Пишите:
e-mail:karaul911@mail.ru


    Главная  |  Контакты  |  Цены  |
Документ Без Имени

Налоговое право.  Онлайн тест для МЮИ

 

АКБ «Рубль» в течение трех налоговых периодов не вело учет дохода, получаемого от передачи ЗАО «Дверь» во временное пользование части офисного здания АКБ «Рубль». В результате чего произошло занижение налоговой базы. Налоговая инспекция взыскала штраф с АКБ «Рубль» в размере 15% от суммы неуплаченного налога. Правомерно ли было требование об уплате?

Акционерный коммерческий банк «Комета» открыл для ООО «Прорыв» валютный счет на основании нотариально заверенной копии свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции. В последствии оказалось, что срок действия этого свидетельства на момент открытия счета закончился в связи с выдачей другого свидетельства.

Благотворительная организация «Надежда» открыла в городе пункт горячего питания для пенсионеров, пожилых горожан, инвалидов, у которых прожиточный минимум меньше установленного законом.

В каких случаях будут учитываться при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц суммы страховых (пенсионных) взносов, которые вносятся за физических лиц из средств организаций или иных работодателей:

В какой срок банки обязаны выдавать справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?

В какой срок будет принято решение по жалобе налогоплательщика?

В какой срок будет рассмотрена жалоба налогоплательщика вышестоящим налоговым органом?

В какой срок может быть подана жалоба в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу?

В каком порядке взыскиваются налоговые санкции с налогоплательщиков:

В каком случае материальная помощь в пределах 2000 рублей организации своим работникам не будет облагаться ЕСН?

В компетенцию каких органов входит принятие решения об изменении срока уплаты налога или сбора?

В результате неумышленного неправильного исчисления налога ОАО «Рели» неполностью уплатило суммы налога на прибыль. Налоговая инспекция обратилась с исковым заявлением в арбитражный суд о взыскании штрафа в размере 30 % от неуплаченных сумм налога. Правильно ли определен размер взыскания?

В результате правомерных действий налоговых органов налогоплательщик понес убытки. За счет каких средств они будут возмещены?

В случае, если организация-продавец товаров, реализация которых НДС не облагается, уступает право требования к покупателю об оплате этих товаров третьему лицу, то организация - продавец:

Гражданин Кашкин получил из налоговой инспекции по месту жительства письменное требование о даче пояснений об источниках и размерах средств, которые были им использованы на приобретение шестикомнатной квартиры в районе Патриарших прудов в г. Москве. Что следует делать гражданину Кашкину?

Дайте определение налоговой ставки, которое сформулировано в Налоговом Кодексе РФ:

Депутат законодательного собрания одного из субъектов Российской Федерации решил предложить внести изменения в действующее законодательство о налогах и сборах, а именно, снизить ставку налога на добавленную стоимость и налога на недвижимость. Однако сначала он обратился за советом к своему помощнику по правовым вопросам. Какой совет был дан депутату помощником?

Договор на платное обучение ребенка заключила мать, а оплату по договору внес отец. Какие документы не нужны для получения социального вычета в сумме расходов по обучению?

Закончите определение, согласно НК РФ, стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налога -

Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточности денежных средств взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика?

Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица сдает в аренду торговые площади. Подлежит ли доход получаемый им от сдачи в аренду торговых площадей налогообложению ЕСН?

Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица сдает в аренду торговые площади.

Инспектор Смирнов вызвал для дачи показаний по факту сокрытия части прибыли от налогообложения ООО «Факел» аудитора этого ООО Печкина, а также осуществлявшего юридическое обслуживание ООО по гражданско-правовому договору юриста Таврина. // Могут ли эти лица отказаться от дачи показаний?

Исчисление срока исковой давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении:

К доходу, полученному в натуральной форме, могут быть отнесены:

К правам налогоплательщика могут быть отнесены:

Как определяется в НК РФ налоговый период?

Как определяется налоговая база по налогу на доходы физических лиц с доходов (выигрыши в лотереях, призы в конкурсах, проценты по вкладам в банке, заработная плата):

Как часто могут проводиться выездные налоговые проверки в отношении одного налогоплательщика, по одним и тем же налогам за один и тот же период?

Какие из перечисленных обстоятельств могут быть признаны отягчающими ответственность за налоговое правонарушение?

Какие обязанности имеют налоговые органы?

Какие санкции могут применены к АКБ «Комета» в этом случае?

Какими документами может подтверждаться обоснованность расходов на произведенный ремонт застрахованного имущества приналогообложении доходов:

Какое из приводимых ниже понятий налога закреплено в НК РФ?

Какое определение безнадежных долгов соответствует НК РФ?

Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?

Квазиналоги это:

Кондоминимум (товарищество собственников жилья) «Метр» осуществляет выплаты в пользу наемных работников за счет членских взносов. Уплачивается ли в этом случае ЕСН?

Кто обязан исчислить налог на доходы физического лица, полученные гражданином РФ в виде дивидендов от долевого участия в российской организации?

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли:

Может ли налоговый кредит быть предоставлен по нескольким налогам?

Может ли налогоплательщик отказаться от льготы по налогу на добавленную стоимость?

Может ли налогоплательщик подавший жалобу в вышестоящий налоговый орган подать жалобу в суд?

Может ли налогоплательщик, получающий дивиденды от английского акционерной компании в случае превышения уплаченной им суммы налога по месту нахождения источника дохода над суммой исчисленной согласно НК РФ возвратить из бюджета РФ разницу?

Может ли субъект Российской Федерации своим законом установить налоговую базу и порядок ее определения по региональным и местным налогам?

Налоговая декларация - это

Налоговая инспекция города Ц-ска, проводя камеральную проверку уплаты ООО «Форос» налога на недвижимость за 1999-2001 г., запросила дополнительно договор аренды здания в центре Ц-нска, принадлежащего ООО «Форос» и переданного некоммерческому партнерству «Фемида». Однако спустя два дня с момента требования документы представлены не были. Какие санкции может применить налоговый орган к ООО «Форос»?

Налоговая инспекция обратилась в банк «Императорский», где находился депозитный счет ООО «Факел», с инкассовым распоряжением о перечислении с указанного счета суммы в размере 16 000 рублей в счет уплаты недоимки по налогу на прибыль. Обязан ли банк выполнить указанное инкассовое поручение?

Налоговое право это -

Налоговые органы имеют право:

Налоговые органы хотят произвести проверку правильности применения цен по сделкам. Могут ли они это сделать?

Налогоплательщик подал заявление о постановке на учет в налоговом органе спустя 4 месяца с момента регистрации юридического лица. Какие санкции могут быть применены к нему?

Налогоплательщик подал заявление о постановке на учет в налоговый орган спустя 16 дней с момента регистрации юридического лица. Какие санкции могут быть применены к нему?

Налогоплательщик получит письменное сообщение о результатах рассмотрения заявленной им жалобы:

Не являются юридическими признаками налога:

НК РФ понимает под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения:

Нотариус Правилов удостоверил сделку купли-продажи картины Малевича «Синий круг», в течение какого срока он должен будет сообщить об этом в налоговые органы?

Нотариус Правилов удостоверил сделку купли-продажи квартиры. В течение какого срока он должен будет сообщить об этом в налоговые органы?

Облагается ли ЕСН подобная благотворительная помощь в виде продовольственных наборов тем же лицам?

Обязано ли лицо, привлекаемое к налоговой ответственности, доказывать свою невиновность?

Основанием для проведения выездной налоговой проверки в ООО «Звезда» могло послужить:

Основными чертами инвестиционного кредита являются:

По каким налогам возможно предоставление инвестиционного налогового кредита?

По окончании проведения выездной налоговой проверки инспектор Птицына составила:

По решению суда из заработной платы Иванова В. П. бухгалтерия производила вычет и перечисление алиментов в пользу его сына Иванова Г. В., уменьшают ли налоговую базу такие удержания:

Подлежал ли уплате единый социальный налог на доход от сдачи в аренду торговых площадей, если бы в условие задачи вместо индивидуального предпринимателя было бы физическое лицо?

Подлежал ли уплате единый социальный налог на доход от сдачи в аренду торговых площадей, если бы в условие задачи вместо индивидуального предпринимателя было бы физическое лицо?

При наличии каких из перечисленных ниже обстоятельств лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения?

При наличии отягчающих обстоятельств размер штрафа

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства:

При прекращении действия договора простого товарищества и возврате имущества участникам этого договора отрицательная разница между оценкой возвращаемого имущества и оценкой, по которой это имущество ранее было передано по договору простого товарищества

Применяются ли налоговые вычеты в отношении доходов, полученных Клашкиной В. П. в виде стоимости выигрыша в конкурсе, проводимом компанией Мома-Мола на лучший рекламный слоган:

Расходы на приобретение каких видов имущества в собственность подлежат налоговому контролю?

Руководитель ООО «Чистота» Чижиков в течение полугода осуществлял предпринимательскую деятельность по уборке гаражных боксов. При этом только по прошествии полугода Чижиков узнал из беседы с приятелем о необходимости постановки на учет в налоговых органах. Какие санкции могут применить налоговые органы к ООО «Чистота»?

С каких категорий налогоплательщиков возможно бесспорное взыскание налогов (сборов)?

С какого возраста наступает ответственность за совершение налоговых правонарушений?

Сособственники загородного дома продали его, дом находился в общей долевой собственности. Какой налоговый вычет может быть им предоставлен?

Срок проведения камеральной налоговой проверки:

У налогоплательщика организации и индивидуального предпринимателя существует обязанность постановки на учет в налоговом органе. В какой срок она должна быть исполнена?

Укажите в какие сроки банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета?

Укажите органы, которые могут устанавливать порядок списания безнадежных долгов по налогам и сборам?

Укажите органы, которые относятся к налоговым:

Укажите правильное определение пошлины

Физическое лицо продало в 2001 г. долю в уставном капитале ООО «Час». Облагается ли полученный доход налогом?

Функциями налога являются:

Что изучает налоговое право?

Что означает презумпция невиновности?

Что такое налоговое правонарушение?

Юридическое лицо ООО «День» перечислило деньги в избирательный фонд кандидата в депутаты законодательного субъекта РФ Сиротенко В. П., зарегистрированного в установленном порядке. Нужно ли удержать налог на доходы с этой суммы?

Является ли горячее питание натуральной выплатой?

 

ЗАДАНИЕ

 

Вопрос 1. Арест имущества, пеня и запрет на проведение расходных операций по расчетному счету налогоплательщика как способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

 

Вопрос 2. Федеральный закон о внесении изменений в налог на добавленную стоимость был принят 20 декабря 2008 года, официально опубликован 25 декабря 2008 года.

Определите момент вступления в силу положений данного закона.

 

 

 

 

Контрольная работа по предмету

«Налоговое право» НВ-00

 

Вопрос 1. Выделите и рассмотрите правовые проблемы, связанные с установлением, уплатой и взысканием нижеуказанных налогов. Налог на имущество физических лиц. Какие, по Вашему мнению, необходимо предпринять меры для решения данных правовых проблем? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

 

 

Вопрос 2. Выделите и рассмотрите правовые проблемы, связанные с установлением, уплатой и взысканием нижеуказанных налогов. Налог на   прибыль организаций. Какие, по Вашему мнению, необходимо предпринять меры для решения данных правовых проблем? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

 

 

Вопрос 3. Выделите и рассмотрите правовые проблемы, связанные с установлением, уплатой и взысканием нижеуказанных налогов. Налог на добычу полезных ископаемых. Какие, по Вашему мнению, необходимо предпринять меры для решения данных правовых проблем? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

Вопрос 4. Выделите и рассмотрите правовые проблемы, связанные с установлением, уплатой и взысканием нижеуказанных налогов. Единый сельскохозяйственный налог. Какие, по Вашему мнению, необходимо предпринять меры для решения данных правовых проблем? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

 

 

Вопрос 5. Выделите и рассмотрите правовые проблемы, связанные с установлением, уплатой и взысканием нижеуказанных налогов. Земельный налог. Какие, по Вашему мнению, необходимо предпринять меры для решения данных правовых проблем? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

 

Вопрос 6. Сделайте сравнительный анализ правового регулирования в России и за рубежом налогообложения, связанного с владением и пользованием природными ресурсами (недра, водные объекты и др.). К каким выводам Вы пришли, и почему? Какие наблюдаются тенденции? Какой опыт зарубежных стран можно и (или) необходимо использовать в России, и почему? Свой ответ аргументируйте.

 

Вопрос 7. Сделайте сравнительный анализ правового регулирования в России и за рубежом налогообложения, связанного с владением и пользованием объектами животного мира. К каким выводам Вы пришли, и почему? Какие наблюдаются тенденции? Какой опыт зарубежных стран можно и (или) необходимо использовать в России, и почему? Свой ответ аргументируйте.

 

Вопрос 8. Сделайте сравнительный анализ правового регулирования в России и за рубежом налогообложения, связанного с владением и пользованием земельными участками. К каким выводам Вы пришли, и почему? Какие наблюдаются тенденции? Какой опыт зарубежных стран можно и (или) необходимо использовать в России, и почему? Свой ответ аргументируйте.

 

Вопрос 9. Налоги и налогообложение в свободных экономических зонах и оффшорных зонах: сравнительный анализ. Какие можно выделить (общие и частные) положительные и отрицательные моменты? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.

 

 

Вопрос 10. Налоговая оптимизация: общая характеристика и правовая оценка. Какие правовые проблемы и тенденции можно выделить? Приведите примеры. Свой ответ аргументируйте.

 

 

 

 

Практическая работа по предмету

«Налоговое право» (НВ 93)

 

Задание 1

ИФНС направила ООО «М» требование от 25.09.2007 г. об уплате налогов и установила срок исполнения требования - до 29.09.2007 г., указав в нем срок уплаты налогов-до 01.01.2008 г. Требование было направлено заказным письмом 29.09.2007 г., что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено ООО «М» 01.10.2007 г. Поскольку ООО «М» не исполнило указанное требование в установленный срок, инспекция приняла решение от 01.10.2007 г. о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк инкассовое поручение от 08.10.2007 г. В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете налогоплательщика, ИФНС приняла решение от 14.10.2007 г. о взыскании недоимки по налогам за счет имущества ООО «М» в пределах сумм, указанных в требовании от 25.09.2007 г. ООО «М» не согласилось с действиями инспекции и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановлений инспекции недействительными.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

 

Задание 2

ИФНС в порядке ст. 46 НК РФ на основании решения о принудительном взыскании налогов от 09.06.2007 г. выставила на расчетный счет, принадлежащий ЗАО «К», инкассовые поручения от 15.09.2007 г. Счет, на который были выставлены инкассовые поручения, является отдельным банковским счетом, открытым ЗАО «К» как лицом, на которое возложена обязанность по ведению общих дел (договор от 01.01.2007 г. о совместной деятельности, доверенность от 01.01.2007 г. на ведение общих дел, связанных с договором) для осуществления расчетов по деятельности, связанной с осуществлением договора простого товарищества. Договор заключен ЗАО «К» с американской фирмой «X». На счет поступали денежные средства от товарища по договору о совместной деятельности - американской фирмы. ЗАО «К» предъявило в суд требование о признании не подлежащих исполнению инкассовых поручений, выставленных на данный счет.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

 

Задание 3

Гражданин П., являющийся плательщиком налога на принадлежащую ему на праве собственности квартиру, 21.07.2005 г. был признан судом недееспособным. 07.08.2005 г. ИФНС приняла решение о приостановлении налоговой обязанности гражданина П., в связи с отсутствием у него денежных средств. 25.05.2006 г. в установленном порядке было принято решение об отмене признания гражданина П. недееспособным. В связи с этим ИФНС направила ему уведомление об уплате налога на имущество за 2005 и 2006 годы. Однако налог был уплачен лишь за 2005 год в связи с недостаточностью у гражданина П. денежных средств. После направления гражданину П. требования об уплате недоимки по налогу истечения указанного в требовании срока для его уплаты ИФНС 15.12.2006 г. обратилась с иском о взыскании недоимки и пеней в суд.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

 

Задание 4

ИФНС обратилась в Арбитражный суд с иском к коммерческому банку о взыскании с банка за счет его имущества 5000000 рублей, неперечисленных им налоговых платежей, но списанных со счетов  налогоплательщиков-клиентов банка. Арбитражный суд в иске отказал, указав, что истцом не представлены доказательства недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах ответчика, а также не подтверждено отсутствие информации обо всех счетах ответчика. Кроме того, истцом не отозваны направленные им в банк инкассовые поручения на списание неперечисленных сумм налога и пени в бесспорном порядке. Апелляционная инстанция оставила решение арбитражного суда без изменения. Банком подана кассационная жалоба.

Дайте правовую оценку ситуации. Какое решение должна принять кассационная инстанция? Аргументируйте свой ответ.

 

Задание 5

ИФНС провела выездную налоговую проверку соблюдения учреждением налогового законодательства за период с 01.10.2004 по 01.07.20006 г., правильности исчисления и уплаты единого социального налога - за период с 01.01.2005 по 01.07.2006 г., по результатам которой был составлен акт от 10.01.2007 г., где были отражены выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах. Учреждение после назначения выездной налоговой проверки, но до ее окончания, представило в налоговую инспекцию уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2005-2006 годов, в соответствии с которыми доплате подлежало 528524 руб. налога на добавленную стоимость. Одновременно учреждением сданы в банк платежные поручения на уплату подлежащих доплате сумм налогов и пеней, однако в связи с отсутствием у учреждения средств на счете, вызванного несвоевременным бюджетным финансированием, денежные средства своевременно в бюджет не поступили. На основании материалов проверки налоговым органом принято решение о доначислении налогов, начислении пеней за нарушение сроков уплаты сумм до начисленных налогов, а также о привлечении учреждения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Учреждение обжаловало решение ИФНС в арбитражный суд и в вышестоящий налоговый орган.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

 

Задание 6

Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «Н» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

 

Задание 7

ИФНС обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с ООО «М» налоговой санкции за непредставление налоговой декларации по единому социальному налогу за 2006 год. При этом размер налоговой санкции был увеличен налоговым органом вдвое, исходя из того, что ответчик ранее совершил аналогичное правонарушение, выразившееся в непредставлении налоговой декларации по налогу на прибыль за 2005 год.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

 

Задание 8

В ходе камеральной налоговой проверки ИФНС был установлен факт неуплаты налога на имущество за 2006 год гражданином Н, что нашло отражение в соответствующем акте. Поскольку гражданин Н. в 2005 году был признан судом недееспособным, налоговый орган вручил акт его опекуну. После истечения двухнедельного срока со дня вручения акта налоговый орган вынес решение о привлечении опекуна к налоговой ответственности.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

 

Задание 9

В период проведения выездной налоговой проверки, назначенной по вопросам правильности и своевременности уплаты ООО «М» налога на прибыль, ООО «М» предъявило в налоговый орган заявление о возмещении сумм налога на добавленную стоимость из бюджета. Решением вышестоящего налогового органа срок налоговой проверки 000 «М» был продлен до 3 месяцев для проверки исполнения обязанности 000 «М» по уплате НДС. В акте проверки были отражены факты исполнения обязанности ООО «М» как по налогу на прибыль, так и по НДС. По итогам рассмотрения акта налоговой проверки руководитель ИФНС вынес два решение:

1)  решение о привлечении к ответственности и взыскании недоимок, пеней и штрафов по налогу на прибыль;

2)   решение   о   проведении   дополнительных   мероприятий   в   виде   встречных   налоговых   проверок контрагентов 000 «М» для более полного выяснения права 000 «М» на возмещение НДС из бюджета.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

 

Задание 10

ИФНС была проведена выездная налоговая проверка ЗАО «К». В ходе проверки ИФНС установлено наличие недоимки в сумме 50000 рублей у ЗАО «К» по налогу на имущество в бюджет субъекта Российской Федерации. В последний день проведения проверки ЗАО «К» было подано заявление о проведении зачета 38280 рублей переплаты налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации и 40000 рублей переплаты в федеральный бюджет, образовавшейся за прошедший налоговый период. Однако налоговый орган произвел зачет излишне уплаченных сумм в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль и вынес решение о привлечении ЗАО «К» к ответственности по налогу на имущество, определив штраф в размере 10000 рублей.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

 

Задание 11

ИФНС провела выездную налоговую проверку соблюдения ОАО «А» правильности удержания, полноты и своевременности перечисления в бюджет налогов. В ходе проверки было установлено, что в результате отсутствия первичных документов и регистров бухгалтерского учета ОАО «А» излишне уплатило суммы налогов в федеральный бюджет. Кроме того, была установлена недоплата налога на имущество организации в бюджет субъекта Российской Федерации. Установленные факты были документально зафиксированы в акте проверки. На основании материалов проверки руководитель ИФНС принял решение о привлечении ОАО «А» к ответственности на нарушение законодательства о налогах и сборах и об отказе в просьбе ОАО «А» о зачете излишне уплаченных сумм налогов.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

 

Задание 12

ИФНС в ходе выездной налоговой проверки было установлено, что немецкая фирма, осуществляя в проверяемый период деятельность на территории Российской Федерации через свой самарский филиал, не уплатила налог на прибыль от доходов, полученных филиалом на территории Российской Федерации. Филиалом немецкой фирмы на территории РФ производились ремонтные и иные виды работ, а также осуществлялась реализация товара, изготовленного данной фирмой за рубежом. Кроме того, проверкой ИФНС были выявлены следующие нарушения: отсутствие первичных бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, непредставление налоговых деклараций, справок об уплате авансовых взносов и расчетов дополнительных налоговых платежей. На основании акта проверки инспекцией было принято решение о привлечении немецкой фирмы к налоговой ответственности. Считая действия налогового органа неправомерными, немецкая фирма обратилась в арбитражный суд с иском о признании решения налогового органа недействительным. Суд удовлетворил исковые требования, руководствуясь ст. 7 Соглашения между РФ и ФРГ от 29.05.1996 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество», а также тем, что прибыль, полученную от деятельности самарского филиала, определить прямым путем невозможно из-за отсутствия данных о расходах, произведенных фирмой за пределами России для осуществления работ филиала. В связи с этим всю полученную прибыль филиал направлял в Германию, налог на прибыль, том числе относящийся к деятельности самарского филиала, был уплачен в Германии. ИФНС с решением су да не согласилась, т.к. по ее мнению деятельность филиала не была непосредственно зависимой от головной организации и имела законченный характер.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

 

 

 

 

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ

 

НАЛОГОВОЕ ПРАВО (НВ96)

 

 

Вопрос 1

Целый ряд законодательных терминов не имеют универсального значения и в различных отраслях права трактуются по-разному. В частности, так обстоит дело с понятием имущества: определения этого термина в налоговом и гражданском праве не совпадают. Какие последствия влечет данное обстоятельство? Каким образом можно решить данную проблему? Или лучше оставить «все как есть»? Если да, то почему? Аргументируйте свой ответ, приведите примеры.

 

Вопрос 2

Законодательством установлено, что в случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков. В то же время, законодательством закреплено право налоговых органов требовать от банка  предоставления справок и документов по счетам и операциям клиентов. Имеют ли данные положения налогового законодательства объективные и не противоречащие Конституции РФ основания? Или же таким образом, на банк возлагаются обязанности, не соответствующие его природе, нарушающие банковскую тайну и права налогоплательщиков?

 

Вопрос 3

С первых же дней после принятия Налогового кодекса РФ в него неоднократно вносились изменения (иногда по несколько раз в течение одного месяца). Почему это происходит? Какие негативные (или может быть  благоприятные) последствия имеет данное обстоятельство? Какие меры необходимо предпринять для стабилизации налогового законодательства? И необходимо ли это?

 

 

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине «Налоговое право»

 

Вопрос 1. В чем состоят особенности действующего налогового права в России?

 

Вопрос 2. Перечислите основные функции налогов в обществе и содержание этих функций.

 

Вопрос 3. Как называется основополагающий для любого государства налоговый документ?

 

Вопрос 4. Кто в России является налогоплательщиком?

 

Вопрос 5. Какие виды представительства приняты в налоговых отношениях в России, и каковы их основные особенности?

 

Вопрос 6. На сколько и какие уровни делятся налоги в РФ?

 

Вопрос 7. Что такое налоговый контроль?

 

Вопрос 8. Кто подлежит ответственности за совершение налоговых правонарушений?

 

Вопрос 9. Каковы варианты подачи иска в Арбитражный суд (в том числе и по вопросам налоговых правоотношений)?

 

Вопрос 10. В чем состоит особенность роли юриста в налоговом планировании?

 

 

 

 

Сборник практических заданий по дисциплине " Налоговое право"

 

Задача 1.

Во сколько раз минимальная сумма штрафа за нарушение налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе меньше максимальной за то же самое нарушение?

 

Задача 2.

Какова минимальная сумма штрафа за нарушение налогового законодательства?

 

Задача 3

Кто (помимо непосредственного виновника в налоговом правонарушении) может понести ответственность и быть оштрафованным в связи с данным налоговым правонарушением?

 

Задача 4.

Какие споры являются юрисдикцией административного налогового регулирования?

 

Задача 5.

Каковы основные выводы относительно причин и обстоятельств, которые приводят к возникновению споров в налоговых правоотношениях, сделанные на основании практики Высшего Арбитражного Суда?

 

Задача 6.

Когда можно заявлять требование о возмещении убытков в связи с нарушением налоговых правоотношений?

 

Задача 7.

Каковы преимущества и недостатки обращения в вышестоящий налоговый орган в случае, если налоговый орган вынес решение о привлечении к ответственности организацию-налогоплательщика?

 

Задача 8.

Каковы преимущества и недостатки обращение в арбитражный суд в случае, если налоговый орган вынес решение о привлечении к ответственности организацию-налогоплательщика?

 

Задача 9.

Каков размер оплаты государственной пошлины при подаче жалобы в суд?

 

Задача 10.

Запишите зависимость между налоговой нагрузкой (налоговым бременем) и необходимым уровнем и необходимостью налогового планирования.

 

 

 

 

 

Сборник заданий по дисциплине Налоговое право

 

Задание 1

Вопрос 1. Законы царя Хаммурапи впервые юридически закрепили:

1) два виды податей (налогов): централизованные и местные;

2) субъекты и объекты податей;

3) порядок сбора податей;

4) меры о защите стабильности сбора податей;

5) верно все перечисленное.

Вопрос 2. Согласно Своду законов Ману, годовой налог (кара) уплачивался:

1) один раз в год в виде 6-й части урожая;

2) один раз в год в виде 10-й части урожая;

3) два раза в год в виде 6-й части урожая;

4) два раза в год в виде 10-й части урожая;

5) один раз в год в виде половины урожая.

Вопрос 3. Законы XII таблиц закрепили в качестве обязательных платежи:

1) пошлины, налоги провинций, подати, косвенные налоги;

2) пошлины, налоги провинций, подати;

3) пошлины, подати, косвенные налоги;

4) налоги провинций, подати, косвенные налоги;

5) пошлины, налоги провинций, косвенные налоги.

Вопрос 4. Сколько периодов выделяют в развитии форм и методов взимания налогов?

1) два;

2) три;

3) четыре;

4) пять;

5) шесть.

Вопрос 5. До какого периода все представления о налогах носили случайный и бессистемный характер?

1) до XVII в.;

2) до XVI в.;

3) до XVIII в.;

4) до XIX в.;

5) до XX в.

 

Задание 2

Вопрос 1. Какая теория является одной из самых первых общих налоговых теорий?

1) теория обмена;

2) атомистическая теория;

3) теория наслаждения;

4) теория налога как страховой премии;

5) теория налогового нейтралитета.

Вопрос 2. Укажите экономистов, чьи труды положили начало формированию классической теории налогообложения:

1) Д. Кейнс;

2) Ф. Кенэ, А. Смит, Д. Рикардо;

3) Ф. Аквинский, Ш. Монтескье;

4) К. Маркс, Ф. Энгельс;

5) М. Фридмен.

Вопрос 3. С какого времени стала складываться финансовая система Древней Руси?

1) с начала IX в.;

2) с середины IX в.;

3) с конца IX в.;

4) с начала X в.;

5) с конца VIII в.

Вопрос 4. Когда в Древней Руси осуществлялся князьями сбор налогов?

1) весной и зимой;

2) весной и осенью;

3) осенью и зимой;

4) летом и зимой;

5) летом и осенью.

Вопрос 5. Дань взималась:

1) повозом и полюдьем;

2) повозом;

3) полюдьем;

4) летом повозом, а зимой полюдьем;

5) летом полюдьем, а зимой повозом.

 

Задание 3

Вопрос 1. Укажите источник, в котором впервые на Руси появилось законодательное закрепление норм, регулирующих отношения, связанные со сборами и повинностями:

1) Русская Правда;

2) Повесть временных лет;

3) Судебник 1497 г;

4) Соборное Уложение 1649 г.;

5) верно 3 и 4.

Вопрос 2. Какие коллегии, образованные при Петре I, заведовали различными финансовыми вопросами?

1) камер-коллегия;

2) штатс-контор-коллегия;

3) ревизион-коллегия;

4) коммерц-коллегия;

5) верно все перечисленное.

Вопрос 3. Чем заведовали экспедиции о государственных доходах, созданные в период правления Екатерины II?

1) доходами;

2) расходами;

3) ревизией счетов;

4) взыскиванием недоимок, недоборов и начетов;

5) верно все перечисленное.

Вопрос 4. В 1775 г. Екатерина II внесла кардинальные изменения в налогообложение:

1) купечества;

2) дворянства;

3) духовенства;

4) ремесленников;

5) крестьян.

Вопрос 5. Из действовавших к концу 1922 г. налогов, были:

1) 14 прямыми; 5 косвенными;

2) 5 прямыми; 14 косвенными;

3) 14 прямыми; 6 косвенными;

4) 6 прямыми; 14 косвенными;

5) 18 прямыми; 2 косвенными.

 

Задание 4

Вопрос 1. Когда был введен военный налог?

1) в 1941 г.;

2) в 1946 г.;

3) в 1937 г.;

4) в 1939 г.;

5) в 1915 г.

Вопрос 2. Когда был введен налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан?

1) 22 июня 1941 г.;

2) 21 ноября 1941 г.;

3) 21 октября 1941 г.;

4) 30 сентября 1941 г.;

5) 21 ноября 1937 г.

Вопрос 3. Полная отмена налоговых платежей с населения предполагалась:

1) в пятой Программе КПСС, принятой на ХХ съезде КПСС 18 октября 1958 г.;

2) во второй Программе КПСС, принятой на ХХ съезде КПСС 27 августа 1960 г.;

3) в третьей Программе КПСС, принятой на XXII съезде КПСС 31 октября 1961 г.;

4) в третьей Программе КПСС, принятой на ХХ съезде КПСС 18 октября 1958 г.;

5) в третьей Программе КПСС, принятой на ХХ съезде КПСС 27 августа 1960 г.

Вопрос 4. Указом Президиума ВС СССР от 10 апреля 1965 г. был установлен:

1) подоходный налог с колхозников;

2) налог с оборота кинотеатров;

3) налог со зрелищ;

4) налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан;

5) налог с оборота.

Вопрос 5. К началу реформ середины 80-х годов ХХ века более чем … процентов государственного бюджета как СССР, так и его отдельных республик, формировалось за счет поступлений …?

1) 90%; от народного хозяйства;

2) 90%; от налогов с населения;

3) 7-8%; от народного хозяйства;

4) 10% от народного хозяйства;

5) 10% от налогов с населения.

 

Задание 5

Вопрос 1. О налоговом праве как относительно самостоятельной отрасли права не заявлялось вплоть до:

1) 90-х годов ХХ в.;

2) 90-х годов XIX в.;

3) начала ХХI в.;

4) начала ХХ в.;

5) середины ХХ в.

Вопрос 2. Источниками налогового права являются:

1) законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законы субъектов Российской Федерации о налогах и (или) сборах;

2) нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах (сборах), подзаконные акты органов исполнительной власти и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах;

3) международные договоры по вопросам налогообложения;

4) постановления высших судебных органов Российской Федерации по вопросам судебной практики, постановления Конституционного Суда Российской Федерации;

5) все вышеперечисленное.

Вопрос 3. Сколько основных видов налоговой политики можно выделить?

1) три;

2) два;

3) четыре;

4) пять;

5) семь.

Вопрос 4. Налоговая теория и практика выделяет следующие причины уклонения от налогов:

1) моральные, политические, экономические, технические;

2) моральные, политические, экономические;

3) политические, экономические, технические;

4) этические, моральные, политические, экономические, технические;

5) этические, политические, экономические, технические.

Вопрос 5. Каким может быть коэффициент эластичности налогов?

1) больше или меньше единицы;

2) равен единице;

3) больше или равен единице;

4) больше, равен или меньше единицы;

5) меньше единице.

 

Задание 6

Вопрос 1. Под налогом понимается:

1) добровольный, индивидуально возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

2) добровольный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

3) добровольный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами в отношении плательщиков юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

4) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

5) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами в отношении плательщиков юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Вопрос 2. Под сбором понимается:

1) добровольный, индивидуально возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

2) добровольный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

3) добровольный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами в отношении плательщиков юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

4) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

5) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами в отношении плательщиков юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Вопрос 3. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

1) налогоплательщики (организации и физические лица), налоговые агенты, налоговые органы, таможенные органы;

2) налогоплательщики (организации и физические лица), налоговые агенты, налоговые органы;

3) налогоплательщики (организации и физические лица), налоговые органы, таможенные органы;

4) налогоплательщики (организации и физические лица), налоговые агенты, налоговые органы, таможенные органы, органы внутренних дел;

5) налогоплательщики (организации), налоговые агенты, налоговые органы, таможенные органы.

Вопрос 4. Взаимозависимыми лицами признаются:

1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в деятельности другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов;

2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

3) лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации;

4) верно 1 и 2;

5) верно 1- 3.

Вопрос 5. Должностные лица налоговых органов обязаны:

1) действовать в строгом соответствии с Налоговым кодексом и иными федеральными законами;

2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

3) корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство;

4) верно 1 и 2;

5) верно 1-3.

 

Задание 7

Вопрос 1. В каких случаях при осуществлении контроля над полнотой исчисления налогов, налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам?

1) между взаимозависимыми лицами;

2) по товарообменным (бартерным) операциям;

3) при совершении внешнеторговых сделок;

4 при отклонении более чем на 10 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени;

5) верно 1-3.

Вопрос 2. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

1) с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;

2) со смертью физического лица – налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации;

3) с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации;

4) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора;

5) верно 1-2.

Вопрос 3. Взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика:

1) не производится ни при каких условиях;

2) не производится, если не истек срок действия депозитного договора;

3) производится, если не истек срок действия депозитного договора;

4) производится в любом случае;

5) правильного ответа нет.

Вопрос 4. При ликвидации организации очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов определяется:

1) гражданским и налоговым законодательством Российской Федерации;

2) налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации;

3) банковским и налоговым законодательством Российской Федерации;

4) гражданским законодательством Российской Федерации;

5) налоговым законодательством Российской Федерации.

Вопрос 5. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются:

1) нормативными актами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

2) Правительством Российской Федерации;

3) Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами;

4) Налоговым кодексом Российской Федерации;

5) Налоговыми кодексами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

 

Задание 8

Вопрос 1. В отношении предоставленных льгот налогоплательщик вправе:

1) отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько периодов, если иное не предусмотрено НК РФ;

2) отказаться от использования льготы частично либо приостановить ее использование на один налоговый период, если иное не предусмотрено НК РФ;

3) отказаться от использования льготы, если иное не предусмотрено НК РФ;

4) приостановить использование льготы на один период, если иное не предусмотрено НК РФ;

5) приостановить использование льготы на несколько периодов, если иное не предусмотрено НК РФ.

Вопрос 2. Льготы по региональным налогам:

1) изменяются НК РФ и (или) законами субъектов РФ о налогах;

2) устанавливаются и отменяются законами субъектов РФ о налогах;

3) изменяются законами субъектов РФ о налогах;

4) устанавливаются и отменяются НК РФ и (или) законами субъектов РФ о налогах;

5) устанавливаются, изменяются и отменяются НК РФ и (или) законами субъектов РФ о налогах.

Вопрос 3. Каким государственным органом устанавливается порядок списания безнадежных долгов по федеральным налогам и сборам?

1) Федеральной налоговой службой РФ;

2) Министерством финансов РФ;

3) Счетной палатой РФ;

4) Правительством РФ;

5) Федеральным казначейством РФ.

Вопрос 4. Порядок списания безнадежных долгов по региональным и местным налогам и сборам устанавливается:

1) Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами;

2) Министерством финансов РФ;

3) Федеральным казначейством РФ;

4) исполнительными органами государственной власти субъектов РФ, местными администрациями;

5) Правительством РФ.

Вопрос 5. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

1) по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам;

2) по федеральным налогам;

3) по региональным и местным налогам;

4) по налогу на добавленную стоимость, акцизам, а также по региональным и местным налогам;

5) по налогу на добавленную стоимость, а также по региональным налогам.

 

Задание 9

Вопрос 1. Каким законодательным актом устанавливаются порядок, условия применения и способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов?

1) Налоговым кодексом РФ;

2) Гражданским кодексом РФ;

3) Бюджетным кодексом РФ;

4) Финансовым кодексом РФ;

5) Налоговым и Финансовым кодексами РФ.

Вопрос 2. Процентная ставка пени принимается равной:

1) одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;

2) одной второй ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;

3) одной трети ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;

4) одной двухсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;

5) ставке рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время.

Вопрос 3. В течение какого срока налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом, ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога?

1) в течение 20 дней со дня обнаружения такого факта;

2) в течение 5 дней со дня обнаружения такого факта;

3) в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта;

4) в течение 30 дней со дня обнаружения такого факта;

5) незамедлительно с момента обнаружения такого факта.

Вопрос 4. В течение какого срока налоговый орган, установив факт излишне взысканного налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику?

1) в течение 10 дней со дня установления этого факта;

2) в течение 5 дней со дня установления этого факта;

3) в течение 25 дней со дня установления этого факта;

4) в течение 30 дней со дня установления этого факта;

5) незамедлительно с момента обнаружения этого факта.

Вопрос 5. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату:

1) с начисленными на нее процентами по ставке равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ;

2) с начисленными на нее процентами по ставке равной одной трехсотой действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ;

3) с начисленными на нее процентами по ставке равной одной трети действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ;

4) без начисления на нее процентов;

5) без начисления на нее процентов, если договором между налогоплательщиком и налоговым органом не будет предусмотрено иное.

 

Задание 10

Вопрос 1. Каким государственным органом определяется порядок представления налоговой декларации (расчета) и документов в электронном виде?

1) Министерством финансов РФ;

2) Федеральной налоговой службой РФ;

3) Федеральным казначейством РФ;

4) Счетной палатой РФ;

5) Правительством РФ.

Вопрос 2. Каким нормативным актом определяются особенности исполнения обязанности по представлению налоговых деклараций посредством уплаты декларационного платежа?

1) федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами;

2) Налоговым кодексом РФ;

3) Бюджетным кодексом РФ;

4) Таможенным кодексом РФ;

5) Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

Вопрос 3. Какие персональные данные включаются в состав сведений при постановке на учет физических лиц?

1) фамилия, имя, отчество; дата и место рождения;

2) место жительства; данные паспорта или иного удостоверяющего личность налогоплательщика документа; данные о гражданстве;

3) данные о национальности;

4) верно 1-3;

5) верно 1 и 2.

Вопрос 4. В течение какого срока налоговый орган обязан на основании заявления осуществить постановку на учет физического лица?

1) 5 дней со дня получения указанного заявления налоговым органом;

2) 10 дней со дня получения указанного заявления налоговым органом;

3) 30 дней со дня получения указанного заявления налоговым органом;

4) 5 дней с момента принятия к исполнению указанного заявления соответствующим сотрудником налогового органа;

5) 10 дней с момента принятия к исполнению указанного заявления соответствующим сотрудником налогового органа.

Вопрос 5. В течение какого срока налоговым органом выдается свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица?

1) 10 дней с момента получения заявления физического лица о постановке на учет;

2) 30 дней с момента получения заявления физического лица постановке на учет;

3) 5 дней с момента принятия к исполнению заявления физического лица соответствующим сотрудником налогового органа;

4) 5 дней с момента получения заявления физического лица о постановке на учет;

5) 10 дней с момента принятия к исполнению заявления физического лица соответствующим сотрудником налогового органа.

 

Задание 11

Вопрос 1. Каким государственным органом определяются порядок и условия присвоения, применения и изменения идентификационного номера налогоплательщика?

1) Федеральным казначейством;

2) Правительством РФ;

3) Счетной палатой;

4) Министерством финансов РФ;

5) Федеральной налоговой службой.

Вопрос 2. В течение какого срока банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах?

1) 5 дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа;

2) 10 дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа;

3) 3 дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа;

4) 2 дней со дня получения мотивированно запроса налогового органа;

5) незамедлительно.

Вопрос 3. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий:

1) 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки;

2) 3 календарных лет, включая год, в котором вынесено решение о проведении проверки;

3) 5 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки;

4) 5 календарных лет, включая год, в котором вынесено решение о проведении проверки;

5) 1 календарного года, предшествующего году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Вопрос 4. Налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика:

1) более трех выездных налоговых проверок в течение календарного года, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ;

2) более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ;

3) менее двух выездных налоговых проверок в течение календарного года;

4) более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года;

5) более двух выездных налоговых проверок в течение трех календарных лет.

Вопрос 5. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:

1) более двух месяцев; в случае продления – более четырех месяцев, в исключительных случаях – более шести месяцев;

2) более двух месяцев; в случае продления – более шести месяцев, в исключительных случаях – более года;

3) менее двух месяцев; в случае продления – менее шести месяцев;

4) менее шести месяцев; в случае продления – менее года;

5) сроки выездной налоговой проверки законом не ограничиваются.

 

Задание 12

Вопрос 1. Акт по результатам выездной налоговой проверки должен быть составлен:

1) в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке;

2) в течение месяца со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке;

3) в последний день проведения выездной налоговой проверки;

4) в течение трех дней со дня окончания выездной налоговой проверки;

5) не позднее дня, следующего за днем окончания выездной налоговой проверки.

Вопрос 2. В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа:

1) устанавливает, нарушало ли лицо, в отношении которого был составлен акт налоговой проверки, законодательство о налогах и сборах;

2) устанавливает, образуют ли выявленные нарушения состав налогового правонарушения;

3) устанавливает, имеются ли основания для привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;

4) выявляет обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, либо обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения;

5) верно все перечисленное.

Вопрос 3. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение:

1) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

2) об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) о частичном привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

4) о частичном отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

5) верно 1 и 2.

Вопрос 4. Запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа производится последовательно в отношении:

1) недвижимого имущества; транспортных средств, ценных бумаг, предметов дизайна служебных помещений; иного имущества, за исключением готовой продукции, сырья и материалов; готовой продукции, сырья и материалов;

2) готовой продукции, сырья и материалов; недвижимого имущества; транспортных средств, ценных бумаг, предметов дизайна служебных помещений; иного имущества, за исключением готовой продукции, сырья и материалов;

3) транспортных средств, ценных бумаг, предметов дизайна служебных помещений; готовой продукции, сырья и материалов; недвижимого имущества; иного имущества, за исключением готовой продукции, сырья и материалов;

4) недвижимого имущества; иного имущества, за исключением готовой продукции, сырья и материалов; готовой продукции, сырья и материалов; транспортных средств, ценных бумаг, предметов дизайна служебных помещений;

5) такая последовательность законом не установлена и определяется руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

Вопрос 5. По просьбе лица, в отношении которого было вынесено решение о принятии обеспечительных мер, налоговый орган вправе заменить обеспечительные меры на:

1) банковскую гарантию;

2) залог ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, или залог иного имущества;

3) поручительство третьего лица;

4) замена обеспечительных мер не допускается;

5) верно 1-3.

 

Задание 13

Вопрос 1. Налоговую тайну составляют сведения:

1) любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, указанных в НК РФ;

2) об идентификационном номере налогоплательщика;

3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;

4) предоставляемые налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам);

4) верно все вышеперечисленное.

Вопрос 2. Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет:

1) ответственность в виде общественных работ на срок до 15 суток;

2) ответственность в виде ареста на срок до 15 суток;

3) взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей;

4) взыскание штрафа в размере тысячи рублей;

5) взыскание штрафа в размере пятнадцати тысяч рублей.

Вопрос 3. Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 календарных дней влечет:

1) взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей;

2) взыскание штрафа в размере пятнадцати тысяч рублей;

3) ответственность в виде общественных работ на срок до 15 суток;

4) ответственность в виде ареста на срок до 15 суток;

5) верно 3 и 4.

Вопрос 4. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет:

1) взыскание штрафа в размере 50% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности;

2) взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности;

3) взыскание штрафа в размере, установленном Бюджетным кодексом РФ;

4) взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 тыс. рублей;

5) взыскание штрафа в размере 50% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 тыс. рублей.

Вопрос 5. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более 90 календарных дней влечет:

1) взыскание штрафа в размере 20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 тыс. рублей;

2) взыскание штрафа в размере 50% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 100 тыс. рублей;

3) взыскание штрафа в размере 50% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 тыс. рублей;

4) взыскание штрафа в размере 30% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 100 тыс. рублей;

5) взыскание штрафа в размере 20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 100 тыс. рублей.

 

Задание 14

Вопрос 1. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, влечет:

1) взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей;

2)взыскание штрафа в размере 10% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей;

3) взыскание штрафа в размере 20% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей;

4) взыскание штрафа в размере 10% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 50% указанной суммы и не менее 100 рублей;

5) взыскание штрафа в размере 25% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 50% указанной суммы и не менее 100 рублей.

Вопрос 2. Непредставление налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет:

1) взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплаты на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц начиная с 181-го дня;

2) взыскание штрафа в размере 10% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей;

3) взыскание штрафа в размере 20% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей;

4) взыскание штрафа в размере 50% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 20% суммы налога, подлежащей уплаты на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц начиная с 181-го дня;

5) взыскание штрафа в размере 50% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 30% суммы налога, подлежащей уплаты на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц начиная с 181-го дня.

Вопрос 3. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут:

1) взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора);

2) взыскание штрафа в размере 10% от неуплаченной суммы налога (сбора);

3) взыскание штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога (сбора);

4) взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога (сбора);

5) взыскание штрафа в размере 25% от неуплаченной суммы налога (сбора).

Вопрос 4. Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет:

1) взыскание штрафа в размере 10% от суммы, подлежащей перечислению;

2) взыскание штрафа в размере 5% от суммы, подлежащей перечислению;

3) взыскание штрафа в размере 30% от суммы, подлежащей перечислению;

4) взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению;

5) взыскание штрафа в размере 50% от суммы, подлежащей перечислению.

Вопрос 5. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет:

1) взыскание штрафа в размере 100 рублей за каждый непредставленный документ;

2) взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый непредставленный документ;

3) взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ;

4) взыскание штрафа в размере 300 рублей за каждый непредставленный документ;

5) взыскание штрафа в размере 250 рублей за каждый непредставленный документ.

 

Задание 15

Вопрос 1. Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатской кабинет, влечет:

1) взыскание штрафа в размере 20 тыс. рублей;

2) взыскание штрафа в размере 10 тыс. рублей;

3) взыскание штрафа в размере 30 тыс. рублей;

4) взыскание штрафа в размере 5 тыс. рублей;

5) взыскание штрафа в размере 15 тыс. рублей.

Вопрос 2. Нарушение банком установленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога ( сбора) влечет:

1) взыскание штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,5% за каждый календарный день просрочки;

2) взыскание штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки;

3) взыскание штрафа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,5% за каждый календарный день просрочки;

4) взыскание штрафа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки;

5) взыскание штрафа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,3% за каждый календарный день просрочки.

Вопрос 3. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере:

1) 10 тыс. рублей;

2) 20 тыс. рублей;

3) 50 рублей за каждую не представленную справку (выписку);

4) 100 рублей за каждую не представленную справку (выписку);

5) 150 рублей за каждую не представленную справку (выписку).

Вопрос 4. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса влечет:

1)взыскание штрафа в двукратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения;

2) взыскание штрафа в пятикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения;

3) взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения;

4) взыскание штрафа в размере 10 % ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения;

5) взыскание штрафа в размере 0,3% ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения.

Вопрос 5. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса более одного раза влечет:

1) взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения;

2) взыскание штрафа в пятикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения;

3) взыскание штрафа в семикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения;

4) взыскание штрафа в двукратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения;

5) взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения.

 

Задание 16

Вопрос 1. Ответственность за административные правонарушения установлена:

1) гл. 15 КоАП РФ;

2) гл. 15 НК РФ;

3) гл. 15 БК РФ;

4) гл. 15 ТК РФ;

5) гл. 15 УК РФ.

Вопрос 2. Субъектами административной ответственности за налоговые правонарушения являются:

1) должностные лица и иные сотрудники организаций;

2) должностные лица организаций;

3) физические и юридические лица;

4) сотрудники организаций;

5) сотрудники организаций и лица, привлекаемые к работе в них по договорам гражданско-правового характера.

Вопрос 3. Субъектами административной ответственности … организации:

1) могут быть;

2) не могут быть;

3) могут быть, в случаях, установленных Бюджетным кодексом;

4) могут быть, в случаях, установленных Финансовым кодексом;

5) верно 3 и 4.

Вопрос 4. Регламент рассмотрения налоговыми органами споров в досудебном порядке утверждается:

1) Правительством РФ;

2) Министерством финансов РФ;

3) Федеральным казначейством РФ;

4) Федеральной налоговой службой РФ;

5) Соглашением между налогоплательщиком и налоговым органом.

Вопрос 5. Жалобы, рассматриваемые налоговыми органами в досудебном порядке, рассматриваются:

1) Комиссией по рассмотрению жалоб налогоплательщиков;

2) руководителем налогового органа единолично;

3) совместно руководителем и заместителем руководителя налогового органа;

4) единолично заместителем руководителя налогового органа;

5) в досудебном порядке жалобы налогоплательщиков не рассматриваются.

 

Задание 17

Вопрос 1. Объектом налога на добавленную стоимость признаются операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

2) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

3) ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

4) верно 1 и 3;

5) верно все вышеперечисленное.

Вопрос 2. Подакцизными товарами признаются:

1) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%;

2) пиво, табачная продукция, автомобильный бензин, дизельное топливо и др.

3) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта до 9 %;

4) верно 1-3;

5) верно 1 и 2.

Вопрос 3. Налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся в РФ не менее:

1) 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

2) 181 календарного дня в течение 12 следующих подряд месяцев;

3) 183 календарных дней в течение 9 следующих подряд месяцев;

4) 181 календарного дня в течение 9 следующих подряд месяцев;

5) 365 календарных дней подряд.

Вопрос 4. Объектами единого социального налога признаются:

1) выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым договорам;

2) выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением установленных НК РФ случаев), а также по авторским договорам;

3) выплаты, проводимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав);

4) верно 1-3;

5) верно 1 и 2.

Вопрос 5. Если иное не предусмотрено НК РФ, то объектами водного налога признаются следующие виды пользования водными объектами:

1) забор воды из водных объектов;

2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

4) верно 1 и 2:

5) верно 1-3.

 

Задание 18

Вопрос 1. В соответствии с НК РФ государственная пошлина уплачивается:

1) юридическими и физическими лицами в наличной или безналичной форме;

2) юридическими и физическими лицами в безналичной форме;

3) юридическими и физическими лицами в наличной форме;

4) юридическими лицами – в безналичной форме, физическими лицами – в наличной форме;

5) физическими лицами – в безналичной форме, юридическими лицами – в наличной форме.

Вопрос 2. Если иное не предусмотрено НК РФ, то объектами налога на добычу полезных ископаемых признаются:

1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, ели эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном в пользование;

4) верно 1 и 2;

4) верно 1-3.

Вопрос 3. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком, исходя из:

1) сложившихся за соответствующий налоговый период цен реализации без учета государственных субвенций;

2) сложившихся за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;

3) расчетной стоимости добытых полезных ископаемых;

3) верно 1 и 2;

5) верно 1-3.

Вопрос 4. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате:

1) налога на прибыль организаций;

2) налога на имущество организаций;

3) единого социального налога;

4) верно 1 и 2;

5) верно 1-3.

Вопрос 5. Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате:

1) налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

2) налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);

3) единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц;

4) верно 1 и 2;

5) верно 1-3.

 

Задание 19

Вопрос 1. Не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

2) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;

3) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

4) бюджетные учреждения;

5) верно 1-4.

Вопрос 2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:

1) по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии с НК РФ, не превысили 15 млн. рублей;

2)по итогам 6 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии с НК РФ, не превысили 15 млн. рублей;

3) по итогам 6 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии с НК РФ, не превысили 25 млн. рублей;

4) по итогам 6 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии с НК РФ, не превысили 25 млн. рублей;

5) по итогам 10 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии с НК РФ, не превысили 15 млн. рублей.

Вопрос 3. Коэффициент-дефлятор устанавливается:

1) ежегодно;

2) раз в полгода;

3) ежеквартально;

4) каждый раз, когда та или иная организация, подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения;

5) ежемесячно.

Вопрос 4. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном:

1) Правительством РФ;

2) Министерством финансов РФ;

3) Федеральной налоговой службой РФ;

4) Федеральным казначейством РФ;

5) Счетной палатой.

Вопрос 5. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

2) банки, страховщики, инвестиционные фонды, ломбарды;

3) негосударственные пенсионные фонды;

4) верно 1 и 2;

5) верно 1-3.

 

Задание 20

Вопрос 1. Не признаются объектами налога на имущество организаций:

1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);

2) имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, в которых законодательством предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, и используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;

3) имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти на праве хозяйственного ведения или оперативного управления;

4) верно 1 и 2;

5) верно 1-3.

Вопрос 2. Не признаются объектом налогообложения земельные участки:

1) изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;

2) занятые объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) из состава земель лесного фонда;

4) верно 1 и 2;

5) верно 1-3.

Вопрос 3. Налоговые ставки земельного налога устанавливаются:

1) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

2) законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

3) Налоговым кодексом РФ;

4) Правительством РФ;

5) верно 1 и 2.

Вопрос 4. Ставки налога на имущество физических лиц в виде строений, помещений и сооружений устанавливаются:

1) нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления;

2) Правительством РФ;

3) Федеральным казначейством РФ;

4) Министерством финансов РФ;

5) Федеральной налоговой службой РФ.

Вопрос 5. Дифференциация ставок налога на имущество физических лиц определяется в зависимости:

1) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества;

2) типа использования имущества, и по иным критериям;

3) дифференциация ставок данного налога законодательством не предусмотрена;

4) верно 1 и 2;

5) правильного ответа нет.

 

 

 

Семинары по Дисциплине «Налоговое право»

 

Задание 1

Вопрос 1. Понятие «налог» имеет:

1) экономический и правовой смысл;

2) экономический, правовой и философский смысл;

3) правовой и философский смысл.

Вопрос 2. Первые упоминания о налоге содержатся:

1) в философских трактатах античных мыслителей;

2) в экономических трактатах античных и восточных мыслителей;

3) в философских и экономических трактатах средневековых мыслителей.

Вопрос 3. Как на заре человеческой цивилизации философы трактовали налог?

1) как общественно необходимое, но вредное явление;

2) как общественно бесполезное, но необходимое явление;

3) как общественно необходимое и полезное явление.

Вопрос 4. Какие первоначальные налоговые формы можно считать варварскими?

1) использование труда рабов и жертвоприношения;

2) военные трофеи, использование труда рабов, жертвоприношения и др.;

3) военные трофеи и жертвоприношения.

Вопрос 5. Первым прообразом налогов можно считать:

1) налог «на побежденных» (дань с побежденного народа);

2) использование труда рабов;

3) налог «побежденных» (дань с побежденного народа), использование труда рабов.

Вопрос 6. Первым примером правового регулирования налогообложения можно признать:

1) Законы XII таблиц;

2) Законы Хаммурапи;

3) Свод законов Ману.

Вопрос 7. Возникновение налогов относят к периоду:

1) становления первых государственных образований;

2) когда появляется товарное производство, формируется государственный аппарат – чиновники, армия, суды;

3) верно 1 и 2.

Вопрос 8. В идеале расходы государства:

1) не должны превышать доходы;

2) должны превышать доходы;

3) должны быть равными доходам.

Вопрос 9. Примером того, что налоги могут быть как тормозом, так и двигателем экономики, может служить:

1) ставка НДС;

2) ставка налога на прибыль;

3) ставка акцизов.

Вопрос 10. Кто определил налоги как дозволенную форму грабежа?

1) Ш. Монтескье;

2) Ф. Аквинский;

3) А. Смит.

Вопрос 11. Кто наиболее четко сформулировал принципы налогообложения?

1) А. Смит;

2) Ш. Монтескье;

3) В.И. Ленин;

Вопрос 12. «Аксиомами» налоговой политики стали принципы:

1) Ш. Монтескье;

2) А. Смита;

3) Ф. Аквинского.

 

Задание 2

Вопрос 1. Сколько методов выделяют в налоговом праве?

1) два;

2) три;

3) четыре.

Вопрос 2. В какой статье Конституции РФ закреплены основополагающие принципы налогового права?

1) в ст. 43;

2) в ст. 61;

3) в ст. 57.

Вопрос 3. Какие основополагающие принципы налогового права закреплены в Конституции РФ?

1) всеобщность и законность;

2) всеобщность и неотвратимость;

3) законность и неотвратимость.

Вопрос 4. Налоговое законодательство и гражданское законодательство:

1) имеют близкий по содержанию предмет правового регулирования – имущественные отношения и одинаковые методы;

2) имеют близкий по содержанию предмет правового регулирования - имущественные отношения, но различные методы;

3) имеют различные предметы правового регулирования, но одинаковые методы.

Вопрос 5. Методом регулирования налогового права по преимуществу является:

1) диспозитивный метод;

2) императивный метод;

3) верно 1 и 2.

Вопрос 6. Можно выделить … системы принципов, соответствующих каждой сфере налоговых отношений:

1) три;

2) две;

3) четыре.

Вопрос 7. В какой работе А. Смитом были выделены пять основных принципов налогообложения?

1) «Материализм и эмпириокритицизм»;

2) «Трактат о доходах»;

3) «Исследование о природе и причинах богатств налогов».

Вопрос 8. Высший принцип налогообложения - это:

1) принцип справедливости;

2) принцип соразмерности;

3) принцип определенности.

Вопрос 9. Из каких составляющих складывается принцип соразмерности налогообложения?

1) пропорциональности и обоснованности;

2) пропорциональности, обоснованности и допустимости налоговых изъятий;

3) пропорциональности и допустимости налоговых изъятий.

Вопрос 10. В содержании нормы ст.108 НК РФ можно уловить идею, сформулированную еще:

1) Веспасианом;

2) Нероном;

3) Ульпианом.

Вопрос 11. Основным источником налогового права является:

1) Конституция РФ;

2) Налоговый кодекс РФ;

3) международные договоры РФ.

Вопросы 12. Основным законом в системе законодательства о налогах и сборах в РФ является:

1) Налоговый кодекс РФ;

2) Бюджетный кодекс РФ;

3) Гражданский кодекс РФ.

 

Задание 3

Вопрос 1. По способу взимания налогов различают:

1) прямые и косвенные налоги;

2) налоги с физических лиц и налоги с юридических лиц;

3) федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги.

Вопрос 2. Деление налогов на общеобязательные и факультативные относится к классификации налогов:

1) по порядку введения налогов и сборов;

2) по способу взимания;

3) по целевой направленности введения налога.

Вопрос 3. Деление налогов на прямые и косвенные …:

1) не является абсолютным;

2) является абсолютным;

3) может быть и абсолютным и не абсолютным.

Вопрос 4. Сколько видов налогов предусматривает Налоговый кодекс РФ?

1) четыре;

2) три;

3) пять.

Вопрос 5. Не предусмотренные Налоговым кодексом РФ налоги и сборы устанавливаться …:

1) могут, но только в республиках, входящих в состав РФ;

2) могут, но только в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге;

3) не могут.

Вопрос 6. К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог;

2) налог на имущество физических лиц, земельный налог;

3) налог на прибыль организаций, акцизы, налог на добавленную стоимость и др.

Вопрос 7. К местным налогам относятся:

1) налог на имущество физических лиц, земельный налог;

2) налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог;

3) налог на прибыль организаций, акцизы, налог на добавленную стоимость и др.

Вопрос 8. К федеральным налогам относятся:

1) налог на имущество физических лиц, земельный налог;

2) налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, и др.;

3) налог на игорный бизнес, транспортный налог и др.

Вопрос 9. Какие основные функции выполняют налоги на данном этапе?

1) фискальную, распределительную, регулирующую, контрольную, поощрительную;

2) фискальную, распределительную, контрольную и регулирующую;

3) распределительную, регулирующую, контрольную, поощрительную.

Вопрос 10. Кто из перечисленных ниже экономистов считает, что налоги существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений?

1) А. Смит;

2) Д. Кейнс;

3) К. Маркс.

Вопрос 11. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот … носить индивидуальный характер:

1) не могут;

2) могут;

3) могут в исключительных случаях.

Вопрос 12. Изменение установленного срока уплаты налога и сбора …:

1) не допускается ни при каких обстоятельства;

2) допускается в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ и нормативными актами субъектов Российской Федерации;

3) допускается только в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

 

Задание 4

Вопрос 1. Общественные отношения, входящие в налоговую сферу, могут быть представлены в виде …. основных групп:

1) трех;

2) двух;

3) пяти.

Вопрос 2. Структура налоговых правоотношений включает в себя:

1) субъект и объект;

2) объект и содержание;

3) субъект, объект, содержание.

Вопрос 3. Субъектами налоговых правоотношений являются:

1) налогоплательщики (юридические и физические лица), уполномоченные государственные налоговые и иные органы, налоговые представители (налоговые агенты);

2) налогоплательщики (юридические и физические лица) и уполномоченные государственные налоговые и иные органы;

3) налогоплательщики (юридические и физические лица), уполномоченные государственные налоговые органы, налоговые представители (налоговые агенты).

Вопрос 4. Содержание налоговых правоотношений составляют:

1) субъективные права и объективные обязанности их участников;

2) субъективные права и субъективные обязанности их участников;

3) объективные права и субъективные обязанности их участников.

Вопрос 5. Налоговые агенты:

1) имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ;

2) имеют те же права, что и налогоплательщики;

3) не имеют тех же прав, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

Вопрос 6. Права и обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу РФ имеют:

1) только сами налоговые органы;

2) транспортные организации (перевозчики);

3) таможенные органы.

Вопрос 7. Причиненные налоговыми и таможенными органами убытки налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам возмещаются за счет:

1) федерального бюджета в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами;

2) регионального бюджета в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными и региональными законами;

3) местного бюджета в порядке, предусмотренном НК РФ и нормативными актами органов местного самоуправления.

Вопрос 8. Органы внутренних дел участвуют в налоговых проверках:

1) по постановлению руководителя или заместителей руководителя органа внутренних дел при расследовании преступлений или при наличии оснований предполагать, что может быть совершено преступление, и при наличии санкции прокурора;

2) по запросу налоговых органов в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках;

3) по постановлению руководителя или заместителей руководителя органа внутренних дел при расследовании преступлений и при наличии санкции прокурора.

Вопрос 9. Налогоплательщикам гарантируется:

1) административная и судебная защита;

2) только административная защита;

3) только судебная защита.

Вопрос 10. В случае несоответствия решений нижестоящих налоговых органов законодательству о налогах и сборах:

1) их отмена и изменение возможна только в судебном порядке;

2) вышестоящие налоговые органы вправе только отменять эти решения;

3) вышестоящие налоговые органы вправе отменять и изменять эти решения.

Вопрос 11. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается:

1) Министерством финансов РФ;

2) Федеральной налоговой службой РФ;

3) Счетной палатой РФ.

Вопрос 12. Формы расчетов по налогам и сборам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, налоговых агентов, а также порядок их заполнения, утверждает:

1) Федеральная налоговая служба РФ;

2) Министерство финансов РФ;

3) Федеральное казначейство.

 

Задание 5

Вопрос 1. Стоимость всех материальных благ, созданных обществом за определенный период и предназначенных для удовлетворения совокупных общественных потребностей в экономике, носит название:

1) валовой (совокупный) общественный продукт;

2) валовой национальный доход;

3) прибыль государства.

Вопрос 2. Сколько стадий проходят в своем движении ВОП и ВНД?

1) три;

2) четыре;

3) пять.

Вопрос 3. Кто считается основоположником экономики коммунизма?

1) К. Маркс;

2) Ф. Энгельс;

3) В.И. Ленин.

Вопрос 4. Кто называл налог пятым богом рядом с собственностью, семьей, порядком и религией?

1) К. Маркс;

2) А. Смит;

3) Д. Риккардо.

Вопрос 5. Обязанность по уплате налога исполняется:

1) в валюте Российской Федерации, а в определенных случаях в иностранной валюте или в валюте субъектов Российской Федерации;

2) в валюте Российской Федерации;

3) в валюте субъектов Российской Федерации.

Вопрос 6. Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя:

1) может производиться при недостаточности средств на рублевых счетах;

2) может производиться независимо от достаточности средств на рублевых счетах;

3) не производится.

Вопрос 7. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя принимается:

1) в течение трех лет после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

2) в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

3) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Вопрос 8. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме:

1) отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита;

2) отсрочки, рассрочки;

3) инвестиционного налогового кредита.

Вопрос 9. Изменение срока уплаты налога и сбора:

1) не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора;

2) не отменяет существующей и создает новую обязанность по уплате налога и сбора;

3) отменяет существующую и создает новую обязанность по уплате налога и сбора.

Вопрос 10. Подача заявления о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного кредита … начисление пеней на сумму налога, подлежащего уплате.

1) приостанавливает;

2) не приостанавливает;

3) по усмотрению налогового органа приостанавливает или не приостанавливает.

Вопрос 11. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке передается налоговым органом в банк:

1) на бумажном носителе:

2) в электронном виде;

3) на бумажном носителе или в электронном виде.

Вопрос 12. Если определенные суммы налогов и сборов уплачены излишне или излишне взысканы, то такие суммы:

1) подлежат зачету или возврату;

2) подлежат зачету;

3) подлежат возврату.

 

Задание 6

Вопрос 1. Налогом, с которого начинается часть 2 Налогового кодекса РФ, является:

1) налог на добавленную стоимость;

2) налог на прибыль организаций;

3) акцизы.

Вопрос 2. Понятие добавленной стоимости:

1) имеет однозначную трактовку;

2) не имеет однозначной трактовки;

3) верно 1 и 2, в зависимости от ситуации.

Вопрос 3. Сколько можно сформулировать механизмов для расчета НДС?

1) четыре;

2) два;

3) пять.

Вопрос 4. Налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставкам:

1) 10 и 18 процентов;

2) 0, 10 и 18 процентов;

3) 18 процентов.

Вопрос 5. Для НДС установлен налоговый период:

1) квартал;

2) календарный месяц;

3) календарный год.

Вопрос 6. Для акцизов установлен налоговый период:

1) квартал;

2) календарный месяц;

3) календарный год.

Вопрос 7. Для налога на доходы физических лиц установлен налоговый период:

1) квартал;

2) календарный месяц;

3) календарный год.

Вопрос 8. Налогообложение на доходы физических лиц производится по ставкам:

1) 13, 35, 30, 15 и 9 процентов;

2) 13 процентов;

3) 13, 35 и 9 процентов.

Вопрос 9. Налог на прибыль организаций уплачивает по ставке:

1) 24 процента;

2) 18 процентов

3) 13 процентов.

Вопрос 10. В федеральный бюджет зачисляется … процентов от установленной ставки налога на прибыль организаций:

1) 17,5;

2) 6,5;

3) 12,0.

Вопрос 11. В бюджеты субъектов Российской Федерации зачисляется … процентов от установленной ставки налога на прибыль организаций:

1) 6,5;

2) 17,5;

3) 12,0.

Вопрос 12. Ставка единого сельскохозяйственного налога составляет:

1) 6 процентов;

2) 24 процента;

3) 18 процентов.

 

Задание 7

Вопрос 1. Транспортный налог уплачивают:

1) лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения НК РФ, если НК РФ не предусмотрено иное;

2) лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения НК РФ, если НК РФ не предусмотрено иное, а также лица, владеющие указанными транспортным средствами на основании соответствующей доверенности;

3) лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, а также лица, владеющие указанными транспортными средствами на основании соответствующей доверенности.

Вопрос 2. Установление дифференцированных налоговых ставок в отношении транспортных средств:

1) не допускается;

2) допускается в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом полезного использования транспортных средств;

3) допускается в отношении определенных категорий транспортных средств, без учета полезного использования транспортных средств.

Вопрос 3. Не признаются объектами налога на имущество организаций:

1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);

2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательством предусмотрена военная или приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ;

3) верно 1 и 2.

Вопрос 4. Объектами земельного налога признаются:

1) земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог;

2) земельные участки, изъятые из оборота или ограниченные в обороте в соответствии с законодательством;

3) земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог, и другие.

Вопрос 5. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

1) календарный месяц;

2) квартал;

3) календарный год.

Вопрос 6. Какой налог можно отнести к прямым налогам без всяких оговорок?

1) налог на имущество физических лиц;

2) налог на добавленную стоимость;

3) акциз.

Вопрос 7. Каким нормативным актом в настоящее время регулируется налогообложение имущества физических лиц?

1) Налоговым кодексом РФ;

2) Законом РФ «О налоге на имущество физических лиц»;

3) Бюджетным кодексом РФ.

Вопрос 8. Кем производится исчисление налога на имущество физических лиц?

1) налоговыми органами;

2) налогоплательщиком самостоятельно;

3) верно 1 и 2.

Вопрос 9. Налог на имущество физических лиц зачисляется:

1) в федеральный бюджет;

2) в региональный бюджет;

3) в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Вопрос 10. Если в течение отчетного периода объект налога на имущество физических лиц будет уничтожен или полностью разрушен, то:

1) взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены;

2) взимание налога прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором они были уничтожены или полностью разрушены;

3) взимание налога прекращается, начиная с 1 января следующего отчетного года.

Вопрос 11. Платежные поручения об уплате налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам налоговыми органами не позднее:

1) 1 августа;

2) 1 марта;

3) 1 мая.

Вопрос 12. Уплата налога на имущество физических лиц производится:

1) равными долями в два срока;

2) в определенных долях в три срока;

3) единовременно.

 

Задание 8

Вопрос 1. Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и т.д. – это?

1) налоговая декларация;

2) налоговый отчет;

3)налоговый доклад.

Вопрос 2. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами:

1) за плату;

2) бесплатно;

3) один экземпляр бесплатно, остальные за плату.

Вопрос 3. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган:

1) лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи;

2) лично или через представителя;

3) лично или через представителя, или направлена в виде почтового отправления с описью вложения.

Вопрос 4. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются:

1) Федеральной налоговой службой РФ;

2) Федеральным казначейством;

3) Министерством финансов РФ.

Вопрос 5. Деятельность уполномоченных органов по контролю над соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах признается:

1) налоговым контролем;

2) налоговой разведкой;

3) налоговым надзором.

Вопрос 6. Кто вправе определять особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков?

1) Федеральная налоговая служба РФ;

2) Министерство финансов РФ;

3) Федеральное казначейство РФ.

Вопрос 7. В случае возникновения у налогоплательщиков затруднений с определением места постановки на учет, решение принимается:

1) налоговым органом на основе представленных налогоплательщиком данных;

2) налогоплательщиком по своему выбору, при этом налоговый орган, в который обратился налогоплательщик, не вправе отказать ему в постановке на учет;

3) налогоплательщик на учет не ставится.

Вопрос 8. Особенности порядка постановки на учет и снятия с учета иностранных организаций и иностранных граждан устанавливаются:

1) Министерством финансовых РФ;

2) Федеральной службой по налогам и сборам РФ;

3) Федеральным казначейством РФ.

Вопрос 9. С какого момента сведения о налогоплательщике становятся налоговой тайной?

1) с момента постановки его на учет в налоговом органе, если иное не предусмотрено ст. 102 НК РФ;

2) с момента, установленного налоговым органом;

3) с момента, определяемого соглашением налогоплательщика и налогового органа.

Вопрос 10. Банк обязан сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) в налоговый орган по месту своего нахождения:

1) в течение десяти дней;

2) в течение пяти дней;

3) в тот же день.

Вопрос 11. Кем устанавливается порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счетов в электронном виде?

1) Центральным Банком РФ по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

2) Федеральной службой по налогам и сборам РФ;

3) Федеральным казначейством РФ.

Вопрос 12. Видами налоговых проверок являются:

1) камеральные налоговые проверки;

2) выездные налоговые проверки;

3) верно 1 и 2.

 

Задание 9

Вопрос 1. С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности?

1) с 16-летнего возраста;

2) с 18-летнего возраста;

3) с 21 года.

Вопрос 2. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:

1) освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;

2) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;

3) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора), но освобождает от уплаты (перечисления) пени.

Вопрос 3. Лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах:

1) не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения;

2) не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения, если НК РФ не предусмотрено иное;

3) обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения.

Вопрос 4. Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние:

1) умышленно;

2) по неосторожности;

3) верно 1 и 2.

Вопрос 5. В течение какого срока лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции?

1) в течение 3 лет с момента вступления в законную силу решения суда;

2) в течение 3 лет с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа;

3) в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.

Вопрос 6. При совершении одним лицом двух или более налоговых правонарушений налоговые санкции:

1) взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой;

2) взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности с поглощением менее строгой санкции более строгой;

3) взыскиваются за совершенные правонарушения в совокупности.

Вопрос 7. Акты налоговых органов действия или бездействия их должностных лиц могут быть обжалованы:

1) только в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу);

2) только в суд;

3) в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

Вопрос 8. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу):

1) не исключает право на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ;

2) исключает право на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд;

3) не исключает права на одновременную подачу, но исключает последующую подачу аналогичной жалобы в суд.

Вопрос 9. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу):

1) не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

2) приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;

3) не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия.

Вопрос 10. Жалоба налогоплательщика рассматривается вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом) в срок:

1) в течение трех месяцев со дня ее получения налоговым органом;

2) не позднее десяти дней со дня ее получения налоговым органом;

3) не позднее одного месяца со дня ее получения налоговым органом.

Вопрос 11. Какой срок установлен для рассмотрения жалобы на постановление об административном правонарушении со дня ее поступления в налоговый орган?

1) десятидневный;

2) месячный;

3) пятидневный.

Вопрос 12. В случае отказа налогового органа (должностного налогового органа) от рассмотрения жалобы:

1) заявитель лишается права подать жалобу повторно;

2) заявитель вправе повторно подать жалобу;

3) заявитель вправе повторно подать жалобу в пределах сроков, установленных для подачи жалобы.

 

 

 

 

ТЕСТЫ

 

 

Задание 1.

Вопрос 1. Что является основным видом государственных доходов?

1.     акцизы;

2.     пошлины;

3.     штрафы;

4.     налоги;

5.     финансы.

Вопрос 2. Назовите государственные рычаги воздействия на экономику.

1.     планы;

2.     налоги;

3.     финансы;

4.     директивы;

5.     инвестиции.

Вопрос 3. В каком документе закреплены основные положения о налогах в Российской Федерации?

1.     в Гражданском кодексе;

2.     в Налоговом кодексе;

3.     в Конституции РФ;

4.     «Об основах налоговой системы в РФ»;

5.     «О государственной налоговой службе РФ».

Вопрос 4. Что такое налог?

1.     обязательный безвозмездный платеж (взнос);

2.     акциз;

3.     сбор;

4.     пошлина;

5.     принудительный платеж.

Вопрос 5. Как именуется плата за оказанные плательщику какие-то услуги?

1.     сбор;

2.     взнос;

3.     налог;

4.     пошлина;

5.     тариф.

 

Задание 2.

Вопрос 1. За счет каких отчислений формируются государственные внебюджетные фонды?

1.     налоговых;

2.     целевых;

3.     сборов;

4.     взносов;

5.     пошлин.

Вопрос 2. Назовите источник целевых отчислений в государственные внебюджетные фонды.

1.     пожертвования;

2.     спонсорские взносы;

3.     налоги;

4.     валовый внутренний продукт;

5.     страховые взносы.

Вопрос 3. Назовите дату принятия Закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

1.     1991;

2.     1992;

3.     1993;

4.     1994;

5.     1995.

Вопрос 4. Назовите дату законодательного оформления налоговой системы в Российской Федерации.

1.     1989;

2.     1990;

3.     1991;

4.     1992;

5.     1993.

Вопрос 5. На какие виды подразделяются налоги?

1.     целевые;

2.     абстрактные;

3.     факультативные;

4.     общеобязательные;

5.     прямые и косвенные.

 

Задание 3.

Вопрос 1. Назовите прямые налоги.

                                 1.            таможенная пошлина;

                                 2.            на операции с ценными бумагами;

                                 3.            подоходный, на прибыль, ресурсные платежи, на имущество;

                                 4.            универсальные;

                                 5.            фискальные.

Вопрос 2. Назовите виды косвенных налогов.

                                 1.            подоходный;

                                 2.            НДС, таможенная пошлина, на операции с ценными бумагами;

                                 3.            налог на прибыль;

                                 4.            налог на имущество;

                                 5.            ресурсные платежи.

Вопрос 3. На сколько групп можно разделить существующие налоговые платежи и сборы по объекту налогообложения?

                                 1.            одну;

                                 2.            две;

                                 3.            три;

                                 4.            четыре;

                                 5.            пять.

Вопрос 4. Назовите группы существующих налоговых платежей и сборов по объекту налогообложения.

                                 1.            косвенные;

                                 2.            реальные прямые;

                                 3.            личные прямые;

                                 4.            налоги с доходов, с имущества, с определенных видов операций сделок и деятельности;

                                 5.            прямые.

Вопрос 5. Как классифицируются налоги по органу, который устанавливает и конкретизирует налоги?

                                 1.            общеобязательные;

                                 2.            факультативные;

                                 3.            федеральные, региональные, местные;

                                 4.            абстрактные;

                                 5.            целевые.

 

Задание 4.

Вопрос 1. Какие налоги имеют статус закрепленных доходных источников?

                                 1.            прямые;

                                 2.            часть федеральных и один региональный налог (на имущество предприятий);

                                 3.            косвенные;

                                 4.            целевые;

                                 5.            факультативные.

Вопрос 2. Какими источниками являются налог на добавленную стоимость, спецналог, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц?

                                 1.            закрепленными;

                                 2.            общеобязательными;

                                 3.            факультативными;

                                 4.            регулирующими доходными источниками;

                                 5.            целевыми.

Вопрос 3. Сколько налогов субъектов РФ зачисляется в региональный и местные бюджеты?

                                 1.            один;

                                 2.            два;

                                 3.            три;

                                 4.            четыре;

                                 5.            пять.

Вопрос 4. Назовите один из налогов субъектов РФ, который равными долями зачисляется в федеральный и местные бюджеты.

                                 1.            налог на прибыль;

                                 2.            подоходный налог;

                                 3.            налог на имущество юридических лиц;

                                 4.            гербовый сбор;

                                 5.            госпошлина.

Вопрос 5. Сколько местных налогов взимаются на всей территории Российской Федерации?

                                 1.            один;

                                 2.            два;

                                 3.            три;

                                 4.            четыре;

                                 5.            пять.

 

Задание 5.

Вопрос 1. Назовите три местных налога, устанавливаемых законами Российской Федерации и взимаемых на всей ее территории?

                                 1.            подоходный налог;

                                 2.            федеральный транспортный налог;

                                 3.            на имущество физических лиц, земельный налог, регистрационный сбор с физических лиц;

                                 4.            гербовый сбор;

                                 5.            государственная пошлина.

Вопрос 2. Предмет какой отрасли права охватывают разнообразные сферы государственных, имущественных, властно-распоряделительных отношений?

                                 1.            хозяйственного права;

                                 2.            административного права;

                                 3.            гражданского права;

                                 4.            налогового права;

                                 5.            предпринимательского права.

Вопрос 3. Назовите отрасль правовой системы РФ, регулирующую отношения, связанные с осуществлением сбора налогов и иных платежей, организацию и функционирование системы органов налогового регулирования и налогового контроля.

                                 1.            административное право;

                                 2.            налоговое право;

                                 3.            хозяйственное право;

                                 4.            гражданское право;

                                 5.            предпринимательское право.

Вопрос 4. Какой характер присущ налоговой системе России в настоящее время?

                                 1.            фискальный;

                                 2.            регулирующий;

                                 3.            общеобязательный;

                                 4.            целевой;

                                 5.            закрепленный.

Вопрос 5. Какое воздействие оказывает налоговое право на налоговые общественные отношения?

                                 1.            прямое;

                                 2.            косвенное;

                                 3.            регулятивное;

                                 4.            целевое;

                                 5.            избирательное.

 

Задание 6.

Вопрос 1. Какими являются принципы и нормы налогового права, заложенные в Законе РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?

                                 1.            юридическими;

                                 2.            системообразующими;

                                 3.            концептуальными;

                                 4.            основопологающими;

                                 5.            правовыми.

Вопрос 2. На какие виды делятся нормы налогового права по направленности и юридическому содержанию?

                                 1.            правовые;

                                 2.            юридические;

                                 3.            материальные и процессуальные;

                                 4.            нормативные;

                                 5.            конституционные.

Вопрос 3. Чем характеризуются материальные нормы налогового права?

                                 1.            императивностью;

                                 2.            диспозитивностью;

                                 3.            общеобязательностью;

                                 4.            закреплением обязанностей, права ответственности участников финансовых отношений;

                                 5.            предметностью.

Вопрос 4. Что регламентируют процессуальные нормы налогового права?

                                 1.            государственное управление и управленческие отношения;

                                 2.            порядок приема жалоб налогоплательщиков;

                                 3.            порядок производства по делам о налоговых правонарушениях;

                                 4.            правовой режим налоговой системы;

                                 5.            порядок рассмотрения жалоб.

Вопрос 5. Чем является содержание процессуальных налоговых норм?

                                 1.            общими правилами;

                                 2.            контрольно-надзорными правилами;

                                 3.            едиными правилами распорядительный действий;

                                 4.            индивидуальными правилами;

                                 5.            юридической формой экономической сущности налогов и их фискально-регулятивной функции.

 

Задание 7.

Вопрос 1. Как трактуется налоговый процесс?

                                 1.            как совокупность действий;

                                 2.            как реализация задач и функций;

                                 3.            как процессуальная деятельность;

                                 4.            как государственно-управленческая деятельность;

                                 5.            как налоговое действие.

Вопрос 2. В чем состоит экономическое и юридическое содержание налога по сравнению с другими платежами и взносами?

                                 1.            единство;

                                 2.            обязательность, внесение в бюджет определенного уровня, привязанность к объекту налогообложения, своевременность и полнота;

                                 3.            подвижность;

                                 4.            стабильность;

                                 5.            принцип множества налогов.

Вопрос 3. Что является основным правовым методом налогового регулирования?

                                 1.            реализация положений Конституции РФ;

                                 2.            реализация положений Налогового кодекса;

                                 3.            государственно-властные предписания федеральных и региональных органов власти;

                                 4.            реализация распоряжений вышестоящих органов;

                                 5.            реализация предписаний нормативных актов.

Вопрос 4. Назовите социально-экономическую функцию налогов в реализации конституционных основ налогового федерализма путем установления совместной компетенции Федерации и ее субъектов.

                                 1.            конституционная;

                                 2.            региональная;

                                 3.            местная;

                                 4.            федеральная;

                                 5.            универсальная.

Вопрос 5. Назовите функцию налогов в обеспечении доходов бюджетов разного уровня.

                                 1.            финансовая;

                                 2.            контрольная;

                                 3.            правовая;

                                 4.            фискальная;

                                 5.            регулятивная.

 

Задание 8.

Вопрос 1. Какую функцию выполняют налоги, осуществлявшие регулирование через систему налоговых льгот и налоговых санкций производственную и социальную активность?

                                 1.            фискальную;

                                 2.            стимулирующую;

                                 3.            координирующую;

                                 4.            контрольную;

                                 5.            правовую.

Вопрос 2. Назовите социально-экономическую функцию налогов при координации и контроле финансовой деятельности с использованием государственными органами налоговых методов.

                                 1.            контрольная;

                                 2.            фискальная;

                                 3.            регулятивная;

                                 4.            стимулирующая;

                                 5.            координирующая.

Вопрос 3. Какая функция налогов реализуется при влиянии налоговых отношений на возникновение условий для согласования и взаимодействия различных финансовых и правовых сфер в интересах развития права в сфере экономики и финансов?

                                 1.            регулятивная;

                                 2.            правовая;

                                 3.            межотраслевая;

                                 4.            фискальная;

                                 5.            контрольная.

Вопрос 4. Назовите социально-экономическую функцию налогов в формировании системы норм налогового законодательства и его кодификации.

                                 1.            фискальная;

                                 2.            регулятивная;

                                 3.            контрольная;

                                 4.            правовая;

                                 5.            стимулирующая.

Вопрос 5. Какую функцию реализуют налоги при защите национальных экономических интересов путем регулирования таможенных и валютных обязательных платежей?

                                 1.            стимулирующую;

                                 2.            регулятивную;

                                 3.            контрольную;

                                 4.            фискальную;

                                 5.            внешнеэкономическую.

 

Задание 9.

Вопрос 1. Назовите важнейшую проблему налогового законодательства?

                                 1.            кодификация;

                                 2.            соответствие нормативным актам;

                                 3.            приведение его в соответствие с Конституцией РФ;

                                 4.            адекватность финансовому праву;

                                 5.            соответствие рыночным отношениям.

Вопрос 2. Назовите статьи Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», где установлены виды налогов и компетенция органов государственной власти.

                                 1.            17-20;

                                 2.            28-21;

                                 3.            19-22;

                                 4.            20-23;

                                 5.            21-24.

Вопрос 3. Из какой статьи Конституции РФ вытекает принцип равенства налогоплательщиков перед государством и законом?

                                 1.            7;

                                 2.            8;

                                 3.            9;

                                 4.            19;

                                 5.            11.

Вопрос 4. Назовите статью Конституции РФ, гарантирующую принцип публичности и гласности информации в налоговых отношениях.

                                 1.            25;

                                 2.            26;

                                 3.            27;

                                 4.            28;

                                 5.            29.

Вопрос 5. Назовите статью Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», закрепляющую принцип приоритета международных соглашений в области налогообложения.

                                 1.            18;

                                 2.            19;

                                 3.            20;

                                 4.            21;

                                 5.            22.

 

Задание 10.

Вопрос 1. На какие части подразделяется комплекс налоговых норм, объединенных в системе налогового права?

                                 1.            главную;

                                 2.            основную;

                                 3.            общую и особенную;

                                 4.            вспомогательную;

                                 5.            заключительную.

Вопрос 2. Назовите налоговые нормы, относящиеся к особенной части.

                                 1.            региональные;

                                 2.            нормы, регулирующие отдельные налоговые институты и специальные виды налогов;

                                 3.            смежные;

                                 4.            закрепленные;

                                 5.            регулирующие.

Вопрос 3. Назовите налоговые нормы, относящиеся к общей части.

                                 1.            местные;

                                 2.            региональные;

3.федеральные;

4.общие принципы, правовые формы и методы налогового регулирования и контроля, функции налоговых органов;

                                 5.            регулирующие.

Вопрос 4. Что составляют правовые нормы, регулирующие отношения, связанные с формированием и обеспечением действенности налоговой системы РФ?

                                 1.            институт государственной налоговой системы;

                                 2.            управление налогообложением;

                                 3.            институт налогового учета;

                                 4.            объект налогообложения;

                                 5.            институт налоговой отчетности.

Вопрос 5. Какой институт составляют правовые нормы, определяющие компетенцию и функции государственных органов налогового регулирования и контроля?

                                 1.            государственной налоговой системы;

                                 2.            защиты прав налогоплательщиков;

                                 3.            налогового учета и отчетности;

                                 4.            объекта налогообложения;

                                 5.            государственного управления налогообложением.

 

Задание 11.

Вопрос 1. Назовите институт правовых норм, гарантирующих государственную и судебную защиту прав и имущественных интересов налогоплательщиков.

                                 1.            институт государственной налоговой системы;

                                 2.            институт плательщика налога;

                                 3.            институт защиты прав налогоплательщиков;

                                 4.            институт налогового учета;

                                 5.            институт налоговой отчетности.

Вопрос 2. Какой институт составляют нормы, регулирующие виды, права и обязанности юридических и физических лиц в области налогообложения?

                                 1.            плательщика налога;

                                 2.            государственной налоговой системы;

                                 3.            государственного управления налогообложением;

                                 4.            налогового учета;

                                 5.            налоговой отчетности.

Вопрос 3. Назовите дату принятия Закона РФ «О федеральных органах налоговой полиции».

                                 1.            1991;

                                 2.            1992;

                                 3.            1993;

                                 4.            1994;

                                 5.            1995.

Вопрос 4. Назовите дату принятия Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

                                 1.            1988;

                                 2.            1989;

                                 3.            1990;

                                 4.            1991;

                                 5.            1992.

Вопрос 5. Назовите дату принятия Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость».

                                 1.            1990;

                                 2.            1991;

                                 3.            1992;

                                 4.            1993;

                                 5.            1994.

 

Задание 12.

Вопрос 1. Какое положение занимает особенная часть налогового права по отношению к общей части?

                                 1.            второстепенное;

                                 2.            главенствующее;

                                 3.            определяющее;

                                 4.            подчиненное;

                                 5.            решающее.

Вопрос 2. Назовите дату принятия закона «Об акцизах».

                                 1.            1990;

                                 2.            1991;

                                 3.            1992;

                                 4.            1993;

                                 5.            1994.

Вопрос 3. Назовите дату принятия Закона «О подоходном налоге с физических лиц».

                                 1.            1989;

                                 2.            1990;

                                 3.            1991;

                                 4.            1992;

                                 5.            1993.

Вопрос 4. На какие нормы подразделяются нормы налоговых законов в зависимости от правовых пределов применения?

                                 1.            прямого и непрямого действия;

                                 2.            косвенного действия;

                                 3.            обратного действия;

                                 4.            опосредованного действия;

                                 5.            законного действия.

Вопрос 5. Какие нормы относятся к нормам непрямого действия общих налоговых законов?

                                 1.            регулирующие ставку налога на прибыль;

                                 2.            круг юридических лиц;

                                 3.            категории плательщиков;

                                 4.            субъектов налогообложения;

                                 5.            нормы, связанные с бухгалтерским учетом или льготным налогообложением.

 

Задание 13.

Вопрос 1. На сколько направлений можно разделить Указы Президента РФ и другие издаваемые им акты в налоговой сфере?

                                 1.            на одно;

                                 2.            на два;

                                 3.            на три;

                                 4.            на четыре;

                                 5.            на пять.

Вопрос 2. Назовите главные направления Указов Президента РФ, предусматривающих соответствующую систему мер в налоговой сфере.

                                 1.            действенность налоговой политики и совершенствование налоговой системы;

                                 2.            механизм санкций;

                                 3.            стимулирования платежей;

                                 4.            повышение налоговых ставок;

                                 5.            снижение налогов.

Вопрос 3. Назовите дату принятия Указа Президента РФ «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации» № 746.

                                 1.            1992;

                                 2.            1993;

                                 3.            1994;

                                 4.            1995;

                                 5.            1996.

Вопрос 4. Назовите дату принятия Указа Президента РФ «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины».

                                 1.            1995;

                                 2.            1996;

                                 3.            1997;

                                 4.            1998;

                                 5.            1999.

Вопрос 5. Каково значение Указов Президента РФ в налоговой сфере?

                                 1.            развитие налогового законодательства;

                                 2.            дополнение налоговых Законов;

                                 3.            ликвидируют правовой вакуум;

                                 4.            углубление рыночной правовой основы;

                                 5.            указы корректируют налоговую политику и создают основу для принятия нормативных актов.

 

Задание 14.

Вопрос 1. Какие нормы включает сфера налогового регулирования, входящая в компетенцию субъектов Российской Федерации?

                                 1.            общие налоговые нормы;

                                 2.            привилегированные нормы;

                                 3.            общие и особенные налоговые нормы;

                                 4.            исключительные нормы;

                                 5.            особенные налоговые нормы.

Вопрос 2. На сколько групп можно разделить видовое разнообразие налоговых норм и законодательных актов?

                                 1.            одну;

                                 2.            две;

                                 3.            три;

                                 4.            четыре;

                                 5.            пять.

Вопрос 3. Перечислите налоговые нормы законов субъектов Федерации, относящиеся к первой группе.

                                 1.            общие принципы налоговой политики;

                                 2.            регулирующие налоговую и бюджетную политику, налоговую систему;

                                 3.            виды налогов;

                                 4.            региональные налоги;

                                 5.            местные налоги.

Вопрос 4. Назовите налоговые нормы второй группы законов субъектов РФ.

                                 1.            местные налоги;

                                 2.            региональные налоги;

                                 3.            ставки налогов;

                                 4.            обеспечение регулятивных функций налогообложения, налоговых льгот, налогового кредитования;

                                 5.            общие принципы налоговой политики.

Вопрос 5. Назовите налоговые нормы третьей группы законов субъектов РФ.

                                 1.            общие принципы налоговой политики;

                                 2.            виды налогов;

                                 3.            региональные налоги;

                                 4.            местные налоги;

                                 5.            ставки местных налогов, порядок исчисления и уплаты налогов.

 

Задание 15.

Вопрос 1. Чем отвечает налогоплательщик или иное обязанное лицо за исполнение налогового обязательства?

                                 1.            валютой;

                                 2.            личной свободой;

                                 3.            основными фондами;

                                 4.            имуществом;

                                 5.            финансами.

Вопрос 2. Кем исполняется налоговое обязательство ликвидируемого предприятия (организации)?

                                 1.            финансовым органом;

                                 2.            налоговой полицией;

                                 3.            ликвидационной комиссией;

                                 4.            местным самоуправлением;

                                 5.            налоговой инспекцией.

Вопрос 3. Какие способы обеспечения налоговых обязательств предусматривает Гражданский кодекс РФ?

                                 1.            гарантийное письмо;

                                 2.            неустойка, залог, удержание имущества, поручительство, банковская гарантия, задаток;

                                 3.            инвестиции;

                                 4.            валютный взнос;

                                 5.            обязательство.

Вопрос 4. Назовите основные понятия залогового права, определенные в Гражданском кодексе РФ.

                                 1.            залогодатели, предмет залога, обеспечиваемое залогом требование и другие;

                                 2.            прекращение залога;

                                 3.            сумма залога;

                                 4.            право залога;

                                 5.            объем залога.

Вопрос 5. Кем может утверждаться договор о залоге имущества при изменении срока исполнения налогового обязательства?

                                 1.            налоговой полицией;

                                 2.            госналогслужбой РФ;

                                 3.            налоговой инспекцией;

                                 4.            Министерством финансов РФ;

                                 5.            Федеральной налоговой службой.

 

Задание 16.

Вопрос 1. Назовите дату принятия Закона РФ «О залоге».

                                 1.            1990;

                                 2.            1991;

                                 3.            1992;

                                 4.            1993;

                                 5.            1994.

Вопрос 2. Какое название носит форма залога имущества, передаваемого залогодержателю во владение?

                                 1.            взнос;

                                 2.            заклад;

                                 3.            вклад;

                                 4.            залог;

                                 5.            варрант.

Вопрос 3. Какое название носит товарораспорядительный документ, передаваемый залогодержателю?

                                 1.            депозит;

                                 2.            договор;

                                 3.            залог;

                                 4.            варрант;

                                 5.            гарантия.

Вопрос 4. В какой форме предусматривает заключение договора о залоге Гражданский кодекс РФ?

                                 1.            в письменной;

                                 2.            в нотариальной;

                                 3.            в доверительной;

                                 4.            в гарантированной;

                                 5.            в устной.

Вопрос 5. В какой форме заключается соглашение о задатке?

                                 1.            в устной;

                                 2.            в нотариальной;

                                 3.            в доверительной;

                                 4.            в гарантированной;

                                 5.            в письменной.

 

Задание 17.

Вопрос 1. В каком размере несет ответственность в виде штрафа налогоплательщик за отсутствие учета объектов налогообложения и за ведение учета с нарушением установленного порядка?

                                 1.            20% до начисленных сумм налога;

                                 2.            10% до начисленных сумм налога;

                                 3.            30% налога;

                                 4.            40% налога;

                                 5.            50% налога.

Вопрос 2. За непредоставление или несвоевременное представление в налоговый орган документов для исчисления и уплаты налогов, налогоплательщик несет ответственность в каком виде?

                                 1.            10% причитающихся налогов;

                                 2.            20% налогов;

                                 3.            30% налогов;

                                 4.            40% налогов;

                                 5.            50% налогов.

Вопрос 3. Назовите размер взыскания пени с налогоплательщика в случае задержки уплаты налога.

                                 1.            1% суммы налога;

                                 2.            2% налога;

                                 3.            3% налога;

                                 4.            0,3% неуплаченной суммы за каждый день просрочки платежи;

                                 5.            0,5% суммы налога.

Вопрос 4. В каком порядке происходит взыскание недоимки по налогам, обязательным платежам, штрафам и санкциям с юридических лиц?

                                 1.            в судебном;

                                 2.            в административном;

                                 3.            в бесспорном;

                                 4.            в общем;

                                 5.            в добровольном.

Вопрос 5. В каком порядке происходит взыскание недоимки по налогам, обязательным платежам, штрафам и санкциям с физических лиц?

                                 1.            в добровольном;

                                 2.            в бесспорном;

                                 3.            в административном;

                                 4.            в общем;

                                 5.            в судебном.

 

Задание 18.

Вопрос 1. Назовите статью Гражданского кодекса РФ, устанавливающую основание возникновения налоговых прав и обязанностей граждан.

                                 1.            5;

                                 2.            6;

                                 3.            7;

                                 4.            8;

                                 5.            9.

Вопрос 2. Назовите статью Арбитражного процессуального кодекса РФ, определяющую варианты предъявления иска.

                                 1.            21;

                                 2.            22;

                                 3.            23;

                                 4.            24;

                                 5.            25.

Вопрос 3. Сколько категорий налоговых споров бывает в арбитражной практике?

                                 1.            одна;

                                 2.            две;

                                 3.            три;

                                 4.            четыре;

                                 5.            пять.

Вопрос 4. Назовите статью Гражданского кодекса РФ, содержащую основные виды защиты гражданских прав.

                                 1.            12;

                                 2.            13;

                                 3.            14;

                                 4.            15;

                                 5.            16.

Вопрос 5. Назовите дату принятия Закона РФ «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан».

                                 1.            1991;

                                 2.            1992;

                                 3.            1993;

                                 4.            1994;

                                 5.            1995.

 

Задание 19.

Вопрос 1. В какую структуру власти входит действующая система органов Госналогслужбы РФ?

                                 1.            законодательной;

                                 2.            исполнительной;

                                 3.            судебной;

                                 4.            государственной;

                                 5.            федеральной.

Вопрос 2. Кому подчиняются государственные налоговые инспекции при выполнении возложенных на них функций?

                                 1.            Министерству экономики;

                                 2.            Совету федерации;

                                 3.            Государственной Думе;

                                 4.            Министерству финансов РФ;

                                 5.            Президенту РФ.

Вопрос 3. Какими органами являются органы налоговой полиции?

                                 1.            директивными;

                                 2.            охранными;

                                 3.            правоохранительными;

                                 4.            финансовыми;

                                 5.            контрольными.

Вопрос 4. Назовите статью Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», регулирующую обязательства и ответственность налоговых органов.

                                 1.            16;

                                 2.            17;

                                 3.            18;

                                 4.            19;

                                 5.            20.

Вопрос 5. Назовите дату принятия Закона РФ «О федеральных органах налоговой полиции».

                                 1.            1989;

                                 2.            1990;

                                 3.            1991;

                                 4.            1992;

                                 5.            1993.

 

Задание 20.

Вопрос 1. Назовите дату принятия Закона «О налоге на добавленную стоимость».

                                 1.            1989;

                                 2.            1990;

                                 3.            1991;

                                 4.            1992;

                                 5.            1993.

Вопрос 2. Назовите дату принятия инструкции Госналогслужбы РФ «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость».

                                 1.            1994;

                                 2.            1995;

                                 3.            1996;

                                 4.            1997;

                                 5.            1998.

Вопрос 3. С чем связаны налоговые правоотношения по уплате НДС?

                                 1.            с бюджетом;

                                 2.            с налоговой системой;

                                 3.            с оборотом капиталов;

                                 4.            с обеспечением прямых бюджетных доходов;

                                 5.            с доходами.

Вопрос 4. Что обеспечивает налог на добавленную стоимость?

                                 1.            налогово-управленческие интересы государства;

                                 2.            прибыль;

                                 3.            доходы государства;

                                 4.            фискальные интересы;

                                 5.            интересы казны.

Вопрос 5. С каких видов деятельности берется НДС?

                                 1.            с инвестиций;

                                 2.            с доходов предприятия;

                                 3.            с финансовой деятельности;

                                 4.            с целевого бюджетного финансирования;

                                 5.            с каждого договора, сделки, оборота.

Сборник заданий по дисциплине «Налоговое право»

Задание 1

Вопрос 1.  Как называется отрасль правовой системы Российской Федерации, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения?

1.       финансовое право;

2.       налоговое право;    

3.       Конституция РФ;

4.       банковское право;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 2.  Сколько основных особенностей налогового права Вы можете назвать?

1.       3;

2.       4;

3.       5;

4.       6;        

5.       7.

Вопрос 3.  Сколько Вы можете выделить типов отношений, регулируемых налоговым правом?

1.       4;

2.       5;

3.       6;

4.       9;                   

5.       12.

Вопрос 4.  Какой правовой метод является основным в налоговом регулировании?

1.       публично-правовой метод;

2.       авторитарный метод;

3.       императивный метод;

4.       метод государственно-властных предписаний;

5.       все ответы верны.      

Вопрос 5.  Как называется правовой метод, который возможен в применении к собственности (имущество и доходы) юридических и физических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления?

1.       гражданско-правовой метод;

2.       диспозитивный метод;

3.       метод координации;

4.       метод автономии;

5.       все ответы верны.         

Задание 2

Вопрос 1.  Какое утверждение является истинным?

1.       «Административно-правовой метод является главным, а гражданско-правовой — подчиненным, поскольку налоговые отношения преимущественно носят финансово-административный характер»;          

2.       «Административно-правовой метод является подчиненным, а гражданско-правовой — главным, поскольку налоговые отношения преимущественно носят финансово-административный характер»;

3.       «Административно-правовой метод является главным, а гражданско-правовой — подчиненным, поскольку налоговые отношения преимущественно носят имущественный  характер»;

4.       «Административно-правовой метод является подчиненным, а гражданско-правовой — главным, поскольку налоговые отношения преимущественно носят имущественный  характер»;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 2.  Какой метод используется при регулировании отношений по заключению договоров о предоставлении налогового и инвестиционного налогового кредита?

1.       публично-правовой метод;

2.       авторитарный метод;

3.       императивный метод;

4.       метод государственно-властных предписаний;

5.       диспозитивный метод.             

Вопрос 3.  Сколько элементов включает в себя норма налогового права?

1.       2;

2.       3;         

3.       4;

4.       все ответы верны;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 4. Как называется часть нормы налогового права, в которой заключены: содержание самого правила поведения, фактические условия реализации нормы, либо обстоятельства, при наличии которых надо или можно действовать определенным образом?

1.       гипотеза;            

2.       диспозиция;

3.       санкция;

4.       преамбула;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 5. Как называется  структурная часть нормы налогового права, которая формулирует содержание самого предписываемого, дозволяемого или рекомендуемого данной нормой права правила поведения?

1.       гипотеза;              

2.       диспозиция;                 

3.       санкция;

4.       преамбула;

5.       нет правильного ответа.

Задание 3

Вопрос 1. Как называется часть нормы налогового права, в которой указывается на правовые последствия - поощрительные или карательные меры, наступающие в случае надлежащего соблюдения, либо нарушения установленного данной нормой правила?

1.       гипотеза;              

2.       диспозиция;

3.       санкция;           

4.       преамбула;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 2.  Какие Вы знаете способы реализации норм налогового права?

1.       исполнение и применение;

2.       использование и соблюдение;

3.       исполнение и использование;

4.       применение и соблюдение;

5.       исполнение, применение, использование, соблюдение.         

Вопрос 3.  Сколько Вы можете назвать оснований классификации норм налогового права?

1.       3;

2.       4;

3.       5;

4.       6;        

5.       7.

Вопрос 4.  Как называются основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начала налогового права?

1.       способы налогового права;

2.       методы налогового права;

3.       принципы налогового права;          

4.       источники налогового права;

5.       формы налогового права.

Вопрос 5.  Как формулируется принцип налогового права, который является общеправовым и опирается на конституционный запрет ограничения прав и свобод человека и гражданина иначе, чем федеральным законом?

1.       принцип всеобщности и равенства налогообложения

2.       принцип законности налогообложения;          

3.       принцип справедливости налогообложения;

4.       принцип взимания налогов в публичных целях;

5.       принцип экономического основания налогов.

Задание 4

Вопрос 1. Как формулируется принцип налогового права, который по другому называют «принципом равного налогового бремени»?

1.       принцип всеобщности и равенства налогообложения

2.       принцип законности налогообложения;            

3.       принцип справедливости налогообложения;             

4.       принцип взимания налогов в публичных целях;

5.       принцип экономического основания налогов.

Вопрос 2. Как формулируется принцип налогового права, который отражает, что налоги и сборы взимаются с целью финансового обеспечения деятельности публичной власти (органов государственной власти и местного самоуправления)?

1.       принцип всеобщности и равенства налогообложения

2.       принцип законности налогообложения;            

3.       принцип справедливости налогообложения;

4.       принцип взимания налогов в публичных целях;                    

5.       принцип экономического основания налогов.

Вопрос 3. Как формулируется принцип налогового права, в соответствии с которым, не допускается установления налогов и сборов, нарушающего единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или денежных средств?

1.       принцип всеобщности и равенства налогообложения

2.       принцип единства экономического пространства РФ и единства налоговой политики;          

3.       принцип справедливости налогообложения;

4.       принцип взимания налогов в публичных целях;

5.       принцип экономического основания налогов.

Вопрос 4. Как формулируется принцип налогового права, который отражает, что налоги и сборы не только не должны быть чрезмерно обременительными для налогоплательщиков, но и должны обязательно иметь экономическое основание?

1.       принцип всеобщности и равенства налогообложения

2.       принцип законности налогообложения;            

3.       принцип справедливости налогообложения;

4.       принцип взимания налогов в публичных целях;

5.       принцип экономического основания налогов.       

Вопрос 5.  В каких случаях возникают имущественные отношения между участниками налоговых отношений?

1.       при исчислении налогооблагаемой базы и определении видов доходов, из причинения ущерба,

2.       из-за несоответствия приемов исчисления налогов принципам предпринимательской деятельности, из возмещения незаконно взысканных сумм,

3.       из нарушений прав налогоплательщиков, из неправомерных действий должностных лиц,

4.       из незаконного отчуждения собственности, не являющейся объектом налогообложения, при исчислении налогооблагаемой базы и определении видов доходов, из причинения ущерба, из-за несоответствия приемов исчисления налогов принципам предпринимательской деятельности, из возмещения незаконно взысканных сумм, из нарушений прав налогоплательщиков, из неправомерных действий должностных лиц, из незаконного отчуждения собственности, не являющейся объектом налогообложения; 

5.       нет правильного ответа.

Задание 5

Вопрос 1.  Сколько Вы можете назвать основных видов источников налогового права?

1.       3;

2.       4;

3.       5;

4.       6;    

5.       7.

Вопрос 2.  Что включается в общее налоговое законодательство?

1.       федеральное законодательство о налогах и сборах;

2.       региональное законодательство о налогах и сборах;

3.       нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления,

4.       акты органов общей  и специальной компетенции;

5.       федеральные законы, не входящие в объем понятия <законодательство о налогах и сборах> и содержащие нормы налогового права.          

Вопрос 3.  Как осуществляется развитие налогового законодательства субъектов Федерации?

1.       самостоятельно;

2.       неавтономно;

3.       в рамках их конституционных полномочий;            

4.       по международным правилам;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 4.  Какие Вы можете назвать «проблемные» направления развития налогового законодательства?

1.       Совместная компетенция Российской Федерации и ее субъектов в установлении общих принципов налогообложения;

2.       Взимание налогов и защита частной собственности;

3.       Основные принципы установления местных налогов;

4.       Совместная компетенция Российской Федерации и ее субъектов в установлении общих принципов налогообложения; Взимание налогов и защита частной собственности; Основные принципы установления местных налогов;    

5.       Нет правильного ответа.

Вопрос 5.  Как называется обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, которые являются налогоплательщиками, в форме отчуждения (изъятия) принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства?

1.       норма налогового права;

2.       налог;               

3.       доход;

4.       прибыль;

5.       нет правильного ответа.

Задание 6

Вопрос 1.  Какие Вы знаете функции налогов в обществе?

1.       распределительная и фискальная функции;

2.       распределительная и контрольная функции;

3.       фискальная и контрольная функции;

4.       фискальная, распределительная и контрольная функции;       

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 2.  Какие из перечисленных налогов относятся к косвенным налогам?

1.       налог на прибыль, налог на доходы;

2.       акцизы, налог с продаж, налог на добавленную стоимость;          

3.       налог на имущество организаций, налог на рекламу;

4.       налог на прибыль, налог с продаж;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 3.  Какие Вы знаете налоги в России в соответствии с юридической классификацией?

1.       федеральные, региональные, местные;      

2.       прямые и косвенные;

3.       налоги с юридических лиц и налоги с физических лиц;

4.       закрепленные и регулирующие;

5.       обязательные и факультативные.

Вопрос 4.  Какие Вы можете назвать особенности налоговой системы России?

1.       разработана модель единых для Федерации принципов правового регулирования налоговых правоотношений;

2.       налоговая система России основана на преимущественном обложении труда;

3.       разработана модель единых для Федерации принципов правового регулирования налоговых правоотношений, налоговая система России основана на преимущественном обложении труда;

4.       разработана модель единых для Федерации принципов правового регулирования налоговых правоотношений, налоговая система России основана на преимущественном обложении природных ресурсов;

5.       нет правильного ответа.            

Вопрос 5.  На какие группы делятся налоги по целевой направленности введения налога?

1.       федеральные, региональные, местные;

2.       прямые и косвенные;

3.       налоги с юридических лиц и налоги с физических лиц;

4.       закрепленные и регулирующие;

5.       абстрактные и целевые.           

Задание 7

Вопрос 1.  Когда вступил в силу Налоговый кодекс РФ?

Верный ответ: 1 января 1999г.!!!

1.       с 1 января 2000 года;

2.       с 31 декабря 1999 года;

3.       с 31 декабря 2000 года;

4.       с 1 января 2001 года;                  

5.       с 1 января 2002 года.

Вопрос 2.  Какие экономические последствия, ставшие толчком реформирования налоговой системы и введения Налогового кодекса, возникли из-за отсутствия комплексного подхода при формировании налоговой системы РФ?

1.       обострение экономических и социальных противоречий;

2.       бегство капитала за рубеж;

3.       развитие теневой экономики;

4.       обострение экономических и социальных противоречий, бегство капитала за рубеж, развитие теневой экономики;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 3.  Как называется обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований?

1.       сбор;

2.       пошлина;

3.       налог;         

4.       акциз;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 4.  Какие специальные налоговые режимы предусмотрены в НК РФ?

1.       применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

2.       применения вмененного налога; 

3.       применения единого налога на сельскохозяйственных товаропроизводителей;

4.       применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности; применения вмененного налога; применения единого налога на сельскохозяйственных товаропроизводителей;       

5.       применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности; применения вмененного налога.

Вопрос 5.  Какие официальные органы в России уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора?

1.       Минфин России, финансовые органы субъекта Российской Федерации и муниципального управления, Государственный таможенный комитет;       

2.       Государственный таможенный комитет Российской Федерации или уполномоченные им таможенные органы, Центральный банк России;

3.       уполномоченные органы, осуществляющие контроль за уплатой государственной пошлины, органы соответствующих внебюджетных фондов, министерства и ведомства;

4.       Центральный банк России; министерства и ведомства;

5.       Нет правильного ответа.

Задание 8

Вопрос 1.  Что из перечисленного является обязательными элементами налога?

1.       налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база;

2.       налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления налога;

3.       порядок и сроки уплаты налога в бюджет;

4.       налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога в бюджет;    

5.       объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Вопрос 2.  Что в соответствие с российским законодательством относится к объектам налогообложения?

1.       доходы (прибыль); стоимость определенных товаров; предпринимательская деятельность;

2.       отдельные виды деятельности налогоплательщиков; операции с ценными бумагами; предпринимательская деятельность;

3.       пользование природными ресурсами; имущество юридических и физических лиц; передача имущества; предпринимательская деятельность;

4.       предпринимательская деятельность; доходы (прибыль); стоимость определенных товаров;

5.       доходы (прибыль); стоимость определенных товаров; отдельные виды деятельности налогоплательщиков; операции с ценными бумагами.       

Вопрос 3.  Как называются налоговые ставки, которые действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины?

1.       твердые,

2.       пропорциональные,          

3.       прогрессивные,

4.       регрессивные;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 4.  Какое из приведенных утверждений является истинным?

1.       Льготы никогда не предусматриваются в законе о соответствующем налоге.

2.       В законе о соответствующем налоге  также никогда не указываются органы, которые вправе предоставить льготы.

3.       По всем видам налогов льготы должны применяться только в соответствии с действующим законодательством.

4.       В российском законодательстве разрешено предоставлять льготы, носящие индивидуальный характер.

5.       Все утверждения ложны.

Вопрос 5.  Как называется размер налога, который взимается с единицы налогообложения или объекта налогообложения в целом?

1.       объект налогообложения;

2.       налоговая база;

3.       налоговый период;

4.       налоговые ставки;    

5.       порядок исчисления налога.

Задание 9

Вопрос 1.  Как называется экономическая категория, которая служит для обозначения охраняемых государством общественные отношения, возникающих в сфере налогообложения, которые представляют собой социально значимую связь субъектов посредством прав и обязанностей, предусмотренных нормами налогового права?

1.       налоговое право;

2.       налоговые правоотношения;     

3.       финансовые правоотношения;

4.       налоговый кодекс;

5.       налоговое законодательство.

Вопрос 2.  Кто являются участниками налоговых правоотношений?

1.       налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы, финансовые органы, таможенные органы,

2.       органы налоговой полиции, сборщики налогов и сборов, органы,

3.       осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физического лица, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним,

4.       органы опеки и попечительства, социальные учреждения, кредитные организации;

5.       налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы, финансовые органы, таможенные органы, органы налоговой полиции, сборщики налогов и сборов, органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физического лица, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, органы опеки и попечительства, социальные учреждения, кредитные организации.

Вопрос 3.  Из каких элементов состоит налоговое правоотношение?

1.       состоит из преамбулы, основной части, заключения;

2.       состоит из обоснования, доказательства и выводов;

3.       состоит из доказательства и выводов;

4.       состоит из субъектов, объектов и содержания;   

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 4.  Сколько видов представительства выделяется в налоговых отношениях в России?

1.       1;

2.       2;       

3.       3;

4.       4;

5.       налоговое представительство в России не существует.

Вопрос 5.  На чем может быть основано законное представительство юридических лиц в налоговых правоотношениях?

1.       на заявлении представляемого;

2.       на учредительных документах представляемого, либо на законе;         

3.       на заявлении представляемого; на учредительных документах представляемого,

4.       на заявлении представляемого; на законе;

5.       все ответы верны.

Задание 10

Вопрос 1.  Что представляет собой система налогов и сборов РФ?

1.       перечень налогов и сборов, взимаемых на территории России;

2.       совокупность определенным образом сгруппированных друг с другом налогов и сборов, взимание которых предусмотрено российским налоговым законодательством;            

3.       перечень налогоплательщиков и объектов налогообложения;

4.       классификация налогов и сборов по различным основаниям;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 2. К какой группе относятся налоги, перечень, размеры ставок, объекты налогообложения, плательщики федеральных налоговых платежей, налоговые льготы и порядок зачисления их в бюджет или во внебюджетные фонды которых устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории?

1.       местные налоговые платежи;

2.       региональные налоговые платежи;

3.       федеральные налоговые платежи;           

4.       прямые, целевые налоги;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 3.  К какой группе налогов относятся налог на имущество организаций и  лесной налог?

1.       местные налоговые платежи;

2.       региональные налоговые платежи;           

3.       федеральные налоговые платежи;               

4.       прямые, целевые налоги;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 4.  Какие из местных налогов являются общеобязательными на всей территории России?

1.       Земельный налог, Налог на рекламу;         

2.       Налог на имущество физических лиц;

3.       Налог на рекламу; Налог на наследование или дарение;

4.       Местные лицензионные сборы;

5.       Налог на имущество физических лиц; Налог на рекламу.

Вопрос 5.  В чем состоят различия между налогами и другими видами неналоговых обязательных платежей?

1.       обязательность уплаты и возложение контроля за уплатой на одну и ту же систему государственных органов;

2.       одинаковые контрольные полномочия и меры принудительного воздействия, отсутствие различий в общих правах и обязанностях субъектов, касающихся всех этих платежей;

3.       регулярность уплаты и  осуществление расчета по схеме (формуле);            

4.       обязательность уплаты и меры принудительного воздействия и отсутствие различий в общих правах и обязанностях субъектов, касающихся всех этих платежей;

5.       возложение контроля за уплатой на одну и ту же систему государственных органов и одинаковые контрольные полномочия и меры принудительного воздействия.

Задание 11

Вопрос 1. Каким образом проводится налоговый контроль должностными лицами налоговых органов в пределах их  компетенции?

1.       налоговых проверок и  получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора,

2.       проверки данных учета и отчетности и  осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения прибыли,

3.       контроля за расходами юридических и физических лиц,

4.       налоговых проверок и  получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности и  осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения прибыли, контроля за расходами юридических и физических лиц,

5.       налоговых проверок и  получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности и  осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения прибыли, контроля за расходами физических лиц.        

Вопрос 2. На какие официальные органы возложены в соответствие с законодательством обязанности по взиманию налогов и сборов?

1.       только на налоговые органы;

2.       на таможенные органы;

3.       на органы государственных внебюджетных фондов;

4.       на налоговые органы; на таможенные органы; на органы государственных внебюджетных фондов;  

5.       на органы налоговой полиции; на налоговые органы; на таможенные органы; на органы государственных внебюджетных фондов.

Вопрос 3. Сколько Вы можете назвать особенностей системы налоговых взысканий?

1.       2;

2.       3;

3.       4;

4.       5;      

5.       6.

Вопрос 4. Что относится к налоговым органам РФ?

1.       Таможенный комитет, внебюджетные государственные фонды, Министерство РФ по налогам и сборам;

2.       Министерство РФ по налогам и сборам;      

3.       Федеральная служба налоговой полиции, Министерство РФ по налогам и сборам;

4.       Таможенный комитет, внебюджетные государственные фонды, Федеральная служба налоговой полиции

5.       Таможенный комитет, внебюджетные государственные фонды, Министерство РФ по налогам и сборам, Федеральная служба налоговой полиции.

Вопрос 5. Какие предприятия в России в соответствие с законодательством обязаны представлять соответствующим налоговым органам данные о финансово-хозяйственных операциях налогоплательщиков - клиентов этих учреждений и предприятий за истекший финансовый год?

1.       банки,

2.       кредитные учреждения,

3.       биржи,

4.       банки, кредитные учреждения, биржи,      

5.       все предприятия России.

Задание 12

Вопрос 1.  Что такое "...виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и их представителей, за которое … установлена ответственность"?

1.       гражданское правонарушение;

2.       налоговое правонарушение;    

3.       уголовное правонарушение;

4.       налоговое деяние;

5.       конституционное правонарушение.

Вопрос 2. Какой бывает вина при совершении налогового правонарушения?

1.       умышленной и неумышленной;

2.       осторожной и неосторожной;

3.       умышленной и неосторожной;      

4.       неумышленной и неосторожной;

5.       преднамеренной и непреднамеренной.

Вопрос 3. Сколько Вы знаете налоговых правонарушений, за совершение которых предусмотрена ответственность?

1.       9;

2.       10;

3.       11;

4.       12;

5.       13.        

Вопрос 4. Какие официальные органы уполномочены проводить камеральные и выездные налоговые проверки?

1.       налоговые органы;

2.       таможенные и налоговые органы;  

3.       таможенные и налоговые органы, а также органы внебюджетных государственных фондов;

4.       таможенные и налоговые органы, органы внебюджетных государственных фондов, органы налоговой полиции;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 5. Какая налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком?

1.       выездная;

2.       камеральная;        

3.       выездная и камеральная;

4.       уполномоченная;

5.       выездная, камеральная, уполномоченная.

Задание 13

Вопрос 1.  Какие Вы знаете методы проведения проверок?

1.       приглашение для участия в проверке свидетеля; доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или помещение, принадлежащее налогоплательщику;

2.       проведение экспертизы; участие переводчика;

3.       участие понятых; привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля;

4.       приглашение для участия в проверке свидетеля; доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или помещение, принадлежащее налогоплательщику; проведение экспертизы; участие переводчика; участие понятых; привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля;

5.       приглашение для участия в проверке свидетеля; доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или помещение, принадлежащее налогоплательщику; проведение экспертизы; участие переводчика; участие понятых.

Вопрос 2.  Что может войти в восстановление потерь налогоплательщика, связанных с нарушением его прав?

1.       возврат необоснованно списанных средств;

2.       возврат суммы налога, переплаченного в связи с предписанием использовать неправильную методику его исчисления;

3.       возмещение прямых и косвенных убытков; возмещение упущенной выгоды;        

4.       возврат необоснованно списанных средств; возврат суммы налога, переплаченного в связи с предписанием использовать неправильную методику его исчисления; возмещение прямых и косвенных убытков; возмещение упущенной выгоды;       

5.       возврат суммы налога, переплаченного в связи с предписанием использовать неправильную методику его исчисления; возмещение прямых и косвенных убытков; возмещение упущенной выгоды.

Вопрос 3.  Скольких категорий бывают налоговые споры?

1.       2-х;          

2.       3-х;

3.       4;

4.       5;

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 4.  Кто возмещает в соответствие с Гражданским кодексом РФ убытки, причиненные гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, в том числе в результате издания не соответствующего закону (или иному правовому акту) акта государственного органа или органа местного самоуправления?

1.       Российская Федерация,

2.       субъект РФ;

3.       муниципальное образование;

4.       РФ, субъект РФ, муниципальное образование;     

5.       нет правильного ответа.

Вопрос 5.  Какие возможности предусмотрены Налоговым кодексом по режиму возврата налогоплательщику денежных средств, излишне взысканных в бюджет при взимании налога или сбора?

1.       суммы излишне взысканного налога (сбора) подлежат возврату;

2.       возврат сумм излишне взысканного налога (сбора) производится на основании признания в установленном порядке налоговым органом либо налоговой коллегией или иным судом факта излишнего взыскания таких сумм;

3.       сумма излишне взысканного налога (сбора) возвращается с начисленными на нее процентами;

4.       суммы излишне взысканного налога (сбора) подлежат возврату; возврат сумм излишне взысканного налога (сбора) производится на основании признания в установленном порядке налоговым органом либо налоговой коллегией или иным судом факта излишнего взыскания таких сумм; сумма излишне взысканного налога (сбора) возвращается с начисленными на нее процентами;       

5.       суммы излишне взысканного налога (сбора) подлежат возврату; возврат сумм излишне взысканного налога (сбора) производится на основании признания в установленном порядке налоговым органом либо налоговой коллегией или иным судом факта излишнего взыскания таких сумм.

Задание 14

Вопрос 1.  Какие кодексы в России содержат механизмы защиты прав налогоплательщиков?

1.       Гражданский кодекс (часть первая), Налоговый кодекс (часть первая),

2.       Арбитражно-процессуальный кодекс, Гражданско-процессуальный кодекс,

3.       Кодекс об административных правонарушениях;

4.       Гражданский кодекс (часть первая), Налоговый кодекс (часть первая), Арбитражно-процессуальный кодекс, Гражданско-процессуальный кодекс, Кодекс об административных правонарушениях;        

5.       Налоговый кодекс (часть первая), Арбитражно-процессуальный кодекс, Гражданско-процессуальный кодекс, Кодекс об административных правонарушениях.

Вопрос 2.  Какой метод защиты прав налогоплательщика является наиболее оптимальным?

1.       урегулирование всех разногласий непосредственно с работниками налогового органа;  

2.       обращение к вышестоящему налоговому руководству;

3.       обращение в арбитражный суд;

4.       урегулирование всех разногласий непосредственно с работниками налогового органа; обращение к вышестоящему руководству; обращение в арбитражный суд;

5.       урегулирование всех разногласий непосредственно с работниками налогового органа; обращение к вышестоящему руководству.

Вопрос 3.  Какой срок подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган?

1.       в течение двух месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;

2.       в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;

3.       в течение четырех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;

4.       в течение пяти месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;

5.       немедленно, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

Вопрос 4.  Сколько пунктов содержат требования к заявлению о признании недействительным решение налогового органа?

1.       6;

2.       8;          

3.       10;

4.       12;

5.       14.

Вопрос 5.  Как называется процесс, который заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений, за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

1.       финансовое планирование;

2.       налоговое планирование;          

3.       стратегическое планирование;

4.       тактическое планирование;

5.       исследование операций.

Задание 15

Вопрос 1.  На чем должно основываться налоговое планирование?

1.       на изучении текстов действующего законодательства и инструкций;

2.       на общей принципиальной позиции, занимаемой налоговыми органами,

3.       на проектах налоговых законов, направлениях и содержании готовящихся налоговых реформ;

4.       на анализе направлений налоговой политики, проводимой правительством;

5.       на изучении текстов действующих налоговых законов и инструкций, но и на общей принципиальной позиции, занимаемой налоговыми органами по тем или иным вопросам, проектах налоговых законов, направлениях и содержании готовящихся налоговых реформ, на анализе направлений налоговой политики, проводимой правительством.

Вопрос 2.  Какова формула для расчета налогового бремени (НБ)?

1.       НБ=НН*ОРП*100% ;

2.       НБ=НН*ОРП/100% ;

3.       НБ=НН/ОРП + 100% ;

4.       НБ=НН/ОРП*100%                 

5.       Нет правильного ответа.

Вопрос 3.  Как называется процесс, связанных с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта?

1.       налоговое планирование;

2.       финансовое планирование;

3.       налоговая оптимизация;           

4.       финансовая оптимизация;

5.       теория игр.

Вопрос 4.  Какой из участников процесса налогового планирования проводит расчеты вариантов финансовой структуры сделки и отражение ее в бухгалтерском учете, используя нормы действующего налогового законодательства, нормы и правила бухгалтерского и финансового учета?

1.       менеджер;

2.       бухгалтер;          

3.       юрист;

4.       директор;

5.       управляющий.

Вопрос 5.  Какие Вы можете назвать основания классификации налогового планирования?

1.       юрисдикция (территория действия);

2.       объектная классификация;

3.       субъектная классификация;

4.       юрисдикция (территория действия); объектная классификация; субъектная классификация;     

5.       государственная принадлежность.

 

 

  
  © Помощь студентам