Банковский аудит

Банковский аудит, часть 1, семинар

Задание 1.

Вопрос 1. К каким операциям банка относятся вложения в ценные бумаги?

1. активным операциям

2. пассивным операциям

3. валютным операциям

Вопрос 2. В России сформировалась

1. одноуровневая банковская система

2. двухуровневая банковская система

3. трехуровневая банковская система

Вопрос 3. В каком году был начат второй этап банковской реформы?

1. 1988

2. 1992

3. 1995

Вопрос 4. Что является характерной особенностью коммерческих банков?

1. они осуществляют свою деятельность, не выпуская собственных долговых обязательств

2. основная цель их деятельности заключается в получении прибыли

3. основная цель их деятельности заключается в защите и обеспечении устойчивости рубля

Вопрос 5. Какое из утверждений является неверным?

1. ЦБ регулирует приток и отток кредитных ресурсов для кредитных учреждений

2. ЦБ воздействует на денежное обращение

3. ЦБ организован на акционерных началах

Вопрос 6. Имеют ли право банки, созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, выпускать акции и облигации?

1. да, имеют

2. нет, не имеют

3. в некоторых случаях это право им предоставляется дополнительно

Вопрос 7. В каком случае баланс банка не может быть утверждён общим собранием акционеров?

1. без заключения ревизионной комиссии

2. без заключения совета директоров

3. нет верного ответа

Вопрос 8. Какие учреждения коммерческих банков не являются юридическими лицами?

1. дочерние банки

2. филиалы банка

3. и те, и другие

Вопрос 9. Как называется форма краткосрочного кредитования, которая даёт право клиенту проводить платежи с расчётного счёта сверх кредитовых поступлений на расчётном счёте, т.е. иметь дебетовое сальдо на расчётном счёте?

1. контокоррент

2. овердрафт

3. кредитная линия

Вопрос 10. В чём состоит значение посреднической функции коммерческих банков?

1. обеспечение эффективного функционирования системы расчётов

2. обеспечение устойчивого курса рубля

3. уменьшение степени риска и неопределённости

Вопрос 11. В какой из перечисленных стран действия коммерческих банков ограничены?

1. США

2. Россия

3. Болгария

Вопрос 12. Что является основанием для выдачи кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций?

1. подтверждение своевременной оплаты 100% уставного капитала

2. подтверждение своевременной оплаты 50% уставного капитала

3. предоставление устава банка в Главное управление ЦБ РФ

Задание 2.

Вопрос 1. Как в России при Петре I называли аудиторов?

1. делопроизводители

2. контролёры

3. присяжные бухгалтеры

Вопрос 2. Какой документ проверяет аудитор для установления правильности расчёта балансовой и налогооблагаемой прибыли?

1. баланс банка

2. отчёт о прибылях и убытках банка

3. все ответы верны

Вопрос 3. В чём заключается законченность отчётности при аудиторской проверке?

1. определение того, все ли категории занесены в финансовую отчётность и правильно ли отражены в отчётах

2. определение того, соответствуют ли суммы отдельных операций данным, приведённым в книгах и журналах аналитического учёта

3. определение того, включены ли в отчётность все надлежащие суммы

Вопрос 4. Какие операции и сделки подлежат проверке?

1. все финансовые отчёты

2. операции и сделки, приносящие предприятию более 5 % дохода или оборота

3. крупные сделки и операции, зарегистрированные в начале финансового года

Вопрос 5. В каком случае проверяется консолидированная отчётность?

1. если головное предприятие осуществляет выпуск ценных бумаг

2. если подразделения предприятия использует разные формы финансовой отчётности

3. нет верного ответа

Вопрос 6. Какой вид аудита необходим для предотвращения потери ресурсов?

1. внешний

2. внутренний

3. и тот, и другой

Вопрос 7. Какие органы могут выполнять функции внутреннего аудита?

1. работники предприятия

2. независимые аудиторы

3. и те, и другие

Вопрос 8. К какому аудиту близок аудит хозяйственной деятельности?

1. производственному

2. управленческому

3. ни к одному из вышеперечисленных

Вопрос 9. Какой вид аудита увеличивает его риск и трудоёмкость?

1. первоначальный

2. согласованный

3. и тот, и другой

Вопрос 10. На какие виды делится аудит с точки зрения развития?

1. первоначальный и согласованный

2. общий, банковский, аудит бирж, страховых организаций, внебюджетных фондов и др.

3. подтверждающий, системно-ориентированный и аудит, базирующийся на риске

Вопрос 11. Для чего используются методы статистики и экономического анализа при аудите?

1. позволяют организовать анализ проведенных проверок на высоком научном уровне, получить более достоверные данные

2. помогают клиенту в организации работы и ведении бухгалтерского учёта

3. все ответы верны

Вопрос 12. Какое из утверждений является неверным?

1. клиент и аудитор не могут самостоятельно выбрать друг друга

2. аудитор ответственен только за своё заключение о финансовых отчётах предприятия

3. аудитор не должен совершать действия, дискредитирующие его профессию

Задание 3.

Вопрос 1. Какое из утверждений является неверным?

1. полное товарищество не является юридическим лицом

2. аудиторы и аудиторские фирмы могут заниматься предпринимательской деятельностью

3. аудиторы и аудиторские фирмы могут организовывать союзы и ассоциации

Вопрос 2. Экономические субъекты подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке при наличии:

1. объёма выручки от реализации продукции за год, в 500000 раз превышающего установленный законодательством минимальный месячный размер оплаты труда

2. суммы активов баланса, в 100000 раз превышающей на конец отчётного года установленный законодательством минимальный месячный размер оплаты труда

3. все ответы верны

Вопрос 3. Повторные аудиторские проверки экономического субъекта по поручению государственных органов

1. производятся только за счёт средств республиканского бюджета РФ

2. могут быть осуществлены аудитором или аудиторской фирмой, проводившими первоначальную проверку

3. все ответы верны

Вопрос 4. В какой из перечисленных стран не разрабатываются собственные стандарты аудита?

1. Индия

2. Нигерия

3. Бразилия

Вопрос 5. Какой из стандартов аудита приводит рекомендации, касающиеся случаев использования клиентом или аудитором услуг эксперта?

1. IAG 12

2. IAG 15

3. IAG 18

Вопрос 6. Какой из стандартов рассматривает вопросы изучения аудитором фактов необычных отклонений?

1. «Документация»

2. «Аналитическая проверка»

3. «Аудиторская выборка»

Вопрос 7. Что подразумевает определение стратегии аудиторской проверки?

1. рассмотрение сущности и продолжительности наиболее эффективных независимых обследований

2. составление обзора финансовой отчётности

3. обобщение частных оценок главных рисков и определение необходимых аудиторских процедур

Вопрос 8. В каком размере взыскивается штраф с аудитора, осуществляющего свою деятельность самостоятельно, в случае обнаружения неквалифицированного проведения аудиторской проверки, приведшей к убыткам для государства или для экономического субъекта?

1. в сумме до 100-кратного размера минимальной месячной оплаты труда

2. в сумме от 100- до 500-кратного размера минимальной месячной оплаты труда

3. в размере понесённых убытков в полном объёме

Вопрос 9. Какое из утверждений верное?

1. эксперт-бухгалтер не вправе самостоятельно собирать и использовать данные, не представленные ему в установленном законом порядке

2. эксперт-бухгалтер не имеет права получать вознаграждение за выполнение своих обязанностей

3. эксперт-бухгалтер вправе проводить ревизию, участвовать в инвентаризации, производить экспертизу, связанную с исследованием документов предприятия, в котором он состоял на службе

Вопрос 10. В каком размере установлена плата за проведение аттестации аудиторов?

1. в 10-кратном размере минимальной месячной оплаты труда

2. в 20-кратном размере минимальной месячной оплаты труда

3. в 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда

Вопрос 11. Какой стандарт устанавливает основные этапы аудита бухгалтерских оценок и содержит рекомендации по определению ошибок этих оценок?

1. IAG 19 Аудиторская выборка

2. IAG/RS 2 Обзор финансовых отчётов

3. IAG 26 Аудит учётных оценок

Вопрос 12. Что представляет собой фирма Price Waterhouse по своей организационной форме?

1. товарищество (партнёрство) с неограниченной ответственностью

2. коммандитное товарищество (партнёрство)

3. организация экономического сотрудничества и развития

Задание 4.

Вопрос 1. При повременной оплате в случае появления непредвиденных обстоятельств

1. невозможно оценить реальную трудоёмкость работы

2. увеличение трудоёмкости прямо пропорционально стоимости работ

3. создаётся резерв на непредвиденные обстоятельства

Вопрос 2. Что необходимо оценить аудитору в процессе предварительного ознакомления с клиентом?

1. финансовую стабильность клиента и его положение в экономической среде

2. отношения клиента с предыдущей аудиторской фирмой

3. все ответы верны

Вопрос 3. Какие документы относятся к внутренним отчётам?

1. аналитические отчёты по отрасли, официальные заявления

2. ежемесячная финансовая информация, протоколы заседания Совета директоров

3. все ответы верны

Вопрос 4. Чем могут быть вызваны ошибки в отчётностях?

1. ошибками в расчётах

2. тем, что отдельные показатели являются оценочными

3. все ответы верны

Вопрос 5. Какие из нижеперечисленных факторов можно отнести к внешним факторам, влияющим на предпринимательскую деятельность клиента?

1. курс акций клиента и необычные торговые операции с акциями клиентов

2. изменения индексов ценных бумаг или развитие рынка собственности

3. капитальные вложения

Вопрос 6. В чём заключается дедуктивный подход при оценке материальности?

1. в определении материальности отдельных статей отчётности, а затем и общей материальности в целом

2. в определении общей величины допустимой ошибки и последующем распределении её между статьями отчётности

3. все ответы верны

Вопрос 7. Предположим, что аудитор полагает, что внутри хозяйственный риск составляет 70 %, риск контроля - 50%, риск необнаружения - 20%. Какое значение составляет в данном случае приемлемый аудиторский риск?

1. 7%

2. 5%

3. 4%

Вопрос 8. Если аудитор решает сократить уровень приемлемого аудиторского риска, то тем самым он

1. сокращает риск необнаружения

2. сокращает количество подлежащих сбору свидетельств

3. все ответы верны

Вопрос 9. Какой должна быть величина приемлемого аудиторского риска согласно мнению большинства аудиторов?

1. не более 4%

2. не более 5%

3. не более 1%

Вопрос 10. Внутрихозяйственный риск

1. прямо пропорционален риску необнаружения

2. прямо пропорционален количеству свидетельств

3. обратно пропорционален количеству свидетельств

Вопрос 11. Какие меры необходимо предпринять в случаях, когда аудитор полагает, что вероятность банкротства клиента высока и в связи с этим возникает предпринимательский риск аудитора?

1. снизить величину внутрихозяйственного аудиторского риска

2. снизить уровень приемлемого аудиторского риска

3. все ответы верны

Вопрос 12. В каком случае система внутреннего контроля может считаться эффективной?

1. если она эффективно выявляет недостоверность в пределах ограниченного времени, после того, как недостоверная информация возникла

2. если она эффективно предупреждает о возникновении достоверной информации

3. все ответы верны

Задание 5.

Вопрос 1. Какой персонал в РФ составляет группу, проводящую аудит?

1. основной аудитор, менеджер и партнёр

2. основной аудитор, младший аудитор и ассистент

3. основной аудитор, старший сотрудник и младший сотрудник

Вопрос 2. Какая аудиторская программа является наиболее дешёвым способом проверки?

1. тестирование операций

2. аналитические процедуры

3. тестирование статей баланса

Вопрос 3. Чем ниже аудиторская оценка системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля, тем

1. меньше объём аудиторской выборки

2. больше объём аудиторской выборки

3. ничего определённого сказать нельзя

Вопрос 4. Как может быть определён объём аудиторской выборки?

1. оценочно, основываясь на предыдущем опыте

2. статистическими методами, основанными на вероятностях появления ошибок

3. все ответы верны

Вопрос 5. Что понимается под фактической проверкой?

1. получение письменного ответа от клиента для подтверждения точности информации

2. инвентаризация

3. проверка документов и записей

Вопрос 6. О чём говорит то обстоятельство, когда при проведении инвентаризации основных средств выясняется, что в составе доходов от внереализационных операций нет статьи «доходы от аренды»?

1. о «скрытой аренде»

2. об уклонении от уплаты налогов

3. все ответы верны

Вопрос 7. Когда проводится устный опрос персонала?

1. на начальной стадии проверки

2. после инвентаризации

3. нет временного ограничения

Вопрос 8. Какие из перечисленных документов не относятся к расчётным?

1. платёжные поручения

2. платёжные требования

3. счета-фактуры

Вопрос 9. Какие формы отчётности используются при внешнем финансовом анализе?

1. отчёт о финансовых результатах и их использовании

2. отчёт о движении капитала

3. все ответы верны

Вопрос 10. Аудиторская проверка - это:

1. работа только с документами и отчётностью, которую аудитору предстоит подтвердить

2. работа с сотрудниками проверяемого предприятия

3. 1+ 2

Вопрос 11. С чего следует начинать проверку каждого раздела бухгалтерского учёта?

1. с проверки соответствия фактического и документального наличия

2. с устного опроса исполнителей

3. со сбора доказательств

Вопрос 12. Какими могут быть смягчающие факторы, влияющие на возможность продолжать коммерческую деятельность?

1. принятие альтернативного варианта действий

2. замена вышедших из строя активов

3. все ответы верны

Задание 6.

Вопрос 1. Что подразумевает под собой фальсификация бухгалтерских документов и записей?

1. оформление заведомо неправильных или фальшивых документов бухгалтерского оформления и записей на счетах бухгалтерского учёта, искажающих истину

2. отражение финансовой информации в системе счетов в неполном объёме

3. отражение операций и сделок, которые представляются излишними или чрезмерными

Вопрос 2. Какой из способов контроля за качеством аудита доступен мелким и средним аудиторским фирмам?

1. обсуждение и проверка обоснованности программы аудиторской проверки у конкретного клиента

2. строгое соблюдение организационно-этических аудиторских принципов

3. смена ведущих аудиторов, проверяющих постоянных аудиторов фирмы

Вопрос 3. Ассистент обязан:

1. приступить к выполнению задания только тогда, когда цель и техника исполнения задания ему ясны

2. выполняя процедуру, пытаться «оптимизировать» её в процессе выполнения

3. все ответы верны

Вопрос 4. Каков срок проведения аудиторской проверки по поручению государственных органов?

1. не должен превышать 1 месяца

2. не должен превышать 2 месяцев

3. не должен превышать 3 месяцев

Вопрос 5. В каком размере взыскивается штраф в случае осуществления юридическим лицом аудиторской деятельности без лицензии?

1. от 100 - до 500-кратного МРОТ

2. от 500- до 1000-кратного МРОТ

3. от 1000- до 2000-кратного МРОТ

Вопрос 6. На какие сведения не распространяется Постановление Правительства РСФСР от 05.12.91г. №35 «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну»?

1. на сведения, относимые в соответствии с международными договорами к коммерческой тайне

2. сведения о деятельности предприятия, которые составляют государственную тайну

3. все ответы верны

Вопрос 7. Аудиторские фирмы и аудиторы не имеют право:

1. проверять у экономических субъектов в полном объёме наличие денежных сумм, ценных бумаг

2. отказаться от проведения аудиторской проверки в случае непредоставления проверяемым экономическим субъектом необходимой документации

3. нет верного ответа

Вопрос 8. Обязан ли аудитор своевременно сообщать о выявленном мошенничестве или ошибке руководству предприятия?

1. да, всегда

2. нет, не обязан

3. обязан всегда за исключением случаев, когда потенциальное влияние выявленных нарушений на финансовую отчётность незначительно

Вопрос 9. К какой группе событий, увеличивающих риск мошенничества клиента, относится следующее событие: на бухгалтерский персонал оказывался нажим с целью составления финансовой отчётности в необычно короткий период времени?

1. необычные влияния в рамках предприятия

2. необычные операции

3. проблемы получения необходимых аудиторских доказательств

Вопрос 10. К какому виду ошибок относится неправильный учёт уставного капитала?

1. ошибки в ведении учёта

2. повторяющиеся ошибки

3. случайные ошибки

Вопрос 11. . Центральные аттестационно-лицензионные аудиторские комиссии осуществляют

1. предварительный и текущий контроль

2. предварительный и последующий контроль

3. предварительный, текущий и последующий контроль

Вопрос 12. В каком размере взыскивается штраф с руководителя предприятия за уклонение от проведения обязательной ежегодной аудиторской проверки?

1. от 100 до 500 МРОТ

2. от 50 до 100 МРОТ

3. до 50 МРОТ

Задание 7.

Вопрос 1. Какова основная процедура, помогающая аудитору в его работе?

1. получение подтверждения от юриста

2. опрос руководства

3. обзор отчётов налоговых органов

Вопрос 2. Какой тип событий даёт дополнительное основание для оценки статей на дату составления баланса?

1. первый тип

2. второй тип

3. и первый, и второй

Вопрос 3. Если продажа ТМЗ по цене отходов произошла вследствие каких-либо событий, случившихся после даты составления баланса, то изменение оценки ТМЗ в финансовой отчётности

1. может не производиться

2. производится в любом случае

3. не производится

Вопрос 4. Какие документы должны составляться аудитором по результатам проведенной аудиторской проверки?

1. аудиторское заключение

2. отчёт

3. все ответы верны

Вопрос 5. Что обязан предоставлять экономический субъект внешним пользователям финансовой информации?

1. всё аудиторское заключение

2. только итоговую часть аудиторского заключения

3. не имеет права предоставлять аудиторское заключение заинтересованным лицам

Вопрос 6. Кому могут предоставлять аудиторское заключение предприятия с иностранными инвестициями?

1. внешним пользователям и налоговым органам

2. налоговым органам и зарубежным инвесторам

3. всем без исключения

Вопрос 7. Если аудитор не может дать никакого заключения, то он

1. принимает решение об отказе от него

2. заключение считается отрицательным

3. такой ситуации возникать не должно

Вопрос 8. Какое из нижеперечисленных высказываний не является верным?

1. представление информации руководству является обязательным требованием

2. внесение рекомендаций не заменяет содержания аудиторского отчёта

3. информация для руководства не может рассматриваться как полный отчёт обо всех недостатках

Вопрос 9. Какая дата считается датой составления аудиторского отчёта?

1. дата, после которой прекращаются все исследования информационных материалов, связанных с аудитом, и формирование новых доказательств

2. дата, после которой в отчёт не может быть внесено ни одного изменения, не оговорённого с клиентом

3. нет верного ответа

Вопрос 10. Могут ли быть изменены отдельные разделы финансового и аудиторского отчётов после изучения дополнительных материалов, представленных клиентом?

1. да, это допускается

2. нет, это не допускается

3. могут быть изменены лишь при наличии существенных фактов

Вопрос 11. Кем должно быть подписано письмо, содержащее перечень ответов руководства на основные вопросы, поставленные в ходе аудита?

1. аудитором

2. клиентом

3. юристом

Вопрос 12. Какой может быть неопределённость будущих платежей?

1. полной, неполной и разумно возможной

2. вероятной, маловероятной и разумно возможной

3. все ответы верны

Задание 8.

Вопрос 1. Операции банка, связанные с уплатой или получением НДС должны оформляться с применением

1. налоговой декларации

2. счетов-фактур

3. платёжных требований

Вопрос 2. Для операции банков, требующих изменения остатков с активного на пассивный, введены

1. активно-пассивные счета

2. режим парных счетов

3. нет верного ответа

Вопрос 3. Какие операции учитываются на внебалансовых счетах раздела «Г»?

1. операции доверительного управления

2. срочные сделки

3. депозитные операции

Вопрос 4. Как называется зачёт обязательств?

1. контрсделка

2. неттинг

3. овердрафт

Вопрос 5. Если банк не проводит операции по какому-либо балансовому счёту, то

1. лицевые счета к нему не открываются

2. лицевые счета открываются в любом случае

3. лицевые счета открываются по решению банка

Вопрос 6. Лицевые счета открываются

1. по возрастанию порядковых номеров

2. по значимости операций

3. по дате операций

Вопрос 7. К какому виду документов относятся кассовые ордера?

1. первичным

2. мемориальным

3. нет верного ответа

Вопрос 8. Когда имеет смысл производить внутрибанковские операции?

1. в операционное время

2. во второй половине дня

3. в любое время

Вопрос 9. Каким методом производится исправление бухгалтерских записей в банках?

1. методом обратного сторно

2. методом «красного сторно»

3. исправления не производятся

Вопрос 10. Ежедневные балансы брушюруются

1. по декадам

2. по месяцам

3. по кварталам

Вопрос 11. Какие из перечисленных функций можно отнести к функциям службы внутреннего контроля?

1. выполнение клиентами банка требований законодательства

2. правильное и своевременное отражение в учёте банковских операций и минимизация рисков

3. все ответы верны

Вопрос 12. Какое время хранятся документы и отчёты о финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций?

1. 1 год

2. 3 года

3. 5 лет

Задание 9.

Вопрос 1. Что предоставляется в банк при зачётах взаимной задолженности между предприятиями без участия банков?

1. поручение на зачтённую сумму

2. чек на зачтённую сумму

3. все ответы верны

Вопрос 2. В каком банковском документе не указывается назначение платежа?

1. в чеке

2. в аккредитиве

3. указывается в каждом документе

Вопрос 3. Какие счета открываются религиозным организациям?

1. текущие

2. расчётные

3. бюджетные

Вопрос 4. Какая очерёдность проверки отсутствует при аудите списания денежных средств?

1. вторая

2. третья

3. пятая

Вопрос 5. На бланке какого документа оформляется инкассовое поручение?

1. платёжного требования

2. платёжного поручения

3. аккредитива

Вопрос 6. Как называется банковская операция по пересылке по поручению клиента документов в банк плательщика и получение от плательщика денежных средств для клиента?

1. кредитная линия

2. инкассо

3. авизо

Вопрос 7. Как называется банк поставщика?

1. инкассирующий банк

2. ремитент

3. трассант

Вопрос 8. Платёжное требование-поручение представляет собой

1. требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчётных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг

2. условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору

3. документ, посредством которого финансовые органы извещают плательщиков о необходимости внесения тех или иных платежей, их сумме и сроках оплаты

Вопрос 9. Какой вид аккредитива может открываться в исполняющем банке путём предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счёта банка-эмитента?

1. покрытый

2. непокрытый

3. безотзывной

Вопрос 10. Какое из утверждений не является верным?

1. аккредитив может быть предназначен для расчётов только с одним поставщиком

2. допускается выплата наличными деньгами с аккредитива

3. отзывный аккредитив может быть изменён или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком

Вопрос 11. Какое из утверждений верное?

1. проценты по форфейтингу ниже, чем по факторингу

2. у форфейтинга нет права регресса в отличие от факторинга

3. факторинговые операции за рубежом не являются высокодоходным бизнесом

Вопрос 12. Схема функционирования факторинга представлена следующим образом:

1. банк покупает счета-факторы клиента на условиях немедленной оплаты около 50% стоимости поставок и уплаты остальной части за вычетом процента за кредит в строго обусловленные сроки

2. банк покупает счета-факторы клиента на условиях немедленной оплаты около 80% стоимости поставок и уплаты остальной части за вычетом процента за кредит в строго обусловленные сроки

3. экспортёр, получив от импортёра акцептованные последним тратты, продаёт их со скидкой банку или специализированной финансовой фирме

Банковский аудит, часть 2, семинар

Задание 1.

Вопрос 1. Как называется счёт, открытый кредитной организацией в другой кредитной организации?

1. Nostro

2. Vostro

3. Loro

Вопрос 2. Какими счетами являются корреспондентские счета кредитных организаций?

1. активными

2. пассивными

3. активно-пассивными

Вопрос 3. Расчёты в иностранной валюте Банк России

1. осуществляет

2. не осуществляет

3. осуществляет в системе межбанковских расчётов

Вопрос 4. Какие счета могут быть открыты филиалам коммерческих банков в РКЦ по месту их нахождения?

1. корреспондентские счета

2. корреспондентские субсчета

3. расчётные счета

Вопрос 5. Какое утверждение является неверным?

1. Расчётные палаты создаются в виде банковской кредитной организации

2. Налоги, уплачиваемые в иностранной валюте, подлежат перечислению, минуя расчётную сеть Банка России

3. Овердрафт по корреспондентским счетам, если он предусмотрен договором, в конце дня переоформляется в ссудную задолженность

Вопрос 6. Как часто производится выверка межфилиальных расчётов?

1. ежедневно

2. еженедельно

3. ежемесячно

Вопрос 7. На каком счёте учитываются кредиты от банков-нерезидентов?

1. №312

2. №313

3. №314

Вопрос 8. Если в качестве обеспечения выступают эмиссионные ценные бумаги, принадлежащие банку, то осуществляется учёт по счетам

1. ДЕПО

2. РЕПО

3. ЛОРО

Вопрос 9. На каком счёте учитывают полученное от заёмщиков обеспечение?

1. №913

2. №914

3. №320

Вопрос 10. Каким документом осуществляется погашение межбанковского кредита и процентов по нему банком-заёмщиком?

1. платежным требованием

2. платёжным поручением

3. платёжным требованием-поручением

Вопрос 11. Все операции, произведённые по корреспондентским счетам, открытым на балансе банков и в РКЦ должны отражаться

1. в один день

2. в один месяц

3. в один квартал

Вопрос 12. Расчётные кассовые центры

1. могут давать ответные проводки не на всю сумму адресованных авизо

2. не могут открывать корреспондентский счёт небанковским расчётным центрам

3. ведут переписку по вопросам межбанковских расчётов по корреспондентским счетам

Задание 2.

Вопрос 1. В чём отличие кредита от займа?

1. кредит, в отличие от займа, - сделка по предоставлению только денежных средств

2. кредит, в отличие от займа, может выдать только кредитная организация

3. все ответы верны

Вопрос 2. Что может являться основанием для отказа от дальнейшего кредитования заёмщика по договору?

1. невыполнение обязательства по целевому использованию

2. погашение задолженности по кредиту третьим лицом

3. все ответы верны

Вопрос 3. Какой вид кредита предоставляется в пределах установленного лимита задолженности и сроков погашения в пределах кредитного соглашения без дополнительных оформлений договоров автоматически?

1. амортизационный

2. субординированный

3. револьверный

Вопрос 4. Какое из утверждений является неверным?

1. предмет залога может быть определен как «денежные средства, находящиеся на банковском счёте»

2. при отсутствии в договоре о залоге сведений, индивидуально определяющих заложенное имущество, договор о залоге не может считаться заключённым

3. требование кредитора к залогодателю, не являющемуся должником по основному договору, ограничивается суммой, вырученной от реализации предмета залога

Вопрос 5. Как исчисляется новый срок договора в случае изменения последнего?

1. от первоначальной даты

2. от даты изменения срока договора

3. по усмотрению банка

Вопрос 6. Могут ли денежные средства в безналичной форме являться предметом залога?

1. могут

2. не могут

3. могут являться только денежные средства в безналичной форме, выпущенные банком-кредитором

Вопрос 7. Как может осуществляться погашение кредита?

1. путём направления средств от реализации и внереализационных операций напрямую

2. путём замены обязательства

3. все ответы верны

Вопрос 8. Как начисляются проценты по долгосрочным кредитам?

1. ежемесячно

2. ежеквартально

3. в соответствии с условиями кредитного договора

Вопрос 9. Что погашается в первую очередь в случае недостаточной суммы, вносимой заёмщиком, для погашения срочного платежа, просроченной задолженности и начисленных процентов?

1. просроченная задолженность

2. проценты

3. сумма срочного платежа

Вопрос 10. Какое утверждение является верным?

1. сроки отражения в учёте начисленных процентов - не реже одного раза в квартал

2. число дней в месяце считается равным 30, а количество дней в году 360

3. начисление процентов производится на остаток средств только на начало операционного дня

Вопрос 11. Что понимается под банковской гарантией?

1. письменное обязательство, выданное кредитной организацией за третье лицо (принципал) и по его просьбе кредитору принципала

2. договор, по которому поручитель принимает на себя обязательство перед кредитором за исполнение должником своих обязательств по возврату долга

3. способ обеспечения обязательств, при котором банк-кредитор имеет право получить в собственность оговорённую часть имущества должника

Вопрос 12. Какая операция осуществляется проводкой: Дебет счетов по учёту созданных резервов Кредит сч. №70107?

1. сумма созданного резерва при погашении кредита

2. кредитный договор переоформляется в иную задолженность или погашается по договору об отступном

3. все ответы верны

Задание 3.

Вопрос 1. Какие суммы проводятся по дебету активных счетов?

1. суммы приобретённых банками акций и долговых обязательств

2. суммы выпущенных векселей и банковских акцептов

3. суммы проданных акций и долговых обязательств

Вопрос 2. Государственные облигации являются

1. неэмиссионными ценными бумагами

2. эмиссионными ценными бумагами

3. не относятся ни к тем, ни к другим

Вопрос 3. Если у банка есть филиалы, осуществляющие операции с ГКО, то счета по учёту ценных бумаг ведутся

1. у самого филиала

2. у головного банка

3. и у тех, и у других

Вопрос 4. Какая проводка отражает увеличение балансовой стоимости облигаций, произошедшее в результате переоценки?

1. Дебет сч. 501 Кредит сч. 61407

2. Дебет сч. 501 Кредит сч. 61307

3. Дебет сч. 61307 Кредит сч. 501

Вопрос 5. Что учитывается по дебету активного счёта по учёту накопленного купонного дохода?

1. средства, полученные в виде накопленного купонного дохода при перепродажи ранее купленных облигаций на вторичном рынке

2. купонный доход, полученный при погашении купона

3. затраты, произведённые на оплату накопленного купонного дохода при приобретении ОФЗ на первичном и вторичном рынках

Вопрос 6. Облигации государственного сберегательного займа

1. не пользуются спросом у населения из-за их высокого номинала

2. подлежат переоценке

3. имеют срок обращения каждого выпуска 1 год

Вопрос 7. Как называется покупка банком векселей до истечения их срока?

1. акцепт векселей

2. учёт векселей

3. погашение векселей

Вопрос 8. Какая операция отражается проводкой Дебет сч. 98000

Кредит сч. 98050?

1. учтённые векселя, находящиеся в портфеле банка

2. покупка банком векселей других лиц

3. досрочная продажа векселя

Вопрос 9. Как называется вексель, имеющий оговорку, что он может быть оплачен третьим лицом?

1. гарантийный

2. домицилированный

3. акцептованный

Вопрос 10. Какое из утверждений является неверным?

1. превышение рыночной стоимости ценной бумаги над её балансовой стоимостью в учёте не отражается

2. вексель является формой коммерческого кредита

3. переоценка вложений в ценные бумаги меняет балансовую стоимость ценных бумаг, числящихся на счетах по учёту вложений в бумаги

Вопрос 11. Счёт по учёту брокерских операций

1. является небанковсим

2. является внутрибанковским

3. операции по нему проводятся с участием клиентов

Вопрос 12. На каких счетах ведутся инвестиционные операции банков, связанные с приобретением акций и облигаций других банков?

1. на активных счетах по учёту денежных обязательств перед другими кредитными организациями

2. на активных счетах по учёту вложений денежных средств в ценные бумаги

3. на активных счетах по учёту операций по покупке денежных средств

Задание 4.

Вопрос 1. Денежные расчёты по продаже депозитного сертификата и его погашению осуществляются

1. только в наличном порядке

2. только в безналичном порядке

3. и в наличном, и в безналичном порядке

Вопрос 2. На каком счёте учитываются выпускаемые облигации, если банк-эмитент не является реестродержателем?

1. на сч. 98000

2. на сч. 98010

3. на сч. 98040

Вопрос 3. Как называются вклады по первому требованию вкладчика?

1. срочные

2. до востребования

3. на предъявителя

Вопрос 4. С какого дня начисляются проценты на сумму банковского вклада?

1. со дня поступления вклада в банк

2. со дня, следующего за днём поступления вклада в банк

3. в соответствии с условиями договора

Вопрос 5. Подлежат ли начисленные проценты по депозитам резидентов обложению налогом на доходы физических лиц?

1. подлежат

2. не подлежат

3. подлежат в случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России

Вопрос 6. Как зачисляются проценты по вкладам до востребования вкладчику?

1. один раз в месяц

2. один раз в полугодие

3. один раз в год в начале нового календарного года

Вопрос 7. Как называются краткосрочные разрывы в ликвидности банка?

1. кассовые разрывы

2. временные разрывы

3. банковские разрывы

Вопрос 8. Ломбардная ставка устанавливается

1. самим коммерческим банком

2. Банком России

3. может быть установлена и тем, и другим

Вопрос 9. Как отражаются бумаги, переданные в обеспечение кредита?

1. на внебалансовом учёте по счетам депо

2. на балансовом учёте по счетам депо

3. на балансовом учёте по счетам репо

Вопрос 10. Какими бывают сертификаты?

1. срочными

2. бессрочными

3. все ответы верны

Вопрос 11. В дебет какого счёта относят начисленные проценты по сертификатам?

1. сч.90703

2. сч.70204

3. сч.52102

Вопрос 12. Как определяются балансовые счета второго порядка?

1. по организационно-правовой форме

2. сроками привлечения

3. сроками действия

Задание 5.

Вопрос 1. В каком случае банку выдаётся валютная лицензия?

1. если банк имеет капитал свыше 1 млн. экю в рублёвом эквиваленте

2. если банк имеет капитал свыше 3 млн. экю в рублёвом эквиваленте

3. если банк имеет капитал свыше 5 млн. экю в рублёвом эквиваленте

Вопрос 2. Какое право даёт генеральная лицензия?

1. открывать филиалы за рубежом

2. приобретать акции кредитных организаций нерезидентов

3. все ответы верны

Вопрос 3. Как называется соотношение курсов двух валют, исчисленное по отношению к третьей валюте?

1. конвертируемость валюты

2. кросс-курс

3. обменный курс

Вопрос 4. На какие счета относят валютный дисбаланс?

1. сч. 61306 и сч. 61406

2. сч. 70101 и сч. 70201

3. сч. 701, 702, 703, 704 и 705

Вопрос 5. Какая форма расчётов является наиболее простой операцией?

1. инкассо

2. платёжное поручение

3. аккредитив

Вопрос 6. Какое из утверждений является неверным?

1. банки с генеральной лицензией устанавливают корреспондентские отношения без ограничений

2. дата валютирования всегда совпадает с датой заключения сделки

3. все операции в иностранной валюте отражаются в учёте по курсу ЦБ РФ на день совершения операции

Вопрос 7. Как называется инкассовая операция, в которой используются финансовые документы?

1. документарное инкассо

2. чистое инкассо

3. финансовое инкассо

Вопрос 8. Какая позиция возникнет в случае покупки банком долларов США за российские рубли?

1. длинная позиция по долларам США и короткая позиция по российским рублям

2. длинная позиция по российским рублям и короткая позиция по долларам США

3. длинная позиция и по долларам США, и по российским рублям

Вопрос 9. Как называются сделки, при которых обмен валют производится на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки?

1. СВОП

2. СПОТ

3. TOMORROW

Вопрос 10. За счёт чего достигается доходность при пространственном арбитраже?

1. за счёт разных кросс-курсов на разных географических рынках

2. за счёт разных обменных курсов на разных географических рынках

3. за счёт изменения обменных курсов в течение времени

Вопрос 11. Разница между курсом продажи и покупки иностранной валюты не может превышать

1. 10%

2. 15%

3. 25%

Вопрос 12. Какие счета открываются для обслуживания операций, связанных с экспортно-импортными сделками?

1. счета типа «И»

2. счета типа «С»

3. счета типа «Т»

Задание 6.

Вопрос 1. Как учитывается эмиссия акций акционерного банка?

1. на внебалансовых счетах репо

2. по балансу банка

3. по кредиту сч.104

Вопрос 2. Какой проводкой списываются нереализованные акции?

1. Дебет 98040 Кредит 98000

2. Дебет 98090 Кредит 98000

3. Дебет 98090 Кредит 98070

Вопрос 3. В дебет какого счёта относится положительная разница между номинальной стоимостью и продажной ценой акции?

1. сч.70102

2. сч.70202

3. сч.70204

Вопрос 4. Что является источником пополнения резервного фонда?

1. чистая прибыль банка

2. средства различных фондов

3. все ответы верны

Вопрос 5. Каким должен быть размер резервного фонда?

1. не меньше 5% от уставного капитала

2. не меньше 10% от уставного капитала

3. не меньше 15% от уставного капитала

Вопрос 6. К каким фондам можно отнести обучение персонала?

1. фондам накопления

2. фондам потребления

3. фондам возмещения

Вопрос 7. В конце года журнал учёта основных средств

1. передаётся в архив

2. подвергается обязательному аудиту

3. записи в нём продолжаются в новом году

Вопрос 8. Как начисляется амортизация по нематериальным активам?

1. ежемесячно

2. ежеквартально

3. один раз в год

Вопрос 9. Как начисляется износ по товарным знакам?

1. линейным способом

2. способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования

3. износ не начисляется

Вопрос 10. Куда относится разница в случае нехватки средств, числящихся на лицевом счёте объекта балансового счёта №10601?

1. на непредвиденные расходы

2. на расходы кредитной организации

3. на нераспределённую прибыль

Вопрос 11. Лизинг относится к

1. активным операциям банка

2. пассивным операциям банка

3. не относится к банковским операциям

Вопрос 12. Выверка расчётов с каждым филиалом банка проводится

1. ежедневно

2. еженедельно

3. ежемесячно

Задание 7.

Вопрос 1. Что означают первые знаки слева в порядковом номере лицевого счёта?

1. символы баланса банка

2. символы отчёта о прибылях и убытках

3. ИНН плательщика

Вопрос 2. Как часто относятся положительные разницы по иностранной валюте на счета доходов?

1. ежедневно

2. ежемесячно

3. ежеквартально

Вопрос 3. Какое из утверждений является верным?

1. зарплата, выплачиваемая в декабре за январь следующего года, отражается в расходах будущих периодов

2. кредиторская задолженность, по которой истёк срок исковой давности, списывается в расходы банка

3. расходы по подписке на следующий год не отражаются в расходах будущих периодов

Вопрос 4. Какое из утверждений является неверным?

1. порядок ведения бухгалтерского учёта доходов не зависит от налогообложения

2. балансовый счёт №705 является накопительным

3. уплаченная комиссия корреспондентам по банковским операциям относится к процентным расходам

Вопрос 5. Какой должен быть результат деятельности у счёта прибыли (убытков)?

1. однозначный - прибыль или убыток

2. отражается и прибыль, и убыток

3. в зависимости от специализации банка

Вопрос 6. Что отражает превышение счёта №703 над счётом №705 на текущую дату?

1. сумму начисленных, но не выплаченных дивидендов

2. сумму нераспределённой прибыли банка

3. превышения быть не должно

Вопрос 7. Отчёт о прибылях и убытках относится к

1. ежемесячной отчётности

2. квартальной отчётности

3. годовой отчётности

Вопрос 8. Как построена номенклатура счетов баланса?

1. по убыванию

2. по возрастанию

3. по одностороннему признаку

Вопрос 9. На каких счетах учитывается итог операций?

1. на активных

2. на пассивных

3. на активно-пассивных

Вопрос 10. Какое из утверждений является неверным?

1. внебалансовые счета не изменяют валюту баланса банка

2. отчётный баланс банка составляется по счетам второго порядка

3. предельный срок публикации отчётности коммерческого банка - 31 декабря каждого года

Вопрос 11. К какому виду банковских документов относятся авизо?

1. клиентским

2. банковским

3. филиальным

Вопрос 12. Какое утверждение является верным?

1. банк создаётся на неопределённый срок

2. выбранная отчётная политика применяется последовательно от одного отчётного года к другому

3. факты хозяйственной деятельности не имеют временной определённости

Задание 8.

Вопрос 1. Уплаченные при покупке основных средств налоги включаются в

1. реализованную прибыль

2. валовую прибыль

3. балансовую прибыль

Вопрос 2. Как отражается в учёте передача основных средств в лизинг?

1. Дебет сч.924 Кредит сч.921

2. Дебет сч.924 Кредит сч.960

3. Дебет сч.921 Кредит сч.924

Вопрос 3. К МБП относят предметы стоимостью, не превышающей

1. 10-кратный минимальный размер заработной платы

2. 20-кратный минимальный размер заработной платы

3. 50-кратный минимальный размер заработной платы

Вопрос 4. В каком случае проведение инвентаризации необязательно?

1. перед составлением годовой финансовой отчётности

2. при смене материально ответственных лиц

3. при поступлении имущества

Вопрос 5. Какой счёт открывается филиалу юридического лица?

1. расчётный

2. текущий

3. филиалам счет не открывается

Вопрос 6. В течение какого срока действительны платёжные поручения?

1. 7 дней со дня выписки

2. 10 дней со дня выписки

3. 30 дней со дня выписки

Вопрос 7. Бланки чеков являются

1. ценными бумагами

2. бланками строгой отчётности

3. кассовыми документами

Вопрос 8. Чем оформляются расходные кассовые операции?

1. объявлением на взнос наличными

2. денежными чеками

3. приходными кассовыми ордерами

Вопрос 9. Что понимается под термином «один платеж»?

1. расчеты одного юридического лица с другим в один день по одному денежному документу

2. расчеты одного юридического лица с другим в один день по нескольким денежным документам

3. все ответы верны

Вопрос 10. Какой срок полезного использования нематериальных активов

устанавливается в случае невозможного его определения?

1. 1 год

2. 5 лет

3. 10 лет

Вопрос 11. Что отражает проводка: Дебет сч.161 Кредит сч.960?

1. выбытие основных средств

2. зачисление выручки от реализации в доход банка

3. внесение в уставный капитал основных средств

Вопрос 12. Какой вид аккредитива не может быть изменён?

1. безотзывной

2. гарантированный

3. депонированный

Задание 9.

Вопрос 1. Какова основная задача кредитного отдела?

1. привлечение и размещение кредитных ресурсов от имени банка

2. обеспечение увеличения доходов и повышение рентабельности банка

3. все ответы верны

Вопрос 2. Какой вид обеспечения является одним из самых высокорисковых?

1. гарантия

2. поручительство

3. страхование

Вопрос 3. На какую сумму выдаётся ссуда при кредитовании под залог?

1. на всю стоимость имущества

2. 50% стоимости залога

3. от 50 до 90% стоимости залога

Вопрос 4. Что включается в кредитное досье?

1. кредитные договора, договора залога, поручительства, первичные бухгалтерские документы

2. кредитные договора, договора залога, поручительства, финансовая отчётность заёмщиков

3. все ответы верны

Вопрос 5. Каким должен быть общий объём аудиторской выборки?

1. 50% от общей суммы непогашенных кредитов на дату подтверждения бухгалтерской отчётности

2. 70-80% от общей суммы непогашенных кредитов на дату подтверждения бухгалтерской отчётности

3. 80-90% от общей суммы непогашенных кредитов на дату подтверждения бухгалтерской отчётности

Вопрос 6. Что отражает следующая проводка: Дебет сч.904/2 Кредит сч.161?

1. покупка товаров, работ, услуг

2. начисление НДС

3. перечисление в бюджет НДС

Вопрос 7. Что проверяется в процессе аудита местных налогов?

1. правильность определения налоговой ставки

2. правильность отражения операций в учёте

3. все ответы верны

Вопрос 8. Какой проводкой оформляется начисление налога на прибыль?

1. Дебет сч.950 Кредит сч.904

2. Дебет сч.904 Кредит сч.950

3. Дебет сч.904 Кредит сч.161

Вопрос 9. Что включается в налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль банков?

1. доходы от сдачи в аренду имущества, излишки в кассе банка

2. денежные средства, основные средства, материальные и нематериальные активы, безвозмездно передаваемые банку

3. нет верного ответа

Вопрос 10. Какая ставка установлена для налога с дивидендов, полученных по акциям?

1. 10%

2. 15%

3. 20%

Вопрос 11. Какие банковские услуги подлежат налогообложению НДС?

1. выдача банковских гарантий и купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме

2. привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определённый срок, а также привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

3. нет верного ответа

Вопрос 12. Какая проводка отражает начисление налога на пользователей автомобильных дорог?

1. Дебет сч.970 Кредит сч.904

2. Дебет сч.904 Кредит сч.161

3. Дебет сч.970 Кредит сч.161

Тема: Банковский аудит, часть 1, тест

Задание 1.

Вопрос 1. При осуществлении внутреннего банковского аудита аудитор:

1. Проверяет бухгалтерскую информацию и ее достоверность;

2. Проверяет обеспечение безопасности хранения материальных и финансовых ценностей;

3. Осуществляет контроль качества активов;

4. Проводит специальные исследования по поручению правления и предоставляет информацию внешним аудиторам;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Внутренний аудит включает процедуры:

1. Проверка соответствия правовых основ деятельности банка требованиям действующего законодательства;

2. Аудит формирования собственных средств, учета основных средств, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и нематериальных активов;

3. Аудит полученных и выданных ссуд, кассовых операций, операций с ценными бумагами, валютой и драгоценными металлами;

4. Аудит проведения расчетных операций, кредитной работы, правильности формирования финансовых результатов, аудит налогообложения;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Целью внешних аудиторских проверок может быть:

1. Подтверждение достоверности банковской отчетности;

2. Подтверждение соблюдения банком нормативных законодательных требований;

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка;

4. Подготовка и выдача официального аудиторского заключения;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. В обязанности аудитора отдела внутрибанковского аудита входит:

1. Выявление и соответствующее оформление актами в процессе проверки фактов недостач денежных средств, ценных бумаг, других ценностей;

2. Составление и оформление аудиторского заключения;

3. Консультирование должностных лиц банка по вопросам банковского, финансового, налогового законодательства;

4. Обеспечение достоверности бухгалтерской отчетности, проведение мероприятий по повышению доходов, прибыли и рентабельности банка;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Аудитор должен обладать:

1. Умением работать с людьми;

2. Знанием основ банковского, финансового, налогового, хозяйственного, административного и уголовного законодательства РФ, нормативных актов;

3. Навыками работы с компьютерной техникой;

4. Высоким уровнем профессиональных знаний в области бухгалтерско-ревизионной работы и банковского дела;

5. Все вместе взятое.

Задание 2.

Вопрос 1. Банк России выполняет функции:

1. Разрабатывает и проводит единую государственную кредитно-денежную политику;

2. Монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;

3. Осуществляет государственную регистрацию и лицензирование кредитных и аудиторских организаций;

4. Осуществляет валютное регулирование и валютный контроль;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Банка России являются:

1. Процентные ставки по еог операциям;

2. Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банк России;

3. Операции на открытом рынке;

4. Установление ориентиров роста денежной массы;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. К специальным банкам, функционирующих в РФ относятся:

1. Ипотечные банки;

2. Земельные банки;

3. Инвестиционные бакни;

4. Муниципальные банки;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Кредит:

1. Представляет собой форму движения ссудного капитала;

2. Обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный;

3. Выражает отношения между кредиторами и заемщиками;

4. Трансформирует свободные денежные капиталы в ссудный капитал, передаваемый во временное пользование;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Банк обладает исключительным правом существлять:

1. Привлечение денежных средств физических лиц;

2. Привлечение денежных средств юридических лиц;

3. Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, возвратности и срочности;

4. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

5. Все вместе взятое.

Задание 3.

Вопрос 1. Кредит:

1. Выполняет перераспределительную функцию;

2. Способствует быстрому процессу капитализации прибыли, концентрации производства;

3. Стимулирует развитие производительных сил;

4. Ускоряет формирование источников капитала для расширения производства на основе достижений научно-технического процесса;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Кредитная система представляется следующими видами кредита:

1. Банковским;

2. Коммерческим;

3. Государственным, международным;

4. Потребительским;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Кредитная система включает:

1. Банк России, банковские группы и холдинги;

2. Банки, филиалы и представительства иностранных банков;

3. Небанковские кредитные организации;

4. Союзы и ассоциации кредитных организаций;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. К специальным финансово-кредитным институтам относят:

1. Кредитные союзы и кооперативы;

2. Финансовые и трастовые компании;

3. 3.Страховые и частные пенсионные фонды;

4. Ссудно-сберегательные ассоциации, инвестиционные фонды и ломбарды;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Усилению соперничества в кредитной сфере способствует:

1. Бурное расширение видов кредитно-денежных операций;

2. Расширение инструментов рынка ссудных капиталов и расчетов;

3. Использование ЭВМ;

4. Использование средств телекоммуникаций;

5. Все вместе взятое.

Задание 4.

Вопрос 1. Банки осущетсвляют на финансовом рынке операции:

1. Предоставление различных кредитов;

2. Покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты;

3. Привлечение средств во вклады, осущесвтление расчетов, выдача гарантий, поручительств;

4. Посреднические и доверительные операции;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Дочерним банком считается банк, в котором головным банком за счет своей прибыли приобретено:

1. Более 10% уставного капитала;

2. Более 25% уставного капитала;

3. Более 50% уставного капитала;

4. Более 75% уставного капитала;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. В настоящее время квота участия иностранного капитала в банковской системе страны составляет:

1. 5%

2. 10%

3. 25%

4. 12%

5. 8%

Вопрос 4. Высшим органом коммерческого банка является:

1. Общее собрание акционеров;

2. Наблюдательный совет;

3. Совет директоров;

4. Правление банка;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Совет банка:

1. Определяет общие направления деятельности банка;

2. Рассматривает проекты кредитных и других планов банка;

3. Утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка;

4. Рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка;

5. Все вместе взятое.

Задание 5.

Вопрос 1. Филиал банка:

1. Является юридическим лицом;

2. Совершает делегированные ему головным банком операции;

3. Имеет самостоятельный баланс;

4. Создается для обеспечения представительских функций банка;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. В число принципов деятельности коммерческих банков входит:

1. Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов;

2. Полная экономическая самостоятельность;

3. Взаимоотношения коммерчческого банка со своими влиентами строятся как обычные рыночные отношенииия;

4. Регулирование деятельности банков может осуществляться только косвенным экономическим методдом;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. К фукнциям коммерческих банков относятся:

1. Посредничество в кредите;

2. Стимулирование накоплений в хозяйстве;

3. Посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами;

4. Посредничество в операциях с ценными бумагами;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Коммерческий банк считается созданным и приобретает статус юридического лица:

1. После регистрации в регистрационной палате;

2. После получения лицензии;

3. После государственной регистрации в ЦБ РФ;

4. После регистрации в Минфине РФ;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Документы, необходимые для регистрации банка представляются учредителями в Главное Управление ЦБ РФ после подписания Учредительного договора не позднее чем

1. Через 1 месяц;

2. Черед 1 неделю;

3. Через 2 месяца;

4. Через 3 месяца;

5. Через 1,5 месяца.

Задание 6.

Вопрос 1. Слово «аудит» означает

1. Слушающий;

2. Думающий;

3. Проверяющий;

4. Контролирующий;

5. Наказывающий.

Вопрос 2. Главными требованиями предъявляемыми к аудитору были и остаются

1. Смелость и неподкупность;

2. Компетентность и принципиальность;

3. Безупречная честность и независимость;

4. Решительность и государственность;

5. Отзывчивость и человечность.

Вопрос 3 Исторической родиной аудита считается

1. Италия;

2. Англия;

3. Россия;

4. США;

5. Китай.

Вопрос 4. В России звание аудитора было введено:

1. Иваном Грозным;

2. Петром Первым;

3. Петром Столыпиным;

4. Михаилом Горбачевым;

5. Борисом Ельциным.

Вопрос 5. Аудит - мощное оружие против:

1. Спекуляции;

2. Мошенничества;

3. Теневой экономики;

4. Неуплаты налогов;

5. Банкротства.

Задание 7.

Вопрос 1. Потребность в услугах аудитора возникла в связи с обстоятельствами:

1. Возможность необъективной информации со стороны администрации в слячаях конфликта между ею и пользователями этой информации (собственниками, инвесторами, кредиторами);

2. Зависимость последствий принятых решенй от качества информации;

3. Необходимость специальных знаний для проверки информации;

4. Частное отсутствие у пользователей информации доступа для оценки ее качества;

5. Все вместе взятое.

Вопрос2. Аудиторская деятельность - это деятельность

1. Предпринимательская;

2. Исполнительская;

3. Законодательная;

4. Управленческая;

5. Государственная.

Вопрос 3. Аудит - это

1. Зависимая экспертиза финансовой отчетности предприятия;

2. Контроль хозяйственных операций предприятия;

3. Проверка финансовых показателей предприятия;

4. Изучение статотчетности предприятий;

5. Независимая экспертиза финансовой отчетности предприятия.

Вопрос 4. Аудитор - это

1. Специалист в области аудиоаппаратуры;

2. Всякий, взявший на себя труд, осуществить проверку предприятия;

3. Специалист по вопросам состоятельности предприятия;

4. Квалифицированный специалист, аттестованный на право аудиторской деятельности;

5. Квалифицированный специалист, не аттестованный на право ведения аудиторской деятельности.

Вопрос 5. К основным направлениям аудиторской деятельности относится деятельность:

1. Банковский аудит;

2. Аудит страховых организаций;

3. Аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов;

4. Общий аудит (аудит других экономических обхектов);

5. Все вместе взятое.

Задание 8.

Вопрос 1. Доступ к анализу всех данных управленческого и финансового учета, бухгалтерской и другой отчетности имеет следующая группа пользователей информации:

1. Аудиторы и аудиторские фирмы;

2. Юристы и юридические фирмы;

3. Регулирующие органы;

4. Администрация;

5. Покупатели и клиенты.

Вопрос 2. Цель аудита

1. Получение компромата на любое предприятие;

2. Решение конкретной задачи;

3. Уменьшение налооблагаемой базы;

4. Выявление недостатков с целью наказания виновных;

5. Сохранение активов предприятия.

Вопрос 3. Основная цель аудита финансовых отчетов

1. Решение конкретной задачи;

2. Установление достоверной информации;

3. Объективная оценка полноты, достоверности и точности информации, отражаемой в отчетности;

4. Выявление резервов лучшего использования ресурсов;

5. Своевременная сдача отчетности.

Вопрос 4. В задачи аудита входит:

1. Проверка полноты выполнения решений собственника об изменении объема уставного капитала;

2. Проверка соблюдения принятой на предприятии учетной политики отражения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества;

3. Оказание различных аудиторских услуг;

4. Разработка учредительных документов;

5. Все вместе взятое.

Врпрос 5. Основными этапами проведения аудита являются:

1. Определение объема, планирование аудита;

2. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля;

3. Аудиторские докузательства и аудиторская документация;

4. Аудиторское заключение и аудиторский отчет;

5. Все вместе взятое.

Задание 9.

Вопрос 1. При проверке правильности определения финансовых результатов деятельности предприятия предусматривается изучение:

1. Выручки от реализации продукции (работ, услуг);

2. Затрат на производство реализованной продукции;

3. Результатов от прочей реализации;

4. Доходов и расходов от внереализационных операций, в том числе с ценными бумагами, и от долевого участия;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Функции внутренних аудиторов включают в себя:

1. Контроль за состоянием убытков и недопущения убытков; подтверждение точности информации, используемой руководством при принятии решений;

2. Подтверждение выполнения внутрисистемных контрольных процедур;

3. Анализ эффективности функционирования системы внутреннего контроля и обработки информации;

4. Оценку качества информации, выдаваемой управленческой информационной системой;

5. Все вместе взятое

Вопрос 3. Виды аудита:

1. Внутренний и внешний аудит;

2. Аудит на соответствие требованиям; аудит финансовой отчетности и специальный аудит;

3. Обязательный и инициативный;

4. Первоначальный и согласованный;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Задачи внутреннего аудита определяются:

1. Договором между независимыми сторонами, предприятием и аудиторской фирмой;

2. Руководством;

3. Вышестоящей организацией;

4. Контролирующим органом;

5. Все вышеперечисленное.

Вопрос 5. Субъектами внутреннего аудита является:

1. Независимые эксперты;

2. Руководство предприятия;

3. Сотрудники, подчиненные руководству предприятия;

4. Верны ответы 2 и3;

5. Нет верного ответа.

Задание 10.

Вопрос 1. В состав основных направлений Комиссии по аудиторской деятельности входят:

1. Разработка проектов нормативных актов;

2. Выдача генеральных лицензий;

3. Организация ведения государственных реестров аудиторов, аудиторских фирм и их объединений;

4. Определение перечня ведущих учебно-методических центров по обучению и подготовке аудиторов;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Аудиторские фирмы осуществляют свою деятельность при условии, если в их уставном капитале, доля принадлежащая аттестованным аудиторам составляет:

1. 10-25%;

2. 25-50%;

3. <51%;

4. >51%;

5. 50-75%.

Вопрос 3. В процессе производству судебно-бухгалтерской экспертизы разрешаются вопросы по устновлению:

1. Фактических данных, связанных с недостачей либо излишками товарно-матераильных ценностей, денежных средств и суммой материального ущерба;

2. Правильности докуументального оформления операций приема, хранения, реализации товарно-материальных ценностей и движения денежных средств;

3. Соответствия отражения в бухгалтерских документах хозяйственно-финансовых операций требованиям бухгалтерского учета и отчетности действующим нормативным актам;

4. Документальной обоснованости размеров сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судопроизводства;

5. Все вмест взятое.

Вопрос 4. В обязанности и права эксперта-бухгалтера и аудитора входят:

1. Давать обоснованное заключение по поставленным перед ним вопросам;

2. Производить исследование представленных на экспертизу материалов;

3. По вызову лица, производящего дознание, следователя, прокурора или суда являться на допрос для разъяснения или дополнения данного им заключения;

4. Заявлять самоотвод при наличии оснований, указанных в законе;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Юридическая и профессиональная ответственность аудитора заключается в ответственности:

1. Материальной;

2. Перед клиентом, перед третьими лицами;

3. Уголовная;

4. Связанная с соблюдением конфиденциальности;

5. Все вместе взятое.

Задание 11.

Вопрос 1. Стандарты определяют:

1. Общий подход к проведению аудита;

2. Масштаб аудиторской проверки;

3. Виды отчетов аудиторов;

4. Вопросы методологии, базовые принципы;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. К содержанию международных аудиторских стандартов относятся:

1. Цели и объем проверки финансовых отчетов; письмо о согласии на проведение аудита;

2. Основные принципы проведения аудита, планирование, использование результатов работы других аудиторов;

3. Контроль качества аудита, данные аудита, документация, Использование результатов работы внутреннего аудитора;

4. Обман и ошибка, аналитическая проверка, заключение аудитора по финансовым отчетам;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Внутрифирменные аудиторские стандарты включают следующие элемента:

1. Определение целей соглашения, обзор бизнеса, оценка возможного риска;

2. Оценка системы внутреннего контроля дл я разработки стратегии аудита, определение стратегии аудиторской проверки;

3. Оценка эффективности системы контроля, план независимых обследований, независимые обследования;

4. Завершение аудиторской проверки, Представление заключения;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Российский стандарт должен содержать следующие непременные реквизиты:

1. Номер, дата ввода в действие, название;

2. Преемственность, терминология, цель;

3. Определение сути проблемы и вариантов ее решение, анализ проблемы, участники ситуации;

4. Процедуры, оформление, сфера применения;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. К рабочим стандартам аудита относят:

1. Аудиторские доказательства;

2. Действия аудитора при выявлении мошенничества или ошибки;

3. Использование работы эксперта;

4. Информацию для руководства;

5. Все вместе взятое.

Задание 12.

Вопрос 1. К числу основных процедур отбора клиентов аудиторскими фирмами относятся:

1. Оценка характера отрасли;

2. Определение цели аудиторской проверки у данного клиента и возможного использование ее результатов;

3. Выяснение особенностей руководителей;

4. Предварительная оценка потенциальной трудоемкости и сложности аудита, а также аудиторского риска;

5. Все вышеперечисленное.

Вопрос 2. К процедуре отбора клиентов относят:

1. Оценка причины смены аудиторов;

2. Знакомство с оговорами прежних аудиторских заключений о результатах аудита;

3. Выяснение характера и проблем взаимоотношений с налоговыми органами, банками, партнерами, акционерами и другими потребителями информации финансовой отчетности потенциального клиента;

4. Получение рекомендаций;

5. Все вышеперечисленное.

Вопрос 3. Отбор клиентов аудиторскими фирмами заключается в:

1. Предварительном знакомстве с состоянием бухгалтерского учета и отчетности;

2. Аналитической проверке отчетности;

3. Знакомство с текущими и предстоящими проблемами потенциального клиента;

4. Оценке собственной способности аудиторской фирмы или аудитора к выполнению работы, с точки зрения наличия соответствующего персонала, знания отрасли клиента и т.д.;

5. Все вместе взятое

Вопрос 4. Основное содержание письма-обязательства аудитора перед клиентом составляет:

1. Описание объектов аудита;

2. Ответственность клиента за достоверность представляемых данных;

3. Определение границ аудита;

4. Виды заключения;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. При повторной проверке аудитор направляет клиенту письмо-обязательство лишь в случае:

1. Наличия фактов неправильного понимания клиентом объектов и масштаба аудита;

2. Пересмотра или изменения сроков аудита;

3. Изменений в составе руководства предприятия-клиента;

4. Значительных изменений профиля или масштабов деятелности проверяемого предприятия, изменения законодательства;

5. Все вышеизложенное.

Задание 13.

Вопрос 1. Оценка аудиторских услуг может производиться методом:

1. Аккордной оплаты;

2. Повременной оплатой;

3. Сдельной оплатой;

4. Оплатой по результатам;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Письмо-обязательство аудитора перед клиентом содержит:

1. Определение риска невыявления существенных неточностей или ошибок;

2. Обеспечение свободного доступа ко всем записям учета, документации и любой информации, изучаемой при аудите;

3. Обязательство аудитора по соблюдению коммерческой тайны;

4. Ответственность клиента за достоверность представляемых данных;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Аудитор может включать в текст письма-обязательства:

1. Краткий план проведения аудита;

2. Просьбу о предоставлении ему необходимой письменной информации;

3. Вопросы о подтверждении клиентов в определенный срок получения письма-обязательства;

4. Условия оплаты труда;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Дополнительно в письме-обязательстве могут быть изложены:

1. Предложение об использовании услуг других аудиторов, независимых экспертов;

2. Специальное соглашение об использовании результатов предшествующего аудита;

3. Описание важнейших ограничений ответственности аудитора;

4. Предложение о дальнейшем развии договорных отношений аудитора и клиента;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. В письме-согласии на проведение аудита содержится указание:

1. На очевидность аудита;

2. На необходимость проведения контрольных тестов для выявления достоверности бухучета;

3. О проведении процедур на соответствие принятого порядка учета законодательным актам;

4. О проведении тестов, выявля.щих эффективность контроля на предприятии;

5. Все вместе взятое.

Задание 14.

Вопрос 1. Стратегия аудиторской проверки предусматривает:

1. Рассмотрение собранной информации;

2. Предварительную оценку риска;

3. Оценку эфффектиыности внутреннего контроля;

4. Определение глубины, сущности и продолжительности проверок отдельных групп операций;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Целью составления плана аудиторской проверки является:

1. Определение объема и типа необходимых тестов;

2. Оценка издержек по их проведению;

3. Достижение взаимопонимания с клиентом по всем основным вопросам до начала проверки;

4. Доказательства обоснованности выполнения проверки;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Планирование аудита проверки включает:

1. Разработку графиков, проведение инструктажа;

2. Определение сроков и доходов и обсуждение их с клиентом;

3. Проведение инструктажа;

4. Организация связей с подразделениями внутри фирмы;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Основными условиями к компьютерным злоупотреблениям относятся:

1. Доступ непосредственно к компьютеру или терминалу;

2. Доступ к файлам данных;

3. Наличие возможностей для использования средств в личных целях;

4. Доступность к системной информации, доступ к программам компьютера;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Основными критериями при оценке работы эксперта должны быть:

1. Соответствие отчета экспертным требованиям, установленным в договоре;

2. Совместимость представленных данных с финансовой отчетностью;

3. Совместимость методов оценки эксперта с показаниями прошлых лет;

4. Ясность позиции эксперта по поставленному вопросу;

5. Все вместе взятое.

Задание 15.

Вопрос 1. К основным методам оценки аудиторского риска относятся:

1. Оценочный (интуитивный) и количественный;

2. Дедуктивный и индуктивный;

3. Вертикальный и горизонтальный;

4. Трендовый;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. К целям системы внутреннего контроля относятся:

1. Упорядочивание и эффективное управление текущих хозяйственных дел банка (предприятия);

2. Выполнение требований финансово-хозяйственной политики руководства;

3. Сохранение активов предприятия;

4. Обеспечение приемлемого уровня полноты и точности документов;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. При электроной обработке данных аудитору необходимо учитывать:

1. Организационную структуру;

2. Характер деятельности;

3. Проектные аспекты;

4. Процедурные ауспекты;

5. Все вместе ввзятое.

Вопрос 4. Право привлекать к работе экспертов закрепляется:

1. В Указе Президента;

2. Во Временных Правилах аудиторской деятельности в РФ;

3. В аудиторском стандарте;

4. В Положении об аудиторской деятельности в банковской системе РФ;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Экспертами могут быть:

1. Актуарии (специалист по технике страхования);

2. Оценщики недвижимости;

3. Юристы;

4. Геологи;

5. Все вместе взятое.

Задание 16.

Вопрос 1. Аудиторская программа должна:

1. Описывать сущность процедур;

2. Предусмотреть обеспеченноть необходимыми инструкциями;

3. Отражать продолжительность проверки;

4. Отразить ожидаемый срок проведения проверки и содержать информацию по каджой процедуре;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Для получения высокого качества аудита необходимы следующие меры:

1. Обучение и переподготовка аудиторов;

2. Разработка аудиторских стандартов;

3. Совершенствование методов проверки;

4. Разработка эффективности сиситемы контроля качества внутри аудиторской фирмы;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Сбор доказательств информации включает следующие процедуры:

1. Проверку арифметических расчетов клиента;

2. Наблюдение или участие в инвентаризации активов;

3. Наблюдение за осуществлением отдельных хозяйственных и бухгалтерских операций ;

4. Проверка достоверности отдельных статей отчетности, остатков по счетам и реальности хозяйственных операций, устный опрос персонала;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. К числу основных методов аудиторской проверки относятся:

1. Фактическаяя проверки, специальная и встречная проверки;

2. Подтветждение, документальная проверка;

3. Наблюдение, опрос;

4. Аналитические тесты, сканирование, обследование;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Аналитические процедуры включают сравнение финансовой информации с:

1. С сопоставимой информацией за предшествующие периоды;

2. С ожидаемыми результатами (планом, бюджетом);

3. С аналогичной информацией в отрасти;

4. С данными баланса, плановыми показателями;

5. Все вместе взятое.

Задание 17.

Вопрос 1. Аудиторская программа включает в себя факторы:

1. График работы аудиторов;

2. Подробные процедуры;

3. Контроль работы по аудиту;

4. Персонал;

5. Все вместе взятое;

Вопрос 2. В специальное досье аудиторские фирмы включают:

1. Подшивки корреспонденции;

2. Специальные Постановления, Указы;

3. Налоговую документацию;

4. Данные по соблюдению законодательства;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Основные показатели. которые необходимо выявить при определении жизнеспособности предприятия:

1. Изменение показателей объема реализации и производительности;

2. Изменение соотношения "затраты-прибыль-объем";

3. Изменение показателей ликвидности;

4. Изменение показателя прибыльности;

5. Все вмесет ввзятое.

Вопрос 4. К основным методам, используемым в аналитических процедурах можно отнести:

1. Процентное сравнение;

2. Коэффициентный анализ финансового состояния предприя;

3. Балансовый метод;

4. Регрессивный анализ;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. К основному вопросу аудиторской оценки жизнеспособности действующего предприятия относится:

1. Существует ли опасность ухадшения основных финансовых показателей;

2. Реальность опасности ухудшения;

3. Наличие выхода из складывающихся обстоятельств;

4. Формулировка проблемы в аудиторском заключении;

5. Все вместе взятое.

Задание 18.

Вопрос 1. Мошенничество подразумевает такие действия, как:

1. Сговор, неадекватные записи в учете;

2. Манипуляция учетными записями;

3. Уничтожение результатов хозяйственных операций;

4. Фальсификация и подделка бухгалтерских документов;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Условия или события, увеличивающие риск мошенничества клиента:

1. Целостность или компетентность управленческого персонала;

2. Необычные влияния в рамках предприятия;

3. Необычные операции;

4. Пролемы получения необхродимых аудиторских доказательств;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Проверка фактов мошенничества включает:

1. Утечку информации, использование средств клиента в личных целях;

2. Необычные вклады денежных средств;

3. Платежи за неполученные товары или полученные по завышенным ценам;

4. Списание средств или распоряжение средствами со стоимостью ниже, чем их рыночная цена;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Для обнаружения мошенничества аудитору необходимо:

1. Определить возможные цели мошенничества у данного клиента;

2. Познакомиться с персоналом, особенно с руководителями;

3. Выявить возможность совершения мошенничества;

4. Выявить приизнаки мошенниччества путем выполнения аналитических процеедур, сделать сплошную и выборочную проверку;

5. Все вместе взятое

Вопрос 5. Признаками недостоверности бухгалтерских документов являются:

1. Неправильность оформления;

2. Отражение незаконных по содержанию операций;

3. Отражение операций, которые в действительности не выполнялись;

4. Наличие подложных документов, наличие документов, содержащих случайные ошибки;

5. Все вместе взятое.

Задание 19.

Вопрос 1. Обзор неопределенных обязательств включает:

1. Незаконченные суудебные процессы;

2. Разногласия с налоговыми органами по поводу налогов;

3. Гарантии качества продукции, неиспользование сумм аккредитива, дисконтированные векселся;

4. Гарантии по обязательствам третьей стороны;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Общая проверка отчетности определяет:

1. Согласованность между собой результатов операций;

2. Финансовое положение;

3. Знания аудитора о предприятии;

4. Сравнимость представленных данных в финансовой отчетности, свое мнение об этой отчетности аудитора;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. В период после даты составления баланса аудиторские процедуры включают:

1. Проверку динами дебиторской и кредиторской задолженности;

2. Проверку учетных регистров, получение письменных разъяснений управляюющего и главного бухгалтера по фактам после даты составления баланса;

3. Динамику капитальных вложений;

4. Обсуждение с руковоодителем предприятия вновь обнаруженных факторов;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. События, требующие корректировки финансовой отчетности включают:

1. Объявление о банкротстве покупателя, имеющего неоплаченные счета;

2. Окончание судебного процесса с выплатами, отличными от указанных в отчетности сумм;

3. Продажа оборудования, не используемого в операциях, по цене ниже остаточной стоимости;

4. Продажа инвестиций по цене ниже, указанной в отчетности;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. События, требующие корректировки финансовой отчетности включают:

1. Падение рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных для временных инвестиций;

2. Падение рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных для перепродажи;

3. Выпуск облигаций или акций;

4. Незатрахованные потери ТМЗ вследствие пожара;

5. Все вместе взятое.

Задание 20.

Вопрос 1. При составлении аудиторского заключения в части описания аудита

1. Приводится ссылка на законы и нормоакты;

2. Описывается ход аудиторской проверки в общем виде;

3. Приводятся результаты экспертизы ведения бухучета;

4. Отмечаааются фаакты нарушения ведения бухучета и финансовой отчетности, указание на использование работы другого аудитора (эксперта);

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Положительное заключение выдается, если аудитор убежден, что:

1. Финансовая отчетность подготовлена добросовестно;

2. Бухучет соответствует установленным принципам;

3. Своевременно и полностью внесены налоги и другие обязательные платежи;

4. Внутренний контроль подтверждает эффективность хоззяйственных операций;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Информация для руководства предприятия включает:

1. Перечень недостатков, выявленных в учетной политике;

2. Перечень недостатков, выявленных в системе внутреннего контроля;

3. Перечееннь обстоятельств, при которых эти недостатки были выявлены;

4. Рекомендации по устранению недостатков, информационное письмо;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Аудиторское закючение специального назначения включает:

1. Заключение об отдельных компонентах финансовой отчетности;

2. Заключение о финансовой отчетности, подготоввленное для определенной цели на другой основе учета;

3. Заключение об отчетности о налогообложении прибыли;

4. Заключение о реальности дебиторской задолдженности, о выполнении контрактов, об обоснованности распределения прибыли; заключение о сводной (консолидированной) отчетности;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. При предоставлении сводной отчетности аудиторское заключение содержит:

1. Ссылку на официальные финансовые отчетности;

2. Ссылку на дату составления проверяемой финансовой отчетности;

3. Мнение о степени соответствия информации в консолидированной и базовой отчетностях;

4. Замечания по информации в консолидированной информотчетности;

5. Все вместе взятое.

Задание 21.

Вопрос 1. Контроль качества банковского аудита осуществляется:

1. Одноступенчато;

2. Двухступенчато;

3. Трехступенчато;

4. В зависимости от обстоятельств;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Контроль за деятельностью аудиторских фирм со стороны государства осуществляется:

1. Комиссией при Президенте РФ;

2. Минфином РФ;

3. Госдумой РФ;

4. Советом Федерации;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Осуществляемый ЦАЛАК предварительный контроль за деятельностью аудиторских фирм включает:

1. Проверку качества аудиторских проверок;

2. Рассмотрение представленных документов;

3. Проверку фактов нарушений требований законодательства;

4. Обсуждение программ аудиторских проверок;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Ответственность аудиторских фирм может быть:

1. Гражданской;

2. Административной;

3. Уголовной;

4. Материальной;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Материальная ответственность аудиторских фирм за неквалифицированную проверку может достигать:

1. 500-кратного размера минимальной оплаты труда;

2. 1000-кратного размера;

3. 1500-кратного размера;

4. 2000-кратного размера;

5. 2500-кратного размера.

Задание 22.

Вопрос 1. Банку разрешается заниматься следующей деятельностью:

1. Производственной;

2. Торговой ;

3. Страховой;

4. Лизинговой;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Одной из основных задач главных бухгалтеров банка является:

1. Осуществление контрольных функций;

2. Осуществление Аналитических функций;

3. Методологическое обеспечение отражения в учете совершаемых банком операций;

4. Обеспечение обязательств банка;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Бухгалтерский учет в банках строится на принципе:

1. Оформление операций с применением способа двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам;

2. Документарности операций;

3. Денежной оценккки имущества, обязательств и операций;

4. Полноты и непрерывности учета;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. На внебалансовых счетах отражаются:

1. Средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и в управлении;

2. Не наступившие по срокам обязательства и требования;

3. Отсроченные и просроченные платежи;

4. Ценные бумаги;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Материалами синтетического учета являются

1. Ежедневные балансы;

2. Кассовые и бухгалтерские журналы;

3. Сводные карточки, проверочные ведомости, оборотные и оборотно-сальдовые ведомости;

4. Ведомость средств по срокам, остающимся до погашения;

5. Все вместе взятое.

Задание 23.

Вопрос 1. К банковским операциям относятся:

1. Расчетные;

2. Пассивные;

3. Активные;

4. Комиссионные;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. К банковским операциям относятся:

1. Собственные хозяйственные;

2. Операции с ценными бумагами;

3. Срочные ;

4. Доверительного управления;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Операции доверительного управления учитываются на внебалансовых счетах

1. Раздела "Б";

2. Раздела "В";

3. Раздела "Г";

4. Раздела "Д";

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Лицевой счет имеет значимость

1. 17 знаков;

2. 18 знаков;

3. 19 знаков;

4. 20 знаков;

5. 25 знаков.

Вопрос 5. К обязательным реквизитам ведения лицевых счетов относятся:

1. Дата, номер документа операции и сумма операции;

2. Корреспондируующий счет;

3. Оборот по дебету и оборот по кредиту;

4. Остатки по счету;

5. Все вместе взятое.

Задание 24.

Вопрос 1. На отдел банковского аудита возлагается такая функция как:

1. Административный контроль;

2. Контроль бухгалтерского учета;

3. Контроль ликвидности активов и сохранности пассивов, соответствие структур пассивов и активов;

4. Контроль доходности и рентабельности операций;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Основным исходящими документами отдела аудита являются:

1. Записки о состоянии дел в той или иной области деятельности банка или банковских операций;

2. Записки о соответствии проводимых операций решениям общего собрания акционеров (пайщиков) банка, Совета или Правления банка, о выполнении приказов и распоряжений по банку;

3. Аналитические записки;

4. Акты проверок;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. С 1 января 1998 г. вводятся формат расчетно-платежных документов:

1. Платежные требования 0401061;

2. Платежные требования-поручения 0401064;

3. Заявление на аккредитив 0401063;

4. Мемореальный ордер 0481008;

5. Все вместе взятое .

Вопрос 4. Итоговыые суммы повторяются прописью в мемореальных документах:

1. На частичную оплату платежных требований и поручений;

2. Оплату пени;

3. В кассовых ордерах на оприходование и списание ценностей;

4. В небалансовых мемореальных ордерах;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. При приеме денежно-расчетных документов ответственный исполнитель обязан прверить:

1. Соответствует ли документ установленной форме бланка;

2. Заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты;

3. Правильность указания банковских реквизитов;

4. Соответствуют ли печати и подписи распорядителя счетов заявленным банку образцам;

5. Все вместе взятое

Задание 25.

Вопрос 1. К формам безналичных расчетов относятся:

1. Платежные поручения;

2. Чеки;

3. Аккредитивы;

4. Расчеты по инкассо;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Предприятие может иметь следующее количество счетов:

1. Один;

2. Два;

3. Три;

4. Четыре;

5. Все выше перечисленное.

Вопрос 3. Для открытия счетов в банк представляются:

1. Заявление на открытие счет, документ о госрегистрации;

2. Учредительный договор, документ о постановке на учет в налоговой инспекции;

3. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально;

4. правки о регистрации в пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования, фонде занятости и фонда социального страхования;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Мотивом для отказа от акцепта является:

1. Досрочная поставка товара без согласия покупателя;

2. Установленная недоброкачественность товара;

3. Предъявленные требования на товары, не предусмотренные договором;

4. Некомплектность товара;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Мотивом для отказа от акцепта также является:

1. Поставка немаркированных товаров;

2. Превышение цен;

3. Предъявление требования на ранее частично оплаченные товары;

4. Недостача товаров при их приеме от поставщиков;

5. Все вместе взятое.

Банковский аудит, часть 2, тест

Задание 1.

Вопрос 1. Банки (кредитные организации) могут проводить расчеты через расчетную сеть Банка России (РКЦ) путем:

1. Электронных расчетов;

2. Через расчетные клиринговые центры;

3. Непосредственно по корреспондентским счетам банков-корреспондентов;

4. Через собственную внутрибанковскую межфилиальную систему расчетов;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Учет операций в рублях и иностранной валюте в банках-резидентах по счетам Лоро и Ностро ведется на балансовых счетах соответственно:

1. 30109 и 30110;

2. 30111 и 30114;

3. 30112 и 30115;

4. 30113 и 30110;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Для получения кредита от одного банка другому предоставляются следующие документы:

1. Учредительный договор, устав и карточки с образцами подписей;

2. Банковская лицензия;

3. Балансы на последние отчетные даты;

4. Срочное обязательство;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Клиринговым центом является организация:

1. Банковские информационные технологии (Тула);

2. Москлиригцентр (Москва);

3. Межбагковский финансовый дом (Москва);

4. Финансовая группа Урала (Челябинск);

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Средства, привлекаемые в форме депозита от банков-резидентов учитываются на счете:

1. 315;

2. 316;

3. 317;

4. 318;

5. 319.

Задание 2.

Вопрос 1. Краткосрочным считают кредит сроком:

1. До 1 месяца;

2. До 6 месяцев;

3. До 12 месяцев;

4. До 16 месяцев;

5. До 24 месяцев.

Вопрос 2. Полученные под выданные кредиты обеспечение учитывается на активном счете второго порядка:

1. 91303;

2. 91305;

3. 91307;

4. 91304;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Порядок начисления и взимания процентов за предоставленных кредит производится по следующей схеме:

1. Дт счет 61401 Кт счет 47426;

2. Дт счет 47426 Кр по учету денежных средств, расчетных вкладных счетов;

3. Дт счет 61401 Кр счет 47411;

4. Дт счет 47426 Кр счет 47411;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. По учету просроченных процентов по межбанковским кредитам делается следующая проводка:

1. Дт счета 324 Кр счета 320, 321на сумму основного долга;

2. Дт счета 324 Кр счета 322;

3. Дт счета 324 Кр счета 323;

4. Дт счета 325 Кр счета 61301;

5. Все вместе взятое

Вопрос 5. При списании ссудной задолженности делается следующая проводка:

1. Дт сч. по учету созданных резервов Кр счт 458 на сумму созданного резерва;

2. Дт сч. 70209 Кр сч. 458;

3. Дт внебалансового сч.918 Кр сч. 99999;

4. Дт сч. 613 Кр сч. 459;

5. Все вместе взятое.

Задание 3.

Вопрос 1. В соответствии со статьей 819 ГК РФ

1. Кредитный договор заключается в письменном виде;

2. Банк (кредитор) предоставляет кредит на условиях и в размере предусмотренных договором;

3. Заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму;

4. Заемщие обязуется уплатить проценты за кредит;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Согласно ГК сумма произведенного платежа недостаточна для исполнения денежног обязательства при отсутствии иного соглашения

1. Погашает вначале основную сумму долга, затем проценты, затем издержки кредитора;

2. Издержки кредитора, проценты, сумму долга;

3. Издержки кредитора, сумму долга, проценты;

4. Проценты, сумму долга, издержки;

5. Сумму долга, издержки, проценты.

Вопрос 3. Какое из перечисленных утверждений верно:

1. Заем может выдать только кредитная организация;

2. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора;

3. Действительный договор считается ничтожным;

4. В случае заключения договора залога или довора страхования , или гарантии кредитный договор не должен содержать ссылки на указанные доворы;

5. Кредитор вправе предъявлять требования о возврате кредита к лицу, которому денежные средства были перечислены по указанию заемщика.

Вопрос 4. Какое из перечисленных утверждений не верно:

1. Кредит заемщика может погасить третье лицо;

2. Обязательство заемщика погасить кредит считается исполненным в момент зачисления средств на счет кредитора;

3. Применение специальных ссудных счетов предусмотрено специальным планом и другими нормативными документами;

4. Односторонее изменение банком услов й кредитного договора о размере процентов не допускается;

5. Кредиты, погашаемые в иновалюте погашаются за счет средств заемщика на счетах в иностранной валюте.

Вопрос 5. При выдаче последней части кредита деляется проводка:

1. Дт сч. 91302 Кр 99999;

2. Дт сч. 99999 Кр 91301;

3. Дт сч. 91301 Кр 99999;

4. Дт сч. 99999 Кр 92302;

5. Все вместе взятое.

Задание 4.

Вопрос 1. На основании «Закона о банках и банковской деятельности» банки имеют возможность:

1. Выпускать, продавать, покупать и хранить ценные бумаги;

2. Оказывать брокерские услуги на основе заключенных договоров;

3. Оказывать консультационные услуги;

4. Осуществлять доверительные операции по поручению клиентов на основании заключенных договоров на проведение фидуциарных операций;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. К счетам по учету вложений денежных средств в ценные бумаги относятся:

1. 501, 502;

2. 508511;

3. 503507;

4. 512519;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Операции с векселями отражаются на счетах:

1. 512519, 512;

2. 513, 514;

3. 515, 516;

4. 519;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. При обесценении ценных бумаг переоценке подлежат вложения в следующие ценные бумаги:

1. В акции акционерных обществ;

2. В негосударственные долговые обязательства;

3. В муниципальные обязательства;

4. В ценные бумаги по специальному указанию Банка России;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. По дебету счета брокерских операций банка отражают:

1. Израсходованные банком суммы при исполнении брокерских договоров о покупке купонных гособлигаций на оплату НКД;

2. Перечисленные клиентами банку суммы по брокерским договорам на оплату любых ценных бумаг;

3. Вышеизложенное - на оплату НКД по приобретаемым купонным облигациям;

4. Поступившие суммы от реализации или погашения ценных бумаг;

5. Посутпившие суммы полученного в пользу клиента купонного дохода от перепродажи купонных гособлигаций.

Задание 5.

Вопрос 1. Срок обращения депозитного сертификата ограничивается:

1. 1 месяцем;

2. 6 месяцами;

3. 12 месяцами;

4. 18 месяцами;

5. 24 месяцами.

Вопрос 2. Выпущенные банком векселя отражаются на счете:

1. 521 и 522;

2. 520;

3. 423;

4. 523;

5. 426.

Вопрос 3. Причисление процентов во вклад производится проводкой:

1. Дт сч.70203 Кр сч. 423;

2. Дт сч. 61401 Кр сч. 47411;

3. Дт сч. 47411 Кр сч. 202;

4. Дт сч. 47411 Кр сч. 423(426);

5. Дт сч. 47411 Кр сч. 30102.

Вопрос 4. Ломбардные кредиты выдаются на срок:

1. До 1 месяца;

2. До 30 дней;

3. До 15 дней;

4. До 6 месяцев;

5. До 1 года.

Вопрос 5. При погашении просроченного кредита и процентов по нему осуществляется следующая проводка:

1. Дт сч. 70208 Кр сч. 30102;

2. Дт сч. 31801 Кр сч. 30102;

3. Дт сч. 31701 Кр сч. 30102;

4. Дт сч. 70201 Ер сч. 61401;

5. Все вместе взятое.

Задание 6.

Вопрос 1. Банк может совершать следующие операции с иностранной валютой:

1. Неторговые операции, ведение валютных счетов клиентуры;

2. Операции по продаже и покупке наличной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками;

4. Операции по международным расчетам, кредитные операции на внутреннем и международном рынках;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Банки имеют право:

1. Приобретать у третьих лиц, а также уступать третьим лицам за иностранную валюту требования исполнения обязательств в денежной форма;

2. На лизинговые операции, предусматривающие платежи в иностранной валюте;

3. Осуществлять платежи в иностранной валюте по операциям с ценными бумагами в иностранной валюте и в рублях;

4. На доверительное управление денежными средствами в иностранной валюте;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. К основной корреспонденции счетов по валютным операциям относятся:

1. Дт сч. 40702 Кр сч. 30110; Дт счб 30110 и кр сч. 40702;

2. Дт счю 40702 Кр сч. 47405, 40702;

3. Дт сч. 40702.810 К сч. 47405.810; Дт сч. 47406 Кр сч. 40702;

4. Дт сч. 40702.810 Кр сч. 40702;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. К валютным сделкам и срочным операциям относят:

1. Форвардные операции, фьючерсы;

2. Наличные сделки;

3. Сделки today, сделки tomorrow;

4. Сделки СПОТ, операции СВОП;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Авансом в обменных пунктах выдаются:

1. Наличная иностранная валюта;

2. Наличные рубли;

3. Бланки справок по ф. 0406007;

4. Бланки платежных документов в иностранной валюте;

5. Все вместе взятое.

Задание 7.

Вопрос 1. Капитализация собственных средств банка отражается по кредиту счета по учету уставного капитала за счет:

1. Средств резервного фонда;

2. Средств фонда переоценки основных средств;

3. Остатков средств фонда накопления или потребления;

4. Средств фонда экономического стимулирования, нераспределенной прибыли предыдущего года;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. При поступлении наличных денежных средств в оплату акций делается проводка:

1. Дт сч. 30102 Кр сч. 20202;

2. Дт сч. 20202 Кр сч. 60322;

3. Дт сч. 30208 Кр сч.30102;

4. Дт сч. 30102 Кр сч. 30208;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. После заключения договоров продажи акций совершается провоодка:

1. Дт сч. 98090 Кр сч. 98070;

2. Дт сч. 98090 Кр сч. 98000;

3. Дт сч. 98040 Кр сч. 98000;

4. Дт сч. 30208 Кр сч. 60322;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. При покупке собственных акций по цене выше номинальной стоимости осуществляется следующей проводкой:

1. Дт сч.ю 105 Кр сч. по учету денежных средств;

2. Дт сч. 105, 702 Кр сч. по учету денежных средств или расчетного счета продавца;

1. Дт сч. 105 Кр сч.701;

3. Дт сч.102 Кр сч. 10501;

4. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Учет фондов банка ведется на счетах:

1. Резервный;

2. Специальный;

3. Накопления;

4. Другие фонды;

5. Все вместе взятое.

Задание 8.

Вопрос 1. Главным источником поступления основных средств являются:

1. Взносы участников в уставный капитал;

2. Покупка;

3. Строительство;

4. Безвозмездное получение;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Учет нематериальных активов ведется на балансовом счете:

1. 609;

2. 606;

3. 967;

4. 605;

5. 705.

Вопрос 3. Амотризация объектов основных средств производится следующим способом:

1. Линейным;

2. Уменьшаемого остатка;

3. Списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

4. Списания стоимости пропорционально объему продукции;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Договор лизинга должен отвечать следующим требованиям:

1. Право выбора объекта лизинга и продавца принадлежит лизингополучателю, если иное не предусмотрено договором;

2. Лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских целях;

3. Лизинговое имущество приобретается лизингодателем у продавца лизингового имущества только при условии передачи в лизинг лизингополучателю;

4. Сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную стоимость лизингового имущества в ценах на момент заключения сделки;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Передаваемые в эксплуатацию МБП учитываются на счете:

1. 6118/03;

2. 16.1102;

3. 61101;

4. 610;

5. Все вместе взятое.

Задание 9.

Вопрос 1. Определение результатов деятельности банка должно происходить не реже одного раза:

1. В год;

2. В полугодие;

3. В квартал;

4. В месяц;

5. В неделю.

Вопрос 2. Результат финансовой деятельности банка отражается в форме:

1. № 1;

2. № 2;

3. № 3;

4. № 4;

5. № 5.

Вопрос 3. К непроцентным доходам банка можно отнести:

1. Проценты по выданным краткосрочным кредитам;

2. Проценты по выданным долгосрочным кредитам;

3. Проценты по межбанковским кредитам;

4. Положительные курсовые разницы;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Прибыль определяется путем вычитания из общей суммы расходов:

1. По дебету;

2. Сальдо счета № 702;

3. По кредиту;

4. Сальдо счета № 701;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Общая финансовая отчетность в соответствии с инструкцией № 17 включает в себя:

1. Баланс

2. Отчет о прибылях и убытках

3. Дополните6льные таблицы

4. Вспомогательные таблицы

5. Все вместе взятое

Задание 10.

Вопрос 1. К важнейшим принципам бухгалтерского учета относятся:

1. Первичное документальное оформление и своевременная регистрация всех банковских операций;

2. Контроль за наличием и движением денежных средств, применение системы двойной записи по счетам бухгалтерского учета;

3. Составление бухгалтерской отчетности;

4. Текущий анализ бухгалтерской информации;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. К принципам осторожности бухгалтерского учета относятся:

1. Активы отражаются по наименьшей стоимости;

2. Пассивы отражаются по максимальной стоимости;

3. Создание резервов по рисковым активам;

4. Учет обязательств вместе с процентами по ним;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Под контролем внутренней аудиторской службы должны находится объекты бухгалтерского учета:

1. Денежные средства и драгоценные металлы;

2. Материальные и нематериальные активы;

3. Платежи и расчеты, обязательства банка и его клиентов;

4. Прибыль и ее использование, капитал банка и его движение;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. К принципам построения финансовой ответности коммерческими банками относятся:

1. Непрерывная деятельность, постоянство и приемственность правил бухгалтерского учета;

2. Принцип осторожности бухгалтерского учета;

3. Одномоментность отражения сделки в бухгалтерском учете в день ее фактического свершения;

4. Принцип раздельного отражения остатков по активным и пассивным счетам (сальдирование оборотов не допускается);

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. При аудите документооборота и внутрибанковского контроля следует проверить:

1. Наличие источников информации по организации документооборота;

2. Соблюдение условий докментооборота на примере конкретных первичных документов;

3. Качество внутрибанковского контроля за документооборотом банка;

4.Организацию банковского архива, соблюдение сроков хранения документов, порядок доступа к архивным документам;

5. Все вместе взятое.

Задание 11.

Вопрос 1. Оплата Уставного капитала наличными деньгами оформляется:

1. Дт счет 031(060) Кр счет 010;

2. Дт счет 161 Кр счет 010;

3. Дт 072 Кр 010;

4. Дт счета 080 Кр счета 010;

5. Дт счета 920 (921, 931, 940,942) Кр 010.

Вопрос 2. Для пайщиков, не являющихся клиентами банка оплата уставного капитала в безналичном порядке осуществляется проводкой:

1. Дт счета 060 Кр счета 010;

2. Дт счета клиентов банка Кр счете 010;

3. Дт счета 161 Кр 010;

4. Дт счета 942 Кр счета 010;

5. Дт счета 031 Кр счета 010.

Вопрос 3. Оплата уставного капитала акционерного банка в наличной форме осуществляется следующей проводкой:

1. Дт счета накопительный счет Кр счета 904;

2. Дт счета 031 Кр счета 904 (соответствующий лицевой счет);

3. Дт счета 060 Кр счета 904;

4. Дт счета накопительный счет Кр 076;

5. Дт счета накопительный счет Кр счета 010.

Вопрос 4. Оплата акций коммерческого банка может производиться с использование следующей проводки:

1. Дт счета 060 Кр 076;

2. Дт счета 072 Кр счета 010;

3. Дт счета 080 Кр счета 161;

4. Дт счета 076 Кр счета 060;

5. Дт счета 940 Кр счета 072.

Вопрос 5. Закрытие накопительного счета и перечисление денежных средств на накопительный счет оформляется следующей записью:

1. Дт счета 904 Кр счета 102;

2. Дт счета 161 Кр сччета 010;

3. Дт счета 904 Кр счета 010;

4. Дт счета 161 Кр счета 103;

5. Дт счета 161 Кр счета 104.

Задание 12.

Вопрос 1. При проверке правильности учета основных средств существенным является:

1. Правильность отнесения материальных средств и ценностей к основным средствам;

2. Наличие источника приобретения основных средств и отражение использования этого источника в бухгалтерском учете;

3. Организация инвентарного учета основных средств;

4. Своевременная переоценка основных средств и правильность отражение ее результатов в учете;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. В банковской практике осуществляются следующие операции с основными средствами:

1. Покупка и продажа;

2. Безвозмездная передача банку;

3. Передача в порядке взноса в Уставный фонд банка;

4. Передача в лизинг;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Источником покупки основных средств чаще всего является:

1. Кредитные средства;

2. Привлеченные средств;

3. Прибыль;

4. Заемные средства;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Использование источника покупки основных средств учитывается нарастающим итогом по счету:

1. 018;

2. 930;

3. 932;

4. 940;

5. 921.

Вопрос 5. Оплата поставщику основных средств платежным поручением оформляется проводкой:

1. Дт счета 921 Кр счета 930;

2. Дт счета 950 Кр счета 018;

3. Дт счета 930 Кр счета 932;

4. Дт счета 932 Кр счета 161;

5. Дт счета 016 Кр счета 018.

Задание 13.

Вопрос 1. При предварительной оплате в рублях основных средств осуществляется следующие проводки:

1. Дт счета 932 Кр счета 161;

2. Дт счета 930 Кр счета 932;

3. Дт счета 016 (950) Кр счета 018;

4. Дт счета 921 Кр счета 930;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. В случае предварительной оплаты основных средств в иностранной валюте осуществляют проводки:

1. Дт счета 076 Кр счета 072;

2. Дт счета 930 Кр счета 076;

3. Дт счета 016(950) Кр счета 018;

4. Дт счета 921 Кр счета 930;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Последующая оплата основных средств за рубли осуществляется следующими проводками:

1. Дт счета 930 Кр счета 932;

2. Дт счета 932 Кр счета 161 (168, 031);

3. Дт счета 016 (950) Кр счета 018;

4. Дт счета 921 Кр счета 930;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Отражение в учете банка результатов переоценки основных средств фиксируется следующей проводкой

1. Дт счета 924 Кр счета 921;

2. Дт счета основных средств по каждому объекту Кт счета 012;

3. Дт счета 921 Кр счета 960;

4. Дт счета 924 Кр счета 010;

5. Дт счета 980 Кр счета 015.

Вопрос 5. Досрочное списание нематериальных активов оформляется проводкой:

1. Дт счета 925 Кр счета 161;

2. Дт счета 970 Кр счета 925;

3. Дт счета 925 Кр счета 168;

4. Дт счет 950 Кр счета 925;

5. Дт счета 925 Кт счета 031.

Задание 14.

Вопрос 1. При безналичных расчетах допускается использование следующих инструментов:

1. Платежных поручений;

2. Чеков;

3. Аккридитивов;

4. Платежных требований и поручений;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. При оплате платежных поручений совершается бухгалтерская проводка:

1. Дт счета плательщика Кр счета получателя (или счет 161);

2. Дт счета 925 Кр счета 161;

3. Дт счета 921 Кр счета 960;

4. Дт счета 904 Кр счета 921;

5. Дт счета 904 Кр счета 942.

Вопрос 3. Могут открываться следующие виды аккедитивов:

1. Депонированные;

2. Гарантированные;

3. Отзывные;

4. Безотзывные;

5. Все вместе взятое

Вопрос 4. Аккредитив может быть предназначен для расчетов с:

1. Одним поставщиком;

2. Двумя поставщиками;

3. Тремя поставщиками;

4. Четырьмя поставщиками;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. В договоре между плательщиком и поставщиком кроме порядка расчетов по аккредитиву указывается:

1. Наименование банка-эмитента;

2. Вид аккредитива и способ его исполнения;

3. Способ извещения поставщика об открытии аккредитива;

4. Полный перечень и полную характеристику документов, представленных поставщику;

5. Все вместе взятое.

Задание 15.

Вопрос 1. Аудит кассовых операций включает следующие моменты:

1. Проверка учета ценностей и документов в денежном хранилище;

2. Документальная проверка кассовых операций;

3. Сверка аналитического и синтетического учета операций;

4. Проверка правильности осуществления расчетов наличными деньгами;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Двери денежного хранилища закрываются на:

1. Один замок;

2. Два замка;

3. Три замка;

4. Четыре замка;

5. Пять замков;

Вопрос 3. В денежном хранилище аудитор банка может сверить:

1. Остатки по книге с фактическим наличием денежных билетов;

2. Монеты методом пересчета;

3. Бланки строгой отчетности согласно внебалансовому счету;

4. Остатки ценностей и документов в денежном хранилище с остатками на соответствующих счетах бухгалтерского учета;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Документарная проверка проведения кассовых операций включает:

1. Заполнение документа;

2. Проверку документа бухгалтером;

3. Проверка документа контролером;

4. Совершение операции, указанной в документе кассиром;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. При проведении аудиторской проверки расчетов наличными деньгами следует руководствоваться следующим:

1. Проверка осуществляется по авансовым отчетам и приложенным к ним документам;

2. Под термином «один платеж» понимаются расчеты одного юридического лица с другим в один день по олному или нескольким денежным документам;

3. Подтверждением расходов наличными деньгами является договор (контракт);

4. Подтверждение расходов наличными деньгами является - счет и копия товарного контрольного чека;

5. Все вместе взятое.

Задание 16.

Вопрос 1. Кредитный отдел коммерческого банка выполняет следующие функции:

1. Подготавливает договоры на привлечение денежных ресурсов;

2. Оформляет проекты кредитных договоров;

3. Оказывает консалтинговые (консультационные) услуги клиентам банка;

4. Принимает меры по страхованию риска непогашения кредитов;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Начальник кредитного отдела должен обладать:

1. Высоким уровнем профессиональных знаний в области банковского дела;

2. Навыками работы с компьютерной техникой;

3. Организаторскими способностями, служебной этикой;

4. Принципиальностью в решении вопросов профессиональной деятельности и отстаивания экономических интересов банка;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. В качестве обеспечения выдаваемых ссуд могут использоваться:

1. Гарантии;

2. Поручительства;

3. Залог;

4. Страхование;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Под системой кредитования понимается:

1. Принципы и объекты кредитования;

2. Методы выдачи и погашения ссуд;

3. Методы банковского планирования и прогнозирования;

4. Банковский контроль;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. В практике кредитования используются виды процентных ставок:

1. Простые;

2. Сложные;

3. Фиксированные;

4. Плавающие;

5. Все вместе взятое.

Задание 17.

Вопрос 1. Программа аудита бухгалтерского учета кредитнгых операций должна быть направлена на изучение бухучета:

1. Операций по выдаче и погашеию кредитов, а также начисленных и полученных процентов;

2. Полученного обеспечения;

3. Просроченной задолженности по основному долгу и проуентам;

4. Сформированного резерва на возмещение потери по ссудам;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. Для эффективного достижения поставленных целей программа аудита бухгалетрского учета кредитных операций должна:

1. Оценить корректность отражения кредитных операций в бухгалтерком учете на протяжении отчетного периода;

2. Установить, что остатки по бадансовым счетам достоверно отражают сумму задолженности заемщиков перед банком на дату подтветрждения бухгалтерской отчетности;

3. Оценить полноту и своевременность отражения в учете процентов, полученных за предоставленные кредиты;

4. Установить, что кредиты, по которым нарушен срок погашения основного долга, своевременно и в полном объеме переносятся на счета учета просроченной задолженности;

5. Все вмесссте взятое.

Вопрос 3. Кредиты, предоставленные банкам отражаются на счете:

1. 320;

2. 321;

3. 452;

4. 454;

5. 455.

Вопрос 4. Кредиты, предоставленные банком нерезидентом отражабтся на счете:

1. 913;

2. 917;

3. 918;

4. 321;

5. 452.

Вопрос 5. Просроченные проценты по предоставленным межбанкоским кредитам отражаются на счете:

1. 458;

2. 459;

3. 452;

4. 325;

5. 454.

Задание 18.

Вопрос 1. Грамотное и обоснованное построение репрезентативной выборки позволяет:

1. На фоне существенного сокращения затрат времени получить достаточный объем аудиторских доказательств;

2. Уменьшить объем аудиторского контроля;

3. Снизить вероятность мошенничества;

4. Увеличить достоверность результатов контроля;

5. Все вмместе взятое.

Вопрос 2. При разработке схемы построения выборки для проверки кредитных операций коммерческого банка учитываются:

1. Требования стандарта «Аудиторская выборка»;

2. Принципы, принятые в зарубежной практике аудита;

3. Приемы, принятые в зарубежной практике аудита;

4. Накопленный отечественный опыт;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Риск выборки - это:

1. Опасность составления неверного заключения о результатах финансовой отчетности;

2. Опасность, что выполняемые аудитором процедуры проверки не выявят существенных ошибок;

3. Опасность, что мнение аудитора, высказанное на основе выборочного исследования, может отличаться от мнения, высказанного по итогам проверки всей совокупности данных;

4. Опасность составления неверного заключения;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4.При оценке результатов выборки аудитор

1. Анализирует каждую ошибку;

2. Экстраполирует полученные результаты на всю проверяемую совокупность;

3. Оценивает риски выборки;

4. Оценивает степень влияния ошибок на другие участки аудита;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. В соответствии с положениями стандарта "Аудиторская выборка"

1. Все втадии проведения выборки и анализ ее результатов должны быть отражены в рабочей документации аудитора;

2. Статистическая выборка изменяет требованиия к произвольной выборке;

3. Выботка при осуществлении аудита проводится с целью увеличения объема работ;

4. Объем выборки не зависит от уровня существенности;

5. Все вместе взятое.

Задание 19.

Вопрос 1. Основными задачами аудита налогообложения банков являются:

1. Дать заключение о правильности исчисления налогооблагаемой базы всех видов налогов, выявить степень допущенных нарушений в бухгалтерской отчетности; провести необходимые консультации по неясным вопросам в области налогообложения;

2. Снижение уровня налогообложения;

3. Анализ финансового состояния банка;

4. Выявление узких мест в финансовой политике банка;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. К объектам налогообложения относятся:

1. Налог на прибыль, на имущество банков;

2. Налог на добавленную стоимость;

3. Налоги, уплачиваемые банками в дорожные фонды;

4. Плата за землю, местные налоги, уплата государственной пошлины;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. Аудит налога на прибыль банка включает следующие виды проверок:

1. Проверку соответствия расчета налога и законодательной базы; особенности льгот;

2. Правильность используемых ставок;

3. Проверку соблюдения сроков исчисления и уплаты налогов в бюджет;

4. Проверки организации бухгалтерского учета налога на прибыль;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Бухгалтерский учет НДС осуществляется на балансовом счете:

1. 904;

2. 161;

3. 970;

4. 950;

5. 980.

Вопрос 5. Расходы, относимые на себестоимость в пределах установленных норм:

1. Командировочные;

2. На рекламу;

3. На подготовку кадров;

4. Представительские расходы;

5. Все вместе взятое.

Задание 20.

Вопрос 1. В состав доходов банков, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, включается:

1. Суммы начисленных и полученных процентов по кредитным ресурсам;

2. Комиссионные сборы;

3. Плата за услуги, оказываемые клиентам;

4. Доходы, полученные банком по размещению ценных бумаг;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 2. В состав налогооблагаемых доходов банков входят:

1. Выплаты в денежной форме премий, материальной помощи;

2. Расходы на содержание службы охраны;

3. Доходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами;

4. Выплаты дивидендов акционерам банка;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 3. На финансовые результаты деятельности предприятий относятся следующие расходы и потери:

1. Затраты капитального характера;

2. Расходы на создание непроизводственной сферы;

3. Отрицательные курсовые разницы по валютным операциям;

4. Расходы на рекламу;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 4. Бухгалтерский учет НДС при реализации услуг осуществляется следующими проводками:

1. Дт счет 161 Кр 904/2, 960;

2. Дт счет 031 Кр 904/2, 960;

3. Дт счет 060 Кр 904/2, 960;

4. Дт счет клиента Кр 904/2, 960;

5. Все вместе взятое.

Вопрос 5. Коммерческий банк освобождается от уплаты государственной пошлины в следующих случаях:

1. Выступая истцом по искам, вытекающим из авторского права;

2. При подаче заявлений об отмене решения суда о прекращении дела;

3. Получаемые копии документов, связанные с уголовными делами;

4. Выступая истцом по делу о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением;

5. Все вместе взятое.