровья был уволен из рядов Вооруженных Сил. Митинская районная налоговая инспекция включила в облагаемый налогом доход Гурова сумму земельного налога и налог на технику, которую последний использовал для обработки земли, объяснив это тем, что Гуров «не исполняет более обязанности военной службы и, следовательно, льготами военнослужащего не обладает». «Комитет защиты офицеров» Митинского района подал жалобу на действия налоговой инспекции в отношении Гурова в районный суд. Оцените с юридической точки зрения действия участников налоговых правоотношений.
3 Предприятие «Уралнефтегаз» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрело в Финляндии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в финских марках. Директор «Уралнефтегаза» издал распоряжение реализовать эти товары работникам своего предприятия в рублях по цене значительно ниже, чем она определялась в результате пересчета финских марок по курсу ЦБ РФ в рубли. Однако налоговая инспекция взыскала с работников предприятия налог на разницу цены реализованного товара от его номинала. Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.
4 Акционерное общество «Грант» получило от ЦБ РФ разрешение на эмиссию ценных бумаг, часть которых реализовало своим работникам по цене ниже их номинальной стоимости. Налоговая инспекция включила в совокупный доход работников АО сумму, равную номинальной стоимости ценных бумаг. Есть ли нарушения в действиях налоговой инспекции?
5 АО «Гигант-плюс» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника марки «Иней», была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший до этого в эксплуатации, закройщице Холодовой «за отличные показатели в труде». С момента покупки цена холодильника «Иней» возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Холодовой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Холодова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными. Возможно ли положительное решение вопроса в пользу Холодовой?
6 Налоговый инспектор в ходе проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов в ПАО «Барс» выявил, что общество задерживает перечисление в бюджет дивидендов от акций, принадлежащих государству. В этой связи ИФНС РФ вынесла решение о привлечении к ответственности по ст. 122 НК РФ и начислила штраф. Какова правовая природа налогов и сборов? В чем отличие налогов и сборов от других выплат (например, арендной платы, дивидендов и др.)? Правомерно ли вынесено решение о привлечении ПАО к ответственности?
7 Организации выдана лицензия на закупку, хранение и поставку алкогольной продукции со сроком действия с 20.10.2014 по 26.12.2019 г. Налогоплательщик 20.04.2016 г. представил в налоговый орган расчет (декларацию) по сбору за период с 27.11.2016 по 26.11.2017 г. ИФНС РФ при проведении мероприятий налогового контроля установила нарушение налогоплательщиком срока представления названного расчета (декларации), о чем уведомила налогоплательщика письмом и вынесла решение, которым привлекла налогоплательщика к ответственности в виде взыскания штрафа на основании п. 2 ст. 119 НК РФ. С решением ИФНС РФ налогоплательщик не согласился и обратился в арбитражный суд. Правомерны ли требования ИФНС РФ? Является ли данный сбор налоговым платежом?
8 Налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в невозврате арендной платы за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, излишне уплаченной налогоплательщиком. Налоговый орган считает, что арендная плата как вид платежей за пользованием лесным фондом имеет гражданско-правовую природу, поскольку устанавливается сторонами договора аренды, следовательно, является неналоговым платежом. Следовательно, к указанным правоотношениям неприменимы положения ст. 78 НК РФ и отсутствует обязанность налогового органа вернуть излишне уплаченные суммы арендной платы. Каков порядок установления и введения сборов? Правомерны ли утверждения налогового органа об отсутствии обязанности о возврате излишне уплаченных сумм?
9 Организация предоставила директору, являющемуся также индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, беспроцентный заем на покупку новой квартиры для проживания. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ им был уже использован ранее. В данном случае у физического лица возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Признается ли организация в этом случае налоговым агентом по НДФЛ или директор как индивидуальный предприниматель должен сам исчислить и уплатить НДФЛ?
10 Физическое лицо в 2018 г. за счет собственных средств приобрело квартиру. 15 января 2019 г. им была подана декларация по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета в размере 500 тыс. руб. вместе с заявлением на возврат излишне уплаченных сумм НДФЛ, а также заявление на выдачу уведомления для представления его налоговому агенту на получение оставшейся суммы имущественного вычета в 2018 г. по месту работы. 15 февраля физическому лицу выдали уведомление о подтверждении его права на имущественный налоговый вычет на 2019 г. для представления работодателю – налоговому агенту. Однако сумму излишне уплаченного налога за 2018 г. налогоплательщику не вернули. В инспекции заявили, что излишне уплаченный налог возвращается в течение
месяца после получения заявления на возврат, но не ранее окончания камеральной проверки декларации, которая проводится в течение трех месяцев, то есть возврат денег будет произведен не позднее 28 мая. Правы ли работники налоговой инспекции? Составьте образцы заявлений-обращений.
11 После проведения совместной сверки налогов и подписания акта организация подала заявление на зачет переплаты по налогу на прибыль (п. 4 ст. 78 НК РФ), однако налоговый орган отказал в зачете, ссылаясь на ст. 88 НК РФ, указывая на то, что налог может быть зачтен только после того, как будет проведена камеральная проверка декларации (т.е. не ранее чем через три месяца). Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа?
12 Налогоплательщик направил в налоговый орган заявление о предоставлении отсрочки по уплате регионального налога в связи с угрозой возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога. Налоговый орган в течение месяца не вынес решения по указанному заявлению, в связи с чем налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании бездействия налогового органа, выразившегося в непринятии в указанный срок решения по заявлению налогоплательщика, незаконным. Решением суда требования налогоплательщика удовлетворены, и налоговым органом во исполнение решения суда принято решение предоставить налогоплательщику отсрочку по уплате налога. С какого момента в указанном случае подлежат начислению проценты за предоставленную отсрочку по уплате налога? Составьте образец заявления-
обращения.
13 В результате резкого снижения спроса на выпускаемую продукцию, обусловленного общим ухудшением ситуации на внутреннем рынке и, как следствие, пропорциональным снижением денежных поступлений за произведенную и реализованную продукцию, на 1 мая 2018 г. у организации образовалась задолженность по уплате НДС, налога на имущество, земельного налога, платежам за загрязнение окружающей среды и уплате НДФЛ за IV квартал 2018 г. Кроме того, у организации имеется значительный объем просроченной дебиторской задолженности, что существенно уменьшает размер оборотных средств организации. В целях недопущения остановки производства и массового сокращения работников может ли организация получить отсрочку по уплате налогов и пеней сроком до 1 января 2019 г.?
14 Налоговым органом при проведении в 2018 г. выездной налоговой проверки по НДФЛ за 2015–2017 гг. установлено, что налоговый агент в течение всего 2015 г. несвоевременно перечислял удержанные с физлиц суммы налога. На момент начала проверки задолженность по уплате НДФЛ отсутствует. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности за каждый факт несвоевременного перечисления налога в бюджет (в отношении каждой суммы, подлежащей перечислению)?
15 Организация (ООО) при создании в ноябре 2016 г. подала заявление о применении УСН, на что инспекция ответила уведомлением о возможности применения специального налогового режима. При проведении выездной налоговой проверки за 2017–2018 гг. было установлено, что организация неправомерно применяла УСН, так как учредителем ООО с долей участия в уставном капитале в размере 100% являлось юрлицо. В результате ООО было привлечено к ответственности по ст. ст. 119, 122, 126 НК РФ за неуплату налога на прибыль, НДС. Является ли полученное от инспекции уведомление разъяснением, служащим основанием для освобождения ООО от ответственности за совершение налоговых правонарушений?
16 Физическим лицом в ИФНС России представлена декларация по форме 3- НДФЛ, в которой заявлено право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры. Одновременно с декларацией подано заявление на возврат налога с указанием реквизитов банковского счета. Через неделю налогоплательщик получил решение инспекции об отказе в возврате налога с формулировкой «в связи с проведением камеральной проверки». Есть ли основания для признания правомерным решения налоговой инспекции? Составьте образец декларации по форме 3-НДФЛ.
17 31 августа 2018 г. Инспекция ФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Стелла» по НДС за 2014, 2015, 2016 и 2017 гг., с которым и был ознакомлен налогоплательщик. Общество отказало должностным лицам инспекции ФНС в предоставлении документов за 2014 г. Правомерны ли действия налогоплательщика? Дайте ссылку на соответствующую норму права. Каковы могут быть действия ООО «Стелла» в случае несогласия с привлечением его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ?
18 Налоговым органом в отношении общества проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС за I квартал 2017 г., в которой сумма налога исчислена к возмещению из бюджета. После составления акта камеральной проверки и рассмотрения материалов проверки заместителем начальника инспекции принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, в том числе:
–допроса свидетеля (руководителя контрагента общества);
–анализа движения денежных средств на счетах общества, а также контрагентов данной организации на предмет наличия замкнутой цепочки денежных средств между организациями и обществом;
–направления запроса нотариусу о подтверждении (неподтверждении) наличия записи в реестре нотариальных действий о подлинности подписи руководителя контрагента на заявлении о государственной регистрации юридического лица.
Правомерно ли проведение указанных мероприятий налогового контроля в рамках дополнительных мероприятий? Ответ обоснуйте.
19 Налоговая инспекция вынесла решение о привлечении организации к налоговой ответственности. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения инспекции, вступившего в силу. Какое ходатайство о применении обеспечительных мер необходимо заявить налогоплательщику, чтобы инспекция не смогла взыскать недоимку и приостановить операции по счетам: о запрете на принудительное взыскание налогов, пеней, штрафов либо о приостановлении действия обжалуемого решения? Составьте пример данного ходатайства.
20 Вступившим в законную силу решением арбитражного суда на налоговый орган возложена обязанность возместить налогоплательщику-организации НДС путем возврата на расчетный счет. При обжаловании в кассационной инстанции налоговый орган заявил ходатайство о приостановлении исполнения решения суда, которое было удовлетворено. По результатам рассмотрения решение первой инстанции оставлено без изменения.
Подлежат ли начислению проценты, предусмотренные п. 10 ст. 176 НК РФ, в период приостановления исполнения судебного решения?
21 Руководитель ООО решил обжаловать решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности спустя полгода после его получения. Установлен ли законодательством предельный срок на восстановление пропущенного срока на обжалование ненормативных актов налоговых органов? Вправе ли налоговый орган обжаловать определение суда о восстановлении пропущенного срока? Дайте разъяснение, каким образом осуществляется обжалование решения по акту выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган?
22 Организация длительное время не ведет свою деятельность. Процедура ликвидации достаточно затратная по силам и времени, поэтому учредители решили не сдавать отчетность организации, чтобы уполномоченный орган в административном порядке исключил ее из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Имеет ли решение об отказе от сдачи отчетности правовые последствия, которые повлекут за собой санкции к учредителям или директору?
23 Инспектор налоговой инспекции г. С. дал гражданину В. официальную письменную консультацию по уплате налога на доходы физических лиц. В соответствии с консультацией В. заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала уплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией. Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли обращение гражданина В. в суд по этому поводу? Составьте образец налоговой декларации по уплате налога на доходы физических лиц.
24 У организации нет зарегистрированных на нее транспортных средств. Опасаясь претензий налогового органа, организация сдала «нулевую» налоговую декларацию по транспортному налогу за 2018 г. Однако указанная декларация была представлена с нарушением срока. Правомерно ли налоговый орган привлекает организацию к ответственности в размере 1000 руб.? Могут ли привлечь налогового агента к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объекта налогообложения, если в результате этого занижена налоговая база?
25 Налогоплательщик перечислил иностранной организации предоплату в счет предстоящей поставки товаров. При этом, исполняя обязанности налогового агента, налогоплательщик удержал НДС из доходов иностранной организации и перечислил налог в бюджет. Сумму НДС, исчисленного с предоплаты, налогоплательщик принял к вычету до момента принятия товаров на учет. Налоговая инспекция признала вычет «авансового» НДС неправомерным, поскольку у налогоплательщика отсутствует счет-фактура, выставленный продавцом. В результате налогоплательщику доначислили НДС, пени и штраф. Правомерно ли такое решение налоговых органов?
26 Американский гражданин Смит работал в г.Москве по контракту с российской компанией в течение февраля -мая и августа-ноября 2018 г. Компания ему выплатила в качестве вознаграждения — 1 000 000 руб. Кроме того, в российском экономическом журнале была опубликована его статья. Начисленный гонорар составил 10 000 руб. и был выдан Смиту в октябре 2018 г. Планируя в будущем продолжать работать в России, Смит купил в ноябре 2018 г.квартиру в г. М. стоимостью 3 800 000 руб. Кроме того, в феврале-мае 2018 г. Смит обучался в НИУ «Высшая школа
экономики» на платных курсах по российскому бухгалтерскому учету. На обучение Смит затратил 300 000 руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц за 2018 г. со всеми возможными вычетами и льготами, а также укажите порядок ее уплаты.
27 Гражданину Сидорову А.А. за 2018 г. была выплачена заработная плата в размере 360 000 рублей. Помимо заработной платы гражданин Сидоров А.А. получил в мае 2018 г. от предприятия ценный подарок по случаю своего юбилея стоимостью 5 000 рублей и в июле 2018 г. материальную помощь к отпуску в размере 10 000 рублей. Также на иждивении Сидорова А.А. находятся двое несовершеннолетних детей. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2018 г. 28 Индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт жилых помещений (квартир), а также оказывает услуги по остеклению балконов и лоджий жилых помещений. Сможет ли предприниматель в отношении данных видов деятельности перейти на патентную систему налогообложения? Вправе ли предприниматель приобрести в отношении данных видов деятельности один патент? Вправе ли будет предприниматель применять патентную систему налогообложения, если станет оказывать такие услуги не только по заказам физических лиц, но и по заказам организаций?
29 Фирма проводит рекламные кампании, в ходе которых организуются лотереи и розыгрыши. Участники рекламной акции получают призы стоимостью менее 4000 руб., а также призы, состоящие из денежной части и подарка, стоимостью более 4000 руб. Каков порядок налогообложения НДФЛ выигрышей в денежной и натуральной форме? Должна ли организация представлять в налоговую инспекцию сведения о победителях по форме 2-НДФЛ?
30 Индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт жилых помещений (квартир), а также оказывает услуги по остеклению балконов и лоджий жилых помещений. Сможет ли предприниматель в отношении данных видов деятельности перейти на патентную систему налогообложения? Вправе ли предприниматель приобрести в отношении данных видов деятельности один патент? Вправе ли будет предприниматель применять патентную систему налогообложения, если станет оказывать такие услуги не только по заказам физических лиц, но и по заказам организаций?