Пишите:
e-mail:karaul911@mail.ru


    Главная  |  Контакты  |  Цены  |
Untitled Document

Практическая работа «Учет и оперативная деятельность банка»

Задача 1. Выполнены следующие операции:
1) банк выдал денежную наличность коммерческому клиенту на оплату труда в сумме 1500 тыс. руб.;
2) из кассы банка выдана сумма на командировочные расходы сотруднику банка — 30 тыс. руб.;
3) на основании расходного кассового ордера сдана наличность на пополнение корреспондентского счета — 1 млрд. руб.;
4)  по поручению коммерческого клиента произведен платеж через расчетную сеть Банка России в другой коммерческий банк в сумме 23 млн. руб.;
5) в кассу банка зачислена выручка, поступившая от коммерческого клиента в сумме 15 млн. руб.;
6)   банк перечислил платеж  по  поручению  вкладчика— физического лица с  депозитного  счета  «до востребования» — 8 тыс. руб.
7) выдана сумма наличных через банкомат вкладчику — физическому лицу — 19 тыс. руб.
8)  на корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная платежными документами, — 450 тыс. руб.;
9)  с аккредитивного счета, открытого в банке, произведен платеж коммерческому клиенту в сумме 200 млн. руб.
Определите исходящие остатки по счетам:
- 30102, если входящий остаток по счету составил 25 млрд. руб.;
- 20202, если входящий остаток по счету составил 2700 млн. руб.
По каждой операции составьте бухгалтерскую проводку на уровне балансовых счетов с указанием суммы
операции. После этого разнесите суммы по счетам 20202 и 30102, выполните расчет исходящих остатков.

 

Задача 2. Остаток средств по счету 30102 составляет 9500 млн. руб. Выполнены следующие операции:
1) разблокирован накопительный счет в банке России, открытый при выпуске акций второго выпуска в сумме 30 млрд. руб.;
2)  отражено зачисление средств в уставный капитал банка по акционерным коммерческим организациям, оплатившим акции второгб выпуска, — 25 млрд. руб.;
3)  зачислены средства в уставный капитал банка по акциям, оплаченным физическими
лицами, — 5 млрд. руб.;
4)  оплачена сумма брокеру по договору комиссии за размещение акций второго выпуска— 1 млн. 300 тыс. руб.;
5) возвращен межбанковский кредит, не погашенный в срок, — 2 млрд. 700 млн. руб.;
6) получена сумма в погашение просроченных кредитов по межбанковскому кредиту — 113 млн. руб.
7) на корреспондентский счет банка зачислена сумма наличности, сданная ранее банком в учреждение
Банка РФ, — 10 млн. руб.;
8)  произведен платеж по поручению коммерческого клиента с корреспондентского счета клиенту другого банка — 25 млн. руб.;
9) на корреспондентский счет зачислена сумма аккредитива, полученного из банка-эмитента, — 400 млн. руб. Определите исходящий остаток средств по счету 30102.

Задача 3. Входящий остаток по счету 30102 составил 6 млрд. 700 млн. руб. Выполнены следующие операции:
1)  выдана сумма кредита на 20 дней коммерческому клиенту на расчетный счет, открытый в другом коммерческом банке — 800 млн. руб.;
2) создан резерв по выданному кредиту в размере 1% от суммы долга — 8 млн. руб.;
3) выдан кредит клиенту — индивидуальному предпринимателю — физическому лицу на 35 дней
60 млн. руб.;
4) создан резерв по указанному кредиту в размере 25% от суммы долга — 1 млн. 200 тыс. руб.;
5)  на корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение просроченного межбанковского кредита, выданного другому российскому коммерческому банку, — 1 млрд. руб.;
6)    на   корреспондентский   счет   банка   зачислена   сумма   просроченных   процентов   по   указанному межбанковскому кредиту — 4 млн. 325 тыс. руб.;
7)  на
корреспондентский счет банка зачислены денежные средства для открытия депозита коммерческому клиенту на срок 60 дней — 2 млрд. 500 млн. руб.;
8) выдан аванс филиалу банка, расположенному на территории Российской Федерации, в сумме 3 млрд. руб.;
9)  Банк Российской Федерации предоставил коммерческому банку кредит на срок 10 дней в сумме 1 млрд. руб.
Определите исходящий остаток по счету 30102.

Задача 4. Выполнены следующие операции:
1)  на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в покрытие аккредитива, предназначенного для расчетов с российским коммерческим клиентом-экспортером, - 400 тыс. долларов США;
2) направлена поврежденная купюра в 100 долларов США в иностранный банк;
3)   коммерческий клиент произвел платеж с текущего валютного счета иностранному поставщику нг основании контракта — 300 тыс. долларов США;
4)  кассой обменного пункта выявлена недостача валютных средств — 200 долларов США, виновное лице определено;
5) иностранному гражданину зачислена сумма кредита, выданного банком до 30 дней на счет по вкладу — 1С тыс. долларов США;
6)  из кассы банка выдана сумма наличности на командировочные расходы сотруднику коммерческого клиента-резидента — 1200 долларов США;
7)  банк инкассировал валютную выручку обменного пункта, находящегося в другом городе, — 25 тыс. долларов США;
8) коммерческий клиент перечислил платеж за таможенный сбор—150 доллША;
9)  на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в оплату процентов по межбанковскому кредиту, выданному ранее иностранному банку на срок 200 дней, в сумме 11 тыс. долларов США.
Определите исходящий остаток на корреспондентском счете «Ностро», открытом в иностранном банке, если входящий остаток составляет 1700 тыс. долларов США.

Задача 5. Выполнены следующие операции:
1) на корреспондентский счета банка зачислена сумма в погашение долга принципала по оплаченной банком ранее гарантии — 200 млн. руб.;
2) банк перечислил сумму на благотворительные цели — 5 млн. руб.;
3) поступила сумма штрафа за несвоевременно уплаченные проценты от другого коммерческого банка— 21 тыс. руб.;
4) перечислена сумма на пополнение резервного фонда банка — 2 млн. руб.;
5) банк принял к учету сумму излишне уплаченного налога на прибыль — 5 тыс. руб.;
6) получены суммы от коммерческих клиентов в оплату за расчетно-кассовое обслуживание — 317 тыс. руб.;
7) банк перечислил сумму в уплату налога на прибыль — 420 тыс. руб.;
8) с корреспондентского счета банка списан штраф за нарушение срока сдачи отчетности — 15 тыс. руб.
Определите исходящий остаток по счету 30102, если входящий остаток равен 7 млрд. 200 млн. руб.

Задача 6. На корреспондентском счете банка остаток средств на начало операционного дня составил 7 млрд. руб.
Выполнены следующие операции:
1)  получены сумма наличных рублей от физического лица для перевода денежных средств из Российской Федерации без открытия банковского счета — 35 тыс. руб.;
2) выплачен аванс поставщику за поставку материалов — 21 млн. руб.;
3) на корреспондентский счет банка зачислена сумма арендной платы, перечисленная лизингополучателем
— 7 млн. руб.;
4)  зачислены проценты по межбанковскому кредиту, выданному ранее другому банку на срок 20 дней — 6 млн. 300 тыс. руб.;
5) зачислена на корреспондентский счет банка сумма, поступившая в погашение просроченных процентов по договору факторинга, — 10 млн. 400 тыс. руб.;
6)  банк произвел перечисление средств на открытие валютного аккредитива клиенту-импортеру— 30 млн. евро;
7)  на корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение долга по гарантии, оплаченной ранее банком, — 60 млн. руб.;
8) банк-респондент погасил кредит, выданный банком на 15 дней, — 2 млрд. 500 млн. руб.;
9)  выплачены проценты по депозитам коммерческим клиентам на счета, открытые в других коммерческих банках, — 13 млн. руб.;
10)  перечислена сумма филиалу банка, открытому в другом регионе Российской Федерации, — 1 млрд. 100 млн. руб.
Определите остаток средств на указанном счете на конец операционного дня.

Задача 7. Выполнены следующие операции:
1) банк произвел погашение межбанковского кредита, полученного на два дня — 7 млрд. руб.;
2) поступили денежные средства на расчетный счет коммерческого клиента из другого банка — 700 тыс. руб.;
3) разблокирован накопительный счет — 1 млрд. руб.;
4)  произведен платеж по поручению коммерческого клиента через корреспондентский счет «Ностро» — 17 млн. руб.;
5) на корреспондентский счет банка поступила сумма в оплату консультационных услуг — 3 млн. руб.;
6) кредит, выданный ранее коммерческому клиенту на 35 дней, вынесен на счет просроченных кредитов — 150 млн. руб.;
7) банк перечислил сумму на пополнение фонда обязательного резервирования — 10 млн. руб.;
8) из другого коммерческого банка поступила сумма в погашение кредита, выданного ранее коммерческому клиенту на 50 дней, — 900 млн. руб.;
9)  на корреспондентский счет зачислена сумма, поступившая клиенту— банку-респонденту,— 1500 млн. руб.
Определите остаток средств по счету 30102, если входящий остаток составил 9 млрд. 700 тыс. руб.

Задача 8. Определить остаток средств по счету 40702 на конец операционного дня, если входящий остаток по счету составил 1млрд. 250млн.. 300 тыс. руб. Выполнены операции.
1.  Выдан кредит коммерческому негосударственному клиенту сроком на 25 дней, сумма 18 млн. руб. зачислена на расчетный счет клиента.
2. По поручениям коммерческих негосударственных клиентов
перечислены платежи контрагентам в другие коммерческие банки в сумме 2млн. 400 тыс. руб.
3. Банк произвел возврат депозитных средств, полученных на 20 дней, в сумме 20 млн. руб.
4. Коммерческому негосударственному клиенту выдана из кассы сумма наличных 600 тыс. руб. по чеку.
5.   С расчетного счета коммерческого негосударственного клиента на основании мемориального ордера списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание 5 тыс. руб.
6. С расчетного счета коммерческого негосударственного клиента произведено погашение кредита в сумме 4 млн. руб.
7. Клиент коммерческий негосударственный произвел оплату процентов по кредиту 35 тыс. руб.
8.  На корсчет банка зачислена сумма, поступившая из другого коммерческого банка, коммерческому не государственному клиенту 25 млн. руб.
9. Перечислена сумма на депозитный счет клиента коммерческого негосударственного со сроком 35 дней 100 млн. руб.
10.  Зачислена сумма штрафа на расчетный счет клиента коммерческого негосударственного за нарушение условий аккредитивных расчетов 40 тыс. руб.

Задача 9. Определить остаток средств на счете 30102 на конец операционного дня, если входящий остаток составил 6 млрд. 800 млн. руб. Выполнены операции.
1.    На    корреспондентский    счет    банка    зачислена    сумма    в    погашение    кредита    коммерческого негосударственного клиента, выданного ранее на 30 дней 125 млн. руб.
2. Получена сумма в погашение процентов по указанному кредиту в сумме 174 тыс.660 руб.
3. Банк произвел погашение собственного векселя, выпущенного со сроком 45 дней в сумме 20 млн. руб.
4. Оплачены проценты по векселю в сумме 369 тыс. 700 руб.
5. Проценты, выплаченные по векселю, отражены на счете "Расходы".
6. Выдана сумма межбанковского кредита сроком на 3 дня российскому коммерческому банку 3 млрд. руб.
7.   Поступила сумма штрафа за нарушение условий договора межбанковского кредита от российского коммерческого банка 150 тыс. руб.
8. Перечислены суммы по поручениям коммерческих негосударственных клиентов 850 тыс. руб.
9. На корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная документами 5 млн. руб.

Задача 10. Определить остаток средств на счете 45203 на конец операционного дня, если входящий остаток по счету составил 6 млрд. 700 млн. руб.
Выполнены следующие операции.
1. Выдан кредит коммерческому негосударственному клиенту сроком до 30 дней в сумме 10 млн. руб.
2. Создан резерв по кредиту в размере 5% от суммы долга.
3.  Коммерческий негосударственный клиент погасил кредит, выданный ранее со сроком 30 дней в сумме 3 млн. руб.
4. Клиент оплатил проценты по кредиту в сумме 32 тыс. 500 руб.
5.  Выдан кредит другому коммерческому негосударственному клиенту сроком на 25 дней в сумме 5 млн. 500тыс. руб.
6. Выдан кредит банку-корреспонденту на корреспондентский счет "ЛОРО" сроком на 2 дня в сумме 1 млрд. 500 млн. руб.
7.  Поступила сумма из другого коммерческого банка в погашение кредита, выданного ранее коммерческому негосударственному клиенту на срок 20 дней 1 млн. руб.
8. Поступила на корреспондентский счет банка сумма процентов по кредиту 21 тыс.667 руб.
9. Восстановлена сумма резерва, созданного по кредиту (2 млн. руб.) 200 тыс. руб.

 

Контрольная работа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Полная аттестация Вас по данной дисциплине будет осуществляться только после выполнения Вами данной контрольной работы. Для выполнения контрольной работы, Вам необходимо обратить внимание на номер ее варианта (отмеченный «галочкой») и номера вопросов, входящих в данный вариант, после уяснения этих вопросов приступайте к ее выполнению. Задания выполняются на компьютере. Прежде чем отвечать на вопрос, перепишите его полностью под тем номером, под которым он у нас стоит в вопроснике, а затем сразу под заданием дайте ответ.         

Ваш вариант отмечен «галочкой»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер варианта контрольной работы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

Каждому варианту контрольной работы соответствуют свои номера вопросов к контрольной работе. (Будьте внимательны!)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53 I 54

55

56

57

58

59

60

1. Учет просроченных межбанковских кредитов.

2.     Учет активных операций банка с ценными бумагами.

3.     Учет- добавочного капитала.

4.     Принципы составления отчетности в соответствии с требованиями МСФО.

5.     Задачи бухгалтерского учета в кредитных организациях.

6.     Учет резервного фонда.

7.     Депозитарный учет акций в банке-эмитенте.

8.     Учет вложений банка в векселя сторонних организаций.

9.     Учет гарантированных аккредитивов.

10.      Инкассовая форма расчетов.

11.      Учет операций по покупке инвалюты юридическим лицом.

12.      План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

13.      Постановка бухгалтерского учета в кредитных организациях.

14. Порядок ведения учета в вечерней кассе.

15.      Основные принципы ведения бухгалтерского учета в кредитной организации.

16.      Учет валютно-обменных операций в кассах обменных пунктов.

17.      Учет основных средств в коммерческих банках.

18.      Учет межбанковских кредитов в банке-кредиторе.

19.      Учет кредитов, не погашенных в срок, списанных на внебалансовый учет.

20.      Учет приходных кассовых операций.

21.      Учет материальных запасов в коммерческих банках.

22.      Учет процентов по депозитам юридических лиц.

23.      Принципы учета факторинговых операций.

24.      Учет лизинга у лизингодателя.

25.      Группы очередности платежей.

26.      Порядок открытия счетов в рублях юридическим лицам-нерезидентам.

27.      Порядок создания резервов под возможные потери по выданным кредитам.

28.      Учет процентов по выданным кредитам.

29.      Учет покрытых аккредитивов в рублях.

30.      Учет операций расходной кассы.

31.      Учет расходов банка.

32.      Учет операций в кассе пересчета.

33.      Порядок открытия счетов юридическим лицам.

34.      Назначение счета 459.

35.      Порядок ведения и учета операций по картотеке неплатежей.

36.      Учет операций по корреспондентскому счету, открытому в Банке России.

37.      Учет облигаций, выпущенных банком.

38.      Порядок ведения учета по картотеке документов, ожидающих оплаты.

39.      Учет операций по вкладам граждан.

40.      Особенности учета кредиторской задолженности.

41.      Учет доходов кредитной организации.

42.      Учет формирования уставного капитала в акционерном банке.

43.      Особенности учета дебиторской задолженности.


44.      Учет формирования уставного капитала в неакционерном банке.

45.      Учет результатов деятельности кредитных организаций.

46.      Назначение кассового журнала.

47.      Учет факторинговых операций.

48.      Классификация документов в коммерческом банке.

49.      Рабочий план счетов в банке.

50.      Основные составляющие учетной политики.

51.      Состав бухгалтерской отчетности.

52.      Документооборот в кредитных организациях.

53.      Назначение счета 458.

54.      Назначение кассовой книги.

55.      Порядок погашения убытков, допущенных банком.

56.      Назначение книги лицевых счетов.

57.      Учет межбанковских кредитов в банке-заемщике.

58.      Учет расчетных операций по клиентским счетам.

59.      Операции, выполняемые банком по экспортно-импортным расчетам.

60.      Особенности построения банковского баланса.

 

Учет и оперативная деятельность банка

Тестовые задания

Задание 1
1. В составе учетной политики банка утверждается:
а) штатное расписание;
б) должностные обязанности сотрудников;
в) расчет амортизационных отчислений по нематериальным активам;
г) план развития банка.
2. В банках учет ведется:
а) на основных счетах;
б) на лицевых счетах;
в) на балансовых счетах;
г) на счетах трех уровней.
3. В банковском учете действует принцип:
а) экономии;
б) принцип хозрасчета;
в) принцип единства формы и содержания;
г) принцип постоянства правил бухучета.
4. Одной из задач бухучета в коммерческом банке является:
а) выявление недостатков в работе;
б) получение прибыли при минимальных затратах;
в) распределение обязанностей должностных лиц;
г) использование бухучета для принятия управленческих решений.
5. Лицевые счета аналитического учета имеют:
а) три знака в номере счета;
б) пять знаков в номере счета;
в) пятнадцать знаков в номере счета;
г) двадцать знаков в номере счета.
Задание 2
1. На счетах внебалансового учета отражаются:
а) материальные ценности, не относящиеся к активам банка;
б) ценные бумаги, принадлежащие банку;
в) гарантии, выданные банком;
г) кредиты, полученные банком от российских банков.
2. Средства, размещенные банком, отражаются:
а) по активным счетам главы А;
б) по пассивным счетам главы А;
в) по активным счетам главы В;
г) по пассивным счетам главы Д.
3. Обязательства банка по оплате труда отражаются:
а) по активным счетам четвертого раздела главы А;
б) по пассивным счетам четвертого раздела главы Б;
в) по активным счетам шестого раздела главы А;
г) по пассивным счетам шестого раздела главы А.
4. Какой документ синтетического учета подлежит обязательному ежедневному составлению в коммерческом банке?
а) процентная ведомость;
б) банковский баланс;
в) отчет о прибылях и убытках;
г) ведомость расчетов с поставщиками.
5. Какие документы постоянно хранятся в архиве банка?
а) платежные поручения клиентов;
б) отчеты подотчетных лиц;
в) мемориальные ордера;
г) документы, подтверждающие зачисления в уставный капитал.

Задание 3
1. Правила документооборота отражаются:
а) в должностных обязанностях сотрудников;
б) в программном обеспечении задачи "Операционный день";
в) в плане развития банка;
г) в учетной политике банка.
2. К документам, подлежащим обязательной распечатке на бумажных носителях, относятся:
а) рабочий план счетов банка;
б) начисления амортизации по основным средствам;
в) первичные документы банка;
г) учетная политика банка.
3. Списание средств со счета клиента при предъявлении денежного чека производится:
а) до выдачи средств кассой банка;
б) после выдачи наличных кассой банка;
в) в начале операционного дня;
г) в конце операционного дня.
4. Каждую операцию в кассовом журнале должен подписать:
а) руководитель банка;
б) главный бухгалтер банка;
в) контролер банка;
г) кассир приходной кассы.
5. Какие из указанных проводок при переоценке основных средств (НМА) является верными?
а) Д 60401 К 10601;
б) Д 70209 К 60601;
в) Д 10601 К 60601;
г) Д 9601 К 60601.
Задание 4
1. Вкладчики – физические лица получают наличные со счета по вкладу на основании:
а) денежного чека;
б) расходного кассового ордера;
в) заявления;
г) мемориального ордера.
2. Открытие картотеки № 1 (документы, ожидающие оплаты) производится:
а) на основании платежного поручения;
б) на основании платежного ордера;
в) на основании внебалансового ордера;
г) на основании платежного требования.
3. Перечисление средств аккредитива в исполняющий банк производится:
а) на основании мемориального ордера;
б) на основании кассового ордера;
в) на основании аккредитива;
г) на основании внебалансового ордера.
4. Картотека № 2 (документы, не оплаченные в срок) закрывается на основании:
а) платежного ордера;
б) платежного поручения;
в) внебалансового ордера;
г) заявления клиента.
5. Как учитываются на счетах аналитического учета материальные ценности, приобретенные организацией за иностранную валюту?
а) в иностранной валюте;
б) в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату оприходования ценностей;
в) в иностранной валюте и в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату оприходования ценностей;
г) в валюте приобретенного объекта.

Задание 5
1. Ссудный счет клиенту открывается на основании распоряжения кредитного отдела, подписанного:
а) руководителем банка;
б) главным бухгалтером банка;
в) начальником кредитного отдела;
г) начальником отдела клиентских операций.
2. Выносить ссудную задолженность на счет просроченных кредитов имеет право:
а) руководитель банка;
б) главный бухгалтер банка;
в) начальник кредитного отдела;
г) начальник отдела клиентских операций.
3. Резервы по выданным кредитам создаются в банке:
а) за счет средств клиентов;
б) за счет резервного капитала банка;
в) за счет полученной прибыли;
г) за счет увеличения расходов.
4. При расчете резерва по выданному кредиту учитывается:
а) сумма процентов;
б) сумма долга;
в) сумма долга и залога;
г) сумма долга, залога и гарантии.
5. Не погашенный в срок кредит, списанный с баланса, отражается на внебалансовом учете:
а) один год;
б) три года;
в) пять лет;
г) десять лет.

Задание 6
1. При открытии клиенту кредитной линии банк ограничивает:
а) сумму кредита;
б) срок действия кредита;
в) сумму долга;
г) сумму долга и срок действия.
2. При создании банка акции должны быть оплачены:
а) в течение месяца;
б) в течение трех месяцев;
в) в течение полугода;
г) в течение года.
3. Средства, поступившие в оплату акций, перечисленные акционерами, должны быть зачислены на накопительный счет в течение:
а) трех дней:
б) десяти дней;
г) двадцати дней;
в) месяца.
4. Накопительный счет разблокируется:
а) после принятия решения собранием акционеров банка;
б) после регистрации отчета об итогах выпуска Банком России;
в) после полной оплаты акций акционерами;
г) после передачи имущества акционерами в оплату акций.
5. На каком этапе выпущенные акции числятся в депозитарном учете в качестве акций вне обращения?
а) при их оплате акционерами;
б) при их неполной оплате акционерами;
в) при поступлении акций в депозитарий;
г) при их передаче владельцам.

Задание 7
1.Порядок формирования фондов банка устанавливается:
а) учетной политикой банка;
б) указанием руководителя банка;
в) положением о формировании фондов;
г) указанием председателя Совета банка.
2.Резервный фонд, созданный банком, отражается:
а) на пассивном счете 10701;
б) на пассивном счете 10801:
в) на активном счете 70501;
г) на активном счете 70502.
3.Целевое назначение резервного фонда регламентировано:
а) в учетной политике банка;
б) в указаниях руководителя банка;
в) в положении об использовании резервного фонда;
г) в указаниях председателя Совета банка.
4. Использование средств резервного фонда отражается проводкой:
а) Д 70801
К
10701;
б) Д 10701
К30102;
в) Д 70501
К 30102;
г) Д 70801
К 30102.
5. При недостаточности средств для оплаты счетов на расчетном счете клиента:
а) банк открывает ему картотеку № 1;
б) банк открывает ему картотеку № 2;
в) банк открывает ему счет "овердрафт";
г) банк открывает ему ссудный счет.

Задание 8
1. Оплата услуг банка перечисляется с расчетного счета клиента на основании:
а) платежного ордера;
б) платежного поручения;
в) платежного требования;
г) мемориального ордера.
2. Подлежит ли утверждению в составе учетной политики кредитной организации способ начисления амортизации?
а) да;
б) нет;
в) на усмотрения кредитной организации;
г) в зависимости от выбранного способа.
3. Открытие лицевого счета клиенту производится:
а) на основании заявления клиента;
б) на основании распоряжения, подписанного руководителем банка;
в) при получении разрешения от вышестоящей организации;
г) при формировании клиентского досье.
4. Сроки перечисления средств с расчетного счета клиента на основании платежных документов выполняются банком:
а) в соответствии с условиями договора банковского счета;
б) не позднее, чем на следующий рабочий день;
в) в соответствии с датой, указанной на документе;
г) в соответствии с указаниями главного бухгалтера.
5. Опротестованные векселя в балансе банка – это:
а) векселя, не погашенные в срок;
б) векселя, предъявленные к оплате;
в) векселя, по которым нотариально зафиксирован отказ от оплаты;
г) векселя, домицилированные банком.

Задание 9
1. Как ведется аналитический учет по счетам учета материалов?
а) по каждому объекту;
б) по видам материалов в зависимости от места хранения;
в) по видам материалов в зависимости от цен;
г) на одном лицевом счете.
2. Переоценка ценных бумаг в коммерческом банке – это:
а) переоценка при выбытии ценных бумаг;
б) переоценка ценных бумаг, выпущенных банком;
в) учет по цене приобретения;
г) определение балансовой стоимости ценных бумаг в портфеле
банка на конец рабочего дня.
3. Ценные бумаги в торговом портфеле банка – это:
а) бумаги для получения инвестиционного дохода;
б) бумаги, размещенные банком;
в) котируемые бумаги, приобретенные для получения дохода от реализации;
г) бумаги для участия в капиталах организаций.
4. Опротестованный вексель учитывается:
а) на активном счете 51401;
б) на пассивном счете 52301;
в) на активном счете 51408;
г) на активном счете 51409.
5. Расчеты с РЦ банка-дилера на организованном рынке ценных бумаг ведутся:
а) по Д счета 30402;
б) по Д счета 60312;
в) по Д счета 47423;
г) по Д счета 30406 .
Задание 10
1. При передаче аванса в валютно-обменный пункт платежными документами выполняется проводка:
а) Д 20206 978
К
20203 978;
б) Д 20206 978
К 20202 978;
в) Д 91203 810
К 91207 810;
г) Д 91101 978
К 99999 810.
2. В какой оценке учитываются на счетах основные средства после их приобретения?
а) по первоначальной стоимости;
б) по восстановительной стоимости;
в) по остаточной стоимости;
г) по рыночной стоимости.

3. По каким нормам начисляется амортизация основных средств, принятых к учету до 01.01.2000?
а) по нормам, рассчитанным кредитной организацией, исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования объекта;
б) исходя их установленных согласно действовавшему законодательству норм амортизационных отчислений на полное восстановление;
в) по методу уменьшаемого остатка;
г) по индивидуальным расчетам кредитной организации.

4. Поступление средств в покрытие аккредитива отражается проводкой:
а) Д 30112 840
К
47409 840;
б) Д 30114 840
К 40902 840;
в) Д 40902 840
К 30114 840;
г) Д30114 840
К47410 840.
5. Рассрочка по оплате акций допускается
а) при учреждении банка и любой форме оплаты;
б) при учреждении банка и оплате наличными денежными средствами;
в) при размещении дополнительных акций банка и любой форме оплаты;
г) при размещении дополнительных акций банка и оплате наличными денежными средствами.

Задание 11
1. Инвентарные номера, присвоенные объектам основных средств, после их списания не могут быть присвоены другим объектам в течение:
а) одного года;
б) двух лет;
в) трех лет;
г) пяти лет.
2. К основным средствам в банковском учете относятся:
а) мебель;
б) детекторы подлинности купюр;
в) оружие;
г) канцелярские товары.
3. Амортизация не начисляется:
а) по компьютерной технике;
б) по предметам антиквариата;
в) по офисному оборудованию;
г) по программному обеспечению.
4. Программное обеспечение по учету имущества банка ведется:
а) автономно;
б) в составе программного продукта "Операционный день";
в) в составе программного продукта "Валютные операции";
г) в составе программного продукта "Оплата труда".
5. Имущество кредитной организации не подлежит передаче в доверительное управление:
а) коммерческому банку;
б) государственному органу;
в) филиалу банка;
г) отделению Сбербанка.

Задание 12
1. Объектом доверительного управления могут быть:
а) природные драгоценные камни;
б) программное обеспечение;
в) договоры залога;
г) ценные бумаги.
2. Договор факторинга определяет уступаемое денежное требование:
а) вексель;
б) требование по уплате процентов;
в) требование определенных документов;
г) требование выплатить дисконт.
3. Право регресса, предусмотренное в договоре факторинга, страхует:
а) риски фактор-банка;
б) финансовые риски клиента-поставщика;
в) финансовые риски плательщика;
г) вексельное обязательство плательщика.
4. Платеж по лизинговым операциям учитываются на счете:
а) 60801;
б) 70107;
в) 91505;
г) 61101.
5. Временной период для отражения доходов и расходов текущего года фиксируется:
а) в отчете о прибылях и убытках (ф.№ 2);
б) в учетной политике банка;
в) в правилах ведения бухучета;
г) в письменных указаниях главного бухгалтера.

Задание 13
1. Начисление налогов, подлежащих уплате коммерческим банком, отражается:
а) на лицевых счетах пассивного счета 60301;
б) на лицевых счетах активного счета 70501;
в) в отчете о прибылях и убытках;
г) в отчетном докладе на годовом собрании акционеров.
2. Расшифровка полученных банком доходов отражается:
а) на лицевых счетах пассивного счета 70601;
б) в отчете о прибылях и убытках (ф.№ 2);
в) на пассивном счете 70602;
г) на пассивном счете 70603.
3. Финансовые результаты прошлого года фиксируются:
а) в день составления годового отчета;
б) в день утверждения на собрании акционеров;
в) в последний рабочий день года;
г) не позднее 45 дней после окончания года.
4. Расшифровка расходов банка отражается:
а) на лицевых счетах активного счета 70606;
б) в отчете о прибылях и убытках (ф.№2);
в) на активном счете 70607;
г) на активном счете 70608.
5. К основным принципам учета по МСФО относятся:
а) принцип хозрасчета;
б) принцип экономии;
в) принцип предусмотрительности;
г) принцип централизованного управления.

Задание 14
1. Кто несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности?
а) главный бухгалтер;
б) директор банка;
в) учредители;
г) руководитель отдела.

2. Какие виды деятельности запрещены банку?
а) производственная деятельность;
б) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;
в) торговая деятельность;
г) страховая деятельность.

3. Выберите разделы, которые являются разделами главы внебалансовых счетов:
а) капитал и фонды;
б) неоплаченный уставный капитал кредитных организаций;
в) межбанковские операции;
г) операции с ценными бумагами.

4. Какие обязательные реквизиты надо предусматривать при самостоятельной разработке банком форм любых первичных документов?
а) наименование документа;
б) сумма цифрами и прописью;
в) содержание хозяйственной операции;
г) оттиск печати.

5. К какому пункту относится счет первого порядка «Средства государственных внебюджетных фондов»?
а) капитал и фонды;
б) расчетные операции и документы;
в) операции с клиентами;
г) денежные средства и драгоценные металлы.

Задание 15
1. Какие из указанных проводок при учете средств, поступающих в безналичном порядке в валюте РФ в оплату размещаемых дополнительных акций действующей кредитной организации, являются верными?
а) Д 30208 К 60322
б) Д 30208 К 30102
в) Д 30109 К 60322
г) Д 30208 К 30102

2. Минимальный размер оплаты акций при их приобретении в рассрочку составляет:
а) 50 % номинальной стоимости каждой акции;
б) 25% номинальной стоимости каждой акции;
в) 20% номинальной стоимости каждой акции;
г) 70% номинальной стоимости каждой акции.

3. Оплата акций кредитной организации при ее учреждении производится:
а) только по номинальной стоимости;
б) по рыночной стоимости;
в) по стоимости не ниже номинальной;
г) по восстановительной стоимости.

4. Величина уставного капитала кредитной организации складывается из:
а) номинальной стоимости акций, определяемой в рублях или иностранной валюте;
б) номинальной стоимости акций, определяемой только в рублях;
в) рыночной стоимости акций, определяемой в рублях или иностранной валюте;
г) стоимости акций, определяемой только в рублях.
5. Учет уставного капитала акционерного банка осуществляется:
а) в лицевых счетах, открываемых на каждого акционера и учредителя банка;
б) на одном лицевом счете;
в) в лицевых счетах, открываемых по типам акций
г) на внебалансовом счете.


 

  
  © Помощь студентам