Налоговое право
1. Расскажите о понятие, предмете и методе налогового права.
2. Дайте краткую характеристику принципам налогообложения.
3. Охарактеризуйте систему источников налогового права.
4. Расскажите о системе налогов и сборов Российской Федерации.
5. Воспроизведите классификацию налогов.
6. Назовите элементы юридического состава налога.
7. Перечислите субъекты налоговых правоотношений.
8. Раскройте понятие налогоплательщика, налогового агента, физического лица и организации.
9. Назовите основания возникновения, изменения и прекращения налогового правоотношения.
10. Охарактеризуйте структуру налоговых органов.
11. Расскажите об ответственности налоговых органов.
12. Расскажите о полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.
13. Сформулируйте порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
14. Расскажите о способах обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов.
15. Дайте краткую характеристику упрощенной (единой) налоговой декларации и уточненной налоговой декларации.
16. Опишите особенности осуществления мероприятий налогового контроля в отношении консолидированной группы налогоплательщиков.
17. Расскажите о понятии налогового контроля, его целях и задачах.
18. Изложите своими словами особенности проведения налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
19. Перечислите виды (составы) налоговых правонарушений в соответствии с главой 16 НК РФ.
20. Раскройте сущность обстоятельств: исключающих привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения; исключающих вину в совершении налогового правонарушения; смягчающих и отягчающих ответственность.
21. Раскройте понятие налоговой выгоды.
22. Назовите юридический состав налога.
23. Дайте общую характеристику акцизов.
24. Дайте общую характеристику государственной пошлины.
25. Охарактеризуйте юридический состав транспортного налога.
26. Расскажите о порядке определения налоговой базы для различных транспортных средств, установления налоговых ставок, авансовых платежей и сроков уплаты налога.
27. Расскажите об элементах земельного налога.
28. Раскройте элементы единого сельскохозяйственного налога.
29. Расскажите об упрощенной системе налогообложения: условия перехода; перечень налогов, от уплаты которых освобождаются субъекты; юридический состав налога; минимальный налог; порядок утраты права на применение специального налогового режима.
30. Расскажите о системе налогообложения при заключении соглашений о разделе продукции.
1. По результатам выездной проверки, проведенной в отношении ООО «Солнышко», налоговая инспекция 03.02.2020г. вручила налогоплательщику акт проверки, назначив рассмотрение материалов проверки на 05.03.2020г., о чем ООО «Солнышко» было письменно извещено. В заседании, состоявшемся 05.03.2020г. в присутствии представителей ООО «Солнышко», материалы проверки, в том числе представленные налогоплательщиком возражения, были рассмотрены заместителем руководителя налоговой инспекции Тетеревым В.И., однако принятое решение не было объявлено налогоплательщику в тот же день. Впоследствии ООО «Солнышко» получило решение о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения, датированное 12.03.2020г. и подписанное руководителем налоговой инспекции Коломогоровым В.Ю.
Дайте правовую оценку действиям налогового органа.
Объясните, было ли допущено нарушение прав налогоплательщика в процедуре привлечения к налоговой ответственности?
Проанализируйте, имеются ли основания для отмены решения налогового органа?
Аргументируйте свои ответы.
2. По результатам выездной налоговой проверки ПАО «Одинокий парус» был составлен акт, в котором отражен факт неправомерного уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму расходов, понесенных налогоплательщиком по договору с ООО «Промресурс». Материалы налоговой проверки, в том числе письменные возражения ПАО «Одинокий парус», были рассмотрены в присутствии представителей налогоплательщика заместителем руководителя налоговой инспекции, который принял решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля, а именно: об истребовании документов у налогоплательщика и его контрагентов, об осмотре территории и помещений налогоплательщика, а также о назначении экспертизы документов.
По результатам дополнительных мероприятий наряду с нарушением, отраженным в акте проверки, было установлено завышение расходов на суммы, уплаченные налогоплательщиком по договору с ПАО «Энергосталь».
На основании указанных фактов нарушений заместитель руководителя налогового органа вынес решение о привлечении ПАО «Одинокий парус» к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 Налогового Кодекса РФ. При этом налогоплательщик не приглашался для участия в повторном рассмотрении материалов проверки, поскольку он участвовал в их первоначальном рассмотрении.
Дайте правовую оценку действиям (решениям) заместителя руководителя налогового органа.
Объясните, были ли допущены нарушения процедуры привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности?
Проанализируйте, имеются ли правовые основания для отмены решения о привлечении ПАО «Одинокий парус» к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Аргументируйте свои ответы.
3. В ходе повторной выездной налоговой проверки, проведенной управлением ФНС в отношении ООО «Венера», было выявлено налоговое правонарушение, предусмотренное п.1 ст.122 НК РФ, в виде неуплаты налога на прибыль за 2018 год. При проведении первоначальной выездной проверки в 2020 году указанное правонарушение обнаружено не было. Акт повторной проверки был составлен 20.12.2020, решение о привлечении ООО «Венера» к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 НК РФ, было вынесено управлением ФНС 28.01.2021. На основании данного решения в адрес ООО «Планета» было направлено требование об уплате недоимки по налогу, а также пеней и штрафа со сроком исполнения – до 01.04.2021.
Поскольку общество не уплатило указанные в требовании суммы недоимки, управление ФНС обратилось в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции, примененной на основании решения от 28.01.2021, а также недоимки по налогу и пеней. Дайте правовой анализ действиям налогового органа.
Обоснуйте, был ли соблюден порядок применения и взыскания налоговой санкции?
Укажите срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
4. 31 августа 2019 г. Инспекция ФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Сонет» по НДС за 2016, 2017, 2018гг. с которым и был ознакомлен налогоплательщик. Общество отказало должностным лицам инспекции ФНС в предоставлении документов за 2016 год
Объясните, правомерны ли действия налогоплательщика?
Дайте ссылку на соответствующую норму права.
Спрогнозируйте, каковы могут быть действия ООО «Сонет» в случае несогласия с привлечением его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ?
5. Гражданин Кукушкин И.И. приобрел квартиру в январе 2019 года, но свидетельство о праве собственности оформил в январе 2020 году.
Объясните, что такое имущественный налоговый вычет?
Проанализируйте, имеет ли он право на получение имущественного вычета за 2019 год, если он предоставит декларацию в налоговый орган в январе 2020 году?
Аргументируйте свой ответ.
Укажите, какой размер составляет имущественный вычет?
6. Гражданин получил уведомление об уплате земельного налога, сумма которого по сравнению с прошлым годом выросла в три раза за те же самые земельные участки. Работники налоговых органов пояснили, что это обусловлено увеличением кадастровой стоимости земли и сообщили налогоплательщику, что он вправе оспорить кадастровую стоимость принадлежащих ему участков.
Налогоплательщик принял решение обратиться в суд.
Укажите, кто может быть ответчиком по такому спору.
Решите, является ли данный спор налоговым?
Проанализируйте, каковы налоговые последствия «уменьшения» судом кадастровой стоимости земельного участка?
Аргументируйте свои ответы.
7. Конкурсный кредитор обратился в суд с заявлением об оспаривании действий конкурсного управляющего по уплате НДФЛ, полагая это преимущественным удовлетворением прав одного кредитора (налоговый орган) по сравнению с другими.
Конкурсный управляющий возражал против удовлетворения заявленных требований, поскольку им были уплачены налоги с заработной платы, выплаченной в период конкурсного производства.
Объясните, является ли данный спор налоговым?
Проанализируйте, какое решение примет суд?
Спрогнозируйте, изменится ли решение суда, если НДФЛ был уплачен с заработной платы, выплаченной в период наблюдения?
8. Инспекцией ФНС России по Ленинскому району г. С-ова организации был причинен ущерб незаконным приостановлением операций по счетам в банке.
Объясните, кому следует адресовать исковое заявление о взыскании причиненного ущерба?
Укажите, к подсудности какого суда относится рассмотрения такого спора?
Спрогнозируйте, как изменится решение задачи, если ущерб причинен физическому лицу?
9. Налоговый орган после неисполнения организацией требования об уплате налога принял решение о взыскании налога за счет ее имущества, и направил судебным приставам-исполнителям постановление.
Налогоплательщик обратился в суд с исковым заявлением о признании постановления недействительным.
Суд возвратил заявление со ссылкой на несоблюдение организацией досудебного порядка обжалования.
Объясните, правомерны ли действия налогового органа?
Оцените, правомерны ли действия суда?
Проанализируйте, правильны ли действия налогоплательщика?
Аргументируйте свои ответы со ссылкой на нормы законодательства.
10. После смерти М. выяснилось, что в соответствии с его завещанием принадлежавшая ему квартира оставляется в наследство 10-летнему внуку Д.
Объясните, является ли Д. в связи с этим налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?
Проанализируйте, из каких средств должен быть уплачен данный налог?
Укажите, какова на данный момент ставка налога на доходы физических лиц?
11. Индивидуальный предприниматель Ж. по делам бизнеса должен был находиться за границей в течение восьми месяцев, начиная с 15 декабря прошедшего года. Он заполнил налоговую декларацию о доходах, полученных за истекший год, и поручил представить ее в налоговый орган до 30 апреля текущего года своему представителю – гр- ну П. Доверенность на совершение этого действия Ж. оформил и нотариально заверил 12 декабря прошедшего года. Однако П. в установленный срок декларацию в налоговый орган не представил. Ж. вернулся в Российскую Федерацию и в августе текущего года подал декларацию лично.
Объясните, кто будет нести ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации в данном случае?
Проанализируйте, мог ли Ж. подать налоговую декларацию лично до своего отъезда?
Спрогнозируйте, изменится ли решение задачи, если доверенность Ж. выдал в простой письменной форме?
12. Гражданин Польши в связи со служебной необходимостью пребывает на территории Российской Федерации в течение пяти месяцев в календарном году. Его деятельность связана с передвижением между российскими городами, поэтому он приезжает в Россию на собственном автомобиле, который куплен и зарегистрирован на территории Польши.
Объясните, кто является налоговым резидентом?
Проанализируйте, будет ли этот гражданин являться плательщиком транспортного налога по законодательству Российской Федерации?
Спрогнозируйте, изменится ли решение задачи, если иностранный гражданин будет постоянно проживать на территории РФ?
13. ООО «Счастье» обратилось в управление ФНС России по К-ской области с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций. Организацией были предоставлены документы, подтверждающие проведение технического перевооружения производства с целью создания рабочих мест для инвалидов. Управление ФНС России по К-ской области отказало в удовлетворении ходатайства, сославшись на отсутствие согласия со стороны финансового органа по К- ской области.
Проанализируйте, данную ситуацию с точки зрения Российского законодательства.
Оцените правомерность такого отказа.
Определите порядок принятия решения налогового органа о предоставлении инвестиционного налогового кредита на основании действующих актов ФНС России.
14. В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя Т. должностные лица налогового органа без согласия Т. проникли в его жилое помещение и произвели выемку документов налогового и бухгалтерского учета. По результатам рассмотрения материалов проверки в отношении Т. было вынесено решение о привлечении его к налоговой ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 122 НК РФ.
Оцените правомерность действий и решения налогового органа.
Объясните, в каком порядке может производиться выемка документов?
Подготовьте рекомендации, которые можно дать Т. для защиты его прав.
15. Владелец легкового автомобиля гр-н П. выдал своему другу М. доверенность на управление, владение и распоряжение этим автомобилем, в том числе на право продажи и получения денег от покупателя. Спустя некоторое время М. продает машину и получает деньги.
Дайте краткую характеристику налогоплательщика.
Решите, кто будет являться плательщиком налога на доходы с суммы, полученной от продажи автомобиля, в данном случае?
По окончании года, подавая декларацию, гр-н П. не включил в нее суммы от продажи автомобиля, так как денег от М. не получил. Определите, может ли гр-н П. быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы?
Аргументируйте свой ответ со ссылкой на нормы законодательства.
16. В соответствии с НК РФ – ООО «Лагуна» является налоговым агентом, и при выплате доходов физическим лицам данное общество обязано исчислить, удержать и перечислить в бюджет налоги на доходы физических лиц. Такая обязанность обременяет работу бухгалтерии, приводит к дополнительным затратам, поэтому отдел кадров, заключая трудовые договора в числе условий прописывал обязанность работников- налогоплательщиков самостоятельно исчислять налог и до 30 апреля подавать налоговые декларации о доходах в налоговые органы по месту жительства.
Проанализируйте, можно ли таким образом обойти обязанность налогового агента?
Составьте схему форм налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц.
Приведите примеры, когда налоговую декларацию о доходах подавать не нужно.
17. ООО «Роза» заключило с адвокатом Сидоровым А.К. договор на оказание юридических услуг с представительством интересов Общества в суде. В ходе исполнения условий договора адвокат Сидоров А.К. при подаче искового заявления оплатил государственную пошлину с личного счета, но с указанием, что действует от имени ООО «Роза».
Объясните, вправе ли суд оставить исковое заявление без движения?
Проанализируйте, будет ли приложенное платежное поручение признано документом, подтверждающим уплату государственной пошлины?
Аргументируйте свои ответы со ссылкой на нормы законодательства.
Дайте определение государственной пошлине.
18. ООО «Дружба» выступая налоговым агентом отказался от исполнения обязанности по удержанию и перечислению в бюджет суммы налога, подлежащих удержанию у налогоплательщика, объясняя свои действия тем, что налог должен быть уплачен за счет средств налогоплательщика, а не налогового агента.
Определите, правомерна ли позиция ООО «Дружба»?
Проанализируйте, будет ли погашать образовавшуюся задолженность налогоплательщик?
Аргументируйте свои ответы со ссылкой на нормы законодательства.
Дайте определения налогоплательщика.
19. Индивидуальный предприниматель гражданин Д. имеет несколько торговых павильонов и магазинов на территории города, при этом он встал на налоговый учет только по месту своего жительства. Налоговые органы потребовали от него встать на учет по месту нахождения всех его павильонов и магазинов, а также по месту нахождения его квартиры и месту регистрации его яхты.
Определите, правомерны ли требования налоговых органов?
Аргументируйте свой ответ со ссылкой на нормы законодательства. Проиллюстрируйте структуру ФНС России.
Объясните, каким образом осуществляется постановка на учет налогоплательщиков – физических лиц?
20. Организация получила от налогового органа требование о представлении документов в порядке ст. 93.1 НК РФ о контрагенте по ряду сделок. Запрошено было более тысячи документов, в связи с чем в установленный срок представить документы затруднительно. На пятидневный срок выпадают выходные и праздничные дни, однако организация работает без выходных.
Объясните, какой срок установлен для предоставления документов?
Определите, учитывают ли при расчете выходные и праздничные дни?
Проанализируйте, в какой налоговый орган (по месту учета организации-
налогоплательщика или по месту учета его контрагента по сделкам) следует направлять ходатайство о продлении этого срока?
21. Налогоплательщику-индивидуальному предпринимателю Петренко сделали экстренно операцию, после чего находился в больнице в течение шести месяцев. В связи с чем налоги, исчисленные по результатам осуществленной ранее им предпринимательской деятельности, уплачены не были. Проведите юридический анализ указанных обстоятельств.
Обоснуйте, подлежит ли налогоплательщик ответственности за совершение налогового правонарушения?
Через год Петренко прекратил осуществлять предпринимательскую деятельность, однако не представил в налоговую инспекцию сообщения о прекращении своей деятельности в установленный законом срок.
Определите, нормы какого нормативного правого акта он нарушил?
Проанализируйте, будет ли он за это нести ответственность? Если да, то на основании какого нормативного акта?
22. Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом ювелирных изделий и применяет упрощённую систему налогообложения на основе патента в соответствии со ст. 346.25.1. НК РФ. Оплата стоимости патента производится частями. В 2020 году индивидуальный предприниматель оплатил одну треть стоимости патента, и должен был оплатить оставшуюся часть стоимости патента не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент, однако оставшуюся стоимость полученного патента не оплатил.
Подготовьте юридический анализ указанных обстоятельств.
Обоснуйте, подлежит ли налогоплательщик ответственности?
Определите вид налогового правонарушения.
23. При вынесении приговора в отношении бывшего руководителя налогоплательщика суд сделал вывод об отсутствии прямого умысла обвиняемого на уклонение от уплаты налогов. Однако достоверность обстоятельств, установленных актами выездных налоговых проверок и послуживших основанием для доначисления налогоплательщику налогов и штрафов, сомнению не подвергнута. По мнению налогоплательщика, установленная приговором суда невиновность его бывшего руководителя в неуплате налогов влечет пересмотр судебных актов в отношении итогов налоговой проверки.
Объясните, какое решение должен принять суд?
Проанализируйте, может ли установленная приговором суда невиновность должностного лица быть рассмотрена в качестве вновь открывшегося обстоятельства для пересмотра решения по делу?
Проиллюстрируйте порядок проведения выездной налоговой проверки.
24. ООО «Атмосфера» с 01 января текущего года перешло на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. 31 декабря предыдущего года организация приобрела механический погрузчик для складского использования стоимостью 160 тыс. рублей. Данный погрузчик был введен в эксплуатацию 10 января текущего года. Срок полезного использования погрузчика составляет 7 лет.
Объясните, может ли организация включить в расходы стоимость погрузчика?
Проанализируйте, каков в данном случае порядок принятия расходов, связанных с покупкой погрузчика?
Определите сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, если сумма доходов за данный период составила 420000 рублей.
25. ООО «Дом ткани» (покупатель) и индивидуальный предприниматель Комаров (продавец) заключили договор купли-продажи офиса.
Проанализируйте, подлежат ли уплате страховые взносы на обязательное социальное страхование с суммы, выплаченной покупателем продавцу по указанному договору? Если да, то кто будет плательщиком страховых взносов?
Укажите, какие существуют виды страховых взносов в РФ.
Определите порядок уплаты страховых взносов.
26. Контролируемая иностранная компания получает проценты, дивиденды, роялти от:
А. источников в стране, резидентом которой является контролирующее её лицо,
Б. в третьем государстве.
Определите, каков механизм налогообложения доходов контролируемой иностранной компании?
Проанализируйте, как квалифицируются доходы контролируемых иностранных компаний национальными законодательствами?
Объясните, подлежит ли применению в первом и втором случаях соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между государством местонахождения контролируемой иностранной компании и государством, резидентом которого является контролирующее её лицо?
27. АО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало его оптовому покупателю - ООО, которое, в свою очередь, осуществило его дальнейшую реализацию с наценкой.
Проанализируйте, кто в данном случае является плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?
Приведите примеры товаров, которые являются подакцизными.
Определите категории налогоплательщиков акциза, перечислите их.
28. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, получил за календарный год облагаемый НДФЛ по ставке 13 % доход в сумме 10 млн. руб. Документы на расходы, которые он понес при получении указанных доходов, не сохранились.
Объясните, в какой сумме предприниматель должен уплатить НДФЛ в отсутствие документов на вычеты?
Дайте определение общему режиму налогообложения.
Укажите, что относится к общей системе налогообложения и порядок перехода на специальные налоговые режимы.
29. Индивидуальный предприниматель на рыбалке на реке Волга добыл 5 кг щуки для личного потребления.
Проанализируйте, должен ли данный индивидуальный предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?
Укажите, кто освобожден от уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов?
Объясните, как рассчитывается сумма сбора за пользование объектами животного мира?
30. ООО было признано банкротом и ликвидировано. Суд по требованию ФНС признал директора ООО субсидиарным должником относительно неуплаченных ООО налогов. Директор обратился в суд с заявлением о признании себя банкротом.
Проанализируйте, эффективно ли данное действие директора?
Укажите, в каких случаях безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможным.
Определите, какой нормативный правовой акт дает определение предприятию- банкроту и определяет основные положения данного предприятия-банкрота?