Финансовое право
1. Сформулируйте понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
2. Раскройте особенности финансов как экономической категории, указав самые важные функции финансов.
3. Раскройте сущность методов финансовой деятельности государства (муниципальных образований).
4. Охарактеризуйте правовые и неправовые формы финансовой деятельности государства (муниципальных образований).
5. Охарактеризуйте систему государственных (муниципальных) органов, осуществляющих финансовую деятельность, указав функции и полномочий органов, входящих в систему.
6. Дайте определение финансового права как отрасли российского права, предмета и метода правового регулирования.
7. Опишите виды финансово-правовых норм.
8. Изложите структуру финансово-правовой нормы и особенности санкции финансово-правовой нормы.
9. Сформулируйте понятие и задачи финансового контроля.
10. Охарактеризуйте принципы и виды финансового контроля.
11. Назовите систему органов финансового контроля в РФ.
12. Дайте краткую характеристику финансовому контролю, осуществляемому Федеральным Казначейством.
13. Дайте краткую характеристику финансовому контролю, осуществляемому Счетной палатой РФ.
14. Охарактеризуйте ведомственный финансовый контроль и внутрихозяйственный (внутренний) финансовый контроль.
15. Раскройте сущность, понятие бюджетная системы Российской Федерации, с указанием ее структуры.
16. Дайте определение понятия бюджета, консолидируемого бюджета, указав их различия и правовую форму.
17. Охарактеризуйте понятие профицита бюджета, дефицит бюджета и источников его финансирования.
18. Сформулируйте понятие ответственности за нарушение бюджетного законодательства.
19. Дайте краткую характеристику бюджетным полномочиям, бюджетной компетенции, бюджетным правам, с указанием развития терминологии в контексте изменений бюджетного законодательства.
20. Дайте определение понятие и стадии бюджетного процесса, бюджетного периода.
21. Изложите последовательность рассмотрения и утверждения проекта закона (решения) о бюджете представительными органами власти.
22. Изложите своими словами процесс исполнения бюджета, принципа единства кассы, иммунитета бюджета.
23. Перечислите целевые государственные и муниципальные денежные фонды, указав понятие, значение и их виды.
24. Назовите целевые внебюджетные и бюджетные государственные и муниципальные денежные фонды, существующие в финансовой системе Российской Федерации.
25. Дайте краткую характеристику налогов и сборов в России.
26. Опишите содержание финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий и особенности правового статуса казенных предприятий.
27. Раскройте сущность, понятие, функции страхования для финансовой системы России.
28. Назовите понятие и формы государственного (муниципального) кредита и значение государственного (муниципального) кредита.
29. Дайте краткую характеристику структуре денежной системы России, указав правовые основы ее функционирования и эмиссии денег.
30. Сформулируйте понятие и содержание валютного регулирования, валюты и валютных ценностей.
1. На основании Федерального закона от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» укажите, что из вопросов местного значения городского округа и муниципального района составляет финансовую деятельность данных муниципальных образований.
Определите, в чем заключаются пределы полномочий органов местного самоуправления?
Обоснуйте, соответствуют ли данные полномочия в финансовой сфере Конституции РФ?
Аргументируйте, как принцип приоритета публичных интересов финансов реализуется в финансовой деятельности органов местного самоуправления?
2. На семинарском занятии студент Иванов при рассмотрении вопроса о месте финансового права в системе права в качестве самостоятельной отрасли права ответил, что финансовое право появилось одновременно с возникновением государственного и административного права, поскольку государство не может существовать без соответствующих финансовых ресурсов, поступление которых закрепляется нормами
финансового права.
Оцените ответ студента, согласны ли Вы с вышеизложенной точкой зрения?
Обоснуйте свой ответ.
Предложите свой вариант ответа, с указанием место и роли финансового права в системе российского права.
3. На основании Постановления Конституционного Суда РФ от 15.02.2019 № 10-П «По делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки О.Ф. Низамовой» где суд прямо указал, что, осуществляя правовое регулирование в налоговой сфере, законодатель обязан исходить из того, что в силу Конституции Российской Федерации права и свободы человека и гражданина определяют смысл, содержание и применение законов (ст. 18), т.е. налогообложение не должно быть несоразмерным, с тем, чтобы реализация гражданами конституционных прав не оказалась парализованной. При этом законодатель должен неукоснительно соблюдать принцип равенства перед законом и судом и принцип пропорциональности (ст. 19, ч. 1; ст. 55, ч. 3, Конституции Российской Федерации), которыми ограничиваются пределы законодательного усмотрения при установлении, введении и взимании налогов.
Проанализируйте позицию Конституционного Суда РФ, подготовьте письменное заключение с учетом следующих вопросов:
Объясните, какую роль в правоприменении играют принципы права?
Оцените, можно ли согласиться с мнением: принципы финансового права по своей природе являются непосредственными правовыми регуляторами общественных отношений в сфере публичных финансов?
Проанализируйте, как регулируется этот вопрос нормативными правовыми актами об оперативно-розыскной деятельности?
4. Статьей 21 НК РФ среди прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) установлено, что налогоплательщики имеют право, в частности, использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Сформулируйте, к какому виду (обязывающих, запрещающих, управомочивающих) норм относится данная норма налогового права?
Приведите пример структурных элементов финансово-правовой нормы — гипотезы, диспозиции, санкции — в соответствии с российским законодательством.
5. Государственная Дума Федерального Собрания РФ назначила на должность Председателя Центрального банка РФ гр-на Л., отправив в отставку гр-на Д. Гр-н Д., посчитав свою отставку незаконной, обратился с жалобой в Генеральную прокуратуру РФ.
Составьте проект ответа Прокуратуры на жалобу гр-на Д. (перечислите основания законности / незаконности действий Государственной Думы Федерального Собрания РФ).
Аргументируйте, относятся ли указанные надзорные полномочия Прокуратуры к полномочиям в сфере финансового контроля (надзора)?
Определите, как должен поступить прокурор в данной ситуации?
6. Аудиторская фирма провела проверку в ООО «Магнит» и, выявив ряд финансовых нарушений, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство ООО было привлечено к ответственности.
Оцените правомерность действий аудиторов.
Аргументируйте, вправе ли они применять какие-либо санкции в случае выявления нарушений требований финансового законодательства?
Объясните, какие возможные действия могут быть предприняты руководством ООО «Магнит» в связи с получением такого решения?
7. Коммерческое предприятие получило из регионального бюджета средства в качестве инвестиций для расширения и модернизации производства и создания новых рабочих мест, однако израсходовало часть бюджетных средств на выплату заработной платы своим работникам и уплату налогов. Счетная палата РФ, узнав об этом, приняла решение о наложении санкций на руководство предприятия.
Оцените правомерность действий Счетной палаты РФ.
Определите, в отношении каких субъектов экономической деятельности Счетная палата РФ вправе проводить проверки?
Аргументируйте Вашу позицию, указав полномочия Счетной палаты по наложению санкций в результате выявления нарушений.
8. Краевое законодательное собрание К-ского края в порядке законодательной инициативы и внесло в Государственную Думу ФС РФ законопроекты:
1) об увеличении финансирования из федерального бюджета ряда социальных программ;
2) о применении льготных ставок налога на добавленную стоимости в размере 0 процентов для отдельных видов социально-значимых товаров;
3) о внесении изменений и дополнений в НК РФ в части упорядочения налогового контроля.
Объясните, требуются ли названные законопроекты экспертизы в Счетной палате РФ?
Назовите в соответствии с действующим законодательством основные обязанности главного бухгалтера.
Раскройте порядок законодательной инициативы по внесению изменений в Бюджетный кодекс РФ?
9. Территориальный орган Федерального казначейства произвел комплексную проверку правильности использования федеральных денежных средств, выделенных из федерального бюджета государственному унитарному предприятию «Завод «Резинотехника». В ходе проверки данным органом были исследованы учредительные документы предприятия, плановые документы, в которых устанавливается распределение денежных средств по временному и целевому признакам, финансово-бухгалтерские документы.
Оцените правомерность действий территориального органа Федерального казначейства.
Укажите, какие органы в Российской Федерации могут осуществлять последующий финансовый контроль?
Сформулируйте полномочия органов Федерального Казначейства.
10. Индивидуальный предприниматель Иванов в период с 01.01.2019 по 31.12.2019 предоставлял услуги по перевозке на автомобильном транспорте общего пользования в городском и пригородном сообщении на основании договора от 01.01.2019 № 16-06, заключенного с Муниципальным комитетом по транспорту администрации муниципального образования на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом на маршрутах регулярного сообщения.
В соответствии с п. 6.3 договора о перевозке от 01.01.2019 выпадающие доходы перевозчика от перевозки пассажиров с использованием социальных проездных документов подлежали компенсации за счет средств соответствующего бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъекта РФ, нормативными правовыми актами органа местного самоуправления.
Иванов при осуществлении пассажирских перевозок предоставлял льготы, установленные Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», Законом субъекта РФ «О социальной поддержке отдельных категорий населения субъекта РФ», Указом губернатора области от 02.02.2005 № 15 «О введении в обращение социальных проездных документов на транспорте общего пользования городского и пригородного сообщения (кроме такси)».
Составьте необходимые письменные рекомендации индивидуальному предпринимателю Иванову.
Оцените законность и определите, подлежат ли выпадающие доходы перевозчика от перевозки пассажиров с использованием социальных проездных документов компенсации за счет средств федерального бюджета?
Обоснуйте, действует ли в данном случае нормы федерального законодательства?
11. Дефицит бюджета муниципального образования составил 12% от годового объема доходов местного бюджета. При этом указанный дефицит полностью покрывался источниками финансирования дефицита бюджета.
Проанализируйте, в каких случаях дефицит местного бюджета может превышать, установленный БК объем?
Проанализируйте, в каких случаях дефицит местного бюджета не может превышать 5 %?
Составьте необходимые рекомендации муниципальному образованию.
12. Правительством субъекта РФ было заключено соглашение с Министерством финансов РФ о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению государственных финансов субъектов Российской Федерации. При этом Правительство субъекта РФ увеличило предельную численность работников государственных учреждений (размер увеличения по итогам года составил 394 единицы).
Определите, какие нормы бюджетного законодательства были нарушены?
Проанализируйте, в каких случаях заключается соглашение с Министерством финансов РФ о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению государственных финансов субъектов Российской Федерации?
Предложите наиболее эффективные требования к такому соглашению.
13. Глава администрации Иркутской области издал распоряжение, где указал, что при принятии должностными лицами органов ГИБДД области решений о наложении штрафов в качестве меры административной ответственности, — 50% этих денежных средств зачислять в бюджет области и 50% — в местные бюджеты, а суммы конфискаций
— полностью в бюджет области.
Определите, на основе действующего бюджетного законодательства законность указанного распоряжения.
Обоснуйте, имеется ли в данном случае нарушение законодательства?
Раскройте порядок распределения доходов в бюджетной системе.
14. Органами прокуратуры В-ской области в ходе проведения в конце февраля 2021 г. проверки установлено, что представительные органы местного самоуправления, за исключением одного из городов, свои бюджеты на текущий год не приняли.
Дайте правовую оценку действиям представительных органов местного самоуправления.
Определите порядок рассмотрения и утверждения проекта закона о бюджете представительными органами местного самоуправления.
Спрогнозируйте, как должен поступить прокурор в данном случае?
15. Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Ямало-Ненецкому автономному округу обратилось в арбитражный суд с заявлением к Управлению Федерального казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу о признании недействительными несколько положений представления, в котором отмечаются выявленные нарушения:
– не утверждены и не размещены план график закупок товаров работ и услуг для обеспечения федеральных нужд на год в системе Единой информационной системе (далее - ЕИС) в установленный срок,
– аренде транспортного средства без экипажа на сумму 87 500 руб.,
– приобретение двух сплит-систем, поставка офисной бумаги с превышением установленного норматива за единицу цены товара по договорам в связи с отсутствием коммерческих предложений по меньшей стоимости,
Управление юстиции по ЯНАО заявило о выходе УФК по ЯНАО за пределы своих полномочий в рамках контрольно-надзорных функций при проведении проверочных мероприятий.
Определите характер выявленных нарушений.
Поясните, в какие сроки УФК может проводить контрольные мероприятия и применять меры бюджетного принуждения?
Оцените обоснованность действий Управление Министерства юстиции.
16. В соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете Российская Федерация предоставляет субъектам Российской Федерации субсидии на организацию обеспечения населения лекарственными препаратами для медицинского применения, медицинскими изделиями, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов, закупленными по государственным контрактам. В финансовом году, в котором было предусмотрено предоставление указанной субсидии, С-кая область допустила нарушение условий предоставления межбюджетных трансфертов. В связи с этим было принято решение применить к С-кой области бюджетные меры принуждения, предусмотренные ст. 306.8 БК РФ.
Проанализировав порядок и субъектный состав отношений по предоставлению вышеуказанной субсидии, составьте по установленной форме решение Министерства финансов РФ о приостановлении предоставления С-кой области субсидии на организацию обеспечения населения лекарственными препаратами для медицинского применения, медицинскими изделиями, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов, закупленными по государственным контрактам.
Оцените законность применения бюджетных мер принуждения, предусмотренные ст. 306.8 БК РФ.
17. Федеральное казенное учреждение «Стратегические разработки» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным предписания Управления Федерального казначейства по С-ой области в части обязания учреждения возвратить в доход федерального бюджета 36 360 000 рублей 60 копеек, полагая предписание незаконным и нарушающим права.
В ходе проверки выявлены нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации, иных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, государственных, муниципальных контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными и муниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля.
Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.
Оцените законность применения санкций на основе норм действующего бюджетного законодательства.
Составьте необходимые разъяснения для Федерального казенного учреждения «Стратегические разработки».
18. МУП «Электротеплосеть» в период с 01.06.2019 по 31.12.2019 г. при оказании коммунальных услуг предоставлял льготу по оплате стоимости услуг отопления педагогическим работникам образовательных учреждений, проживающих в сельской местности. В связи с тем, что затраты в сумме 120 066 руб. 25 коп. по предоставленным льготам, не были компенсированы, предприятие обратилось в арбитражный суд с иском к Российской Федерации в лице Министерства финансов Российской Федерации о взыскании 120 066 руб. 25 коп, убытков, понесенных в связи с предоставлением льгот педагогическим работникам за отопление жилых помещений.
Оцените, должны ли быть компенсированы убытки МУП? Если да, то за счет средств, какого бюджета?
Проанализируйте, в расходные обязательства, какого бюджета должны быть включены данные виды расходов?
Определите, какую ответственность влекут такие нарушения?
19. Медицинская организация в течение месяца оказывала медицинскую помощь новорожденным в послеродовой период. По окончании месяца указанная организация направила счет на оплату данной медицинской помощи в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Однако территориальный фонд обязательного медицинского страхования отказался оплачивать данную медицинскую помощь со ссылкой на то, что за новорожденных не уплачиваются страховые взносы.
Оцените, правомерность действий территориального фонда обязательного медицинского страхования?
Поясните, как следует поступить медицинской организации?
Объясните механизм оплаты медицинским организациям услуг по медицинской помощи, оказанной женщинам и новорожденным в период родов и в послеродовой период.
Составьте перечень нормативных правовых актов, регламентирующие данные правоотношения.
20. Пенсионный фонд РФ составил проект бюджета Пенсионного фонда РФ и направил его в Правительство РФ.
Правительство РФ отказалось его рассматривать и вносить в Государственную Думу РФ со ссылкой на то, что составление проектов бюджетов должно осуществлять Министерство финансов РФ.
Оцените действия и аргументы сторон.
Укажите, какие органы принимают участие в составлении бюджетов государственных внебюджетных фондов?
Раскройте порядок составления проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, их особенности.
21. Распоряжением Правительства М-ой области были образованы следующие внебюджетные фонды:
- территориальный дорожный фонд;
- Фонд пожарной безопасности М-ой области;
- Экологический фонд «Охрана природы»;
- Пенсионный фонд М-ой области;
- Фонд капитального ремонта многоквартирных домов, построенных до 1960 года.
Оцените правомерность действий Правительства М-ой области.
Спрогнозируйте, изменится ли решение задачи, если указанные внебюджетные фонды были бы образованы распоряжением Правительства РФ?
Приведите примеры фондов, которые возможно создать в субъекте РФ.
22. В ходе проверки расчета 4-ФСС органом фонда социального страхования было установлено, что у ООО имеется задолженность по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Фонд выставил требование о взыскании долга. Но компания обратилась в суд с заявлением о признании факта утраты возможности принудительного взыскания ФСС задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Определите, признаются ли объектом обложения страховые взносы, выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности?
Определите ответственность за задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Предложите свое решение.
23. В июле 2019 г. в Управление Федерального казначейства по Н-скому р-ну Н-ской области были предъявлены исполнительные листы к муниципальному образованию «Н-ский район» на общую сумму 100 млн. руб.
Данная задолженность у муниципального образования «Н-ский район» возникла вследствие дефицита бюджета за предыдущие годы. В бюджете муниципального образования на 2019 и 2020 гг. не предусмотрено погашения долгов прошлых лет. Доходы бюджета на 2019 год составили – 190 млн. руб., из них собственных доходов – 100 млн. руб.
Докажите, имеются ли основания для введения временной финансовой администрации и передачи исполнения бюджета муниципального образования «Н-ский район» финансовому органу субъекта РФ?
Объясните, могут ли данные исполнительные листы быть исполнены за счет бюджетных средств муниципального образования?
Оцените, включается ли указанная задолженность в состав муниципального долга?
Обоснуйте свои ответы.
24. Муниципальное образование получило иностранный займ в размере 1 млн. долларов США по годовой ставке 2%. Эти средства вкладываются в инвестиционные проекты на территории муниципального образования.
Обоснуйте, имело ли право муниципальное образование получать заем в иностранной валюте?
Определите, в каких случаях муниципальное образование имеет право на осуществление внешних заимствований?
Сформулируйте, что может служить отказом в согласовании программ муниципальных внешних заимствований?
25. Гражданин М.В. Савин подал иск в суд с требованием к Министерству финансов Российской Федерации о взыскании денежных средств по унаследованному им вкладу, размещенному в Сберегательном банке Российской Федерации до 20 июня 1991 года, ссылаясь на статью 4 Федерального закона от 10 мая 1995 года № 73-ФЗ «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации», а фактически – ее положения, предусматривающего, что ценностью гарантированных сбережений граждан признается покупательная способность вложенных денежных средств на момент их вложения.
Проанализируйте нормы указанного закона и определите права наследника гражданина, поместившего свои сбережения во вклад Сберегательного банка Российской Федерации до 20 июня 1991 года, права на своевременную, справедливую и соразмерную компенсацию, позволяющую восстановить покупательную способность гарантированных сбережений в полном объеме.
Сформулируйте полномочия Правительства РФ в обеспечение гражданам Российской Федерации защиту их сбережений, признанных государственным долгом Российской Федерации.
26. Налоговый орган произвел перерасчет земельного налога физическому лицу за три предыдущих года в связи с ошибочным применением ставки налога, кадастровая стоимость и разрешенный вид использования земли не менялись. Налог, указанный в ранее полученных уведомлениях, физическое лицо уплатило полностью. Объясните, правомерен ли такой перерасчет в связи с ошибкой налогового органа?
Определите, если действия налогового органа правомерны, то в каком порядке и в какие сроки физическое лицо обязано уплатить доначисленный земельный налог?
Обоснуйте свои ответы.
Дайте правовую оценку действиям налогового органа.
27. На основании Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» ответьте на следующие вопросы:
Установите сходство и различия между следующими формами безналичных расчетов:
- платежное поручение и инкассовое поручение;
- платежное поручение и прямое дебетование;
- инкассовое поручение и прямое дебетование?
Допустимо ли частичное получение денежных средств по предъявленному чеку?
Поясните, установлен ли период, в течение которого платежное поручение действительно для представления в банк?
На основе анализа нормативного акта, докажите установлен ли период, в течение которого инкассовое поручение действительно для представления в банк получателя средств?
28. Следуя Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»,
Объясните, обязана ли организация принимать на работу кассира?
Поясните, кем оформляются кассовые документы? Кем подписываются кассовые документы? При наличии в организации нескольких кассиров, как оформляется передача денег между ними?
Определите, что проверяет кассир при приеме наличных денег в кассу? Что проверяет кассир при выдаче наличных денег из кассы? В каких случаях кассир вправе не принимать претензии от лица, получившего в кассе деньги, по сумме выданных денег? Обоснуйте свои ответы.
29. Гражданин Э. выезжает за пределы РФ и при пересечении таможенной границы имеет при себе наличными 14 тыс. евро, так как следует в Германию навестить своих родственников.
Обоснуйте, обязан ли гражданин Э. задекларировать данную сумму?
Определите, каким образом происходит декларирование?
Опишите процедуру оформления необходимых документов, представив себя на месте данного гражданина.
30. Гражданин РФ Семенов, отдыхая в Италии, решил зайти в местный банк и открыть там счет. В банке Семенову выдали список необходимых документов, после предоставления которых, банковский счет был открыт.
Объясните, обязан ли гражданин Семенов, согласно валютного законодательства РФ, уведомлять государственные органы власти РФ об открытии счета в банке, расположенном за пределами РФ?
Определите, какой орган исполнительной власти должен быть уведомлен и на основании какого нормативного акта?
Обоснуйте свои ответы.
Составьте необходимый документ, свидетельствующий об открытии банковского счета за рубежом.
Определите, какая предусмотрена ответственность за нарушение порядка непредставления такой информации?