Правовое регулирование публичных финансов в условиях цифровой трансформации
1. Дайте определение финансовой деятельности государства как интегрального понятия для целей правового обеспечения.
2. Укажите в финансовой деятельности государства: правовые формы, разграничение компетенции между уровнями публичной власти; органы, ее осуществляющие.
3. Объясните роль финансовой деятельности государства для целей построения системы финансового права, указав проблемные аспекты регулирования деятельности государственных корпораций и других публичных фондов.
4. Раскройте сущность публичных финансов государства в условиях развития цифровой экономики.
5. Расскажите об обеспечении национальных интересов в области цифровой экономики и реализация стратегических национальных приоритетов в сфере публичных финансов.
6. Опишите значение формирования новой технологической основы для развития экономики и социальной сферы и особенности интеграции российской экономики в единое пространство цифровой экономики ЕАЭС.
7. Дайте определение финансовому контролю.
8. Опишите систему уполномоченных субъектов, осуществляющих государственный финансовый контроль, раскрыв роль мониторинговых и цифровых технологий в осуществлении финансового контроля.
9. Охарактеризуйте классификацию доходов бюджетов, раскрыв признаки, роль, значение и проблемы распределения.
10. Назовите правовые аспекты повышения эффективности бюджетов бюджетной системы.
11. Раскройте понятие электронный бюджет, укажите положительные его стороны в современных условиях цифровизации общества.
12. Расскажите об актуальных правовых проблемах эффективного использования бюджетных средств.
13. Укажите особенности предоставления бюджетных кредитов, межбюджетных трансфертов, и бюджетных инвестиций.
14. Изложите своими словами правовые проблемы сбалансированности бюджетов, предложите пути решения указанной проблемы.
15. Опишите концепцию создания и развития государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет».
16. Сравните понятия бюджетные дотации, бюджетный кредит и бюджетные субвенции.
17. Назовите актуальные вопросы стратегического планирования и прогнозирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы на стадии составления и исполнения бюджетов.
18. Расскажите о порядке рассмотрения и утверждения бюджетов бюджетной системы.
19. Раскройте правовые проблемы исполнения бюджетов бюджетной системы и формирование бюджетной отчетности.
20. Назовите актуальные вопросы правового регулирования и проведения бюджетного контроля.
21. Раскройте систему оценки рисков при совершении операций в бюджетной сфере.
22. Перечислите основания привлечения к ответственности за нарушение бюджетного законодательства и применения бюджетных мер принуждения.
23. Охарактеризуйте процедуру исполнения судебных актов по искам к Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, и о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок.
24. Расскажите порядок обращения взыскания на денежные средства бюджетов бюджетной системы: общие положения, порядок исполнения.
25. Дайте краткую характеристику нормативной базе, регулирующей контрактную систему в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд (виды и формы сделок; исчисление сроков; оферта; акцепт;
заключение договора на торгах; организация и порядок проведения торгов; поставка товаров для государственных нужд; последствия нарушений правил проведения торгов).
26. Опишите основные направления совершенствования гражданского законодательства в сфере закупок.
27. Раскройте особенности стадий осуществления закупок и способы определения поставщика.
28. Дайте краткую характеристику Федеральному закону от 05 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» в части установления видов контроля, порядка и процедуры его осуществления.
29. Перечислите общие последствия для субъектов контрактной системы в сфере закупок за нарушение законодательства Российской Федерации в сфере закупок.
30. Опишите государственный, муниципальный и ведомственный контроль в сфере закупок.
31. Дайте краткую характеристику Федеральному органу исполнительной власти, уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок, региональный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок, орган местного самоуправления, уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок.
32. Раскройте особенности ответственности за нарушения в сфере публичных закупок: дисциплинарная, административная, уголовная.
33. Объясните содержание обязательного ежегодного аудит закупок.
34. Истолкуйте правовые проблемы контроля со стороны заказчика и содержание общественного контроля в данной сфере.
35. Назовите правовые акты, регламентирующие деятельность государственных социальных внебюджетных фондов.
36. Укажите основные принципы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов, раскройте их содержание.
37. Сформулируйте правовые проблемы функционирования государственных социальных внебюджетных фондов в РФ.
38. Назовите финансово-правовые особенности статуса государственных социальных внебюджетных фондов.
39. Проиллюстрируйте возможные пути совершенствования и реформирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов в РФ.
40. Опишите значение института страховых взносов как объекта финансовых правоотношений с участием государственных социальных внебюджетных фондов.
1. Гражданин С.С. Барсуков, директор Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Московской области «Клиническая больница № 6» (далее — Учреждение), договорился с благотворительным фондом «Милосердие» (далее - Фонд) о пожертвовании суммы 27 млн. руб. на капитальный ремонт здания больницы, находящегося в живописном месте в историческом центре города. Поступление суммы ожидалось в I квартале текущего года. Однако в связи с проведенной в Фонде налоговой проверкой и неурегулированными налоговыми претензиями Фонд не перечислил сумму пожертвования в срок. Поступление суммы 27 млн. руб. и ее расход были запланированы в смете доходов и расходов, утвержденной Отделом здравоохранения администрации городского округа. Ремонтные работы также были начаты. В таких обстоятельствах директором Учреждения было принято решение о получении краткосрочного кредита в банке для финансирования временного кассового разрыва. Кредит на сумму 27 млн. руб. был получен, но в срок не возвращен. По иску банка суд взыскал задолженность с Учреждения. Взыскание было обращено на бюджетные средства на счете в отделении Федерального казначейства. Как следствие, не осталось предусмотренного сметой источника для покрытия текущих расходов Учреждения. При проведении проверки финансовой деятельности данного Учреждения Федеральным казначейством проверяющие пришли к выводу, что вследствие выбытия 27 млн. руб. с казначейского счета произошло нецелевое использование бюджетных средств на цели, не предусмотренные сметой. К Учреждению была применена бюджетная мера принуждения в виде взыскания всей суммы нецелевого расхода средств. Поскольку денежных средств на счетах Учреждения не было, взыскание было обращено на отремонтированное здание больницы, которое было продано частному инвестору в счет погашения долга. Объясните, возможно ли такое развитие событий в реальной практике с точки зрения бюджетного законодательства? Определите, какими контрольными полномочиями в бюджетной сфере наделены органы Федерального казначейства? Проанализируйте, какие меры бюджетного принуждения возможно применить к руководителю Учреждения?
2. Прокурором Псковской области опротестованы нормы постановления правительства области «О тарифах сборов, взимаемых органами Гостехнадзора в Псковской области», которые предусматривали зачисление доходов от реализации органами Гостехнадзора России специальной продукции, а также сборов за прием экзаменов, проведение техосмотра машин, другие услуги на счет соответствующей инспекции, а не в бюджет области. Определите, на основе анализа норм БК РФ законность и обоснованность принесенных прокурором протестов. Дайте определение доходов бюджетов. Приведите примеры доходов, закрепленных за бюджетами субъектов РФ.
3. Прокурором Истринского района Псковской области принесен протест на постановление главы администрации Истринского района «Об утверждении положения и прейскуранта на платные услуги населению, оказываемые Муниципальном управлением культуры «Центральная библиотечная система», установившее, что средства, полученные от оказания платных услуг, полностью используются на развитие и совершенствование данного учреждения. Определите, на основе анализа норм БК РФ законность и обоснованность принесенных прокурором протестов. Обоснуйте, в соответствии с нормами Бюджетного кодекса РФ возможность расходования дополнительных средств на нужды учреждения. Предложите свой вариант дополнительных доходов учреждения.
4. УФК по Новосибирской области провело в отношении ФКУ "Сибуправтодор" проверку соблюдения условий предоставления и использования средств из федерального бюджета на строительство (реконструкцию) автомобильных дорог в рамках подпрограммы "Автомобильные дороги" федеральной целевой программы "Развитие транспортной системы России (2010-2021 годы)" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы", на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог, а также на обеспечение дорожной деятельности в рамках подпрограммы "Дорожное хозяйство" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" за период с 01.01.2016 по 31.12.2017. По итогам проверки казначейство вынесло представление, в котором отразило выявленные нарушения бюджетного законодательства и законодательства о закупках для государственных нужд, которые сводились к следующему:
– нерезультативное использование средств федерального бюджета ввиду неоказания услуг и невыполнения работ по государственным контрактам,
– формирование на конец года остатка неиспользованных бюджетных средств, предназначенных для оплаты услуг и работ по указанным контрактам;
– принятие бюджетных обязательств по соглашению с АО "Электромагистраль" в отсутствие доведенных лимитов бюджетных обязательств;
– неправомерное изменение условий государственных контрактов,
– оплата работ, не предусмотренных условиями контрактов и конкурсной документацией;
– увеличение объемов работ, предусмотренных указанными государственными контрактами, более чем на 10%, уменьшение видов работ в объеме, превышающем допустимое уменьшение объемов работ более чем на 10%;
– оплата фактически невыполненных работ по государственному контракту,
– оплата работ по завышенной стоимости, оплата работ, необходимость и объемы которых не подтверждены соответствующей документацией;
– нарушение правил бюджетного учета, формирования и представления бюджетной отчетности.
Дайте правовую квалификацию выявленных нарушений. Определите виды ответственности, которые возможно применить к руководителю, главному бухгалтеру ФКУ "Сибуправтодор". Проанализируйте, вправе ли учреждение без проведения конкурентных процедур изменить объемы и виды выполняемых работ по государственным контрактам?
5. Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Ямало- Ненецкому автономному округу обратилось в арбитражный суд с заявлением к Управлению Федерального казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу о признании недействительными несколько положений представления, в котором отмечаются выявленные нарушения:
– не утверждены и не размещены план график закупок товаров работ и услуг для обеспечения федеральных нужд на год в системе Единой информационной системе (далее - ЕИС) в установленный срок,
– аренде транспортного средства без экипажа на сумму 87 500 руб.,
– приобретение двух сплит-систем, поставка офисной бумаги с превышением установленного норматива за единицу цены товара по договорам в связи с отсутствием коммерческих предложений по меньшей стоимости,
Управление юстиции по ЯНАО заявило о выходе УФК по ЯНАО за пределы своих полномочий в рамках контрольно-надзорных функций при проведении проверочных мероприятий. Определите характер выявленных нарушений. В какие сроки УФК может проводить контрольные мероприятия и применять меры бюджетного принуждения? Составьте таблицу полномочиями органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля -УФК. Составьте схему проведения плановой выездной проверки УФК, с указанием сроков и предмета проверки.
6. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа обратилась в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании недействительным предписания Счетной палаты Свердловской области в части осуществления возврата в областной бюджет незаконно использованных средств субсидии в сумме 483 132 руб. 26 коп. Счетной палаты Свердловской области на 2019 год в отношении учреждения проведено совместное с контрольно-ревизионной комиссией Серовского городского округа контрольное мероприятие "Проверка использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета бюджету Серовского городского округа в 2016-2018 годах", по итогам которого составлен акт. Проверкой установлено, и в акте отражено, что в соответствии с соглашениями от 24.09.2018 N 18/13ш и N 19/13ш (с дополнительным соглашениями от 20.12.2018) учреждению из бюджетов Свердловской области и Серовского городского округа перечислена субсидия на содействие созданию новых мест в муниципальных общеобразовательных учреждениях. Постановлением Правительства Свердловской области от 29.12.2016 N 919-ПП утверждена государственная программа Свердловской области "Развитие системы образования в Свердловской области до 2024 года", приложением N 2 к которой предусмотрены мероприятия и объемы расходов, направленных на выполнение программы, в том числе расходов на капитальный ремонт, приведение в соответствие требованиям пожарной безопасности и санитарного законодательства зданий, помещений (в том числе инженерно-технических сетей), благоустройство территории, оснащение вновь вводимых мест в муниципальных общеобразовательных организациях (пункт 149). В соответствии с указанными нормативными актами предусмотрено, что субсидия предоставляется из областного бюджета на капитальный ремонт, приведение в соответствие с требованиями пожарной безопасности и санитарного законодательства зданий, помещений и сооружений (в том числе инженерно-технических сетей), благоустройство территории, оснащение вновь вводимых мест в муниципальных общеобразовательных организациях. Дайте правовую оценку позициям сторон. Определите правовой режим предоставления субсидий из бюджета субъектов РФ. Предложите свой вариант разрешения спора.
7. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение "Средняя общеобразовательная школа " обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением к Финансовому управлению в Кушвинском городском округе о признании недействительными акт плановой проверки отдельных вопросов финансово- хозяйственной деятельности средней общеобразовательной школы в части выводов (заключения) о нецелевом и экономически неэффективном расходования средств. Решением Думы Кушвинского городского округа были внесены изменения в сводную бюджетную роспись, и экономия по субсидии направлена на ремонт кабинета (помещения мастерских), на замену оконных блоков ПВХ в помещении пищеблока, на ремонт обеденного зала МАОУ СОШ. В ходе плановой проверки финансовым управлением в Кушвинском городском округе проведены контрольные обмеры выполненных объемов работ, выявлено, что указанные в акте о приемке выполненных работ на сумму 89 084,58 руб. работы по договору подряда выполнены не в полном объеме, а именно: окна в количестве 6 шт. установлены меньшего размера. Укажите наличие или отсутствие оснований для признания обжалуемых актов недействительными. Обоснуйте законность доводов финансового управления, с указанием его полномочий в финансовой сфере. Дайте определение финансово-правовой ответственности.
8. УФК по Воронежской области проведена плановая проверка Службы капстроительства Правительства области соблюдения условий предоставления и использования средств из федерального бюджета, в рамках федеральной целевой программы, в ходе проверки были выявлены, в том числе следующие нарушения:
– Службой капстроительства года допущено неправомерное использование средств субсидии на оплату стоимости выполненных строительных работ 21 модульного фельдшерско-акушерского пункта и 19 модульных врачебных амбулаторий, подлежащей зачету в счет ранее оплаченного аванса, что привело к переплате средств субсидии и увеличению дебиторской задолженности на сумму 38.301,14 тыс. руб.,
– Службой допущено неправомерное использование средств субсидии на оплату стоимости выполненных строительных работ по объекту "Строительство дошкольной образовательной организации на 260 мест, подлежащей зачету в счет ранее оплаченного аванса, что привело к переплате средств субсидии и увеличению дебиторской задолженности на сумму 10.091,15 тыс. руб.,
– Службой капстроительства допущено неправомерное использование средств субсидии на оплату стоимости выполненных строительных работ по объекту "Строительство дошкольной образовательной организации на 260 мест, подлежащей зачету в счет ранее оплаченного аванса, что привело к переплате средств субсидии и увеличению дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2018 на сумму 3.978,29 тыс. руб.
– По государственному контракту принята и оплачена завышенная стоимость работ по перевозке песка согласно данным проекта организации строительства, выполненных на объекте.
С целью устранения вышеуказанных выявленных нарушений заместителем руководителя Федерального казначейства составлено и выдано предписание, в соответствии с которым на заявителя возложены следующие обязанности: принять меры по возврату средств, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, неправомерно использованные при оплате работ (услуг, товаров) подрядчиков, в доход федерального бюджета. Не согласившись с предписанием, руководитель Службы капстроительства обратился в Арбитражный суд. Дайте правовую оценку позициям сторон. Проанализируйте и подготовьте письменный ответ-решение данного спора. Дайте краткую характеристику полномочий Федерального казначейства.
9. В соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете Российская Федерация предоставляет субъектам Российской Федерации субсидии на организацию обеспечения населения лекарственными препаратами для медицинского применения, медицинскими изделиями, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов, закупленными по государственным контрактам. В финансовом году, в котором было предусмотрено предоставление указанной субсидии, Самарская область допустила нарушение условий предоставления межбюджетных трансфертов. В связи с этим было принято решение применить к Самарской области бюджетные меры принуждения, предусмотренные ст. 306.8 БК РФ. Проанализируйте порядок и субъектный состав отношений по предоставлению вышеуказанной субсидии. Составьте по установленной форме решение Министерства финансов РФ о приостановлении предоставления Самарской области субсидии на организацию обеспечения населения лекарственными препаратами для медицинского применения, медицинскими изделиями, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов, закупленными по государственным контрактам. Дайте определение субсидий в соответствии с нормами Бюджетного кодекса.
10. МУП «Электротеплосеть» в период с 01.06.2019 по 31.12.2019 г. при оказании коммунальных услуг предоставлял льготу по оплате стоимости услуг отопления педагогическим работникам образовательных учреждений, проживающих в сельской местности. В связи с тем, что затраты в сумме 120 066 руб. 25 коп. по предоставленным льготам, не были компенсированы, предприятие обратилось в арбитражный суд с иском к Российской Федерации в лице Министерства финансов Российской Федерации о взыскании 120 066 руб. 25 коп, убытков, понесенных в связи с предоставлением льгот педагогическим работникам за отопление жилых помещений. Обоснуйте Ваше решение, ссылаясь на нормы гражданского и бюджетного законодательства. Определите, должны ли быть компенсированы убытки МУП? Если да, то за счет средств, какого бюджета? Проанализируйте, в расходные обязательства, какого бюджета должны быть включены данные виды расходов?
11. ООО «Амиго» в 2018 и 2019 годах вручало подарки работникам ко Дню работников сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности. При этом вручение работникам подарков в денежном эквиваленте не имело систематический характер, не было обусловлено встречным выполнением работниками каких-либо функций, обязанностей, не зависело от качества, сложности или количества выполняемой работы. Пенсионным фондом в отношении ООО «Амиго» проведена выездная проверка правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, достоверности индивидуальных сведений о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и стаже застрахованных лиц, представленных плательщиком страховых взносов. По результатам проведенной выездной проверки Пенсионным фондом принято решение "О привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах" и начислены недоимка и пени в связи с тем, что ООО «Амиго» не включило в базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование суммы подарков, переданных работникам в денежном эквиваленте в 2018 и 2019 годах, по договорам дарения. ООО «Амиго», не согласившись в данным решением, обжаловало его в суд. Определите, вправе ли работодатель вручать подарки работникам и не включать эти суммы в базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование? Обобщите и подготовьте мотивировочное заключение по данному делу, основываясь на нормы действующего законодательства РФ, изучив нормы, на которые ссылается истец. Дайте определение страховых взносов.
12. АО «Сатурн» в качестве социальных выплат в соответствии с разделом 3 коллективного договора "Социальные гарантии" и Положением об оказании материальной помощи работникам АО «Сатурн» осуществляло оплату за работников части стоимости комплексных обедов в столовых на территории предприятия, выплаты работникам материальной помощи в связи с уходом на пенсию, материальную помощь родителю, имеющему ребенка-инвалида, материальную помощь в связи с уходом за ребенком до трех лет. Данные выплаты носили социальный характер, не являлись стимулирующими, не зависели от квалификации работника, сложности, качества, конкретных условий выполнения самой работы. Эти выплаты производились в целях поддержания социальной защищенности работников АО «Сатурн». ФСС провел выездную проверку АО «Сатурн» по вопросу правильности исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В ходе проверки установлено занижение страхователем облагаемой базы по страховым взносам 2017 год на стоимость выданного работникам витаминного напитка, оплаты обедов, материальной помощи по различным основаниям (в связи с выходом на пенсию; одному из родителей, имеющих ребенка-инвалида; родителям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора и трех лет). АО «Сатурн» было привлечено к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах. Не согласившись с решением Фонда социального страхования, АО «Сатурн» обратилось в суд. Укажите, что является базой для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов? Определите, что является объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов? Объясните, являются ли выплаты, произведенные работникам АО «Сатурн» объектом обложения? Обобщите и изучите нормы, на которые ссылается истец, и подготовьте мотивировочное заключение по данному делу.
13. ООО «АвтоСервис» обратилось в Арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения Фонда социального страхования "О привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах". Основанием для привлечения ООО «АвтоСервис» к ответственности послужил вывод Фонда о несоблюдении страхователем условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных пунктом 5 части 1 статьи 427 НК РФ, ввиду отсутствия в указанном периоде дохода, облагаемого в рамках УСН. ООО «АвтоСервис» обратилось в суд, так как считает, что имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов. Доля доходов ООО «АвтоСервис» от оказанных услуг по виду деятельности техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Укажите, какие условия должно соблюдать ООО «АвтоСервис» для применения пониженных тарифов страховых взносов? Проанализируйте, изменится ли решение суда, если ООО «АвтоСервис» будет заниматься деятельность по торговле автотранспортными средствами? Систематизируйте нормы, на которые ссылается истец, и подготовьте мотивировочное заключение по данному делу.
14. Фондом социального страхования проведена выездная проверка общества по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации за период с 01.01.2017 по 31.12.2020. В ходе проверки установлено, что страхователем, не включены в объект обложения и базу для начисления страховыми взносами суммы выплат по договорам гражданско-правового характера, являющимся по содержанию и форме расчетов трудовыми договорами, но трактуемыми обществом как договоры возмездного оказания услуг. Фондом социального страхования принято решение о привлечении к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах, которым обществу начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 120880,82 рублей, пени в сумме 17861,61 рублей, штраф в сумме 24176,16 рублей. Частично не согласившись с решением фонда социального страхования, общество обратилось в арбитражный суд. Оцените законность требований истца. Определите, какие выплаты не включаются в объект обложения и базу для начисления страховыми взносами? Дайте определение страховым взносам.
15. Объектами контрольного мероприятия, проводимого Счетной палатой, являлись два федеральных государственных бюджетных учреждения, одно федеральное государственное унитарное предприятие. По результатам проверки установлены 127 нарушений и недостатков на общую сумму 83,8 млн. рублей. В части недвижимого имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения за федеральными государственными унитарными предприятиями, установлено 85 нарушений и недостатков, а именно:
– неэффективное использование федеральной собственности (1 факт).
– несоблюдение требований государственной регистрации вещных прав на недвижимые вещи, а также ограничений этих прав, их возникновения, перехода и прекращения (2 факта).
– несоблюдение порядка предоставления сведений и документов, для их внесения в реестр федерального имущества (56 фактов)
– нарушение требований организации ведения бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики (5 фактов).
– нарушение порядка распоряжения имуществом унитарного пред-приятия (1 факт)
– неправомерное предоставление в аренду объектов государственного имущества (1 факт)
– установлены нарушения постановления Правительства Российской Федерации от 10 апреля 2002 года № 228 «О мерах по повышению эффективности использования федерального имущества, закрепленного в хозяйственном ведении федеральных государственных унитарных предприятий (2 факта), выразившиеся в несоблюдении порядка утверждения стратегии предприятия на 2013–2017 годы и уточнения программы деятельности предприятия на 2017 год; - установлен факт ненадлежащего ведения претензионно-исковой работы по взысканию задолженности с недобросовестных арендаторов, с учетом положений пункта 1 статьи 330 Гражданского Кодекса Российской Федерации
– установлены нарушения земельного и налогового законодательства Российской Федерации, выразившиеся в неисчислении имущественных налогов за 2015–2017 годы в общей сумме 1,2 млн. рублей (4 факта).
Оцените каждое нарушение и определите к какому виду ответственности возможно привлечь должностных лиц - руководителей организаций за выявленные нарушения, в соответствии с действующим законодательством, указав конкретные нормы и санкции. Укажите особенности контрольных мероприятий, проводимой Счетной палатой, правомерны ли ее действия? Определите, значение аналитических мероприятий и их роль в деятельности Счетной палаты РФ?
16. Общество обратилось в антимонопольный орган с жалобой на нарушение заказчиком – фондом медицинского страхования требований Закона № 44-ФЗ о контрактной системе при проведении электронного аукциона на оказание услуг по обеспечению функционирования «Горячей линии» контакт-центра в сфере обязательного медицинского страхования. По результатам рассмотрения дела антимонопольным органом вынесено решение о признании фонда медицинского страхования нарушившим требования пункта 1 части 1 статьи 33 Закона № 44-ФЗ о контрактной системе, которое выразилось в том, что аукционная документация содержит требования об оказании услуг по номеру 8-800-200-60-68, входящему в ресурс нумерации, выделенный публичному акционерному обществу «Ростелеком». На основании указанного решения антимонопольным органом выдано предписание внести изменения в документацию спорного аукциона с продлением сроков подачи заявок. Не согласившись с решением и предписанием антимонопольного органа, Фонд медицинского страхования обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил признать данные ненормативные акты недействительными. Оцените законность требований Общества. Определите, какие предписания вправе выдавать антимонопольный орган. Докажите, является ли Фонд медицинского страхования нарушителем?
17. ООО для участия в электронном аукционе представлена недостоверная информация относительно его соответствия требованиям законодательства о лицензировании, в связи с чем аукционная комиссия была обязана отстранить данную организацию от участия в аукционе на любом этапе его проведения с учетом положений части 6.1 статьи 66 Закона № 44-ФЗ о контрактной системе. По мнению управления, ООО документально не подтвердило возможность осуществления медицинской деятельности по проведению медицинских осмотров по адресу, установленному заказчиком в извещении о закупке, документации об электронном аукционе – Республика Коми, город Ухта, поскольку согласно представленной им в составе второй части заявки копии лицензии на осуществление медицинской деятельности, местом осуществления лицензируемого вида деятельности является Республика Коми, город Сыктывкар, улица Первомайская, дом 78/1; сведений о возможности осуществления лицензируемого вида деятельности на иной территории лицензия не содержит. Не согласившись с данным решением антимонопольного органа, администрация обратилась в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Оцените законность требований антимонопольного органа, какой выход из сложившихся условий возможен? Дайте определение аукциона, укажите его значение. Укажите, порядок привлечения к ответственности должностных лиц, в случае выявления нарушений в данной сфере?
18. По условиям государственного контракта медицинский центр (исполнитель) обязался оказывать фонду (заказчику) в 2019 году услуги по санаторно-курортному лечению граждан, предоставив 20 путевок не позднее, чем за 23 дня до начала заезда. Дата начала первого заезда установлена 29.04.2019. По условиям контракта за ненадлежащее исполнение медицинским центром обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения исполнителем обязательств, предусмотренных контрактом, исполнитель выплачивает заказчику штраф в размере десяти процентов цены контракта. Путевки поступили в распоряжение фонда 08.04.2019, то есть с двухдневной просрочкой. Данное нарушение фонд квалифицировал как ненадлежащее исполнение обязательств и потребовал у медицинского центра выплатить указанный в пункте 6.7 контракта штраф. Медицинский центр требование фонда не исполнил, что явилось поводом для обращения в суд с иском. Определите, является ли двухдневная задержка путевок нарушением? Укажите, как возможно квалифицировать нарушение, возможно ли применить бюджетные меры принуждения?
19. Для покупки школьного автобуса Муниципальному казённому учреждению выделили денежные средства (меньше 50%, но более 400000.00 руб.). Определите, необходимо ли провести конкурентную процедуру закупки по правилам Федерального закона от 05.04.2013 г. №44-ФЗ, например, электронный аукцион? Разработайте порядок действий, которые необходимо предпринять, когда до учреждения доведут остальную часть финансового обеспечения? Проанализируйте, необходимо ли провести обоснование начальной (максимальной) цены контракта в соответствии со статьей 22 Закона №44-ФЗ, и внести изменения в план-график закупок?
20. Индивидуальный предприниматель желает принимать участие в госзакупкках (предоставлять услуги по строительному контролю). Большая часть аукционов для регистрации требует выписку из СРО, ссылаясь на п.2.1 статьи 52 Градостроительного кодекса "2.1. Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, не являющиеся членами саморегулируемых организаций в области строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, могут выполнять работы по договорам строительного подряда, заключенным с застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания, сооружения, региональным оператором, в случае, если размер обязательств по каждому из таких договоров не превышает трех миллионов рублей (часть 2.1 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 372-ФЗ)". Проанализируйте возможность участие в госзакупках без вступления в СРО? Подготовьте письменный ответ индивидуальному предпринимателю. Определите, применимы ли к индивидуальному предпринимателю бюджетные меры принуждения в случае нарушений в госконтрактах?
21. Заказчик истребовал у участника открытого аукциона в электронной форме по 223-ФЗ на право заключения контракта на поставку товаров для государственного медицинского учреждения документы, подтверждающие отсутствие у них недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджет. Определите, законны ли требования заказчика? Проанализируйте, может ли ответственное должностное лицо (контрактный управляющий) быть привлечено за такие действия к административной ответственности? Укажите, какие меры защиты прав участника возможно применить.
22. Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" предусматривает размещение в ЕИС сведений о начислении пеней и пр. штрафных санкций в случае невыполнения одной стороной контракта обязательств. Определите, какой порядок, и в какие сроки необходимо размещать сведения о ходе взыскания санкций в судебном порядке, в том числе: постановления арбитражного суда о принятии искового заявления к рассмотрению, решения арбитражного суда о взыскании санкции, документы о поступлении оплаты санкций, в том числе из ФССП. Дайте определение санкции.
Дайте краткую характеристику единой информационной системе в сфере закупок.
23. У Университета есть филиал, зарегистрированный на территории Республики Казахстан, в целях осуществления деятельности Университета на территории иностранного государства. Закупки для филиала проводятся как в рублях Российской Федерации, так и в казахских тенге. Университет осуществляет закупки в рамках Федерального закона от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее – Закон № 223-ФЗ), т.е. утверждено Положение о закупке товаров, работ, услуг, и Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ). В соответствии с изменениями законодательства, а именно пунктом 14 части 4 статьи 1 Закона № 223-ФЗ, все закупки, осуществляемые Университетом в целях осуществления деятельности на территории Республики Казахстан, не регулируются Законом № 223-ФЗ. Определите, означает ли вышеуказанное (с учетом статьи 15 Закона № 44-ФЗ), что эти закупки не регулируются также Законом № 44-ФЗ? Аргументируйте ваше мнение и подготовьте ответ Университету. Дайте краткую характеристику контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
24. Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования детская школа искусств на педагогическом совете приняло решение о замене сцены в актовом зале и приобретении нового оборудования для гончарного кружка. Проанализируйте, возможно ли произвести такие закупки за счет субсидий, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации? Определите порядок действий и подготовьте рекомендации для детской школы искусств в соответствии с действующим законодательством. Дайте определение субсидии.
25. Индивидуальный предприниматель Иванов С.Л. обратился в Арбитражный суд с иском к Министерству финансов Российской Федерации в лице Управления федерального казначейства по субъекту РФ о взыскании за счет средств казны Российской Федерации убытков в размере 633 309 руб., понесенных истцом в 2019 г. в связи с перевозкой льготных категорий пассажиров по федеральным социальным проездным документам; к Министерству финансов субъекта РФ о взыскании за счет средств казны субъекта РФ убытков в размере 2 122 883 руб., понесенных истцом в 2019 г. в связи с перевозкой льготных категорий пассажиров по региональным и муниципальным социальным проездным документам. Индивидуальный предприниматель Иванов в период с 01.01.2019 по 31.12.2019 предоставлял услуги по перевозке на автомобильном транспорте общего пользования в городском и пригородном сообщении на основании договора от 01.01.2019 № 16-06, заключенного с Муниципальным комитетом по транспорту администрации муниципального образования на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом на маршрутах регулярного сообщения. В соответствии с п. 6.3 договора о перевозке от 01.01.2019 выпадающие доходы перевозчика от перевозки пассажиров с использованием социальных проездных документов подлежали компенсации за счет средств соответствующего бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъекта РФ, нормативными правовыми актами органа местного самоуправления. Иванов при осуществлении пассажирских перевозок предоставлял льготы, установленные Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», Законом субъекта РФ «О социальной поддержке отдельных категорий населения субъекта РФ», Указом губернатора области от 02.02.2005 № 15 «О введении в обращение социальных проездных документов на транспорте общего пользования городского и пригородного сообщения (кроме такси)». Подготовьте письменные рекомендации индивидуальному предпринимателю Иванову. Проанализируйте, подлежат ли выпадающие доходы перевозчика от перевозки пассажиров с использованием социальных проездных документов компенсации за счет средств федерального бюджета? Укажите, действует ли в данном случае нормы федерального законодательства?
26. В июле 2019 г. в Управление Федерального казначейства по Н-скому р-ну Н- ской области были предъявлены исполнительные листы к муниципальному образованию «Н-ский район» на общую сумму 100 млн. руб. Данная задолженность у муниципального образования «Н-ский район» возникла вследствие дефицита бюджета за предыдущие годы. В бюджете муниципального образования на 2019 и 2020 гг. не предусмотрено погашения долгов прошлых лет. Доходы бюджета на 2019 год составили – 190 млн. руб., из них собственных доходов – 100 млн. руб. Определите, имеются ли основания для введения временной финансовой администрации и передачи исполнения бюджета муниципального образования «Н-ский район» финансовому органу субъекта РФ? Проанализируйте, могут ли данные исполнительные листы быть исполнены за счет бюджетных средств муниципального образования? Укажите, включается ли указанная задолженность в состав муниципального долга?
27. МУП «Электротеплосеть» в период с 01.06.2019 по 31.12.2019 г. при оказании коммунальных услуг предоставлял льготу по оплате стоимости услуг отопления педагогическим работникам образовательных учреждений, проживающих в сельской местности. В связи с тем, что затраты в сумме 120 066 руб. 25 коп. по предоставленным льготам, не были компенсированы, предприятие обратилось в арбитражный суд с иском к Российской Федерации в лице Министерства финансов Российской Федерации о взыскании 120 066 руб. 25 коп, убытков, понесенных в связи с предоставлением льгот педагогическим работникам за отопление жилых помещений. Предложите свой вариант решения данной ситуации. Определите, должны ли быть компенсированы убытки МУП? Если да, то за счет средств, какого бюджета? Проанализируйте, в расходные обязательства, какого бюджета должны быть включены данные виды расходов.
28. ООО «Рубин» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения Управления Федерального казначейства по Омской области о возврате без исполнения исполнительного листа, выданного на основании решения Арбитражного суда Омской области. (согласно данному акту, с Тарского муниципального района Омской области в лице администрации за счет казны муниципального образовании взыскана задолженность по обязательствам созданного им муниципального учреждения «Отдел капитального строительства Администрации Тарского района» в пользу ООО «Рубин»). После вступления в законную силу решения Арбитражного суда Омской области обществу выдан исполнительный лист, который направлен им в Управление казначейства. Письмом Управление возвратило исполнительный лист без исполнения, указав, что на основании п.4 ст.242. 2 Бюджетного кодекса РФ исполнительный лист подлежит направлению в Комитет финансов и контроля администрации. Полагая, что отказ Управления в принятии к исполнению исполнительного листа не соответствует нормам действующего законодательства, и нарушает его права и законные интересы в сфере предпринимательской деятельности, ООО Рубин» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения Управления казначейства. Аргументируйте, правомерна ли позиция казначейства? Укажите, какая норма Бюджетного кодекса РФ подлежит применению? Дайте краткую характеристику Федерального казначейства.
29. Между Финансовым управлением Администрации муниципального образования «Северо-Байкальский район» и администрацией муниципального образования сельского поселения «Эвенкийское» было подписано соглашение о мерах по повышению эффективности исполнения бюджетных средств и недопущению возникновения просроченной кредиторской задолженности по первоочередным расходам. Соглашение предусматривало условия предоставления получателю (сельскому поселению) иных межбюджетных трансфертов из бюджета муниципального образования «Северо-Байкальский район» в 2019 году. Через некоторое время министерством финансов Республики Б. в адрес главы муниципального образования «Северо- Байкальский район» направлено письмо, согласно которому Министерством проведен анализ выполнения обязательств, принятых по Соглашениям о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов на 2019 год. В результате анализа выявлено, что по поселениям муниципального района превышены нормативы, установленные постановлением Правительства Республики Б., в том числе в сельском поселении «Эвенкийскоe». В связи с этим предложено принять меры по соблюдению поселениями района п. 2 ст. 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в случае необходимости применить к ним механизм сокращения (приостановления) предоставления межбюджетных трансфертов. В связи с этим финансовым управлением Администрации муниципального образования «Северо-Байкальский район» Республики Б. принят соответствующий приказ в адрес Администрации муниципального образования сельского поселения «Эвенкийское», в соответствии с которым предоставление иных межбюджетных трансфертов поселению «Эвенкийское» приостановлено. По мнению администрации, данный приказ не соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации, и нарушает права и законные интересы в сфере экономической деятельности. Проанализируйте, права ли администрация? Если да, то какие конкретно нормы Бюджетного кодекса нарушены? Дайте краткую характеристику неналоговым доходам местных бюджетов. Укажите, из каких доходов состоит бюджет муниципального образования.
30. Фонд социального страхования провел проверку ООО «Лотос» по вопросу правильности исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В ходе проверки установлено занижение страхователем базы для начисления страховых взносов при оплате дополнительных оплачиваемых выходных дней работникам-донорам. Решением Фонда социального страхования ООО «Лотос» привлечено к ответственности. ООО «Лотос», не согласившись с данным решением, обратилось в суд. Определите, какие нормативные правовые акты необходимо применить для разрешения данной ситуации. Спрогнозируйте возможное решение суда. Дайте краткую характеристику финансово-правовому статусу Федерального Фонда социального страхования.
31. Фондом социального страхования проведена выездная проверка общества по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации за период с 01.01.2016 по 31.12.2019. В ходе проверки установлено, что страхователем, в нарушение части 1 статьи 7, части 1 статьи 8 Закона N 212-ФЗ, действовавшего в рассматриваемый период, не включены в объект обложения и базу для начисления страховыми взносами суммы выплат по договорам гражданско- правового характера, являющимся по содержанию и форме расчетов трудовыми договорами, но трактуемыми обществом как договоры возмездного оказания услуг. 08.08.2019 фондом социального страхования принято решение о привлечении к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах, которым обществу начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 120880,82 рублей, пени в сумме 17861,61 рублей, штраф в сумме 24176,16 рублей. Частично не согласившись с решением фонда социального страхования, общество обратилось в арбитражный суд. Оцените законность требований истца. Определите, подлежит ли иск удовлетворению? Дайте определение социальному страхованию, поясните значение данного вида страхования для реализации социальных функций государства.
32. Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Ямало- Ненецкому автономному округу обратилось в арбитражный суд с заявлением к Управлению Федерального казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу о признании недействительными нескольких положений представления, в котором отмечаются выявленные нарушения:
– не утверждены и не размещены план график закупок товаров работ и услуг для обеспечения федеральных нужд на год в системе Единой информационной системе (далее - ЕИС) в установленный срок;
– аренде транспортного средства без экипажа на сумму 87 500 руб.;
– приобретение двух сплит-систем, поставка офисной бумаги с превышением установленного норматива за единицу цены товара по договорам в связи с отсутствием коммерческих предложений по меньшей стоимости.
Управление юстиции по ЯНАО заявило о выходе УФК по ЯНАО за пределы своих полномочий в рамках контрольно-надзорных функций при проведении проверочных мероприятий. Определите характер выявленных нарушений. Укажите, в какие сроки УФК может проводить контрольные мероприятия и применять меры бюджетного принуждения? Систематизируйте полномочия органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля - УФК. Сформулируйте порядок проведения плановой выездной проверки УФК, с указанием сроков и предмета проверки.
33. Оцените, вправе ли бюджетное учреждение заключить договор с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на оказание услуг контрактного управляющего, т.е. все функции контрактного управляющего будет выполнять физическое лицо со стороны или должностное лицо, но состоящее не в штате бюджетного учреждения, а например, в штате учредителя? Свой ответ обоснуйте ссылками на законодательство.
34. По результатам рассмотрения антимонопольным органом жалобы ООО «Вектор+» в отношении бюджетного учреждения было вынесено решение и предписание об устранении нарушений законодательства и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок. Аргументируйте, в какой срок должно быть выполнено данное предписание? Представьте алгоритм действий контрактного управляющего в указанном случае.
35. Комиссией по проведению внутреннего финансового контроля и ведомственного контроля в сфере закупок в процессе проверки выявлено, что контрактным управляющим бюджетного учреждения неверно обоснована НМЦД, включенная в план-график по целому ряду закупок. Проанализируйте, какой порядок реагирования на данное нарушение предусмотрен Законом № 44-ФЗ и иными действующими нормативными правовыми актами? Дайте определение внутреннего финансового контроля. Приведите примеры функционирования ведомственного финансового контроля и внутреннего финансового контроля в учреждениях бюджетной сферы.
36. В адрес бюджетного учреждения поступил запрос от ООО «Контролируемый контроль» о предоставлении всей информации о закупки, проводимой в форме электронного аукциона на поставку канцелярских товаров. Поясните, обязан ли заказчик давать подобную информацию? Разработайте алгоритм действий контрактного управляющего бюджетного учреждения в подобном случае.
37. К проекту федерального бюджета на 2019 г. и плановый период 2020-2021 гг. поступила поправка депутатов Вячеслава Володина и Андрея Макарова о выделении фонду «Справедливая помощь Доктора Лизы» 21 млн руб. в 2019 г. Поправка была поддержана Комитетом по бюджету и налогам. Поясните, к каким методам финансовой деятельности государства относится такое предоставление средств из бюджета? Раскройте основные методы формирования доходов федерального бюджета РФ? Проанализируйте и укажите отличия в формировании доходной части бюджетов РФ и субъектов РФ?
38. 28 сентября 1991 г. на кимберлитовой трубке «Сытыканская» в Якутии был добыт крупный алмаз весом 241,8 карата, получивший название «Свободная Россия». В день подписания Указа Президента РСФСР от 11 декабря 1991 г. «О полномочиях Якутской-Саха ССР в распоряжении природными ресурсами республики» Президент Республики Саха (Якутия) М.Е. Николаев вручил в Кремле этот алмаз Президенту России Б.Н. Ельцину. Изумительной чистоты алмаз был в дальнейшем передан на постоянное хранение в Госфонд России. Мелкие алмазы, украшавшие «Свободную Россию», также были зачислены в Госфонд, но в дальнейшем проданы с зачислением полученных от продажи средств в федеральный бюджет. Аргументируйте, регулируют ли нормы финансового права, возникшие в ходе передачи и продажи алмазов отношения? Дайте определение доходов федерального бюджета. Укажите особенности формирования доходов современного государства.
39. Внешэкономбанк был создан в 2007 г. в организационно-правовой форме государственной корпорации в целях финансирования приоритетных отраслей народного хозяйства. Основной формой достижения поставленных им целей является кредитование. Значительная часть кредитной денежной массы расходуется Внешэкономбанком на финансирование крупных инвестиционных проектов. Государственной корпорацией осуществляется финансовая поддержка субъектов малого и среднего бизнеса через выделение кредитов и займов банками, контролируемыми Внешэкономбанком. В условиях экономического кризиса федеральным законом государственной корпорации предоставлено право выдавать субординированные кредиты коммерческим банкам на льготных условиях. Аргументируйте, можно ли отнести деятельность Внешэкономбанка к публичной финансовой деятельности? Дайте определение финансовой деятельности государства, субъектов РФ, муниципальных образований? Приведите примеры опыта внедрения цифровых технологий в финансовую деятельность государства и муниципальных образований.
40. 10 января 1999 г. Московской регистрационной палатой зарегистрирована некоммерческая благотворительная организация «Благотворительный фонд В. Потанина», учрежденная для реализации социально значимых долгосрочных проектов в области отечественного образования и культуры. Основное направление деятельности Фонда - осуществление образовательных программ. Фонд стремится поддержать тех, кто завтра составит интеллектуальную и деловую элиту нашей страны. Долгосрочные стипендиальные и грантовые программы предназначены активным молодым людям — студентам, курсантам и школьникам, обучающимся в ведущих государственных учебных заведениях страны, а также талантливым педагогам, успешно сочетающим преподавательскую и научную деятельность. Ежегодно Фонд выплачивает более 400 грантов и 2000 стипендий. Аргументируйте, относится ли деятельность Фонда к финансовой деятельности государства? Проанализируйте, регулирует ли финансовое право порядок образования и распределения средств данного Фонда? Приведите примеры публичной финансовой деятельности современного государства.