Темы контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1. Эволюция налогообложения в мировой истории и истории России.

2. Общие и частные теории налогов, их эволюция и развитие на современном этапе.

3. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в РФ.

4. Понятие налога и сбора, виды налогов и сборов в Российской Федерации.

5. Классификация и функции налогов. Роль и место налогов в формировании валового внутреннего продукта.

6. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

7. Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов.

8. Элементы налога и их характеристика.

9. Основные принципы налогообложения (экономические, юридические и организационные).

10. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

11. Способы определения налоговой базы. Классификация ставок налога.

12. Виды налоговых правонарушений и санкции за нарушение налогового законодательства.

13. Сущность и основные формы проведения налогового контроля. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

14. Основные виды налоговых проверок и порядок оформления результатов по ним.

15. Сущность и основные этапы налогового производства.

16. Сущность и основные принципы налогового планирования.

17. Основные этапы налогового планирования в организации. Пределы налогового планирования.

18. Налогообложение резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

19. Порядок исчисления и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями.

20. Понятие и функции налогового учета. Соотношение налогового и бухгалтерского учета.

21. Сущность и экономическое содержание налога на добавленную стоимость. Субъекты и объекты данного налога.

22. Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок оформления счетов-фактур.

23. Особенности освобождения от налога на добавленную стоимость при реализации товаров за пределами территории РФ.

24. Налоговые ставки и порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

25. Акцизы. Субъекты и объекты данного налога. Подакцизные товары.

26. Налоговые ставки по акцизам и порядок исчисления налоговой базы.

27. Определение налоговой базы по акцизам при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

28. Налог на доходы физических лиц. Субъекты и объекты налога. Резиденты и нерезиденты.

29. Порядок определения налоговой базы при исчислении и уплате налога на доходы физических лиц.

30. Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц.

31. Вычеты, представляемые по налогу на доходы физических лиц.

32. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

33. Единый социальный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки налога.

34. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц.

35. Налоговые льготы по единому социальному налогу.

36. Единый социальный налог. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам.

37. Налог на прибыль организации. Порядок определения доходов от реализации и внереализационных доходов.

38. Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организации.

39. Группировка расходов для целей исчисления налога на прибыль организации.

40. Понятие и состав материальных расходов для целей исчисления налога на прибыль организации.

41. Расходы на оплату труда при исчислении налога на прибыль организации.

42. Понятие и состав амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций.

43. Порядок формирования резервов при расчете налога на прибыль организаций.

44. Порядок определения доходов и расходов при использовании кассового метода и метода начисления (налог на прибыль организации).

45. Налог на прибыль организации. Налоговые ставки и порядок осуществления авансовых платежей.

46. Налогообложение прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг.

47. Налогообложение прибыли банковского сектора экономики.

48. Налогообложение прибыли некоммерческих организации.

49. Налог на имущество организаций. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки и налоговые льготы.

50. Налог на имущество организаций. Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по данному налогу.

51. Особенности исчисления сумм налога на имущество организаций, имеющих обособленные подразделения.

52. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого.

53. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления, сроки уплаты налога, налоговые ставки.

54. Сборы за пользование объектами животных и водных биологических ресурсов. Объект налога, налоговые ставки и порядок постановки на налоговый учет организации и индивидуальных предпринимателей.

55. Водный налог. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период и налоговые ставки.

56. Транспортный налог. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы, ставки налога.

57. Особенности исчисления и уплаты земельного налога субъектами, занимающимися сельскохозяйственной и иными видами деятельности.

58. Упрощенная система налогообложения. Объекты налогообложения, налоговая база, порядок признания доходов и расходов.

59. Упрощенная система налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима на упрощенную систему налогообложения.

60. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Тематика эссе

1. Характеристика современной налоговой системы РФ

2. Совершенствование налогового контроля в РФ

3. Региональное налогообложение в России в условиях современных экономических процессов

4. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых

5. Упрощенная система налогообложения как условие снижения убыточности малого бизнеса в России

6. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

7. Налоговая политика и приоритеты ее формирования в России

8. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

9. Налоговые проверки как элемент налогового контроля

10. Налоговая система России и перспективы ее развития

11. Совершенствование акцизного налогообложения в России

12. Реформирование косвенного налогообложения в России как условие повышение доходов государственного бюджета

13. Налог на землю: сравнительный анализ применения в России и за рубежом

14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения

15. Косвенные налоги в РФ и перспективы их развития

16. Фискальное и регулирующее значение НДС

17. Действующий механизм исчисления и взимания НДС

18. Назначение акцизов и их место в налоговой системе РФ

19. Налог на доходы физических лиц: сущность, значение, перспективы

20. Принципы построения и практики взимания налога на доходы физических лиц в РФ

21. Имущественное налогообложение в России: достоинства и недостатки

22. Вмененное налогообложение в России: особенности формирования и перспективы развития

23. Местные налоги и сборы, их роль в налоговой системе России

24. Оценка экономической эффективности специальных режимов налогообложения

25. Платежи в государственные внебюджетные фонды РФ

Тематика рефератов

1. Санкции за нарушение налогового законодательства РФ и их влияние на финансовое состояние плательщика

2. Права, обязанности и организация работы местной налоговой службы

3. Контроль органов налоговой службы за правильностью исчисления и уплаты налогов с юридических и физических лиц

4. Современные тенденции развития налоговой системы России и их влияние на финансы предприятий

5. Налоговая политика зарубежных стран и России

6. Налог на прибыль и перспективы его развития в России

7. Налоги России и стран рыночной экономики

8. Сравнительная характеристика налоговых систем России и развитых зарубежных стран

9. Эволюция налогообложения доходов физических лиц в России (теоретический аспект)

10. Налогообложение прибыли организаций

11. Проблемы распределения налогов между бюджетами разного уровня в РФ

12. Место и роль Налогового кодекса в системе российского законодательства

13. Роль и значение налогового планирования в деятельности организации

14. Налоговое бремя: факторы его определяющие

15. Пути совершенствования ресурсного налогообложения

16. Выбор системы налогообложения в условиях современной экономики.

17. Влияние налоговых платежей на предпринимательскую прибыль.

Экзаменационные задания
по предмету «Налоги и налогообложение» - НЛН 96-П(2)

Задание 1
За расчетный месяц работнику организации начислена заработная плата в сумме 5000 руб. Кроме того, работнику подарена туристическая путевка стоимостью 30000 руб. Исчислите НДФЛ за расчетный период.

Задание 2
20 августа 2007 г. налогоплательщику предприятием был предоставлен заем в сумме 1 мнл.руб. на приобретение квартиры. За пользование заемными средствами налогоплательщик ежемесячно уплачивает проценты из расчета 6% годовых. Погашение займа производится в течение 5 лет, начиная с 31 декабря 2007 года. Ежемесячно возвращается 16700 руб. В октябре 2007 г. налогоплательщик купил квартиру, стоимость которой - 800000 руб. Определите НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды.

Задание 3
Налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговле, по итогам налогового периода исчислен единый налог на вмененный доход в сумме 6000 руб., а также уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 3800 руб., и страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 450 руб. Кроме того налогоплательщиком в течение налогового периода были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 1500 руб. Следует определить общую сумму платежей за налоговый период, в том числе:
а) сумму единого налога на вмененный доход;
б) сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование.

Экзаменационные задания
по дисциплине «Налоги и налогообложения» (НЛН 96-П)

Задание 1
Опишите особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

Задание 2
Опишите порядок определения налоговой базы для уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Задание 3
В период применения упрощенной системы налогообложения (УСН) организация приобрела объект основных средств за 100000 руб. со сроком полезного использования 3 года (36 месяцев).
Проработав два года на УСН, организация переходит на традиционную систему налогообложения. Объект основных средств эксплуатировался 20 месяцев.
Необходимо определить сумму амортизационных отчислений и размер остаточной стоимости.

Экзаменационное задание по предмету
«Налоги и налогообложение» (НЛН 96)

Задание 1
Опишите особенности организации налогового учета амортизирующего имущества и укажите особенности налогового учета операций с амортизируемым имуществом.

Задание 2
Опишите порядок определения налоговой базы при исчислении налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).

Задание 3
Опишите порядок формирования налоговой базы переходного периода при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и решите следующую задачу:
Организация в июне 2006 года приобрела и ввела в эксплуатацию электронасос стоимостью 70000 рублей. Срок службы для начисления амортизации в целях налогообложения установлен три года. Амортизация начисляется линейным способом.
В 2007 г. организация применяет УСН (упрощенную систему налогообложения) с доходов за вычетом расходов.
Определите сумму начисленной амортизации в 2006 и 2007 годах.

Экзаменационные задания
по предмету «Налоги и налогообложение» - НЛН 96-П(3)

Задание 1

За 2008 год гражданин получил следующие доходы:

1. По месту основной работы:

- совокупный облагаемый налогом доход составил - 70000 руб.;

- стандартные налоговые вычеты на самого работника и на содержание двух несовершеннолетних детей-4000 руб. с января по апрель (с мая доход работника превысил установленный законом предел).

Налогооблагаемый доход составил-66000 руб. (70000 руб. - 4000 руб.).

Сумма удержанного налога - 8580 руб. (66000 руб.*13%).

2. Кроме того, за указанный год гражданин реализовал сторонним организациям и физическим лицам имущество, принадлежащее ему на правах собственности:

- автомашину (срок эксплуатации 2 года) на сумму 180000 руб.;

- квартиру (срок нахождения в собственности 4 года) на сумму 600000 руб.

Всего на сумму 780000 руб.

По итогам 2008 года за указанного гражданина исчислите сумму налога и произведите расчеты с налоговым органом.

Задание 2

Работница организации в январе 2008 года подала заявление с просьбой о предоставлении ей стандартного налогового вычета в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода.

За январь и февраль 2008 года ей была выплачена заработная плата по 5000 руб. С 1 марта 2008 года работнице предоставлен отпуск по беременности и родам и выплачено пособие.

По окончании отпуска по беременности и родам (в июле 2008 года) работница вышла на работу. За июль ей начислено 2000 руб., за август - 5000 руб., за сентябрь - 5000 руб. и т.д.

Работница подала заявление о предоставлении ей с апреля 2008 года (месяц рождения ребенка) вычета в размере 600 руб. в отношении расходов на содержание ребенка.

Произведите соответствующие расчеты по удержанию НДФЛ.

Задание 3

На юбилей организация подарила своему бывшему работнику телевизор стоимостью 10000 руб.

Налогоплательщик (бывший работник) написал заявление на предоставление ему стандартного налогового вычета в размере 400 руб.

Исчислите НДФЛ.

Экзаменационные задания

по дисциплине «Налоги и налогообложение» код - НЛН 96-П(4)

Задание 1

Организация ООО «Вектор», занимающаяся производством мелкой бытовой техники, имеет собственный легковой автомобиль «Комби ГАЗ-3110», мощность которого 150 л.с. С датой прохождения технического осмотра 10 января 2008 г. В мае того же года приобретен для доставки продукции потребителям в сельскую местность еще один автомобиль «ВАЗ 2123 - Шевроле Нива» с мощностью двигателя 80 л.с.

Определите сумму транспортного налога, установите сроки оплаты, отразите его начисление и уплату на счетах бухгалтерского учета.

Задание 2

ООО «Экспертиза» 1 марта текущего года выполнило работы для ОАО «Иней» на сумму 41300 руб. (в том числе НДС 6300 руб.). Фактическая производственная себестоимость этих работ составила 28000 руб. По договору срок платежа был установлен 18 марта.

Однако ООО «Экспертиза» 10 марта заключает договор уступки права требования с ООО «Деталь» на сумму 30000 руб.

Учетной политикой ООО «Экспертиза» установлено, что момент признания доходов - день отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов; ежемесячное определение финансовых результатов. Ставка рефинансирования ЦБР -11%, которая соответствует ставкам по сопоставимым обязательствам.

Определите размер финансового результата по сделке переуступки права требования, величину налоговых разниц, условного расхода по налогу на прибыль (ставка-24%). Отразите эти операции в бухгалтерском учете ООО «Экспертиза».

Задание 3

Организация ООО «Стрела» выполнила для ОАО «Прибор» работы по монтажу и наладке нового оборудования на сумму 120000 руб., НДС-21600 руб. В оплату работ ОАО «Прибор» выдал дисконтный вексель на сумму 160000 руб. со сроком погашения на определенный день (через 60 дней).

В установленный срок заказчик по взаимному соглашению передал в обмен на свой вексель дисконтный вексель третьего лица, который является субподрядчиком ООО «Стрела» на сумму 180000 руб. Данный дисконтный вексель был передан по индоссаменту третьему лицу для учета в счет погашения долга на ту же сумму.

Учетной политикой ООО «Стрела» предусмотрена оценка вексельных обязательств с учетом всех причитающихся по вексельным операциям процентов, Ставка рефинансирования ЦБР - 11%. Моментом признания доходов для целей бухгалтерского учета и налогообложения считается день передачи выполненных работ по акту.

Рассчитайте сумму «входного» НДС, подлежащего вычету, начислите НДС. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета у двух юридических лиц. Сопоставьте методику начисления и погашения НДС у каждого лица.

Задания по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вопрос I

Люди не хотят платить налоги, т.к. они уменьшают их доходы. В связи с этим налоги с незапамятных времен считались наихудшим из зол, которое только может выпасть на долю человека. Таким же образом воспринимается введение налогов, равно как и любые попытки власти увеличить их величину. В то же время предыдущая история существования государств на земле говорит о том, что от налогов напрямую зависит существование государства. Как Вы думаете, возможно ли существование современного государства зa счет иных источников, нежели налоги? Если, да, то за счет каких? Если Вы считаете, что налоги будут существовать столько же, сколько будет существовать государство (человечество), то какими они должны быть? Аргументируйте свой ответ. Приведите примеры.

Вопрос 2

Несмотря на то, что условия хозяйственной деятельности в современной России и России советского периода (с 1917 по 1991 гг.) существенно различаются, функция взимания налогов оставалась неизменной. Менялись только виды налогов, ставки, методы их взимания и т.д. Сделайте сравнительный анализ (в виде таблицы) налогообложения хозяйственной деятельности, существовавшего в различные основные этапы советского периода с современным российским налогообложением (выделите положительные и отрицательные стороны). Какой опыт прошлого, по Вашему мнению, можно и (или) нужно использовать в современных условиях? Аргументируйте свой ответ, приведите примеры.

Вопрос 3

Практически с первых дней с момента принятия Налогового кодекса РФ в него стали вноситься изменения и дополнения (иногда по несколько раз в течение одного месяца). В настоящее время таких изменений уже более 140, а Государственная Дума рассматривает все новые и новые проекты изменений. Как Вы думаете, какие негативные (или может быть благоприятные) последствия имеет данное обстоятельство? Необходимо ли, по Вашему мнению, стабилизировать налоговое законодательство (если да, то какие меры нужно предпринять), или подобная стабилизация, на Ваш взгляд, является излишней? Аргументируйте свой ответ, приведите примеры (из практики своего региона).

Практическая работа по предмету
«Налоги и налогообложение»

Задание 1.
Остаточная стоимость имущества на 1 января 10000 руб., на 1 февраля 9000 руб., на 1 марта 8000 руб., на 1 апреля 7000 руб. Найти авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал.
Задание 2.
За март месяц предприятием были произведены следующие начисления работнику: з/п = 15000 руб., премия (суммой) = 5000 руб., оплата больничного листа = 6124 руб. Найти НДФЛ, уплаченное за работника в этом месяце.
Задание 3.
Предприятием за квартал было реализовано готовой продукции на сумму = 1234109 руб., были приобретены канцтовары на сумму = 59000 руб. (в том числе НДС = 9000 руб.). Документы были получены в этом же отчетном периоде. Заработная плата с начислениями составила 95000 руб. Больше никаких операций в этом отчетном периоде не проводилось. Найти НДС, сумму которого необходимо перечислить в бюджет за отчетный период. (Ставка НДС 18%).
Задание 4.
Физическим лицом был приобретен автомобиль в 2006 году по цене: 400000 руб., в 2007 году автомобиль был реализован по цене 420000. Найти НДФЛ, который необходимо перечислить по этой операции.
Задание 5.
Прибыль организации за отчетный период составила 1 млн. руб., налоговый вычет в этом же отчетном периоде равен 112 тыс. руб. Найти сумму налога на прибыль за этот период, который необходимо уплатить в бюджет.
Задание 6.
Основное средство организации было приобретено в декабре на сумму 240 тыс. руб., срок окупаемости составляет 4 года, амортизируется основное средство методом линейной амортизации. Найти налог на имущество за 1 год его эксплуатации.
Задание 7.
Фонд оплаты труда (ФОТ) за месяц = 1956742 руб. Найти ЕСН, уплаченный во внебюджетные фонды.
Задание 8.
Оклад кассира банка составляет 18000 руб. в месяц. Она имеет двоих маленьких детей. Определите, какую сумму НДФЛ перечислит организация за своего кассира в январе месяце.
Задание 9.
Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения. Налоговая база за налоговый период составила 56000. Определите сумму налога, которую необходимо перечислить в бюджет, если объектом налогообложения являются доходы.
Задание 10.
После какой даты, следующей за истекшим годом, установлен срок уплаты земельного налога для организаций и индивидуальных предпринимателей?

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» код (НЛН 93)
Задание 1 (94)
ЗАДА ЧА 1. В 2002 году организация понесла убыток - 8000 тыс. руб. Согласно налоговой политике убыток подлежит покрытию в будущих налоговых периодах. В 2003 году налоговая база по налогу на прибыль составила 18 000руб., в 2004 году - 3 000 руб., в 2005 году - 5600 руб.
Рассчитайте предельно возможные суммы прибыли, направляемые на покрытие убытка в этих периодах.

1. 2003 г. - 6300 руб., 2004 г. - 1050 руб., 2005 г. - 1960 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 3-х чоговых периодов - с 2003 г. по 2005 г.

2. 2003 г. - 5400 руб., 2004 г. - 900 руб., 2005 г. - 1710 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 3-х гюговых периодов - с 2003 г. по 2005 г. 3)

3. 2003 г. - 7200 руб., 2004 г. - 1200 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 2-х налоговых периодов с 2003 г. по 2004 г.

ЗАДАЧА 2. В первом полугодии 2004 г. налогооблагаемая прибыль организации составила 16000 тыс. руб. Сумма налога, начисленного и уплаченного за 1 квартал, равна 1800 тыс. руб.
Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий внесению в бюджет по итогам первого полугодия.

1. Разница между фактическим налогом на прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащая внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 1940 тыс. руб.

2. Разница между фактическим налогом на прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащая Чштесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 2040 тыс. руб.

3. Разница между фактическим налогом на прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащая внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 1990 тыс. руб.

ЗАДАЧА 3. По итогам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной по состоянию на 1 января 2005 года, организация выявила сомнительные долги трех своих покупателей:

1. компания «Грант» - в сумме 600 тыс. руб. и сроком возникновения 360 дней;

2. компания «Тинко» - в сумме 840 тыс. руб. и сроком возникновения 53 дня;

3. компания «Магнит» - в сумме 170 тыс. руб. и сроком возникновения 26 дней.

Согласно налоговой политике организация определяет выручку методом начисления и ежегодно создает резервы сомнительных долгов.
Рассчитайте размер резерва по сомнительным долгам и ежемесячный размер отчислений в оби резерва в 2005 году.
1) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 1440 тыс. руб., в том числе:

1. по сомнительному долгу компании «Гранд» - в сумме 600 тыс. руб.;

2. по сомнительному долгу компании «Тинко» - в сумме 840 тыс. руб.

3. В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. руб.

2) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 720 тыс. руб., в том числе:

1. по сомнительному долгу компании «Гранд» - в сумме 300 тыс. руб.;

2. по сомнительному долгу компании «Тинко» - в сумме 420 тыс. руб.

- В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. руб.
3) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 1020 тыс. руб., в том числе: - по сомнительному долгу компании «Гранд» - в сумме 600 тыс. руб.;

1. по сомнительному долгу компании «Тинко» - в сумме 420 тыс. руб.

2. В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резеова составит 85 тыс. nvfi

Nn/п	Содержание операции	Д счета	К счета	Сумма, руб.
1	Начислен условный расход по налогу на прибыль	99 « Прибыли и убытки»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»	54200
2.	Начислено постоянное налоговое обязательство	90 «Продажи»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»	1970
3.	Начислен отложенный налоговый актив	«Отложенный налоговый актив»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль	690
4.	Начислено отложенное налоговое обязательство	«Отложенное налоговое обязательство»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль	34500

ЗАДАЧА 3. ЗАО «Золотой лев» занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода поставлены на учет 3 букмекерские конторы. 18-го числа открыты еще 2 на территории ипподрома. 25-го числа текущего налогового периода открыт зал игровых автоматов. В налоговых органах поставлено на учет 10 игровых автоматов.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените ставки, установленные на территории Московской области.

1. 125 000 руб.

2. 128 000 руб.

3. 135 000 руб.

З А ДАЧА 4. Организация занимается оказанием бытовых услуг - прокатом видеокассет. Деятельность осуществляется на двух точках:
1-я - площадью 40 кв. м, численность персонала - 4 человека; 2-я - площадью 65 кв.м., численность персонала - 5 человек.
Исчислите сумму налога исходя из действующих в вашем регионе физических показателей
С,=1 К2 = 0,4 К3 =

1. 3600 руб., 4500 руб.

2. 3500 руб., 4300 руб.

3. 3700 руб., 4600 руб.

ЗАДАЧА 5. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее стоят два легковых автомобиля (мощность двигателя 95 и 105 л.с.) и один грузовой автомобиль (мощность двигателя 120 л.с.) В феврале взяли в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с, который оформили в собственность в июле.
Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период.

o 2720 руб.

o 2340 руб.

o 2870 руб.

Практическая работа по дисциплине

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

код (НЛН 93)

Задание 1 (94)

ЗАДАЧА 1. В 2002 году организация понесла убыток - 8000 тыс. руб. Согласно налоговой политике убыток подлежит покрытию в будущих налоговых периодах. В 2003 году налоговая база но налогу на прибыли составила 18000 руб., в 2004 году - 3000 руб., в 2005 году - 5600 руб.

Рассчитайте предельно возможные суммы прибыли, направляемые на покрытие убытка в этих периодах.

1) 2003 г. - 6300 руб., 2004 г. - 1050 руб., 2005 г, - 1960 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 3-х. налоговых периодов с 2003 г. по 2005 г,

2) 2003 г. - 5400 руб., 2004 г. - 900 руб. 2005 г. - 1680 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 3-х. налоговых периодов с 2003 г. по 2005 г.

3) 2003 г. - 7200 руб., 2004 г. - 1200 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 2-х налоговых периодов с 2003 г. по 2004 г.

ЗАДАЧА 2. В первом полугодии 2004 г. налогооблагаемая прибыль организации составила 16090 тыс. руб. Сумма налога, начисленного и уплаченного за I квартал, ровна 1300 тыс. руб.

Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий внесению в бюджет по итогам первого полугодия.

1) Разница между фактическим налогом па прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащими внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 1940 тыс. руб.

2) Разница между фактическим налогом па прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащими внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 2040 тыс. руб.

3) Разница между фактическим налогом па прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащими внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 1990 тыс. руб.

ЗАДАЧА 3. По итогам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной по состоянию на 1 января 2005 года, организация выявила сомнительные долги трех своих покупателей,

- компания «Грант» - в сумме 600 тыс. руб. и сроком возникновения 360 дней:

- компания «Тинко» - в сумме 340 тыс. руб. и сроком возникновения 53 дня:

- компания «Магнит" - в сумме 170 тыс. руб. и срокам возникновения 26 дней. Согласно налоговой политике организация определяет выручку методом начисления и ежегодно

создает резервы сомнительных долгов.

Рассчитайте размер резерва по сомнительным долгам и ежемесячный размер отчислении в оба резерва 2005 году.

1) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 1440 тыс. руб, в том числе:

- по сомнительному долгу компании «Грант» в сумме 600 тыс, руб.,

- по сомнительному долгу кампании «Тинко» в сумме 840 тыс. руб.

- В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. руб.

2) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 720 тыс. руб, в том числе:

- по сомнительному долгу компании «Грант» в сумме 300 тыс, руб.,

- по сомнительному долгу кампании «Тинко» в сумме 420 тыс. руб.

- В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. руб.

3) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 1020 тыс. руб, в том числе:

- по сомнительному долгу компании «Грант» в сумме 600 тыс, руб.,

- по сомнительному долгу кампании «Тинко» в сумме 420 тыс. руб.

- В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. руб.

ЗАДАЧА 4. Предприятие, созданное в России, осуществляет коммерческую деятельность в Италии через расположенное там постоянное представительство.

В 2004 году предприятие получило валовой доход от деятельности в РФ в сумме 750 тыс. руб. и от деятельности в Италии - в сумме, эквивалентной 240 тыс. руб. (облагаемая прибыль по законодательству Италии - 70 тыс. руб.) В соответствии с законом Италии прибыль иностранного юридического лица, осуществляющего свою деятельность, облагается налогом по ставке 40%.

Определите налог на прибыль, который предприятие должно заплатить в России. Примечание: облагаемая прибыль по российскому законодательству из всех источников - 420 тыс. руб., в том числе за границей - 55 тыс. руб.

1) 87 600 руб.

2) 83500руб.

3) 88700руб.

ЗАДАЧА 5. С акцизного склада в розничную торговлю реализовано алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% в количестве 4500 л. Для обязательной маркировки продукции приобретены марки акцизного сбора в количестве 2500 шт., цена одной марки - 0,5 руб. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

1) 88050руб.

2) 88320руб.

3) 88750руб.

Задание 2 (95)

ЗАДАЧА 1. Гражданин Павлов Н.П. получает по месту основной работы в 2004 году оклад в сумме 5,5 тыс. руб. В ноябре 2004 г. 50% оклада получено продукцией предприятия: 2 тыс. шт. кирпича. Себестоимость 1 тыс. шт. кирпича - 1,5 тыс. руб., рыночная цена - 3 тыс. руб. за 1 тыс. шт. В декабре 2004г. он выиграл по лотерейному билету 15078руб. В бухгалтерию представлены документы о наличии двоих детей, один в возрасте до 18 и другой - студент дневного отделения в возрасте 22 лет, имеющий семью и проживающий отдельно.

Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан с Павлова Н.П. в течение налогового периода.

1) 13890 руб.

2) 13470руб.

3) 13290руб.

ЗАДАЧА 2. По итогам 2004 года в ЗАО «Восход» условный расход по налогу на прибыль составил 54 200 руб.; постоянное налоговое обязательства - 1970 руб.; отложенный налоговый актив - 690 руб.; отложенное налоговое обязательство - 34500 руб.

Составьте проводка по отражению на счетах бухгалтерского учета данных начислении.

1)

> > > > >

Nп/п	Содержание операции	Дсчета	К счета	Сумма, руб.
1	Начислен условный расход по налогу на прибыль	90 « Продажи»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»	54200
2.	Начислено постоянное налоговое обязательство	90 «Продажи»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»	1970
3.	Начислен отложенный налоговый актив	«Отложенный налоговый актив»	68 «Расчеты по налогам и сборам»,с/с «Расчеты по налогу на прибыль	690
4.	Начислено отложенное налоговое обязательство	«Отложенное налоговое обязательство»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль	34500

2)

> > > > >

N п/п	Содержание операции	Дсчета	К счета	Сумма, руб.
1	Начислен условный расход по налогу на прибыль	99 «Прибыли и убытки»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»	54200
2.	Начислено постоянное налоговое обязательство	99 «Прибыли и убытки»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»	1970
3.	Начислен отложенный налоговый актив	«Отложенный налоговый актив»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»	690
4.	Начислено отложенное налоговое обязательство	«Отложенное налоговое обязательство»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль	34500

3)

> > > > >

N п/п	Содержание операции	Дсчета	К счета	Сумма, руб.
1	Начислен условный расход по налогу на прибыль	99 « Прибыли и убытки»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»	54200
2.	Начислено постоянное налоговое обязательство	90 «Продажи»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»	1970
3.	Начислен отложенный налоговый актив	«Отложенный налоговый актив»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»	690
4.	Начислено отложенное налоговое обязательство	«Отложенное налоговое обязательство»	68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»	34500

ЗАДАЧА 3. ЗАО «Золотой лев» занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода поставлены на учет 3 букмекерские конторы. 18-го числа открыты еще 2 на территории ипподрома. 25-го числа текущего налогового периода открыт зал игровых автоматов. В налоговых органах поставлено на учет 10 игровых автоматов.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените ставки, установленные на территории Московской области.

1) 125000руб.

2) 128000руб.

3) 135000руб.

ЗАДАЧА 4. Организация занимается оказанием бытовых услуг - прокатом видеокассет. Деятельность осуществляется на двух тачках:

1-я - площадью 40 кв. м, численность персонала - 4 человека;

2-я - площадью 65 кв.м„ численность персонала - 5 человек.

Исчислите сумму налога на вмененный доход, исходя из следующих физических показателен: налоговый период - квартал, ставка налога 15%, базовая доходность - 5000 рублей в месяц. ( К₁ = 1 К₂ = 0,4 К₃ = 1)

1) 3600 руб., 4500 руб.

2) 3500руб. 4300 руб.

3) 3700 руб., 4600руб.

ЗАДАЧА 5. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее стоят два легковых автомобиля (мощность двигателя 95 и 105 л.с.) и один грузовой автомобиль (мощность двигателя 120 л.с.) В феврале взяли в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с., который оформили в собственность в июле.

Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период.

1) 2720 руб.

2) 2340 руб,

3) 2770 руб.

Контрольная работа №00 по дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (код НЛН)
Задание 1 (91)
ЗАДАЧА 1. ЗАО «Спектр» добыло 60000 т руды, 50000т было реализовано. Выручка составила 75000 тыс. руб. Определить облагаемую базу по налогу на добычу полезных ископаемых.

4. 85000 тыс. руб.

5. 90000 тыс. руб.

6. 95000 тыс. руб.

ЗАДАЧА 2. Первоначальная стоимость основного средства в целях налогообложения составляет 160000 руб. Срок полезного использования основного средства - 40 месяцев. Определить месячную сумму амортизационных отчислений при линейном методе ее начисления.
1) 3750 руб.
2) 3850 руб.
3) 4000 руб.
ЗАДАЧА 3. Организация по итогам 2003 г. понесла убыток в размере 15 тыс. руб. По итогам 2004 г. исчисленная налоговая база по налогу на прибыль составила 30 тыс руб. Необходимо рассчитать налогооблагаемую прибыль в 2004 году с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет.

7. 20 тыс. руб.

8. 21 тыс. руб.

3) 22 тыс. руб.
ЗАДАЧА 4. За 1 квартал 2004 г. исчислен авансовый платеж в размере 60 тыс. руб. По итогам деятельности организации за 2-ой квартал облагаемая прибыль составила 280 тыс. руб. Срок уплаты- 28 число каждого месяца данного отчетного периода. Какую сумму необходимо доплатить по налогу на ибыль до 28 июля 2004 г. ?

9. 7, 2 тыс. руб.

10.7, 1 тыс. руб.

11.6, 9 тыс. руб.

ЗАДАЧА 5. Организация реализовала автомобиль по цене 65 тыс. руб., цена приобретения - 100 тыс. руб., срок полезного использования - 10 лет, срок эксплуатации - 2 года, сумма амортизации - 20 тыс. руб. Определить, сколько месяцев отрицательная разница будет включаться в состав внереализационных доходов и какова ее сумма

12.94 месяца в сумме 134 руб.

13.90 месяцев в сумме 129 руб.

14.96 месяцев в сумме 156 руб.

1

Задание 2 (92)

ЗАДА ЧА 1. Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежагцую уплате в бюдзкет, находя из следующих данных:

15.объем выполненных услуг - 820 тыс. руб. (в том числе НДС- 18%), оплачено - 95%;

16.перечислен аванс поставщику - 80 тыс. руб. (в том числе НДС);

17.приобретены материалы для производственных нужд на сумму 220 тыс. руб. (в том числе НДС- 18%), из них оплачено поставщику - 70%;

18.зачислен на расчетный счет аванс покупателя - 58 тыс. руб.

19.расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, -132 тыс руб. (в том числе НДС-18%), из них оплачено 120 тыс. руб.

20.расходы на текущий ремонт здравпункта, находящегося на балансе организации, - 56 тыс. руб. (в том числе НДС- 18%), оплата произведена полностью;

21.израсходовано на содержание детского сада - 80 тыс руб. (в том числе НДС- 18%);

- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности - 50 тыс руб.
Учетная политика организации для целей налогообложения определена «по отгрузке»

22.90421руб.

23.91780 руб.

24. 91220 руб.

ЗАДАЧА 2. Исчислите сумму акциза, подлежагцую взносу в бюдзкет, если предприятием за отчетный период произведено и отпущено на оптовые склады: натурального вина - 35000 л;
крепленого вина с содержанием этилового спирта 30% - 250500 л
Приобретено акцизных марок на сумму 30000 руб. Для производства крепленого вина израсходовано этилового спирта 38000 л (96%), оплата произведена полностью.

25.1704980 руб.

26.1670340 руб.

27.1758750 руб.

ЗАДАЧА 3. Декларируется ввозимый на таможенную территорию Российской Федерации товар -алкогольная продукция:
таможенная стоимость товара - 4720 дол. США;
ставка ввозной таможенной пошлины -100%, но не менее 1,5 евро за 1л; количество товара - 3200 л;
курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, -30,85руб. за 1 дол. США; курс евро - 31,95 руб. за 1 евро; страна происхождения. - Голландия.
Исчислите ввозную таможенную пошлину, подлежащую уплате в бюджет

28.127800 руб.

29.153360 руб.

30.137600 руб.

ЗАДА ЧА 4. Гражданин получил в подарок квартиру стоимостью 420 тыс. руб. и автомобиль стоимостью 80 тыс руб. Подарок сделали мать и сестра, имущество принадлежало им на правах общей совместной собственности. На день дарения гражданин проживал совместно с дарителями в квартире. Исчислите налог с имущества, переходящего в порядке дарения

31.4160 руб

32.7f 4230 руб.

3) 4520 руб.
ЗАДАЧА 5. Рыбохозяйственная организация получила лицензию сроком на 6 месяцев на лов рыбы и
млекопитающих в Дальневосточном бассейне в следующих количествах: треска - 10 тыс. т, камбала - 20
тыс т, сельдь - 15 тыс. т, навага - 12 тыс т, белуха - 85 млекопитающих. Организация является
поселкообразующей.
Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите срок его уплаты. Ставка сбора за вылов в водах Дальневосточного бассейна составляет: за 1т трески - 3 тыс руб.,
"mсельди - 500руб., за 1т камбалы и наваги- 200 руб., за единицу белухи - 3 тыс. руб.

33.Сумма сбора - 6 623 250 руб., в том числе: разовый сбор - 662 325 руб., ежемесячный взнос - 993 487,5 руб.

34. Сумма сбора - 6 476 260 руб., в том числе: разовый сбор - 647 626 руб., ежемесячный взнос - 971 439 руб. 3)

35. Сумма сбора - 6 280 650 руб., в том числе: разовый сбор - 628 065 руб., ежемесячный сбор - 942 097,5 руб.

>Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение» (код - НЛ 00)

Вопрос 1. Что такое налог?
Вопрос 2. В чем состоят основные отличия налогов от других видов налоговых платежей?
Вопрос 3. Как называется свод законодательных актов о налогообложении, объединенных в один целостный документ?
Вопрос 4. На какие основные группы налогов разделяются налоги в Налоговом кодексе РФ?
Вопрос 5. Перечислите федеральные налоговые платежи.
Вопрос 6. Перечислите региональные налоговые платежи.
Вопрос 7. Перечислите местные налоговые платежи.
Вопрос 8. Какова основная ставка налога на прибыль в РФ?
Вопрос 9. Что входит в состав налоговых органов РФ?
Вопрос 10. Какие существуют виды налоговых проверок в РФ?

> Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вопрос 1. В чем состоит сущность налогов? Назовите основные признаки налога.

Вопрос 2. Назовите основные отличия налога от сбора.

Вопрос 3. Перечислите основные элементы налога, без которых налог не считается установленным.

Вопрос 4. Охарактеризуйте источники законодательства о налогах и сборах. Как соотносится гражданское и налоговое законодательство?

Вопрос 5. Какие виды систем налогообложения вы знаете? Дайте им краткую характеристику. Какой из режимов, на ваш взгляд, более предпочтителен?

Вопрос 6. Дайте краткую характеристику участников налоговых отношений.

Вопрос 7. Целесообразна ли постановка на налоговый учет в специализированных инспекциях крупнейших налогоплательщиков?

Вопрос 8. Назовите функции ФНС РФ и ее структурных подразделений.

Вопрос 9. Назовите способы исчисления налогов. Дайте краткую характеристику.

Вопрос 10. Как, по-вашему, изменится нагрузка на бизнес после отмены единого социального налога и перехода на уплату страховых взносов во внебюджетные фонды?

Вопрос 11. Имеет ли право налоговый орган не принять налоговую декларацию, если она составлена не по установленной форме?

Вопрос 12. Назовите правила обжалования решений налогового органа.

Контрольная работа №00

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вопрос 1. Охарактеризуйте основные функции налогов.

Вопрос 2. Какие виды налогов и сборов взимаются на территории Российской Федерации?

Вопрос 3. Расскажите об основных правах налогоплательщика в соответствие с Налоговым кодексом.

Вопрос 4. Какие виды налоговых проверок Вам известны?

Вопрос 5. Кто имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения?

Вопрос 6. Что представляет собой налог на добавленную стоимость (НДС), порядок исчисления и уплаты, льготы по налогу?

Вопрос 7. Кто является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?

Вопрос 8. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?

Вопрос 9. К какому виду налогов относится налог на имущество и кто является его плательщиком?

Вопрос 10. Для чего предназначается единый социальный налог и что является объектом налогообложения для исчисления этого налога?

Сборник практических заданий по предмету «Налоги и налогообложение»

Задача 1.

Рассчитать сумму платежей НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией за отчетный квартал на основании следующих данных: Назовите сроки уплаты налога (ст. 174 НК РФ).

1. Отгружено товаров (без НДС):

по ставке НДС 18% - 17 420 руб.;

по ставке НДС 10% - 19 380 руб.

необлагаемый оборот - 20 000 руб.

2. Бартерный оборот товаров (по ставке НДС 18%) в рыночных ценах составил 16 500 руб.

3. Получено штрафных санкций от других предприятий по договорам, связанным с реализацией по ставке 18% на сумму 2300 тыс. руб.

4. Получено авансов в счет предстоящих поставок продукции на сумму 11800 рублей;

5. Сумма НДС, полученная от поставщиков и использованная на производство продукции, облагаемой НДС за сырье и материалы, составила 2500 руб.

Задача 2.

Определите ставку, сумму и срок уплаты налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет, если источником выплаты дохода является российская организация. Доля дивидендов, причитающихся организации А по итогам 2009 года составляет 30%. Общая сумма дивидендов, подлежащих распределению, составляет 100000 рублей, сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом, к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов и ранее не учитываемая при определении налоговой базы, составляет 25000 рублей. (Для расчета используйте формулу в ст.275 НК РФ, ст. 284 НК РФ, ст. 287)

Задача 3.

Определить сумму налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль, при использовании организацией кассового метода, если за налоговый период отгружено продукции на сумму 1 млн. рублей, оплачено - 900 тыс. рублей., получен аванс в размере 100 тыс. руб. За указанный период приобретено материалов на сумму 500 тыс. рублей, из них списано на затраты производства - 450 тыс. рублей. Начислено амортизации на сумму 20 тыс. рублей, в том числе по оплаченным основным средствам - 15 тыс. руб., начислено налогов и сборов в сумме 80 тыс. рублей, в том числе за отч. период - 60 тыс. рублей. Уплачено налогов, начисленных за отч. период, - 50 тыс. рублей, уплачена недоимка - 10 тыс. рублей. Начислено заработной платы 30 тыс. рублей (за налоговый период), выплачено на сумму 25 тыс. руб.

Задача 4.

Используя данные задачи 3, определить сумму налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль, при использовании организацией метода начисления.

Задача 5.

Рассчитать суммы амортизационных отчислений по четвертой амортизационной группе, если амортизация начисляется нелинейным способом. Ежемесячная норма амортизации по амортизационной группе составляет 3,8%. Срок полезного использования основного средства составляет 6 лет. Суммарный баланс группы составляет 1 000 000 рублей. Можно ли использовать ускоренную амортизацию по данному основному средству. (Использовать ст. 259.2,259.3 НК РФ).

Задача 6.

Организация (г. Волоколамск, Московская область) имеет обособленные подразделения в городах Коломны (Московская область), г. Кострома и г. Иваново. За 2009 г. организация получила прибыль на сумму 2 000 000. руб.

определить, какую сумму налога на прибыль должна уплатить организация в Федеральный бюджет и региональные бюджеты (ст. 288 НК РФ)?

(в %)

	Организация	Коломна	Кострома	Иваново
Удельный вес среднесписочной численности работников	100	12	10	21
Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества	100	10	8	19

Задача 7.

Определить сумму транспортного налога за 2008 г., подлежащую перечислению в бюджет региона по следующим данным.

ООО «Альфа» имеет следующие транспортные средства:

> > > > >

Наименование транспортных средств	Количество
ед.	мощность единицы л.с.
Автомобили легковые	2	76
Грузовые автомобили от 100 до 150 л.с. от 150 до 200 л.с. от 200 до 250 л.с.	2 1 5	120 180 240
свыше 250 л.с.	2	260

Для расчета налога использовать ставки, предусмотренные В НК РФ (ст. 361)

Задача 8. Врач городской поликлиники Иванов И.И. получает ежемесячно из бюджетных средств заработную плату 19 тыс. руб. В январе ему выплачена единовременная материальная помощь в сумме 10 тыс. руб. В феврале за прочитанные лекции и опубликованную статью по заказу общественной организации ему было выплачено этой организацией 16 тыс. руб. Кроме того, в марте, он получил от российской организации дивиденды на сумму 30 тыс. руб. Иванов И.И. имеет одного ребенка в возрасте 5 лет.

Определить сумму НДФЛ за 2009 год, зная, что необлагаемая сумма материальной помощи составила 4000 рублей.

Задача 9.

Организация, перешедшая с 2008 г. на упрощенную систему налогообложения, приобрела в 2006 г. три станка:

стоимостью 50 000 руб. со сроком полезного использования 2,5 года; стоимостью 80 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет; стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования 16 лет.

В 2008 году (январь) приобретен станок на сумму 100 000 рублей со сроком полезного использования 5 лет. В конце 2008 года (декабрь) данный станок был продан. Определить сумму расходов на приобретение указанного оборудования, которую можно учесть в 2008 г. в целях налогообложения этой организации, избравшей в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Задача 10.

Определить сумму минимального налога за 2008 год, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения по объекту доходы минус расходы. Сумма доходов за 2008 год составила 1500 тыс. рублей. Сумма расходов составила 1800 тыс. рублей. Указать нормы законодательства (применить ст. 346.18 НК РФ).

НЛН
ЗАДАНИЕ №1 .
Укажите правильный вариант ответа на каждый вопрос задания. Вопрос № 1. Назовите принцип налогообложения, сформулированный Адамом Смитом:
1) принцип справедливости;
2) принцип срочности;
3) принцип эластичности;
4) принцип достоверности;
5) принцип платежности.

Вопрос № 2. Определите сущность принципа удобства:
1) налог должен взиматься в такое время и таким способом, чтобы представлять наибольшее удобство для плательщиков;
2) налог должен взиматься по рациональной системе;
3) способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику;
4) налог должен взиматься таким способом, чтобы представлять удобство для налогового органа;
5) налоговые органы должны самостоятельно исчислить величину налога и известить налогоплательщика.

Вопрос № 3. Налог - это:
1) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
2) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
3) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.
4) добровольный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
5) обязательный, коллективный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.

Вопрос № 4. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
1) соответствующих муниципальных образований;
2) соответствующих субъектов Российской Федерации;
3) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации;
4) соответствующих субъектов, принадлежащих градообразующим компаниям;
5) соответствующих зон свободной торговли.

Вопрос № 5. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
1) могут устанавливаться только для Москвы и Санкт-Петербурга;
2) могут устанавливаться только на один налоговый период;
3) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.
4) не могут устанавливаться;
5) могут устанавливаться при введении чрезвычайного положения в стране.

ЗАДАНИЕ №2 .
Укажите правильный вариант ответа на каждый вопрос задания. Вопрос № 1. Сбор представляет собой:
1) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
2) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
3) обязательный взнос, взимаемый с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
4) обязательный взнос, взимаемый с физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
5) обязательный безусловный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из обязанностей плательщиков перед государственными органами.

Вопрос № 2. Субъектами налогообложения являются:
1) Организации и физические лица, на которые, в соответствии с НК РФ, возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
2) Организации, предприятия и физические лица, на которые, в соответствии с НК РФ, возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
3) Организации, на которые, в соответствии с НК РФ, возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
4) Налоговые органы, на которые возложена обязанность по сбору налогов;
5) Территориальные административные образования, являющиеся плательщиками налогов и сборов.

Вопрос № 3. К федеральным налогам относится:
1) налог на имущество физических лиц;
2) НДС;
3) транспортный налог;
4) налог на игорный бизнес;
5) налог на имущество организаций

Вопрос № 4. К местным налогам относится:
1) налог на добычу полезных ископаемых;
2) земельный налог;
3) транспортный налог;
4) государственная пошлина;
5) водный налог.

Вопрос № 5. К региональным налогам относится:
1) налог на прибыль;
2) земельный налог;
3) водный налог.
4) налог на добычу полезных ископаемых;
5) налог на игорный бизнес.

ЗАДАНИЕ №3 .

Вопрос № 1. Как толкуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах:

1) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

2) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;

3) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации;

4) в пользу государственных налоговых органов;

5) на основании решения арбитражного или конституционного суда.

Вопрос № 2. Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

1) календарной датой;

2) истечением периода времени, но не более года;

3) календарной датой или истечением периода времени;

4) налоговым периодом;

5) отчетным периодом.

Вопрос № 3. Сведения о действующих региональных налогах и сборах публикуются:

1) Федеральной службой по налогам и сборам;

2) Министерством юстиции Российской Федерации;

3) Министерством финансов Российской Федерации;

4) Счетной палатой Российской Федерации;

5) Инспекциями Федеральной службы по налогам и сборам.

Вопрос № 4. Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются или отменяются только:

1) федеральные налоги и сборы;

2) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;

3) местные налоги и сборы;

4) федеральные сборы;

5) сборы субъектов Российской Федерации.

Вопрос № 5. Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее:

1) одной недели;

2) 10 дней;

3) 6 дней.

4) двух недель;

5) 15 дней.

ЗАДАНИЕ №4 .

Вопрос № 1. При каких условиях организации имеют право применять кассовый метод для определения выручки:

1) кассовый метод имеют право использовать те организации, у которых за предыдущие четыре квартала средняя сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал;

2) кассовый метод имеют право использовать те организации, у которых за предыдущие четыре квартала средняя сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 5 млн.руб. за каждый квартал;

3) кассовый метод имеют право использовать те организации, у которых за предыдущий квартал сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 100000 рублей;

4) кассовый метод имеют право использовать организации торговли;

5) кассовым методом могут пользоваться организации, определившие его в учетной политике.

Вопрос № 2. В состав расходов от внереализационных операций включаются:

1) убытки по совместной деятельности;

2) налог на имущество организаций;

3) Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) Единый социальный налог;

5) налог на доходы физических лиц.

Вопрос № 3. Убытки от реализации основных средств:

1) не влияют на величину прибыли;

2) не уменьшают прибыль;

3) уменьшают прибыль, но для целей налогообложения восстанавливаются;

4) уменьшают прибыль для целей налогообложения, а в бухгалтерском учете восстанавливаются;

5) уменьшают прибыль.

Вопрос № 4. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки:

1) налог на добавленную стоимость;

2) экспортные пошлины;

3) налог на добавленную стоимость и экспортные пошлины;

4) внереализационные расходы и экспортные пошлины;

5) коммерческие расходы, связанные с платами на таможне.

Вопрос № 5. Не являются плательщиками налога на прибыль:

1) Центральный банк Российской Федерации;

2) страховые организации;

3) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

4) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства в РФ;

5) организации, ведущие свою деятельность на рынке ценных бумаг.

ЗАДАНИЕ №5 .
Укажите правильный вариант ответа на каждый вопрос задания. Вопрос № 1. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются:
1) пропорционально размеру заработной платы;
2) пропорционально прямым затратам;
3) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности;
4) пропорционально трудозатратам в нормо-часах;
5) пропорционально коммерческим и управленческим расходам по различным видам деятельности.

Вопрос № 2. Уменьшение налогооблагаемой прибыли производится на суммы:
1) положительных курсовых разниц;
2) положительных суммовых разниц;
3) сверхнормативных представительских расходов;
4) доходов от совместной деятельности;
5) убытка, полученного в прошлый налоговый период.

Вопрос № 3. Кассовый метод для определения доходов и расходов имеют право применять организации, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:
1) 3 млн. руб.;
2) 5 млн. руб.;
3) 1 млн. руб.;
4) 2 млн. руб.;
5) 4 млн. руб.

Вопрос № 4. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
1) налог на добавленную стоимость не взимается;
2) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона, их получившая;
3) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона, их передающая;
4) налог на добавленную стоимость взимается в размере 50%;
5) налог на добавленную стоимость уплачивают и одна и другая сторона равными долями.

Вопрос № 5. Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль производится:
1) до 10-го числа каждого месяца;
2) до 15-го числа каждого месяца;
3) до 28-го числа каждого месяца;
4) до 30-го числа каждого месяца;
5) до 1-го числа каждого месяца.

ЗАДАНИЕ №6 .
Вопрос № 1. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения акцизами является:
1) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и таможенных сборов;
2) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость;
3) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость;
4) таможенная стоимость, увеличенная на величину налога на добавленную стоимость;
5) таможенная стоимость, уменьшенная на суммы сезонных и специальных таможенных пошлин.

Вопрос № 2. Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:
1) в течение месяца;
2) по истечении двух месяцев;
3) по истечении трех месяцев;
4) по истечении 6-ти месяцев;
5) по истечении 15 дней.

Вопрос № 3. Налогообложение по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
1) при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
2) при реализации товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;
3) при выполнении работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров;
4) при реализации молочных продуктов;
5) при реализации товаров для строительства сооружений, включенных в титульные государственные списки.

Вопрос № 4. У комиссионера, не участвующего в расчетах, облагаемых налогом на добавленную стоимость, оборотом является:
1) стоимость товаров, реализуемых покупателям;
2) стоимость товаров, представляемых комитенту;
3) сумма комиссионного вознаграждения;
4) стоимость товаров, реализуемых покупателям, уменьшенная на величину коммерческих расходов комиссионера;
5) коммерческие расходы комиссионера.

Вопрос № 5. Единый социальный налог зачисляется в следующие фонды:
1) государственный бюджет, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации;
2) федеральный бюджет, фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования;
3) Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, региональный бюджет;
4) местный бюджет, Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования;
5) федеральный бюджет, фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования, фонд занятости.

ЗАДАНИЕ №7 .
Укажите правильный вариант ответа на каждый вопрос задания. Вопрос № 1. Размер авансового платежа по акцизам, уплачиваемого при приобретении региональных специальных марок, не может превышать:
1) 1% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;
2) 3% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;
3) 5% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%.
4) 6% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%.
5) 2% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%.

Вопрос № 2. Налоговым вычетам подлежат суммы налога:
1) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров, либо фактически уплаченные при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение;
2) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров;
3) фактически уплаченные при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение;
4) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров на таможенной территории Российской Федерации в режиме реэкспорта;
5) фактически уплаченные продавцам при вывозе с таможенной территории Российской Федерации.

Вопрос № 3. Для работодателей, производящих выплаты наемным работникам при определении налоговой базы на одного работника нарастающим итогом с начала года до 280 000руб., применяются следующие ставки налога:
1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 22%, фонд социального страхования Российской Федерации - 3,2 %, фонды обязательного медицинского страхования - 2,8%;
2) Пенсионный фонд Российской Федерации - 20%, фонд социального страхования Российской Федерации - 3,6%, фонды обязательного медицинского страхования - 2,8%;
3) федеральный бюджет Российской Федерации - 20%, фонд социального страхования Российской Федерации - 3,2%, фонды обязательного медицинского страхования - 2,8%.
4) Пенсионный фонд Российской Федерации - 20%, фонд социального страхования Российской Федерации - 3,6%, фонды обязательного медицинского страхования - 2,8%; фонд занятости - 2%;
5) федеральный бюджет Российской Федерации - 20%, фонд социального страхования Российской Федерации - 3,2%, фонды обязательного медицинского страхования - 3,6%.

Вопрос № 4. Подакцизными товарами признаются:
1) спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, пиво, табачные изделия;
2) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия;
3) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, ковровые изделия;
4) спиртосодержащая продукция, пиво, ковровые изделия;
5) спиртосодержащая продукция, сырая нефть, пиво, табачные изделия.

Вопрос № 5. Квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачивают:
1) все нижеуказанные предприятия;
2) бюджетные учреждения и предприятия, не перешедшие на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль;
3) все предприятия, у которых за предыдущие 4 квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3 млн. руб. в квартал;
4) все предприятия, кроме иностранных организаций, имеющих постоянные представительства в Российской Федерации;
5) все предприятия, кроме букмекерских и франчайзинговых контор.

Задание 8
Вопрос 1. Плательщиками за пользование водными объектами являются:
1) организации и индивидуальные предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств, использующие воду только для бытовых нужд;
2) организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектам и с применением сооружений, технических средств или устройств;
3) организации и предприниматели, использующие воду только для технических целей.
4) организации, использующие воду только для технических целей.
5) организации и предприниматели, использующие воду для своих нужд и не имеющие очистных сооружений.

Вопрос 2. Платежная база в зависимости от вида пользования водными объектами определяется как:
1) объем воды, забранный из водного объекта;
2) объем воды, который потребляется в процессе производства;
3) объем воды, КОТОРЫЙ ИСПОЛЬЗУСТСЯ в процессе производства и для бытовых нужд;
4) объем воды, забранный ИЗ водного объекта, уменьшенный на 10%;
5) объем воды, который потребляется для производственных нужд плюс для бытовых нужд по норма установленному НК РФ.

Вопрос З. Объектом обложения лесными податями является:
1) площадь лесного фонда в части используемой с него древесины;
2) объем заготовленной древесины;
3) объем древесины на корню, отпускаемый лесопользователю;
4) общая площадь лесного фонда;
5) объем реализованной древесины.

Вопрос 4. Учет отпускаемой древесины на корню производится в зависимости от:
1) выбранного организацией метода определения доходов и расходов в целях налогообложения;
2) способа рубки;
3) места нахождения объекта по отношению к экономическому району;
4) сортов древесины;
5) степени механизации процесса рубки.

Вопрос 5. В Российской Федерации применяются адвалорные ставки таможенных пошлин, начисленные:
1) в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров;
2) в процентах к фактической стоимости товара;
3) в процентах к закупочной стоимости ввозимого товара;
4) в процентах к рыночной стоимости товара;
5) в процентах к валютной стоимости ввозимого товара

Задание 9
Вопрос 1. Объектами обложения по налогу на имущество являются:
1) здания, сооружения, транспортные средства;
2) здания, сооружения, транспортные средства, товарно-материальные ценности;
3) здания, сооружения, транспортные средства, незавершенное производство
4) товарно-материальные ценности, доходы будущих периодов, незавершенное производство, здания, сооружения;
5) здания, транспортные средства, незавершенное производство, доходы будущих периодов.

Вопрос 2. Плательщиками налога на имущество являются:
1) российские и иностранные организации;
2) российские организации, филиалы, представительства;
3) российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели:
4) российские и иностранные организации, кроме кредитных организаций:
5) российские и иностранные организации, кроме страховых организаций.

Вопрос З. Облагаемой базой по налогу на имущество является:
1) инвентаризационная стоимость имущества;
2) первоначальная стоимость имущества:
3) среднегодовая стоимость имущества;
4) восстановительная стоимость имущества;
5) остаточная стоимость имущества.

Вопрос 4. Объектом обложения налога на игорный бизнес являются:
1) игровой стол, касса тотализатора, игровой автомат;
2) доход игорного заведения за месяц;
3) площадь игорного заведения;
4) прибыль игорного заведения за квартал;
5) численность работников, занятых в игорном бизнесе.

Вопрос 5. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются:
1) федеральным законодательством;
2) законами субъектов Российской Федерации;
3) нормативными актами муниципальных органов власти;
4) Министерством РФ по налогам и сборам;
5) Министерством финансов РФ.

Задание 10
Вопрос 1. Имеют право перейти на упрошенную систему налогообложения:
1) общества с ограниченной ответственностью;
2) открытые акционерные общества;
3) организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели;
4) индивидуальные предприниматели;
5) предприятия без образования юридического лица.

Вопрос 2. Налогоплательщики имеют право перейти на упрошенную систему налогообложения, если средняя численность их работников за налоговый период не превышает:
1) 30 человек;
2) 50 человек;
3) 100 человек;
4) 120 человек;
5) ‚50 человек.

Вопрос З. Стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика не должна превышать:
1) 50 млн. руб.;
2) 100 млн.руб.;
3) 150 млн. руб.;
4) 75 млн. руб.;
5) 90 млн, руб.

Вопрос 4. Сумма минимального налога исчисляется в размере:
1) 1% от суммы доходов;
2) 3% от суммы доходов;
3) 7,5% от суммы доходов;
4) 2% от суммы доходов;
) 10% от суммы доходов.

Вопрос 5. Сумма налога, исчисленная от доходов, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:
1) на 20%;
2) на 30%;
3) на 50%;
4) на 25%;
5) на З5%.

Задание 11
Вопрос 1. В связи с переходом на уплату единого налога на вмененный доход взимаются налоги: 1) транспортный налог;
2) налог на имущество организаций;
3) Единый социальный налог;
4) налог на прибыль;
5) налог на добавленную стоимость.

Вопрос 2. Налогоплательщики, перешедшие на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
1) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
2) не освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
3) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций по согласованию с налоговыми органами:
4) оформляют кассовые операции в порядке, указанном в приказе об учетной политике;
5) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций по распоряжению администрации.

Вопрос З. Налоговым периодом признается:
1) месяц;
2) квартал;
3) год;
4) полугодие;
5) 9 месяцев.

Вопрос 4. Ставка единого налога установлена в размере:
1) 10%;
2) 15%;
3) 20%;
4) 25%;
5) 5%.

Вопрос 5. Сумма единого налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере не более чем:
1) на 10% от суммы налога;
2) на 30% от суммы налога;
3) на 50% от суммы налога;
4) на 20% от суммы налога;
5) на 25% от суммы налога.

Задание 12
Вопрос 1. К резидентам Российской Федерации относятся граждане:
1) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее I 83 дней в календарном году;
2) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 160 дней в календарном году.
3) получающие доход из источников в Российской Федерации;
4) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 150 дней в календарном году;
5) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 200 дней а календарном году.

Вопрос 2. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:
1) суммы единовременных пособий, выплачиваемые работникам, уходящим на пенсию;
2) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников предприятия;
3) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов;
4) государственные пенсии;
5) доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования.

Вопрос 3. доходы, полученные в текущем календарном году за пределами Российской Федерации физическими лицами с постоянным местожительством в Российской Федерации:
1) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;
2) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;
3) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации;
4) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если физическое лицо не платило налога за пределами РФ:
5) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если это доходы научной и литературной деятельности.

Вопрос 4. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков производится на каждого ребенка:
1) до 18лет;
2) до 24 лет;
3) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта. ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;
4) до 16лет;
5) до 14 лет.

Вопрос 5. Оплата лечения физического лица была произведена организацией за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет:
1) предоставляется налогоплательщику;
2) не предоставляется налогоплательщику;
3) предоставляется по усмотрению налоговых органов;
4) предоставляется налогоплательщику по усмотрения администрации;
5) не предоставляется налогоплательщику, если отсутствуют подтверждающие расходы документы.

Задание 13
Вопрос 1. В состав доходов, подлежащих налогообложению, не включаются:
1) суммы пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, пособий по беременности и родам;
2) суммы компенсации командировочных расходов сверх норм при наличии распоряжения руководителя;
3) суммы, уплаченные работодателем на лечение и медицинское обслуживание работников, а также членов их семей;
4) дивиденды, полученные работником в конце отчетного периода;
5) доходы, полученные от использования любых транспортных средств.

Вопрос 2. Налоговая ставка в размере 35% установлена:
1) в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) в отношении выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;
3) в отношении дивидендов;
4) в отношении доходов, полученных от использования авторских прав;
5) в отношении доходов, полученных от реализации недвижимого имущества.

Вопрос 3. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является:
1) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации; 2) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая в соответствии с рыночными ценами;
3) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;
4) среднегодовая инвестиционная стоимость объекта, определяемая в соответствии с фактическими ценами;
5) остаточная инвестиционная стоимость объекта, определяемая в соответствии с рыночными ценами.

Вопрос 4. Если у плательщиков в течение года возникают права на льготы по налогу на имущество, они освобождаются от указанных платежей:
1) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;
2) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;
3) с того месяца, в котором возникло право на льготу;
4) со следующего месяца следующего за тем, в котором возникло право на льготу;
5) с момента подачи заявления на льготу.

Вопрос 5. Плательщиками налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, являются:
1) граждане Российской Федерации:
2) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
3) граждане Российской Федерации и иностранные граждане;
4) граждане, имеющие двойное гражданство;
5) граждане, имеющие временную регистрацию на территории Российской Федерации.

Задание 14
Вопрос 1. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
1) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
2) присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки;
3) присутствовать на совещании по проверке своих налоговых льгот;
4) выезжать и следить за встречными проверками по своей деятельности;
5) самостоятельно решать вопрос о принадлежности к любой налоговой инспекции.

Вопрос 2. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
1) получать от налоговых органов только письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
2) получать от налоговых органов устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
3) получать от налоговых органов только устные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
4) не вставать на учет в налоговых органах в течение первого квартала деятельности;
5) не представлять в налоговую инспекцию налоговые декларации по установленным налогам в течение первых 6-ти месяцев деятельности.

Вопрос З. Права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются:
1) Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами;
2) Налоговым кодексом Российской Федерации;
3) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов;
4) Постановлением Правительства РФ от 13 сентября 1994 г. !{ 1057;
5) Гражданским кодексом Российской Федерации,

Вопрос 4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
1) в течение пяти лет;
2) в течение четырех лет;
3) в течение трех календарных лет;
4) в течение одного календарного года;
5) в течение десяти лет.

Вопрос 5. Налоговыми агентами признаются лица, на которых, в соответствии с Налоговым кодексом Российской федерации, возложены обязанности:
1) по исчислению налогов налогоплательщика;
2) по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов налогоплательщика;
3) по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (небюджетный фонд) налогов;
4) по поручительству о своевременности и правильности уплаты налогов и сборов;
5) по расчетам и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды

Задание 15
Вопрос 1. Проставить отметку на копии налоговой декларации налоговый орган:
1) обязан;
2) обязан по просьбе налогоплательщика;
З) обязан в случае ее отправления налогоплательщиком по почте;
4) не обязан;
5) не обязан, если декларация сдается не своевременно.

Вопрос 2. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
1) по почте;
2) лично налогоплательщиком;
З) по почте или лично налогоплательщиком;
4) передана в офисе организации курьеру налогового органа;
5) по электронной почте без электронной подписи руководителя и регистрации у оператора.

Вопрос З. Участниками налогового контроля являются:
1) налоговые органы;
2) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;
3) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы;
4) Счетная палата РФ;
5) Минфин РФ.

Вопрос 4. Налоговая проверка может проводиться:
1) камеральные налоговые проверки,выездные налоговые проверки;
2) за три календарных года деятельности, за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией ликвидацией налогоплательщика;
3) за три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавших проведения проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки.
4) за четыре календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавших проведения проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки. 5) за два календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавших проведения проверки.

Вопрос 5. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
1) с 16-летнего возраста;
2) с 18-летнего возраста;
З) с момента получения дохода;
4) с 14-летнего возраста;
5) с21 года.

Задание 16
Вопрос 1. Организации ведут налоговый учет:
1) в обязательном порядке;
2) если предусмотрено в учетной политике;
З) по согласованию с налоговыми органами;
4) по решению руководства организации;
5) по решению суда.

Вопрос 2. Задолженность перед бюджетом по НДС отражается по кредиту счетов:
1) 19;
2) 68;
3) 90;
4) 69;
5) 62.

Вопрос 3. НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, отражается по дебету счета:
1) 19;
2) 90;
3) 68;
4) 69;
5) 62.

Вопрос 4. Бухгалтерская запись д51 К90 с/с «Налог на добавленную стоимость» означает:
1) отражение задолженности по НДС перед бюджетом;
2) получение от покупателей сумм НДС по проданной продукции;
З) зачет сумм НДС;
4) перечисление сумм НДС в бюджет;
5) перечисление продавцу суммы НДС.

Вопрос 5. Начисление НДС по проданной продукции по моменту отгрузки отражается записью:
1) Дт 51-Кт90 с/с в налог на добавленную стоимость»;
2) дт51-Кт68;
3) дт90 с/с «Налог на добавленную стоимость» - Кт68;
4) дт68-Кт 19;
5) дт91-Кт19.

Задание 17
Вопрос 1. Списание сумм НДС, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается записью:
1) дт19-Кт60;
2) дт90-Кт68;
З) дт51-Кт68;
4) дт68-Кт 19;
5) дт91-Кт68.

Вопрос 2. Начисление НДС по проданной продукции по моменту оплаты отражается записью:
1) дт90-Кт76;
2) дт90-Кт68;
З) дт51-Кт68;
4) дт68-Кт 19;
5) дт51-Кт19.

Вопрос 3. Запись Д 19 НДС по приобретенным ценностям», субсчет «Акцизы по оплаченным материальным ценностям» - К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» означает:
1) списание сумм акцизов на производство подакцизных товаров;
2) акцизы, полученные от покупателей;
З) сумму акцизов по приобретенным, но неоплаченным ценностям;
4) сумму акцизов, уплаченных поставщикам за полученные подакцизные товары, используемые для производства подакцизных товаров, по которым засчитывается акцизный платеж
5) Акцизы, полученные от покупателей, но не оплаченные ими.

Вопрос 4. Бухгалтерская запись Д 90 - К 68, субсчет «Расчеты по акцизам» означает сумму:
1) уплаченных поставщикам налогов за подакцизные товары;
2) полученных от покупателей акцизов за проданную продукцию;
З) акцизов, перечисленных в бюджет;
4) акцизов по оплаченным и отпущенным в производство ценностям;
5) акцизов по товарам на складе.

Вопрос 5. Бухгалтерская запись Д20-к 68, субсчет «Расчеты по акцизам» означает:
1) начисление суммы акцизов по подакцизным товарам, производимым и используемым для выпуска неподакцизных товаров;
2) списание фактической себестоимости подакцизных товаров, производимых и используемых для выпуска неподакцизных товаров;
З) начисление бюджету суммы акцизов по произведенной подакцизной продукции;
4) начисление суммы акцизов по оплаченным и отпущенным в производство ценностям;
5) списание фактической себестоимости подакцизных товаров, производимых и используемых для выпуска подакцизных товаров

Задание 18
Вопрос 1. Начисление налога на прибыль отражается записью:
1) дт68-Кт91;
2) дт68-Кт99;
З) дт99-Кт68;
4) Дт91-Кт68;
5) Дт90-Кт68.

Вопрос 2. Перечисление налога на прибыль в бюджет отражается записью:
1)дт51-Кт68;
2) дт 99-Кт 68;
3)дт68-Кт99;
4)дт68-Кт51;
5)дт99-Кт51.

Вопрос З. Начисление налога на имущество отражается записью:
1) дт26-Кт68;
2) дт68-Кт99;
З) дт99-Кт68;
4) Дт91-Кт68;
5) Дт90-Кт68.

Вопрос 4. Бухгалтерская запись д 26 - К 76 означает:
1) начисление транспортного налога;
2) перечисление налога во внебюджетные фонды;
З) оплату расходов по транспортировке транспортных средств;
4) перечисление транспортного налога;
5) начисление налога на имущество.

Вопрос 5. Под налоговой политикой организации понимается совокупность:
1) методов калькулирования себестоимости;
2) способов ведения налогового учета;
З) способов учета затрат на производство;
4) приемов обработки информации;
5) налоговых регистров.

Задание 19.
Вопрос 1. Налоговая политика организации формируется с целью:
1) удовлетворения потребностей внешних пользователей;
2) достоверного отражения фактов хозяйственной деятельности;
З) формирования достоверной информации о прибыли организации;
4) организации ведения бухгалтерского учета;
5) организации ведения налогового учета.

Вопрос 2. Методический аспект налогового учета предусматривает выбор:
1) способов ведения налогового учета;
2) формы учета;
З) плана счетов;
4) системы внутрипроизводственного учета;
5) системы оперативного учета.

Вопрос З. При разработке налоговой политики в обязательном порядке утверждаются:
1) способ отражения на счетах хозяйственных операций;
2) адреса представления внешней отчетности;
З) порядок контроля за хозяйственными операциями;
4) формы аналитических регистров и порядок отражения в них информации;
5) пользователи налоговой информацией.

Вопрос 4. Налоговая политика организации может быть изменена в случаях:
1) разработки внутренних документов;
2) изменения законодательства о налоге на прибыль и применяемых способов налогового учета;
З) возникновения в ее деятельности новых хозяйственных операций;
4) изменения законодательства Российской Федерации и нормативных актов по бухгалтерскому учету:
5) изменения Гражданского кодекса РФ.

Вопрос 5. При формировании налоговой политики к способам ведения налогового учета относятся:
1) порядок признания убытка;
2) приемы обработки учетной информации;
З) методы выявления и исправления ошибок;
4) методы организации аналитического учета;
5) методы организации оперативного учета.

Задание 20
Вопрос 1. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных разрабатываются:
1) в законодательном порядке;
2) вышестоящей организацией;
З) налогоплательщиком самостоятельно;
4) отраслевой инструкцией;
5) Федеральной службой по налогам и сборам.

Вопрос 2. данные налогового учета группируются в регистрах путем:
1) непрерывного отражения в хронологическом порядке объектов учета;
2) дискретного отражения в систематической последовательности объектов учета;
З) непрерывного отражения в систематической последовательности объектов учета;
4) дискретного отражения в хронологическом порядке объектов учета;
5) использования статистических методов.

Вопрос З. Аналитический учет в системе налогового учета организуется налогоплательщиком таким образом, чтобы можно было проследить:
1) взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета;
2)) порядок формирования налоговой базы;
3) порядок исчисления налога;
4) порядок уплаты налога;
5) перечень уплачиваемых налогов.

Вопрос 4. Использование регистров бухгалтерского учета для налогового учета возможно при условии ведения налогового учета:
1) кассовым методом;
2 методом начисления и кассовым методом;
3) иным методом;
4) методом начисления;
5) методом статистического анализа.

Вопрос 5. Основные регистры системы налогового учета предлагаются:
1) в Методических рекомендациях по применению главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации от 20 декабря 2002 г.;
2) в главе 25 НК РФ;
3) в Информационном сообщении МНС России от 19 декабря 2001г.;
4)) в Федеральном законе «О бухгалтерском учете»;
5) в ПБУ 1/99.

Семинар:

Налоги и налогообложение (НЛН 1-9)

Занятие № 1

Вопрос №1. Идея о стихийном рынке как саморегулирующейся системе хозяйства оказалась на практике:
1) ошибочной;
2) верной;
3) требующей незначительной доработки.

Вопрос №2. Какая система является составной частью финансовой системы?
1) маркетинговая система;
2) дисконтная система;
3) налоговая система.

Вопрос №3. Налогам присущи следующие функции:
1) управляющая, нормирующая и собирательная;
2) фискальная, экономическая и контрольная;
3) плановая, фактическая и оперативная.

Вопрос №4. Когда проявляется распределительная подфункция налогов?
1) при распределении и перераспределении национального дохода;
2) при распределении доходов стабилизационного фонда;
3) при распределении и перераспределении валового внутреннего продукта.

Вопрос №5. Каким образом проявляется социальная функция налогов?
1) в зачислении налогов на специальные счета и формировании внебюджетных фондов.
2) в зачислении налогов в специальные резервные фонды социальной направленности;
3) в применении налоговых методов поддержки социального обеспечения и социального страхования.

Вопрос №6. Главное отличие сбора от налога состоит:
1) в наличии требования безвозмездной уплаты;
2) в отсутствии требования безвозмездной уплаты;
3) в наличии условия, которое влечет за собой уплату или неуплату сбора.

Вопрос №7. Налоговая ставка (норма налогового обложения) относится:
1) к элементам налога;
2) к структуре налога;
3) к планированию налога.

Вопрос №8. Кто является субъектом налогообложения?
1) лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет заемных средств
(организации или физического лица);
2) лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств
(организации или физического лица);
3) лицо, которое обязано передать обязанность уплаты налога специальному органу, созданному
организациями или физическими лицами.

Вопрос №9. Носителем налога является лицо, которое:
1) фактически платит налог;
2) Производит расчет величины налога за отчетный период;
3) Следит за соблюдением сроков уплаты налогов.

Вопрос №10. Укажите два источника, за счет которых может быть уплачен налог?
1) дебиторская задолженность и бюджетные субсидии налогоплательщика;
2) доход и капитал налогоплательщика;
3) доходы будущих периодов и резервный капитал налогоплательщика.

Вопрос №11. Что означает понятие "твердая ставка налога"?
1) на каждую единицу дохода определен фиксированный размер налога, независимо от величины
дохода.
2) на величину полученного дохода определена процентная доля для уплаты налога.
3) на величину полученного дохода определена прогрессивная процентная доля для уплаты налога,
возрастающая по мере возрастания объекта обложения.

Вопрос №12. Какой автор, и в какой книге наиболее ярко и точно сформулировал принципы
налогообложения?
1) К.Меттерних (1773-1859) в книге "Исследование налоговой обязанности";
2) Адам Смит (1723-1790) в книге "Исследование о природе и причинах богатства народов";
3) Л.Эрхард (1756-1811) в книге "Благосостояние для всех".

Задание 2

Вопрос №1. За счет чего формируется доходная часть внебюджетных фондов?
1) целевых поступлений;
2) доходов от продажи государственных ценных бумаг;
3) бюджетных субвенций.

Вопрос №2. Сколько периодов можно выделить в развитии налоговой системы?
1) 3 периода;
2) 5 периодов;
3) 4 периода.

Вопрос №3. По способу обложения и взимания налоги подразделяются:
1) на нормативные и оперативные;
2) на прямые и косвенные;
3) на постоянные и переменные.

Вопрос №4. К какому виду налогов, классифицированных по административному признаку, относится
налог на имущество организаций?
1) к региональным налогам;
2) к федеральным налогам;
3) к местным налогам.

Вопрос №5. К какой классификации относится группа налогов с юридических лиц?
1) по назначению;
2) по объекту налогообложения;
3) по плательщикам.

Вопрос №6. В настоящее время основное место в федеральном бюджете занимают:
1) прямые налоги;
2) косвенные налоги;
3) ресурсные платежи и сборы.

Вопрос №7. Какой налог обеспечил по данным 2003 г. 43,8% всех доходов бюджета?
1) налог на добавленную стоимость;
2) налог на прибыль;
3) налог на имущество.

Вопрос №8. Налоговая политика, проводимая с расчетом на перспективу - это:
1) налоговая тактика;
2) налоговое оперативное управление;
3) налоговая стратегия.

Вопрос №9. Налоговое регулирование является элементом:
1) налогового анализа;
2) налоговой статистики;
3) налогового механизма.

Вопрос №10. В каком году Екатерина II создала Экспедицию о государственных доходах?
1) в 1778 г.;
2) в 1779 г.;
3) в 1780 г.

Вопрос №11. Когда были сформулированы основные принципы налоговой системы социалистического
государства?
1) в ходе налоговой реформы 1930-1932 гг.;
2) в период НЭПа в 1923-1925 гг.;
3) в 1965 г. в связи с внедрением хозрасчета.

Вопрос №12. В каком году в России были полностью освобождены от государственного вмешательства
цены на 90% товаров и услуг?
1) в 1991 г.;
2) в 1992 г.;
3) в 1993 г

Занятие № 3

Вопрос №1. Доходы организации, учитываемые при исчислении налога на прибыль, подразделяются:
1) на четыре основных вида;
2) на три основных вида;
3) на два основных вида.

Вопрос №2. К какому виду доходов относятся доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом)
периоде:
1) к доходам от реализации товаров (работ, услуг);
2) к доходам от реализации, полученным в связи с особыми обстоятельствами;
3) к внереализационным доходам.

Вопрос №3. Что признается расходами организации?
1) обоснованные и документально подтвержденные затраты;
2) производственные, коммерческие и управленческие расходы;
3) производственные, внереализационные и чрезвычайные.

Вопрос №4. Какие два способа начисления амортизации используются в налоговом учете?
1) линейный и нелинейный;
2) плановый и внеплановый;
3) пропорциональный и последующий.

Вопрос №5. Какие методы определения доходов и расходов используются в целях налогообложения?
1) метод детерминантной оценки и сплошной метод;
2) метод интеграции и бухгалтерский метод;
3) метод начисления и кассовый метод.

Вопрос №6. Если организация осуществляет несколько видов деятельности, которая облагаются разными
ставками налога на прибыль, то налоговая база исчисляется:
1) как сумма прибылей от всех видов деятельности, а ставка налога как среднеарифметическая величина;
2) отдельно по каждому виду деятельности, а ставки налогов суммируются;
3) отдельно по каждому виду деятельности по установленным для них ставкам налога.

Вопрос №7. Какая ставка НДС применяется к услугам по коммунальным видам обеспечения?
1) 10%;
2) 9%;
3) 8%.

Вопрос №8. Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты налога,
если у них в течение предшествующих 3-х месяцев сумма выручки от реализации без учета НДС в
совокупности не превысила:
1) 1 млн. руб.;
2) 2 млн. руб.;
3) 3 млн. руб.

Вопрос №9. Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ:
1) не признается объектом налогообложения при исчислении НДС;
2) признается объектом налогообложения при исчислении НДС, если объем реализации более 1 млн. руб.
за предыдущий квартал;
3) признается объектом налогообложения при исчислении НДС.

Вопрос №10. Вычету подлежат суммы НДС:
1) предъявленные налогоплательщику продавцом товаров (работ, услуг), но не оплаченные в данном
отчетном (налоговом) периоде;
2) предъявленные налогоплательщику и частично уплаченные им по приобретенным товарам (работам,
услугам);
3) предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг).

Вопрос №11. Если сумма вычетов превышает общую сумму НДС, то разница подлежит:
1) возмещению в бюджет;
2) накоплению в течение отчетного (налогового) года;
3) возмещению налогоплательщику.

Вопрос №12. Какая шкала налогообложения применяется при расчете Единого социального налога?
1) прогрессивная;
2) регрессивная;
3) постоянная.

Занятие № 4

Вопрос №1. Использование природных ресурсов осуществляется за соответствующую плату, в основе
которой лежит:
1) рентная составляющая;
2) бюджетная составляющая;
3) регрессивная составляющая.

Вопрос №2. Не облагаются налогом на добычу полезных ископаемых:
1) полезные ископаемые, которые организация добыла на участке, предоставленном ей в пользование;
2) полезные ископаемые, которые были извлечены из отходов добывающего производства, если на
подобную деятельность необходимо получать отдельную лицензию;
3) полезные ископаемые, которые извлечены из отходов добывающего предприятия и связанных с ним
перерабатывающих производств.

Вопрос №3. Для лесосплава ставка платы за использование водных ресурсов устанавливается:
1) на каждые 300 км сплава;
2) на каждые 200 км сплава;
3) на каждые 100 км сплава.

Вопрос №4. Сумма платы за пользование водными объектами включается:
1) в себестоимость продукции (работ, услуг);
2) во внереализационные расходы;
3) в коммерческие расходы.

Вопрос №5. Кто утверждает ставки земельного налога?
1) министерство по налогам и сборам РФ;
2) региональные органы государственной власти;
3) местные органы государственной власти.

Вопрос №6. Земельный налог исчисляется плательщиками:
1) ежегодно не позднее 1 июля;
2) ежегодно не позднее 1 августа;
3) ежегодно не позднее 1 июня.

Вопрос №7. Правительство РФ могут устанавливать следующие виды пошлин:
1) обыкновенные и особые;
2) сезонные и постоянные;
3) сезонные и особые.

Вопрос №8. Когда применяется антидемпинговая пошлина?
1) когда товар ввозится по цене более низкой, чем в стране вывоза;
2) когда товар ввозится по цене более высокой, чем в стране вывоза;
3) когда товар ввозится по такой же цене, как в стране вывоза.

Вопрос №9. Что называется таможенным тарифом?
1) перечень тарифов, выраженных в стоимостной форме за единицу ввозимых-вывозимых товаров;
2) таблицы расчетов таможенных тарифов в зависимости от стоимости ввозимых-вывозимых товаров;
3) свод ставок таможенных пошлин.

Вопрос №10. Какой товар ввозится без уплаты таможенной пошлины?
1) общей стоимостью не выше 50 тыс. рублей и весом не более 60 кг;
2) общей стоимостью не выше 65 тыс. рублей и весом не более 50 кг;
3) общей стоимости не выше 75 тыс. рублей и весом не более 70 кг.

Вопрос №11. Основным методом определения таможенной стоимости товара является метод:
1) по цене сделки с ввозимым товаром;
2) на основе сложения стоимости;
3) по цене сделки с идентичными товарами.

Вопрос №12. Размер ставки таможенной пошлины при ввозе автомобилей зависит:
1) от таможенной стоимости и рабочего объема двигателя;
2) от рыночной стоимости и габаритных размеров;
3) от срока с момента выпуска автомобиля, таможенной стоимости и рабочего объема двигателя.

Занятие № 5

Вопрос №1. По новому законодательству с 1 января 2004 г. плательщиком налога на имущество становится:
1) Банк России и его учреждения;
2) иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;
3) иностранные организации, имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ.

Вопрос №2. Являются ли объектами налога на имущество земельные участки, принадлежащие федеральным органам
исполнительной власти, используемые для нужд обороны?
1) являются;
2) не являются;
3) являются объектами, облагаемыми налогом на имущество по 50% ставке.

Вопрос №3. Ставка налога на имущество для юридических лиц не должна превышать:
1) 2,2%;
2) 2%;
3) 2,5%.

Вопрос №4. При определении среднегодовой стоимости имущество учитывается:
1) по остаточной стоимости;
2) по первоначальной стоимости;
3) по восстановительной стоимости.

Вопрос №5. Налоговым и отчетным периодом по налогу на имущество признаются соответственно:
1) кварталы года;
2) кварталы и год;
3) год и кварталы.

Вопрос №6. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее:
1) 27 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2) 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
3) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопрос №7. К объектам налогообложения транспортным налогом относятся автомобили, автобусы и др., кроме указанных:
1) в п. 2 ст. 358 НК РФ;
2) в п. 3 ст. 358 НК РФ;
3) в п. 4 ст. 358 НК РФ.

Вопрос №8. Ставки транспортного налога, установленные федеральным законом, приведены в ст.361 НК РФ, например:
1) автомобиль легковой с мощностью двигателя до 100 л.с. - 5 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. - 7 руб.;
2) автомобиль легковой с мощностью двигателя до 100 л.с. - 7 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. - 10 руб.;
3) автомобиль легковой с мощностью двигателя до 100 л.с. - 10 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. - 20 руб.

Вопрос №9. Организация представляет налоговую декларацию по транспортному налогу в налоговый орган:
1) по месту нахождения транспортных средств;
2) по месту регистрации организации;
3) по месту нахождения исполнительного органа организации.

Вопрос №10. По сути, налог на игорный бизнес является разновидностью:
1) налога на прибыль;
2) налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
3) единого налога на вмененный доход.

Вопрос №11. Какой налоговый период установлен для налога на игорный бизнес?
1) квартал;
2) год;
3) месяц.

Вопрос №12. Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес представляется в налоговый орган не позднее:
1) 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
2) 30 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
3) 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Занятие № 6

Вопрос №1. В какой главе НК РФ устанавливается порядок исчисления и уплаты единого налога при упрощенной
системе налогообложения?
1) в 27-ой главе;
2) в 21-ой главе;
3) в 26-ой главе.

Вопрос №2. Переход или возврат от упрощенной системы налогообложения к общей системе осуществляется:
1) по указаниям налогового органа;
2) по распоряжению исполнительных органов власти;
3) добровольно.

Вопрос №3. Организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность
работников за налоговый период не превышает:
1) 50-ти человек;
2) 100 человек;
3) 200 человек.

Вопрос №4. Когда организация должна подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения?
1) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, с начала которого налогоплательщики
переходят на эту систему по месту своего нахождения;
2) в период с 1 октября по 30 октября года, предшествующего году, с начала которого налогоплательщики
переходят на эту систему по месту своего нахождения;
3) в период с 1 сентября по 30 октября года, предшествующего году, с начала которого налогоплательщики
переходят на эту систему по месту своего нахождения.

Вопрос №5. Какая налоговая ставка установлена для единого налога от величины дохода налогоплательщика?
1) 4%;
2) 6%;
3) 5%.

Вопрос №6. Налогоплательщики, которые применяют в качестве объекта налогообложения доходы, имеют право
уменьшить сумму налога на сумму фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование не более чем:
1) на 30 %;
2) на 50%;
3) на 70%.

Вопрос №7. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения,
обязаны вести налоговый учет показателей на основании:
1) книги учета доходов и расходов;
2) налоговых реестров и лимитных карт;
3) мемориальных ордеров.

Вопрос №8. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности применяется в отношении:
1) оптовой торговли;
2) оказания бытовых услуг;
3) оказания жилищно-коммунальных услуг.

Вопрос №9. Уплата организацией и индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход
не освобождает их от уплаты:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
2) НДС;
3) налога на прибыль.

Вопрос №10. Налоговая ставка единого налога на вмененный доход составляет:
1) 10%;
2) 15%;
3) 18%.

Вопрос №11. Налоговым периодом для единого налога на вмененный доход устанавливается:
1) год;
2) месяц;
3) квартал.

Вопрос №12. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход представляется в налоговые
органы не позднее:
1) 25-го числа первого месяца следующего налогового периода;
2) 28-го числа первого месяца следующего налогового периода;
3) 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Занятие № 7

Укажите правильный вариант ответа на каждый вопрос задания.
Вопрос №1. К физическим лицам - налоговым резидентам Российской Федерации относятся лица, фактически
находящиеся на территории страны не менее:
1) 183 дней;
2) 185 дней;
3) 180 дней.

Вопрос №2. Что является источником налогообложения для лиц, не являющихся резидентами РФ?
1) доход, полученный от источников на территории РФ и за пределами России;
2) доход, полученный только от источников на территории РФ;
3) доход, полученный от источников только за пределами России.

Вопрос №3. Каким образом определяется налоговая база по налогу на прибыль при получении налогоплательщиком
дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг?
1) как превышение нормативной стоимости ценных бумаг над суммой плановых расходов на их приобретение;
2) как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов на их приобретение;
3) как превышение плановой стоимости ценных бумаг над суммой нормативных расходов на их приобретение.

Вопрос №4. Какие налоговые вычеты уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц?
1) общественные;
2) нормативные;
3) стандартные.

Вопрос №5. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с
начала года, превысил:
1) 30000 рублей;
2) 20000 рублей;
3) 25000 рублей.

Вопрос №6. Какая ставка налога с доходов физических лиц применяется в отношении доходов, получаемых
физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ?
1) 30%;
2) 25%;
3) 35%.

Вопрос №7. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают авансовые
платежи по НДФЛ в следующие сроки:
1) за январь-июнь - не позднее 15 августа текущего года;
2) за январь-июнь - не позднее 15 сентября текущего года;
3) за январь-июнь - не позднее 15 июля текущего года.

Вопрос №8. Какая налоговая ставка НДФЛ применяется в отношении доходов в виде процентов по облигациям?
1) 10%;
2) 8%;
3) 9%.

Вопрос №9. В каком размере расходы налогоплательщика при приобретении на территории РФ жилого дома или
квартиры признаются имущественными налоговыми вычетами?
1) в размере фактических расходов, подтвержденных документально, но не более 1000000 руб.;
2) в размере фактических расходов, подтвержденных документально, но не более 500000 руб.;
3) в размере фактических расходов, но не более 1500000 руб.

Вопрос №10. При выплате налоговыми агентами доходов от реализации имущества, находящегося в собственности
налогплательщиков-нерезидентов, производится удержание налога по ставке:
1) 35%;
2) 30%;
3) 25%.

Вопрос №11. В какой сумме предоставляются профессиональные налоговые вычеты индивидуальным предпринимателям?
1) в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно
связанных с извлечением доходов;
2) в сумме запланированных ими расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов;
3) в сумме фактически произведенных ими затрат непосредственно связанных и не связанных с извлечением
дохода.

Вопрос №12. "Необлагаемый минимум" бывает:
1) взрослым и детским;
2) индивидуальным и семейным;
3) нормативным и ненормативным.

Занятие № 8

Вопрос №1. Филиалы и обособленные подразделения организаций уплачивают налоги и сборы:
1) по месту своего нахождения;
2) по месту нахождения головной организации;
3) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения головной организации.

Вопрос №2. Как можно определить необходимость постановки налогоплательщика на налоговый учет?
1) как права налогоплательщика;
2) как ответственность за нарушение налогового законодательства;
3) как обязанности налогоплательщика.

Вопрос №3. В какой статье Налогового Кодекса РФ определены права налогоплательщика?
1) в статье 21 НК РФ;
2) в статье 23 НК РФ;
3) в статье 22 НК РФ.

Вопрос №4. Размер штрафа при нарушении налогового законодательства, с учетом хотя бы одного смягчающего
обстоятельства:
1) уменьшается на 30%;
2) уменьшается в 2 раза;
3) уменьшается в 1,5 раза.

Вопрос №5. За подачу заявления о постановке на учет в налоговом органе в срок позже 10 дней взыскивается
штраф:
1) 5000 руб.;
2) 3000 руб.;
3) 2000 руб.

Вопрос №6. Ведение деятельности без постановки на учет влечет взыскание штрафа в размере:
1) 5% от полученных доходов, но не менее 20000 руб.;
2) 6% от полученных доходов;
3) 10% от полученных доходов, но не менее 20000руб.

Вопрос №7. Неуплата или неполная уплата налога влечет взыскание штрафа в размере:
1) 10% от неуплаченных сумм налога;
2) 15% от неуплаченных сумм налога;
3) 20% от неуплаченных сумм налога.

Вопрос №8. Какой размер штрафа предусмотрен за непредставленный в налоговые органы документ?
1) 50 руб. за каждый документ;
2) 75 руб. за каждый документ;
3) 60 руб. за каждый документ.

Вопрос №9. За счет чего возмещаются убытки, причиненные налогоплательщикам налоговыми органами вследствие
неправомерных действий?
1) за счет внебюджетных фондов;
2) за счет бюджета;
3) за счет резервных фондов налоговой службы РФ.

Вопрос №10. Права, которыми наделены налоговые органы, определены в соответствии:
1) со статьей 30 НК РФ;
2) со статьей 33 НК РФ;
3) со статьей 31 НК РФ.

Вопрос №11. Налогоплательщики должны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов,
необходимых для исчисления и уплаты налогов в течение:
1) 5-ти лет;
2) 4-х лет;
3) 3-х лет.

Вопрос №12. Срок давности привлечения к налоговой ответственности составляет:
1) 3 года;
2) 4 года;
3) 5 лет.

Занятие № 9

Вопрос №1. Суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета, списываются с кредита счета 19 в дебет 68 "Расчеты
по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДС":
1) только после оплаты поставщикам (подрядчикам) за оприходованные и принятые на учет материальные ценности;
2) только после оприходования и принятия на учет материальных ценностей;
3) только после оплаты более 50% суммы задолженности поставщикам (подрядчикам) за оприходованные и принятые
на учет материальные ценности.

Вопрос №2. Какими бухгалтерскими проводками отражается начисление НДС, если выручка от продаж принимается
к учету по мере отгрузки?
1) Дт.62,76 - Кт.90,91; Дт.90,91 - Кт.68 с/сч. "Расчеты с бюджетом по НДС";
2) Дт.60,76 - Кт.99; Дт.99 - Кт.68 с/сч. "Расчеты с бюджетом по НДС";
3) Дт.71,76 - Кт.90,91; Дт.90,91 - Кт.68 с/с "Расчеты с бюджетом по НДС".

Вопрос №3. НДС, уплаченный при приобретении нематериальных активов, отражается следующими бухгалтерскими
записями:
1) Дт. 19-2 - Кт. 60,76; Дт. 68 - Кт. 19-2;
2) Дт. 19-2 - Кт. 62,71; Дт. 68 - Кт. 19-2;
3) Дт. 19-2 - Кт. 64,76; Дт. 68 - Кт. 19-2.

Вопрос №4. Какой бухгалтерской записью отражается начисление налога на имущество?
1) Дт.91 - Кт.68;
2) Дт.90 - Кт.68;
3) Дт.96 - Кт.68.

Вопрос №5. Начисление взносов транспортного налога в составе затрат на производство отражается бухгалтерской
записью:
1) Дт.23,44 - Кт.76;
2) Дт.26,44 - Кт.76;
3) Дт.20,41 - Кт.76.

Вопрос №6. Какие сроки установлены для уплаты Единого социального налога?
1) сроки, установленные для получения средств на оплату труда;
2) до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
3) до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Вопрос №7. Принятая налоговая политика утверждается:
1) распоряжением главного бухгалтера;
2) приказом руководителя организации;
3) приказом налоговой инспекции.

Вопрос №8. Кассовый метод ориентирует организацию на признание своих доходов (расходов) в период:
1) их начисления;
2) их ревизии;
3) их оплаты.

Вопрос №9. Каков срок переноса убытка на будущие налоговые периоды?
1) 10 лет;
2) 8 лет;
3) 12 лет.

Вопрос №10. Сумма переносимого убытка не должна превышать:
1) 25% налоговой базы по налогу на прибыль;
2) 30% налоговой базы по налогу на прибыль;
3) 35% налоговой базы по налогу на прибыль.

Вопрос №11. Размер отчислений в резерв по сомнительному долгу (по задолженности со сроком возникновения
от 45 до 90 дней) должен быть равен:
1) 50% суммы сомнительного долга;
2) 70% суммы сомнительного долга;
3) Сумме сомнительного долга.

Вопрос №12. Вариант налоговой политики с использованием квартальных авансовых платежей по налогу
на прибыль должны применять в обязательном порядке:
1) Организации, у которых за предыдущие четыре квартала выручка от реализации товаров (работ, услуг)
не превышала в среднем 5 млн. рублей;
2) Некоммерческие организации, имеющие доход от предпринимательской деятельности;
3) Бюджетные учреждения.

СБОРНИК ЗАДАНИЙ

Вы изучили дисциплину «Налоги и налогообложение».

Вам необходимо отметить в карточке ответов варианты правильных ответов, перечеркнув нужные цифры (см. примечание в карточке ответов). Будьте внимательны при выполнении заданий.

Тема 1

Задание 1

Вопрос 1. Как называется обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц (налогоплательщиков), в форме отчуждения (изъятия) принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства?

1. пошлина;

2. сбор;

3. налог.

Вопрос 2. Вставьте пропущенные слова в текст: «Индивидуальность уплаты налогов означает, что каждый налогоплательщик должен платить ... налоги, какие существуют в государстве, а только те, которые ему положено платить по своему социальному статусу».

1. не все;

2. все;

3. любые.

Вопрос 3. Сколько Вы можете назвать основных функций, которые выполняют налоги в обществе?

1. 2;

2. 3;

3. 4.

Вопрос 4. Что из перечисленного является обязательными элементами налога?

1. налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период;

2. налоговые ставки; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога в бюджет;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 5. Как называется та часть объекта налогообложения, при помощи которой исчисляется налог?

1. ставка;

2. единица налогообложения;

3. варианта 1 и 2.

Задание 2

Вопрос 1. Как называется размер налога, который взимается с объекта налогообложения в целом?

1. ставка;

2. единица налогообложения;

3. варианта 1 и 2.

Вопрос 2. Какие бывают ставки налогообложения?

1. твердые и пропорциональные;

2. прогрессивные и регрессивные;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 3. Сколько Вы можете назвать основных принципов организации системы налогового стимулирования, выработанных мировой практикой?

1. 5;

2. 6;

3. 7.

Вопрос 4. Какие основные принципы налогообложения разработаны еще Адамом Смитом в 1776 году?

1. принцип справедливости и принцип определенности;

2. принцип удобности и принцип экономии;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 5. Какой характер носят методы налогообложения в России?

1. добровольный характер;

2. принудительный характер;

3. добровольно-принудительный характер.

Продолжение темы 1, тема 2.

Задание 3

Вопрос 1. Сколько Вы можете назвать способов взимания налогов в России?

1. 2;

2. 3;

3. 4.

Вопрос 2. Кто такие налоговые агенты в соответствии с Налоговым кодексом РФ?

1. физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогопла-тельщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми ор-ганами (таможенными органами, органами государственных внебюд-жетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законом;

2. лица, на которых в соответ-ствии с Налоговым Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налога;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 3. Что понимается под налоговой системой?

1. совокупность налоговых платежей (налогов, пошлин и сборов), взимаемых на территории государства в соответствии с налоговым законодательством,

2. совокупность норм и правил, определяющих полномочия и ответственность сторон, участвующих в налоговых правоотношениях,

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 4. Как называются налоги, для которых перечень, размеры ставок, объекты налогообложения, плательщики, налоговые льготы и порядок зачисления налогов в бюджет или во внебюджетные фонды устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории?

1. федеральные налоги;

2. региональные налоги;

3. местные налоги.

Вопрос 5. К какой группе налогов относится налог на недвижимость?

1. к федеральным налогам;

2. к региональным налогам;

3. к местным налогам.

Задание 4

Вопрос 1. К какой группе налогов относятся земельный налог и налог на рекламу?

1. к федеральным налогам;

2. к региональным налогам;

3. к местным налогам.

Вопрос 2. Как называется обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений?

1. налог;

2. сбор;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 3. Для какого вида налоговых платежей характерна регулярность уплаты и расчет величины платы осуществляется по формуле?

1. для налогов;

2. для сборов и пошлин;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 4. Сколько Вы можете назвать основных принципов построения налоговой системы?

1. 5;

2. 6;

3. 7.

Вопрос 5. Сколько Вы можете назвать основных признаков (оснований) классификации налоговых платежей?

1. 5;

2. 6;

3. 7.

Продолжение темы 2, тема 3.

Задание 5

Вопрос 1. Какие налоги исторически появились раньше?

1. прямые;

2. косвенные;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 2. Как различаются налоги в соответствии с уровнем бюджета, в который они зачисляются?

1. в соответствии с этим критерием классификации различают налоги закрепленные и регулирующие;

2. в соответствии с этим критерием классификации различают налоги прямые и косвенные;

3. в соответствии с этим критерием классификации различают налоги федеральные, региональные и местные.

Вопрос 3. В какой стране был впервые разработан и внедрен налог на добавленную стоимость?

1. в Германии;

2. в Швеции;

3. во Франции.

Вопрос 4. В какой стране социальные платежи в виде начислений в фонд оплаты труда являются самыми большими?

1. в Германии;

2. в Швеции;

3. во Франции.

Вопрос 5. Вставьте пропущенные слова в текст: «Исходное условие в выборе методов налогового регулирования одно единственное: государственное вмешательство в ход воспроизводственных процессов должно быть ... ».

1. экономически целесообразным и взвешенным;

2. максимально эффективным для пополнения бюджета;

3. наиболее щадящим для предпринимателей.

Задание 6

Вопрос 1. На кого в стране распространяется сфера применения налогового законодательства?

1. на граждан данной страны;

2. на организации данной страны;

3. на резидентов данной страны.

Вопрос 2. Сколько особенностей имеет действующее налоговое право России?

1. 4;

2. 6;

3. 8.

Вопрос 3. На какие группы можно разделить нормативные акты, регулирующие отношения резидентов и государства в области налогообложения, в зависимости от юридической силы?

1. акты федеральных органов власти; акты субъектов Российской Федерации;

2. акты органов местного самоуправления; акты органов бывшего СССР; международные акты;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 4. Какой нормативный акт обладает высшей юридической силой и является базой текущего законодательства?

1. закон федерального органа власти;

2. указ Президента РФ;

3. Конституция Российской Федерации.

Вопрос 5. Вставить пропущенные слова: «Неопубликованные нормативные правовые акты ... правовых последствий как не вступившие в силу».

1. не применяются, не влекут;

2. применяются в особом режиме, но не влекут;

3. применяются, но не влекут.

Задание 7

Вопрос 1. Какие издания являются официальными для федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания?

1. "Парламентская газета", "Российская газета",

2. "Собрание законодательства Российской Федерации",

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 2. Когда вступают в силу нормативно-правовые акты Президента РФ и Правительства РФ, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера?

1. через 7 дней после их подписания;

2. через 1 месяц со дня их подписания;

3. со дня их подписания.

Вопрос 3. В каком нормативно-правовом акте записано: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют»?

1. Налоговый кодекс РФ;

2. Конституция РФ;

3. Уголовный кодекс РФ.

Вопрос 4. Какой нормативно-правовой акт закрепляет принцип приоритета международных соглашений в области налогообложения, заключенных Федерацией, над национальными налоговыми нормами?

1. Налоговый кодекс РФ;

2. Конституция РФ;

3. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Вопрос 5. К каким нормам общих налоговых законов относятся нормы ответственности за нарушение налогового законодательства?

1. к нормам непрямого действия;

2. к нормам прямого действия;

3. варианты 1 и 2.

Тема 4.

Задание 8

Вопрос 1. К каким нормам общих налоговых законов относятся нормы, связанные с бухгалтерским учетом или льготным налогообложением?

1. к нормам непрямого действия;

2. к нормам прямого действия;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 2. Как называется свод законодательных актов о налогообложении, объединенных в один целостный документ?

1. Конституция РФ;

2. Налоговый кодекс РФ;

3. Варианты 1 и 2.

Вопрос 3. Когда вступил в силу Налоговый кодекс РФ?

1. 1 января 1999 г.;

2. 1 января 2000 г.;

3. 1 января 2001 г.

Вопрос 4. Какова была собираемость налогов в России в начале налоговой реформы (1992 - 1993 гг.)?

1. около 90%;

2. около 60%;

3. около 40%.

Вопрос 5. Что определено и установлено Налоговым кодексом РФ?

1. единая система налогов и сборов,

2. общие принципы налогообложения,

3. варианты 1 и 2.

Задание 9

Вопрос 1. Какие налоги и сборы в соответствии с Налоговым кодексом РФ устанавливаются представительными органами местного самоуправления?

1. Федеральные налоги и сборы;

2. Региональные налоги и сборы;

3. Местные налоги и сборы.

Вопрос 2. Вставьте пропущенные слова в текст: «Определено, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются ... ».

1. в пользу государства;

2. в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 3. Какие налоги и сборы являются обязательными к уплате на всей территории Российской Федерации?

1. местные налоги и сборы;

2. региональные налоги и сборы;

3. федеральные налоги и сборы.

Вопрос 4. Какие специальные налоговые режимы устанавливаются в соответствии с Налоговым кодексом РФ?

1. применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

2. применение вмененного налога, применение единого налога на сельскохозяйственных товаропроизводителей;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 5. Что можно сказать о правах налогоплательщиков, определенных в Налоговом кодексе?

1. права налогоплательщиков существенно уменьшились;

2. права налогоплательщиков не изменились;

3. права налогоплательщиков расширились.

Продолжение темы 4, тема 5.

Задание 10

Вопрос 1. Какие способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов приводятся в Налоговом кодексе РФ?

1. залог имущества, поручительство, пеня,

2. приостановление операций по счетам в банке и наложение ареста на имущество налогоплательщика,

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 2. Что предполагает проведение налоговой реформы, частью которой является принятие Налогового кодекса РФ?

1. объединение всех видов социальных отчислений в единый социальный налог, введение единого налога на доходы от капитала, основные налоги могут пересматриваться не чаще чем один раз в год одновременно с принятием федерального бюджета,

2. предусмотрено существенное сокращение общего уровня налоговых изъятий, будет снижена ставка федерального налога на прибыль для банков и страховых организаций, работающих с крестьянскими и фермерскими хозяйствами, сокращение налоговых льгот,

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 3. Какая из проблем налоговой реформы является наиболее серьезной проблемой?

1. сокращение налоговых льгот;

2. объединение всех видов социальных отчислений в единый социальный налог;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 4. В чем состоит особенность налоговых реформ «советского» периода?

1. налоговая реформа оставалась элементом централизованно планируемой государством экономики с преобладанием государственного сектора;

2. налоговые реформы носили принципиальный характер, исходящий из равенства всех форм собственности;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 5. Что было главными недостатками российской налоговой системы 1992-1998 гг.?

1. несогласованность, нестабильность налогового законодательства;

2. противоречивость налогового законодательства;

3. варианты 1 и 2.

Задание 11 (Тема 5.)

Вопрос 1. Действует ли в настоящее время налог на содержание объектов социально-культурной сферы?

1. да;

2. нет;

3. да, но только в ряде регионов.

Вопрос 2. Введен ли в действие в 2002 г. сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами?

1. да;

2. нет;

3. в ряде регионов.

Вопрос 3. Изменилась ли с 35% в Налоговом кодексе ставка налога на прибыль?

1. увеличилась;

2. уменьшилась;

3. осталась без изменения.

Вопрос 4. Что предусматривает принятие Налогового кодекса в отношении косвенных налогов?

1. повышение доли косвенных налогов;

2. снижение доли косвенных налогов;

3. увеличение числа косвенных налогов.

Вопрос 5. Что предусматривает принятие Налогового кодекса в отношении доли прямых налогов, уплачиваемых населением?

1. рост доли прямых налогов, уплачиваемых населением;

2. снижение доли прямых налогов, уплачиваемых населением;

3. доля прямых налогов, уплачиваемых населением, останется неизменной.

Задание 12

Вопрос 1. Что входит в систему законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ?

1. законодательство Российской Федерации о налогах и сборах; законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах;

2. нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 2. Относятся ли ведомственные приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами к актам законодательства о налогах и сборах?

1. да;

2. нет;

3. иногда.

Вопрос 3. Кто являются индивидуальными предпринимателями в соответствии с трактовкой Налогового кодекса РФ?

1. физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,

2. частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и вообще все другие физические лица, систематически и самостоятельно, на свой риск, осуществляющие деятельность, направленную на получение дохода (в том числе и не зарегистрировавшиеся);

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 4. К какому виду налогов относится налог на прибыль организаций?

1. к местным налогам;

2. к региональным налогам;

3. к федеральным налогам.

Вопрос 5. Когда налог считается установленным?

1. налог считается установленным лишь в том случае, если определены налогоплательщики;

2. налог считается установленным лишь в том случае, если определены элементы налога;

3. варианты 1 и 2.

Тема 6.

Задание 13

Вопрос 1. Что признается подакцизным минеральным сырьем?

1. нефть и стабильный газовый конденсат;

2. природный газ;

3. варианты 1и 2.

Вопрос 2. Имеют ли право организации и индивидуальные предприниматели на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связан-ных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость?

1. да, имеют всегда;

2. нет, не имеют никогда;

3. да, имеют, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручку от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога и налога с продаж не превысила в совокупности один миллион рублей.

Вопрос 3. Какова длительность налогового периода для налога на добавленную стоимость?

1. один год;

2. одни квартал;

3. один месяц.

Вопрос 4. Каковы ставки НДС на товары и услуги при их реализации (исключая сельскохозяйственную продукцию и продукты ее переработки)?

1. 0%, 10%; 20%;

2. 9.09%; 16.67%;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 5. Что признается прибылью для российских организаций в соответствии с Налоговым кодексом?

1. полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов;

2. полученный доход;

3. варианты 1 и 2.

Задание 14

Вопрос 1. Какие бывают доходы?

1. доходы от реализации;

2. внереализационные доходы;

3. варианты 1и 2.

Вопрос 2. Сколько видов учета будет вестись в организации после вступления в силу 25 главы Налогового кодекса?

1. 2 вида: финансовый и управленческий;

2. 1 вид - бухгалтерский;

3. 3 вида: финансовый, управленческий и налоговый.

Вопрос 3. Какова величина основной налоговой ставки на прибыль в соответствии с Налоговым кодексом?

1. 24%;

2. 20%;

3. 10%.

Вопрос 4. Какова величина стандартных налоговых вычетов при расчете подоходного налога с физических лиц?

1. 3000 руб., 500 руб., 400 руб., 300 руб.;

2. 25000 руб., 125000 руб.;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 5. Какие существуют налоговые ставки на подоходный налог с физических лиц?

1. 35%, 30%;

2. 13%;

3. варианты 1 и 2.

Продолжение Темы 6, Тема 7.

Задание 15

Вопрос 1. Какие фонды относятся к государственным внебюджетным фондам социального назначения?

1. Пенсионный фонд, Фонд социального страхования,

2. Фонды обязательного медицинского страхования,

3. Варианты 1 и 2.

Вопрос 2. Как называется взнос, зачисляемый в государственные внебюджетные фонды социального назначения?

1. социальный налог;

2. единый социальный налог;

3. социальный взнос.

Вопрос 3. Какой региональный налог является главным источником доходов регионального бюджета?

1. налог на имущество организаций;

2. налог на недвижимость;

3. налог с продаж.

Вопрос 4. Что является объектом налогообложения в налоге на имущество организаций?

1. основные средства, нематериальные активы,

2. запасы и затраты, находящиеся на балансе плетельщика,

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 5. Чему равна максимальная ставка налога на имущество организаций?

1. 2%;

2. 4%;

3. 5%.

Тема 7.

Задание 16

Вопрос 1. Существуют ли льготы по налогу на имущество организаций?

1. да;

2. нет;

3. отменены.

Вопрос 2. Как исчисляется налоговая база налога на имущество организации, в состав которой входят филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет?

1. налоговая база исчисляется и налог на имущество уплачивается по месту нахождения указанных подразделений в порядке, предусмотренном для уплаты налога на имущество предприятий и обособленных подразделений (в том числе без расчетного счета) по месту их нахождения;

2. налоговая база исчисляется и налог на имущество уплачивается по месту регистрации головной организации;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 3. Каков минимальный срок создания стационарного рабочего места?

1. год;

2. месяц;

3. три года.

Вопрос 4. Какие законы прекращают свое действие при введении в действие налога на недвижимость?

1. налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц,

2. земельный налог,

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 5. Вставьте пропущенные значения в текст: «В развитых странах эти административные издержки по налогу на недвижимость составляют обычно ... от общих доходов (при условии, что налог на недвижимость характеризуется универсальной налоговой ставкой - ... )».

1. 5%, 2-5%;

2. 10%, 7%;

3. 3%, 1-2%.

Продолжение Темы 7, Тема 8.

Задание 17

Вопрос 1. В каких пропорциях зачисляются платежи по налогу с продаж в бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты?

1. 60% в бюджет субъекта федерации и 40% в местный бюджет;

2. 40% в бюджет субъекта федерации и 60% в местный бюджет;

3. 50% в бюджет субъекта федерации и 50% в местный бюджет.

Вопрос 2. На какой срок вводится налог с продаж в соответствии с Налоговым кодексом РФ?

1. на 5 лет;

2. на 3 года;

3. на 2 года.

Вопрос 3. Кто является плательщиком налога с продаж?

1. организации;

2. индивидуальные предприниматели;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 4. Какова максимальная ставка налога с продаж?

1. 2%;

2. 4%;

3. 5%.

Вопрос 5. Что в соответствии с Налоговым кодексом относится к местным налогам и сборам?

1. земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу;

2. налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы;

3. варианты 1и 2.

Тема 8.

Задание 18

Вопрос 1. Относятся ли местные органы власти в России к государственным?

1. да;

2. нет;

3. в некоторых субъектах федерации - да.

Вопрос 2. Сколько муниципальных образований оформлено в настоящее время в России?

1. более 1 000 000;

2. около 50 000;

3. чуть больше 12 000.

Вопрос 3. Вставьте пропущенные значения в текст: «Из местных бюджетов в настоящее время финансируется почти ... расходов на среднее образование, ... - на здравоохранение, ... - на содержание детских садов, жилья, расходов на коммунальные услуги».

1. 100%, 85%, 60%;

2. 50%, 100%, 30%;

3. 100%, 50%, 50%.

Вопрос 4. Что относит Конституция РФ к компетенции местного самоуправления в вопросах налогообложения?

1. органы местного самоуправления самостоятельно устанавливает перечень местных налогов и сборов;

2. органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают все элементы налога;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 5. Что устанавливает Налоговый Кодекс РФ (федеральный законодательный акт) в отношении компетенции представительных органов местного самоуправления при установлении местных налогов?

1. представительные органы местного самоуправления определяют лишь налоговые ставки (в пределах, установленных Налоговым Кодексом), налоговые льготы, порядок и сроки уплаты (все остальные элементы налогообложения устанавливаются Налоговым Кодексом);

2. органы местного самоуправления самостоятельно устанавливает перечень местных налогов и сборов и все элементы налога;

3. варианты 1 и 2.

Задание 19

Вопрос 1. Какова доля представителей бизнеса в настоящее время в представительных органах местного самоуправления?

1. менее 30% от общего числа депутатов;

2. не менее 50 % от общего числа депутатов;

3. около 100% от общего числа депутатов.

Вопрос 2. Существуют ли противоречия между основополагающими нормативно-правовыми актами РФ и федеральным законодательством в отношении местных налогов?

1. да;

2. нет;

3. в ряде регионов России.

Вопрос 3. Сколько предлагается принять единых основных правил установления налогов, в том числе местных, для ликвидации противоречий между федеральным законодательством и Конституцией РФ?

1. 5;

2. 7;

3. 8.

Вопрос 4. Сколько вопросов (задач) позволит разрешить принятие основных правил установления налогов в России?

1. 4;

2. 5;

3. 6.

Вопрос 5. Какие нормативно-правовые акты вступили в противоречие с Налоговым кодексом в вопросах компетенции местных органов власти при установлении местных налогов и сборов?

1. Конституция РФ,

2. ФЗ "Об общих принципах местного самоуправления в РФ", ФЗ "О финансовых основах местного самоуправления",

3. Варианты 1и 2.

Продолжение Темы 8, Тема 9.

Задание 20

Вопрос 1. Что являлось одним из основных факторов "федерализации" налоговой системы в ограничении компетенции местных органов власти при установлении местных налогов и сборов?

1. "налоговый беспредел" на местном уровне;

2. многочисленные и разнообразные налоговые поборы, установленные органами местного самоуправления;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 2. Каково основное требование к организации налогового контроля?

1. контроль должен приносить значительно больше средств, нежели затрачивается на его проведение;

2. контроль должен быть эффективным в смысле выявления тех, кто нарушает налоговое законодательство;

3. контроль должен быть минимальным, иначе это не даст развиваться бизнесу.

Вопрос 3. Какие организации в соответствии с Налоговым кодексом относятся к налоговым органам?

1. Налоговыми органами в РФ являются Министерство РФ по налогам и сборам и его подразделения.

2. В некоторых случаях полномочиями налоговых органов обладают таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов.

3. Варианты 1 и 2.

Вопрос 4. Какие функции выполняют Федеральные органы налоговой полиции?

1. функции по предупреждению, выявлению нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями,

2. пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями,

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 5. Относятся ли банки, кредитные учреждения, биржи к организациям, способствующим уплате налогов?

1. да;

2. нет;

3. никогда, они обязаны соблюдать коммерческую тайну.

Тема 9.

Задание 21

Вопрос 1. Что является объектом государственного управления налогообложением и налогового контроля?

1. виды налогов, организация функционирования системы уплаты налогов,

2. налоговые правоотношения в целом,

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 2. Какие задачи выполняют Федеральные органы налоговой полиции?

1. выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений;

2. обеспечение безопасности деятельности государственных налоговых инспекций, защита их сотрудников от противоправных посягательств при исполнении служебных обязанностей; предупреждение, выявление и пресечение коррупции в налоговых органах;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 3. Какие подразделения входят в систему федеральных органов налоговой полиции?

1. Департамент налоговой полиции Российской Федерации на правах государственного комитета Российской Федерации; органы налоговой полиции в субъектах Федерации (департаменты, управления);

2. органы налоговой полиции городов и районов в городах, а также межрайонные отделы управлений, отделов Департамента налоговой полиции (местные органы налоговой полиции);

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 4. Сколько основных функций выполняет центральный аппарат Госналогслужбы РФ, (Министерство по налогам и сборам) реализуя права и исполняя обязанности, предусмотренные налоговым законодательством в Российской Федерации?

1. 10;

2. 15;

3. 17.

Вопрос 5. Как часто налоговые органы представляют финансовым органам сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет?

1. ежедневно;

2. ежемесячно;

3. ежеквартально.

Продолжение Темы 9, Тема 10.

Задание 22

Вопрос 1. Сколько основных особенностей имеет система налоговых взысканий?

1. 5;

2. 10;

3. 15.

Вопрос 2. Сколько основных обязанностей должны выполнять федеральные органы налоговой полиции в целях предотвращения и раскрытия правонарушений, связанных с нарушением закона о налогообложении прибыли и других актов налогового законодательства?

1. 5;

2. 8;

3. 11.

Вопрос 3. Сколько основных прав предоставляется органам налоговой полиции для выполнения их основных обязанностей?

1. 10;

2. 15;

3. 20.

Вопрос 4. Вставьте пропущенные данные в текст: «Нарушение налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере от ... рублей до ... от доходов, полученных в период такой деятельности, но ... 20 000 рублей»

1. 5000, 10%, не менее;

2. 4000, 15%, не менее;

3. 5000, 10%, не более.

Вопрос 5. Какова сумма взыскания штрафа, предусмотренного Налоговым кодексом РФ за нарушение налогоплательщиком представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке?

1. десять тысяч рублей;

2. пять тысяч рублей;

3. две тысячи рублей.

Тема 10.

Задание 23

Вопрос 1. Что понимается под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения?

1. отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов - фактур, или регистров бухгалтерского учета,

2. систематическое (два раза и более в те-чение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика,

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 2. Какова сумма взыскиваемого штрафа при неуплате или неполной уплате сумм налога в результате занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога?

1. 10% от неуплаченных сумм налога;

2. 20% от неуплаченных сумм налога;

3. 30% от неуплаченных сумм налога.

Вопрос 3. Влечет ли взыскание штрафа незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда, проводящего налоговую проверку в соответствии с Налоговым Кодексом, на территорию или в помещение налогоплательщика или налогового агента?

1. да;

2. нет;

3. иногда.

Вопрос 4. Какова сумма взыскания штрафа за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля?

1. три тысячи рублей;

2. одна тысяча рублей;

3. пять тысяч рублей.

Вопрос 5. Какие проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов проводят налоговые органы?

1. камеральные налоговые проверки;

2. выездные налоговые проверки;

3. варианты 1 и 2.

Задание 24

Вопрос 1. Какой вид налоговой проверки проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком?

1. Камеральная налоговая проверка;

2. Выездная налоговая проверка;

3. Варианты 1 и 2.

Вопрос 2. Перечислите методы проведения выездных налоговых проверок.

1. приглашение для участия в проверке свидетеля; доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или помещение, принадлежащее налогоплательщику; проведение экспертизы;

2. участие переводчика; участие понятых; привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля;

3. варианты 1 и 2.

Вопрос 3. Сколько налогов проверяется в отношении одного налогоплательщика при проведении выездной налоговой проверки?

1. один налог;

2. несколько налогов;

3. варианты 1и 2.

Вопрос 4. Составляется ли протокол по результатам проведения выездной налоговой проверки?

1. да, всегда;

2. нет, никогда;

3. протокол может быть составлен (протокол составляется иногда).

Вопрос 5. Что указывается в протоколе проведения выездной налоговой проверки?

1. наименования протокола; места и даты производства конкретного действия; времени начала и окончания действия;

2. должности, фамилии, имени, отчества лица, составившего протокол, и лиц присутствовавших при проведении проверки; содержания действия, последовательность его проведения; выявленные при производстве действия существенные для дела факты и доказательства;

3. варианты 1 и 2.

Уважаемый студент!

Вашему вниманию предлагается учебное пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение»

При изучении материала следует соблюдать последовательность, установленную заданиями.

Вам необходимо отметить в карточке ответов варианты правильных ответов, вписав нужные цифры.

Будьте внимательны при выполнении заданий.

Желаем Вам успехов!

Сборник заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Задание 1

№ 1.Налогообложение - это совокупность денежных отношений, одним из которых непременно является :

1. государство и муниципальное образование;

2. государство или муниципальное образование;

3. только государство.

№ 2. Для какого принципа налоговой системы характерно следующее: не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств, а также введение региональных налогов, которое может ограничивать свободное перемещение товаров, услуг, финансовых средств в пределах единого экономического пространства?

1. для принципа стабильности налоговой системы;

2. для принципа единства налоговой системы;

3. для принципа мобильности налоговой системы.

№ 3. В течение какого времени формируется база налогообложения? Этот главный вопрос этапа налогообложения характерен для следующего элемента налогообложения:

1. база налогообложения;

2. налоговый период;

3. налоговая ставка.

№ 4. Лицо, за счет чистого дохода которого в конечном счете уплачивается в бюджет сумма налога, считается:

1. законным представителем;

2. налоговым агентом;

3. носителем налога.

№ 5. Объектами налогообложения могут быть:

1. операции по реализации товаров (работ, услуг);

2. имущество;

3. прибыль;

4. доход;

5. все вышеперечисленное

Задание 2

№ 1. Льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы, - это

1. инвестиционный налоговый кредит;

2. преференция;

3. целевой налоговый кредит.

№ 2. Сколько видов налоговой ответственности существует?

1. один: только административная налоговая ответственность:

2. два: административная налоговая ответственность и уголовная налоговая ответственность;

3. один: только уголовная налоговая ответственность.

№ 3. К какой категории налогов относится НДС?

1. относится к прямым налогам;

2. всегда относится к категории косвенных налогов;

3. обычно относится к категории косвенных налогов, вместе с тем в некоторых случаях приобретает признаки прямого налога.

№ 4. Бюджетная надбавка к оптовой цене, которую плательщик налога предъявляет покупателю и которая затем направляется в бюджет - это

1. уплаченный НДС;

2. входящий НДС;

3. выходящий НДС.

№ 5. Плательщики НДС

1. составляют счета-фактуры;

2. счета-фактуры не составляют;

3. в некоторых случаях составляют счета-фактуры.

Задание 3

№ 1. Внереализационные доходы

1. не облагаются налогом на прибыль организаций;

2. облагаются налогом на прибыль организаций;

3. в некоторых случаях облагаются налогом на прибыль организаций.

№2. Принцип определенности, согласно которому :

1. сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны плательщику

2. налог уплачивается обязательно каждым налогопдательщиком

3. отдельные виды налогов заранее не известны плательщику

№ 3. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:

1. налогоплательщика;

2. налогового органа.

№ 4. К акту законодательства о налогах и сборах относятся:

1. нормативный правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятый в соответствии с НК РФ;

2. инструкция по заполнению налоговых деклараций, изданная Министерством по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов РФ;

3. единый государственный реестр налогоплательщиков.

№ 5. Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:

1. земельный налог

2. налог на имущество организаций

3. водный налог

Задание 4

№ 1. Какие виды налогов не относятся к региональным?

1. налог на имущество

2. НДС

3. транспортный налог

№ 2. Какой из перечисленных налогов относится к местным:

1. единый социальный налог;

2. налог на имущество организаций;

3. земельный налог.

№ 3. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

1. налоговая база;

2. налоговая ставка;

3. налоговая льгота;

4. налоговый период.

№ 4. Налогоплательщиком - налоговым резидентом РФ является физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ:

1. не менее 183 дней в течении последних 12 месяцев;

2. не менее 360 дней в течении последних 12 месяцев;

3. не менее 90 дней в течении последних 12 месяцев.

№ 5. Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:

1. все организации и физические лица;

2. организации и физические лица, на которые в соответствии с налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;

3. организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев в календарном году.

Задание 5

№ 1. Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения таковым для целей налогообложения:

1. его создание отражено в учредительных документах организации;

2. наделение его определенными полномочиями;

3. наличие стационарных рабочих мест.

№ 2. Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления:

1. самостоятельно;

2. в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ;

3. в пределах ставок, установленных НК РФ.

№ 3. Ответственность за совершение налогового правонарушения устанавливается:

1. Гражданским кодексом;

2. Налоговым кодексом;

3. Кодексом об административных правонарушениях;

4. Уголовным кодексом;

5. всеми указанными кодексами.

№ 4. Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками:

1. могут;

2. не могут.

№ 5. К специальным налоговым режимам не относится:

1. система налогообложения экспортно-импортных операций;

2. упрощенная система налогообложения;

3. единый сельскохозяйственный налог.

Задание 6

№ 1. Налог на имущество организаций является налогом:

1. федеральным;

2. региональным;

3. местным.

№ 2. Налог на имущество физических лиц является:

1. федеральным;

2. региональным;

3. местным.

№ 3. Какие виды налогов не относятся к федеральным:

1. НДС

2. налог на имущество организаций

3. акциз

4. НДФЛ

№ 4. Что не устанавливает НК РФ:

1. права и обязанности налогоплательщика

2. административные штрафы

3. виды налогов и сборов

№ 5. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждает:

1. Министерство финансов РФ;

2. Федеральная налоговая служба РФ;

3. Органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления, уполномоченные в области финансов.

Задание 7

№ 1. В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций:

1. исполняют обязанности организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений

2. признаются самостоятельными налогоплательщиками по налогам и сборам

3. не имеют права исполнять обязанности организаций по уплате налогов ни в каких случаях

№ 2. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

1. HK РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

2. федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах

3. федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ

№ 3. К региональным налогам относятся:

1. транспортный налог

2. земельный налог

3. налог на добычу полезных ископаемых -

№ 4. Налоговая ставка представляет собой:

1. величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

2. установленный процент по отношению к объекту налогообложения •

3. твердая сумма по отношению к объекту налогообложения

№ 5. Что такое налоговая база?

1. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

2. имущество налогоплательщика

3. доходы налогоплательщика

Сборник заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение» (код - ННО)

Задание 1.

1. Какой нормативно-правовой акт обязывает налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги?

1. Конституция РФ

2. Налоговый кодекс РФ;

3. Гражданский Кодекс РФ;

4. Уголовный кодекс РФ;

5. Кодекс об административных правонарушениях.

2. В какой форме производится уплата налога (сбора)? Выберите наиболее полный ответ.

1. В наличной денежной форме;

2. В безналичной денежной форме;

3. В денежной форме в валюте РФ;

4. В денежной форме, преимущественно в валюте РФ. В исключительных случаях, предусмотренных законом, допускается уплата налога в натуральной форме.

5. При помощи казначейских налоговых освобождений.

3. Что понимается под безвозвратностью налогового платежа?

1. Возврат уплаченного налога невозможен;

2. Возврат налога не производится по истечении срока исковой давности (3 года);

3. Налоги не возвращаются, а засчитываются в текущие платежи;

4. Возврат налога возможен в случае предоставления в налоговый орган декларации, где сумма налога заявлена к возмещению;

5. Возврат налога возможен в случае его переплаты, предоставления права на налоговые вычеты или реализации налоговой льготы, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

4. Перечислите лиц, обязанных уплачивать налоги.

1. Налогоплательщики;

2. Налогоплательщики, налоговые агенты;

3. Налогоплательщики, сборщики налогов, налоговые агенты;

4. Налоговые агенты;

5. Сборщики налогов.

5. Что понимается под границей ответственности налогоплательщика и налогового агента?

1. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом исчисления налога налоговым агентом;

2. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом удержания налога налоговым агентом;

3. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом перечисления налога налоговым агентом в бюджетную систему РФ;

4. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом отражения удержанных сумм налоговым агентом в налоговой декларации;

5. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом предоставления налоговым агентом сведений в налоговый орган об удержанной сумме налога.

Задание 2.

1. В чем заключаются отличия налога от сбора?

1. В безэквивалентности налога, то есть уплата налога не сопровождается ответным индивидуальным обязательством государства;

2. В наличии обязанности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками при наличии объекта налогообложения по определенным срокам отчетности и срокам уплаты в порядке, установленном НК РФ;

3. Целью установления сбора является компенсация дополнительных расходов государства, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг;

4. Сборы носят разовый характер, в то время как налоги уплачиваются, как правило, периодически;

5. Все вышеперечисленное верно.

2. Какие из нижеприведенных платежей являются сборами (с точки зрения НК РФ)?

1. плата за загрязнение окружающей среды;

2. государственная пошлина;

3. платежи за пользование объектами животного мира;

4. верно 2, 3

5. верно 1,2,3

3. В чем заключается сущность налога?

1. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса;

2. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде добровольных взносов;

3. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса;

4. Изъятие государством в пользу отдельных лиц определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса;

5. Изъятие государством в пользу налоговых агентов определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса.

4. В чем проявляется регулирующая функция налогов?

1. Установление «правил игры» для экономических субъектов;

2. Регулирование предпринимательской активности;

3. Регулирование налоговых рисков налогоплательщика

4. Влияние на организацию денежных потоков налогоплательщика

5. Верно все вышеперечисленное.

5. Назовите причину совместного использования стимулирующей и контрольной функции налогов?

1. для определения возможности льготирования отдельных категорий налогоплательщиков;

2. для предотвращения злоупотреблений при использованием налоговых льгот, нулевых ставок и иных преференций при уплате налогов;

3. для формирования плановых доходов бюджета на следующий год с учетом льготирования отдельных категорий льготников;

4. для реализации государственной программы поддержки отдельных лиц;

5. для планирования сумм, которые необходимо затратить на возмещение сумм экспортного НДС.

Задание 3.

1. Назовите существенные элементы налога.

1. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

2. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период;

3. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период, налогоплательщики;

4. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу (сбору);

5. объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период.

2. Какие ставки налога являются адвалорными?

1. ставки, начисляемые в процентах к стоимостной характеристике налоговой базы;

2. ставки, начисляемые в установленном размере за единицу налоговой базы (по отношению к физической характеристике налоговой базы);

3. ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристики налоговой базы;

4. имеющие постоянную величину не зависимо от изменения налоговой базы;

5. налоговые ставки увеличиваются с увеличением налоговой базы.

3. Как подразделяются налоги по возможности распределения доходов между бюджетами?

1. прямые и косвенные;

2. закрепленные и регулирующие;

3. обезличенные и целевые;

4. кадастровые; декларационные и у источника выплаты;

5. федеральные, региональные и местные.

4. Выберите косвенные налоги из нижеперечисленных.

1. Налог на прибыль организаций;

2. Налог на имущество организаций;

3. НДС, акцизы;

4. водный налог;

5. плата за загрязнение окружающей среды.

5. При каком значении эластичности спроса по цене увеличение косвенных налогов ведет к сокращению потребления?

1. При низкой эластичности спроса;

2. При высокой эластичности спроса;

3. Потребление не зависит от размера косвенных налогов;

4. При неэластичном спросе;

5. При ажиотажном спросе.

Задание 4.

1. Сколько классических доктрин налогообложения вы знаете?

1. 2

2. 3

3. 4

4. 6

5. 6

2. Назовите принципы законного налогообложения, установленные НК РФ.

1. Экономическое обоснование;

2. Определенность;

3. Недискриминационность;

4. Справедливость;

5. все вышеперечисленное верно.

3. В пользу каких налогоплательщиков трактуются неустранимые сомнения при налогообложении?

1. в отношении добросовестных налогоплательщиков;

2. в отношении недобросовестных налогоплательщиков (получивших необоснованную налоговую выгоду);

3. в отношении всех налогоплательщиков;

4. в отношении налогоплательщиков, получивших убыток;

5. в отношении налогоплательщиков, заявивших НДС к возмещению из бюджета.

4. законодательство о налогах и сборах включает в себя:

1. законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, состоящего из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

2. законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, состоящее из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

3. нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах, принимаемые представительными органами муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ

4. инструкции, методические рекомендации, письма МинФина РФ

5. верно 1,2,3

5. Какие изменения в налоговое законодательство не имеют обратной силы?

1. устраняющие или смягчающие ответственность

2. устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и их представителей

3. устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

4. отменяющие налоги или сборы, снижающие размеры налоговых ставок

5. устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, их представителей или иным образом улучшающие их положение.

Задание 5.

1. Налоговая система - это...

1. взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

2. совокупность федеральных, региональных и местных налогов

3. нормативно-правовая основа налогообложения

4. правила налогового администрирования

5. совокупность мер контроля за исчислением и уплатой налогов.

2. Какие виды налогов включаются в состав системы налогов и сборов. Дайте наиболее полный ответ.

1. закрепленные и регулирующие налоги

2. федеральные и региональные налоги

3. федеральные, региональные, местные налоги

4. налоги и сборы, уплачиваемые при применении общего режима налогообложения (федеральные, региональные и местные налоги) и специальные налоговые режимы

5. нет правильного ответа.

3.Какие налоговые режимы возможно совмещать?

1. Общий режим и ЕНВД, упрощенную систему налогообложения и ЕНВД

2. ЕНВД и Единый сельскохозяйственный налог

3. Упрощенная система налогообложения и общий режим

4. Упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог

5. все вышеперечисленное верно.

4. Какой основной показатель характеризует общий уровень налогообложения налогоплательщика?

1. налогоемкость продаж;

2. доля налогов в чистой прибыли

3. налоговая нагрузка на расходы

4. налоговая нагрузка на капитал;

5. налоговая нагрузка на активы

5. Что из нижеперечисленного не является налоговым правоотношением?

1. регистрация и учет налогоплательщиков (налоговых агентов) и плательщиков сборов; регистрация и учет объектов обложения

2. формирование и исполнение налоговой политики

3. привлечение налогоплательщика к уголовной ответственности за несоблюдение законодательства о налогах и сборах

4. осуществление налогового контроля

5. обжалование актов налоговых органов

Задание 6.

1. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:

1. организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2. организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

3. органы прокуратуры

4. Федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ (налоговые органы);

5. Федеральная таможенная служба и ее подразделения (таможенные органы).

2. Назовите признаки налогоплательщика.

1. Наличие государственной регистрации по законодательству РФ или иностранного государства.

2. Наличие объекта налогообложения по налогам (сборам)

3. В соответствии с НК РФ имеют обязанность уплачивать налоги (сборы);

4. В отдельных случаях для получения статуса налогоплательщика требуется лицензия (разрешение) или договор;

5. Все вышеперечисленное верно.

3. Назовите возможные случаи постановки на налоговый учет физического лица.

1. по месту жительства или пребывания;

2. по месту осуществления деятельности через обособленное подразделение;

3. по месту осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД,

4. Верно 1,2,3

5. Верно 1,3

4. Организация зарегистрирована по определенному юридическому адресу, осуществляет свою деятельность вне места регистрации. В каком случае возникает обязанность по регистрации в налоговом органе обособленного подразделения?

1. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения, но подразделение не указано в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации;

2. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и обособленное подразделение включено в учредительные документы организации;

3. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и деятельность осуществляется на основании Положения о филиале;

4. Во всех вышеперечисленных случаях;

5. Верно 2,3.

5. Организация А имеет статус крупнейшего налогоплательщика и состоит на учете в Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. С 2009 года показатели ее финансово-хозяйственной деятельности не соответствуют критериям отнесения к крупнейшим. В течение какого периода данная организация будет состоять на учете в Межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам?

1. 1 год;

2. 2 года;

3. 3 года;

4. 4 года;

5. 5 лет.

Задание 7.

1. Как должен поступить налогоплательщик, если требование налогового органа не соответствует НК РФ?

1. Не выполнять требование налогового органа;

2. Выполнить требование налогового органа;

3. Обжаловать требование налогового органа в вышестоящий налоговый орган;

4. Обжаловать требование налогового органа в арбитражном суде;

5. Письменно сообщить в налоговый орган о причинах невыполнения требования.

2. Сколько лет налогоплательщик должен обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов?

1. Три года;

2. Четыре года;

3. Пять лет;

4. Шесть лет;

5. десять лет.

3. По каким налогам возможна исчисление, удержание и перечисление сумм налога налоговым агентом?

1. налог на доходы физических лиц;

2. НДС

3. Налог на добычу полезных ископаемых

4. Верно 1,2,3

5. Верно 1,2.

4. Каковы условия привлечения налоговых агентов к ответственности по статье 123 НК РФ?

1. налоговый агент не исчислил сумму налога, подлежащего к удержанию;

2. налоговый агент не удержал исчисленную сумму налога;

3. налоговый агент не перечислил удержанную сумму налога в бюджет;

4. налоговый агент не сообщил в налоговый орган о неудержании налога;

5. налоговый агент не представил в налоговый орган документы, свидетельствующие о суммах удержанного налога.

5. Кем является генеральный директор организации для налогового органа?

1. законным представителем организации;

2. уполномоченным представителем организации;

3. физическим лицом;

4. свидетелем;

5. специалистом.

Задание 8.

1. Назовите особенности законного представительства организации.

1. Деятельность законного представителя основана на законе или на учредительных документах;

2. Деятельность законного представителя организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признается деятельностью самой организации;

3. Законный представитель несет ответственность за деятельность организации;

4. Верно 1,2,3

5. Верно 2,3

2. Следование письменным разъяснениям Минфина РФ является обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика. Это означает:

1. Налогоплательщику не начисляются пени;

2. Налогоплательщику не начисляются штрафы;

3. Налогоплательщику не начисляются пени и штрафы;

4. Налогоплательщику не начисляется сумма налога

5. Верно 1,2,4.

3. Какие дополнительные функции возложены на налоговые органы?

1. является агентом валютного контроля;

2. представляет интересы РФ при процедурах банкротства;

3. выполняет функции регистрирующего органа;

4. контролирует производство и оборот этилового спирта.

5. Верно все вышеназванное.

4. Назовите, в какой налоговый орган должна предоставляться налоговая декларация организацией?

1. в налоговый орган по месту нахождения организации;

2. в налоговый орган по месту учета налогоплательщика;

3. в налоговый орган по месту нахождения законного представителя организации;

4. Верно 1,2;

5. нет правильного ответа.

5. Назовите способы направления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган.

1. Лично;

2. по почте без описи вложения;

3. по почте с описью вложения;

4. по электронным каналам связи

5. Верно 1,3,4

Задание 9.

1. В какой статье НК РФ предусматривается ответствееность за несвоевременную подачу налоговой декларации?

1. в ст. 120 НК РФ;

2. в ст. 116 НК РФ;

3. в ст. 126 НК РФ;

4. в ст. 119 НК РФ;

5. в ст. 123 НК РФ.

2. Назовите налоговый период, за который должна быть представлена уточненная налоговая декларация, если ошибка обнаружена после ее предоставления в налоговый орган и после срока уплаты по ней?

1. за налоговый период, когда была обнаружена ошибка;

2. за налоговый период, к которому относится ошибка;

3. за налоговый период, когда следовало уплатить налог по налоговой декларации;

4. за налоговый период, когда была обнаружена ошибка, если отнести ее к определенному налоговому периоду невозможно.

5. Верно 2, 4.

3. Назовите условия, когда налогоплательщик не освобождается от налоговой ответственности при предоставлении уточненной налоговой декларации «на доплату».

1. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога;

2. Если уточненная налоговая декларация подана до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации;

3. Если на момент представления налоговой декларации налогоплательщиком уплачена сумма налога при отсутствии переплаты по лицевому счету налогоплательщика;

4. Если на момент представления налоговой декларации налогоплательщиком уплачена сумма налога и сооветствующая сумма пени;

5. Если уточненная налоговая декларация предоставляется после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации.

4. Выберите правильный порядок истребования налоговым органом документов у контрагента проверяемого налогоплательщика.

1. Требование о предоставлении документов направляется непосредственно контрагенту (контрагент не состоит на налоговом учете в налоговом органе)

2. Требование о предоставлении документов направляется в налоговый орган, в котором на учете состоит налогоплательщик;

3. Выносится решение о проведении тематической выездной проверки контрагента налогоплательщика.

4. Налоговый орган направляет письменное поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов, а также информация, позволяющая идентифицировать сделку.

5. Нет правильного ответа.

5. На основании каких документов проводится камеральная налоговая проверка (дайте наиболее полный ответ)?

1. на основании налоговой декларации и представленных документов налогоплательщика, представленных с декларацией;

2. на основании налоговой декларации, представленных документов налогоплательщиком и иных сведений, полученных в результате осуществления налогового контроля за срок, установленный для камеральной проверки;

3. на основании сведений, имеющихся в налоговом органе;

4. на основании сведений, полученных в результате осуществления налогового контроля;

5. на основании пояснений налогоплательщика.

Задание 10.

1. Может ли камеральная налоговая проверка проводиться на территории налогоплательщика?

1. Да;

2. Нет;

3. Да, с письменного согласия налогоплательщика;

4. Да, на основании решения руководителя налогового органа;

5. Да, если налогоплательщик не имеет возможности представить документы для камеральной проверки в налоговый орган.

2. Назовите возможные результаты проведения камеральной налоговой проверки.

1. отсутствие нарушений;

2. наличие неточностей и противоречий, однако определить факт нарушения налогового законодательства по представленным документам невозможно. В этом случае направляется требование налогоплательщику о предоставлении пояснений. Если налогоплательщик пояснения не представил или представление сведения противоречивы, то сообщается в отдел выездных налоговых проверок для принятия решения о включении в план выездных налоговых проверок данного налогоплательщика.

3. Сообщение в отдел выездных налоговых проверок о факте представления налоговой декларации «на уменьшение» после проведения выездной налоговой проверки

4. Выявление факта нарушения законодательства о налогах и сборах;.

5. Все вышеперечисленное верно.

3. Назовите последствия представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации до истечения срока проверки первоначальной.

1. Налоговый орган заканчивает проверку первоначальной декларации и одновременно проводит проверку уточненной.

2. Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки ограничен 3 месяцами, с момента предоставления первоначальной декларации;

3. Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки ограничен 3 месяцами, с момента предоставления уточненной декларации;

4. Налоговый орган не принимает уточненную налоговую декларацию до мокончания проверки первоначальной.

5. Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки определяется как сумма от периода проверки первоначальной и уточненной налоговой декларации.

4. Выездная налоговая проверка- это:

1. налоговая проверка, проводимая на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

2. налоговая проверка, проводимая на территории налогового органа на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

3. налоговая проверка, проводимая на территории налогового органа без специального решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

4. налоговая проверка, проводимая в отношении контрагента налогоплательщика, при наличии специального решения руководителя налогового органа;

5. проверка, проводимая на территории налогоплательщика, для контроля за оборотом этилового спирта и спиртосодержащей продукции.

5. Решение о проведении проверки было вынесено 20.10.2009 г. За какие периоды налоговые органы имеют право проверить соблюдение налогового законодательства?

1. 2007,2008,2009;

2. 2006,2007,2008;

3. с 20.10.2007 по 20.10.2009 г.

4. с 20.10.2007 г.по 31.12.2008 г.

5. нет правильного ответа.

Задание 11.

1. Назовите максимальный срок нахождения должностных лиц налогового органа на территории налогоплательщика.

1. 3 месяца;

2. 2 месяца;

3. 6 месяцев;

4. 4 месяца;

5. 5 месяцев.

2. Назовите максимальный срок приостановления проверки.

1. 9 месяцев;

2. 8 месяцев;

3. 7 месяцев;

4. 6 месяцев;

5. 5 месяцев.

3. Какие налогоплательщики подлежат включению в план проведения выездных налоговых проверок?

1. Не проверялись два и более лет;

2. При смене руководителя;

3. При соответствии критериям, указанным в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок;

4. При проверке лица, аффилированного с данным налогоплательщиком;

5. Верно 3,4.

4. С каким документом должен быть ознакомлен налогоплательщик непосредственно после окончания выездной налоговой проверки?

1. с актом проверки;

2. с пояснительной запиской о проведении проверки;

3. со справкой о проведении проверки;

4. С решением, принятым по результатам проверки;

5. С требованием об уплате доначисленного налога.

5. Выберите период, за который должен быть написан акт по результатам проведения выездной налоговой проверки и ознакомлен налогоплательщик.

1. в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверки;

2. в течение трех месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверки;

3. в течение двух месяцев по окончании дополнительных мероприятий налогового контроля;

4. в течение четырех месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверки;

5. сроки на написание акта в налоговом кодексе отсутствуют.

Задание 12.

1. Какие доказательства возможны при рассмотрении акта выездной налоговой проверки?

1. Документы, представленные налогоплательщиком;

2. Показания свидетелей;

3. Заключение эксперта;

4. Документы, полученные по запросам налогового органа;

5. Все вышеназванные документы являются доказательствами.

2. Будет ли правомерным рассмотрение акты проверки в отсутствие налогоплательщика?

1. Да;

2. Нет;

3. Да, если налогоплательщик был надлежащим образом извещен о месте и времени рассмотрения акта;

4. Да, если налогоплательщик не представил возражений по акту в установленный срок;

5. Да, если налогоплательщик представил письменные возражения по акту проверки с приложением необходимых документов.

3. Какие виды решений могут быть вынесены по результатам рассмотрения акта проверки?

1. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

2. об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3. о привлечении к административной ответственности за совершение правонарушения;

4. верно 1,2,3

5. верно 1,2

4. В течение скольких дней должно быть вручено решение налогоплательщику?

> > >В течение 3-х дней; >В течение 4-х дней; >В течение 5-ти дней; >В течение 6-ти дней; >В течение 7-ми дней;

5. По истечении какого периода решение вступает в законную силу?

1. После 10 дней с момента вручения налогоплательщику.

2. После 10 дней с момента вручения налогоплательщику, если в течение этого времени налогоплательщиком не подана апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган;.

3. После 10 дней с момента вручения налогоплательщику, если в течение этого времени налогоплательщиком не подано заявление в арбитражный суд об обжаловании решения;.

4. Со дня его утверждения вышестоящим налоговым органом полностью или в части;

5. Верно 2,4.

Задание 13.

1. Какие суммы указываются в Требовании об уплате налога, выставленного в адрес налогоплательщика по результатам выездной налоговой проверки?

1. Суммы доначисленных налогов, пени и штрафов на основании акта выездной налоговой проверки;

2. Суммы доначисленных налогов, пени и штрафов на основании решения выездной налоговой проверки после его вынесения руководителем;

3. Суммы доначисленных налогов, пени и штрафов на основании решения выездной налоговой проверки после его вступления в законную силу;

4. Суммы недоимки по налогу, пени и штрафам с учетом отраженных в лицевой карточке доначисленных сумм

5. Суммы неуплаченных налогов, пени и штрафов по результатам выездной налоговой проверки.

2. Выберите случай, когда обязанность по уплате налога не прекращена.

1. с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;

2. с направлением платежного поручения в банк для перечисления налога (сбора) при отсутствии достаточного количества средств на счете налогоплательщика;

3. со смертью физического лица - налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

4. с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.

5. с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора (отмена налога, признание налога незаконным и т.д.).

3. В каком случае к налогоплательщику могут быть предприняты меры принудительного взыскания?

1. В случае наличия недоимки по налогу;

2. В случае наличия задолженности по налогу;

3. В случае неуплаты суммы, удержанной налоговым агентом;

4. Верно 1,3

5. Верно 2,3

4. Назовите срок, установленный в НК РФ для направления требования об уплате налога.

1. 3 месяца с момента образования недоимки;

2. 3 месяца с момента образования задолженности;

3. 2 месяца с момента образования недоимки;

4. 2 месяца с момента образования задолженности;

5. В НК РФ нет таких ограничений.

5. На какое имущество налогоплательщика организации или индивидуального предпринимателя первоначально обращается взыскание?

1. на счета налогоплательщика в банках;

2. на денежные средства в кассе;

3. на материалы;

4. на готовую продукцию;

5. на личное имущество.

Задание 14.

1. Сколько этапов включает в себя процесс принудительного исполнения обязанностей налогоплательщика?

1. 2;

2. 3;

3. 4;

4. 5;

5. 6.

2. Назовите срок, в течение которого налоговым органом могут быть предприняты меры принудительного взыскания недоимки.

1. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока;

2. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного НК РФ для уплаты налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока;

3. Решение о взыскании принимается после истечения срока образования недоимки, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока

4. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее трех месяцев после истечения указанного срока;

5. Решение о взыскании принимается после истечения срока образования недоимки, но не позднее трех месяцев после истечения указанного срока

3. Какой орган правомочен принять решение о взыскании недоимки с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем?

1. мировой суд;

2. арбитражный суд;

3. руководитель налогового органа;

4. судебный пристав-исполнитель;

5. руководитель таможенного органа.

4. Каков порядок принудительного взыскания недоимки при недостаточности средств на счете налогоплательщика в банке?

1. Платежи по налогам списываются в первоочередном порядке;

2. Платежи по налогам списываются во вторую очередь;

3. Платежи по налогам списываются в третью очередь;

4. Платежи по налогам списываются в четвертую очередь;

5. Платежи по налогам списываются в пятую очередь.

5. Какие документы направляются налоговым органам в банк для принудительного взыскания недоимки со счета налогоплательщика (выберите наиболее полный ответ)?

1. Инкассовое поручение;

2. Решение руководителя налогового органа об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах в банках, реестр инкассовых поручений, инкассовые поручения;

3. Постановление руководителя налогового органа об обращении взыскания на имущество налогоплательщика;

4. Исполнительный лист;

5. Постановление о возбуждении исполнительного производства.

Задание 15.

1. На какую сумму может быть обращено взыскание налога за счет иного имущества организации (индивидуального предпринимателя)?

1. в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание за счет средств, находящихся на счетах в банке;

2. в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога;

3. в пределах недоимки, зафиксированной в лицевом счете налогоплательщика;

4. в пределах задолженности налогоплательщика;

5. в пределах неуплаченной суммы по акту выездной налоговой проверки.

2. При каких условиях может возникнуть уголовная ответственность за неуплату налога?

1. при наличии недоимки свыше 250 тыс. рублей;

2. При сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам;

3. При сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам в сумме более 250 тыс. руб.;

4. При сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам в сумме более 100 тыс. руб.

5. При сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам в сумме более 50тыс. руб.

3. Какие способы обеспечения уплаты налогов вы знаете?

1. залог имущества;

2. поручительство;

3. пеня;

4. приостановление расходных операций по счетам налогоплательщика;

5. все вышеперечисленное.

4. В каком размере начисляется пеня в лицевом счете за каждый день неуплаты налога?

1. 1/30 учетной ставки ЦБ РФ;

2. 1/100 учетной ставки ЦБ РФ;

3. 1/150 учетной ставки ЦБ РФ;

4. 1/300 учетной ставки ЦБ РФ;

5. 1/30 учетной ставки ЦБ РФ.

5. Назовите случаи, когда налоговый орган имеет право применение обеспечительной меры - приостановление расходных операций по счетам в банке;

1. для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа;

2. в случае непредоставления документов, необходимых для осуществления налогового контроля;

3. в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации;

4. Верно 1,2,3

5. Верно 1,3.

Задание 16.

1. Какой орган имеет право принять решение об изменении срока уплаты налога на прибыль организаций?

1. федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов

2. налоговые органы по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица по согласованию с соответствующими финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований

3. федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, или уполномоченные им таможенные органы;

4. органы (должностные лица), уполномоченные совершать юридически значимые действия, за которые подлежит уплате государственная пошлина;

5. федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов по согласованию с органами соответствующих государственных внебюджетных фондов.

2. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений:

1. с восемнадцатилетнего возраста;

2. с шестнадцатилетнего возраста;

3. с 21 года;

4. с семнадцатилетнего возраста;

5. с четырнадцатилетнего возраста.

3. Выберите из списка налоговых правонарушений правонарушения, имеющие материальный состав.

1. неуплата (неполная уплата) налога;

2. несообщение сведений об открытии счета;

3. несвоевременное предоставление документов по требованию налогового органа;

4. верно 1,3

5. Верно 1,2,3.

4. В какие органы может быть обжаловано решение налогового органа?

1. в вышестоящий налоговый орган;

2. в суд;

3. в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд, при наличии доказательств подачи апелляционной жалобы;

4. руководителю налогового органа;

5. в Министерство финансов РФ

5. Какая сумма неуплаченного налога считается крупным размером для привлечения физического лица к уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства?

1. сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов;

2. сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов;

3. сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд превышающая пятьсот тысяч рублей;

4. сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд превышающая триста тысяч рублей;

5. Верно 1,4

Задание 17.

1. Лиц, обязанных исчислять и уплачивать НДС можно разделить:

1. на 2 группы;

2. на 3 группы;

3. на 4 группы;

4. на 5 групп;

5. на 6 групп.

2. Что является объектом налогообложения по НДС?

1. Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ

2. Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации .

3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4. Ввоз товаров на территорию РФ;

5. все вышеперечисленное.

3. Что из нижеперечисленного не включается в налоговую базу по НДС?

1. реализация на территории РФ товаров, работ, услуг;

2. получение авансовых платежей;

3. выдача займа другой организации

4. стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления;

5. стоимость переданных товаров для собственных нужд, не включаемых в расходы по налогу на прибыль.

4. определите, как будет формироваться налоговая база при реализации услуг с учетом субсидий.

1. налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги с учетом общего тарифа без учета льготных тарифов;

2. налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги и фактической цены реализации;

3. налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги и рыночных цен;

4. налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги и средних цен в стране;

5. нет правильного ответа.

5. Из представленных дат выберите ту, которая не может быть моментом определена налоговой базы по НДС.

1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

3. день сбора полного пакета документов при реализации продукции на экспорт

4. день пересечения границы таможенной территории РФ при экспорте продукции.

5. 181-й день с момента выпуска в таможенном режиме экспорта, если пакет документов, подтверждающих экспорт, налогоплательщиком не собран.

Задание 18.

1. Какие налоговые ставки по НДС вы знаете?

1. 18%

2. 15,25%

3. 10%

4. 9,09%

5. все вышеперечисленное.

2. Назовите, когда должна быть применена расчетная ставка по НДС:

1. при реализации продукции, работ, услуг,

2. при передаче продукции для собственного потребления;

3. при получении денежных средств, связанных с предстоящей поставкой товаров, работ, услуг;

4. Верно 1,3.

5. Верно 1,2,3.

3. В течение какого срока должен быть выставлен счет-фактура?

1. В пятидневный срок со дня реализации товаров, работ, услуг;

2. В десятидневный срок со дня реализации товаров, работ, услуг;

3. В шестидневный срок со дня реализации товаров, работ, услуг;

4. В течение недели со дня реализации товаров, работ, услуг;

5. В течение месяца со дня реализации товаров, работ, услуг;

4. Что не является обязательным условием для применения налогового вычета по НДС.

1. Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС.

2. Товары, работы, услуги оплачены поставщику;

3. Товары (работы, услуги), имущественные права оприходованы (приняты к учету)

4. Товары, работы, услуги будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС;

5. Имеется надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы.

5. Назовите налоговый период по НДС.

1. календарный месяц;

2. квартал;

3. полугодие;

4. 9 месяцев;

5. календарный год.

Задание 19.

1. В какие сроки должен быть уплачен НДС налогоплательщиками?

1. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;

2. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

3. Равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

4. В пятидневный срок после установленного срока для предоставления налоговой декларации по НДС;

5. В десятидневный срок после установленного срока для предоставления налоговой декларации по НДС.

2. Назовите случаи, когда уплата НДС налогоплательщиками производится не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

1. Уплата налога лицами, не являющимися налогоплательщиками;

2. Уплата НДС на таможне при ввозе товаров на таможенную границу РФ;

3. Уплата НДС налоговыми агентами;

4. Уплата НДС при экспорте продукции;

5. Верно 1, 2.

3. По итогам налогового периода за 3 квартал 2009 г. сумма налога на добавленную стоимость исчислена к возмещению из бюджета. Декларация представлена 15.10.2009 г. Определить максимальный срок возмещения налога и отражения сумм в лицевой карточке налогоплательщика.

1. 15.10.2009 г.

2. 20.10.2009 г.

3. 20.01.2009 г.

4. равными долями 20.10.2009 г., 20.11.2009 г. и 20.12.2009 г.

5. 20.12.2009 г.

4. Обязательно ли принятие решения по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в котором сумма НДС заявлена к возмещению?

1. Да, в любом случае;

2. Нет, Решение обязательно, если только при проведении проверки выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах;

3. Нет. Решение обязательно, если только налогоплательщиком написано заявление о возврате суммы на расчетный счет;

4. Нет, решение обязательно, если только налогоплательщиком написано заявление о зачете суммы возмещения в счет уплаты других налогов;

5. Нет, Решение обязательно, если налоговый орган выносит решение о частичном или полном отказе в возмещении налога.

5. В какой период с даты принятия решения налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично), о принятом решении о зачете (возврате) суммы налога, подлежащей возмещению, или об отказе в возмещении?

1. в 7-ти дневный срок;

2. в 5-ти дневный срок;

3. в 10- дневный срок;

4. может не сообщать;

5. в течение месяца.

Задание20.

1. Назовите лиц, которые не являются налогоплательщиками налога на прибыль организаций.

1. организации, не переведенные на ЕСХН и УСН;

2. организации с деятельности, не переведенной на ЕНВД, если не совмещаются 2 специальных налоговых режима;

3. организации, применяющие УСН или ЕСХН в установленном порядке;

4. иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянное представительство или получающие доходы от долевого участия в других организациях;

5. российские организации, получающие доходы от долевого участия в других организациях.

2. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?

1. Доходы, уменьшенные на расходы;

2. Доходы иностранного представительства, уменьшенные на расходы представительства;

3. Доходы иностранного представительства, полученные в РФ;

4. Верно 1,2

5. Верно 1,2,3

3. На какие группы делятся доходы в целях исчисления налога на прибыль?

1. доходы по обычным видам деятельности и внереализационные доходы;

2. доходы по обычным видам деятельности и прочие доходы;

3. прямые и косвенные доходы;

4. постоянные и переменные доходы;

5. доходы по обычным видам деятельности, прочие операционные доходы и прочие внереализационные доходы.

4. Какие требования не обязательны для признания расходов по налогу на прибыль организации?

1. Экономическое обоснование;

2. документальное подтверждение;

3. направленность на получение дохода;

4. расходы должны быть фактически произведены;

5. расходы должны подтверждаться контрагентом налогоплательщика.

5. На какие группы делятся расходы, связанные с производством и реализацией?

1. материальные расходы;

2. расходы на оплату труда;

3. суммы начисленной амортизации;

4. прочие расходы.

5. Все вышеперечисленное верно.

Задание21.

1. При определении доходов в целях исчисления налога на прибыль из них исключаются суммы (выберите наиболее полный ответ):

1. НДС

2. акцизы.

3. Экспортные таможенные пошлины;

4. НДС, акцизы и экспортные таможенные пошлины

5. Нет верного ответа.

2. Как оцениваются материалы, полученные от демонтажа основных средств, при списании их на расходы?

1. По цене возможного использования;

2. По рыночной цене;

3. По средней цене, установленной в регионе;

4. как сумма налога, исчисленная со стоимости, на которую были оценены поступившие от демонтажа материальные ценности;

5. по средней цене для аналогичных материалов в организации.

3. В целях исчисления налога на прибыль доходом от реализации признаются:

1. выручка от реализации только собственной продукции;

2. выручка от реализации только приобретенной продукции;

3. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав;

4. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

5. Нет правильного ответа.

4. Какие виды затрат на оплату труда не признаются расходом в целях налогообложения?

1. выплаты работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ,

2. выплаты работникам, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами);

3. выплаты работникам, предусмотренные коллективными договорами;

4. выплата премии директору, не предусмотренной трудовым договором;

5. расходы, связанные с содержанием работников в соответствии с действующим законодательством..

5. Какие способы начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль по основным средствам вы знаете?

1. линейный и нелинейный;

2. способ уменьшаемого остатка;

3. по сумме чисел лет полезного использования;

4. пропорционально объему продукции;

5. пропорциональный способ.

Задание22.

1. На сколько амортизационных групп делится амортизируемое имущество?

1. на 5 групп;

2. на 10 групп;

3. на 15 групп;

4. на 20 групп;

5. на 25 групп;

2. Какое из утверждений не является верным при начислении амортизации?

1. Амортизация начисляется ежемесячно (за исключением перевода на консервацию на срок более 3-х месяцев или технического перевооружения более 12 мес.);

2. Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом).

3. Линейный метод начисления амортизации применяется в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от срока ввода в эксплуатацию соответствующих объектов.

4. Изменение метода начисления амортизации с линейного на нелинейный допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет.

5. Амортизация начисляется по каждому объекту основных средств при применении линейного метода.

3. Каковы ограничения при применении кассового метода исчисления налога на прибыль?

1. Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

2. Если организация не является банком;

3. если организация оказывает услуги по предоставлению за плату заемных средств;

4. если организация является комиссионером;

5. Верно 1,2.

4. Организация, применяющая кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль, заключила договор простого товарищества. Определите налоговые последствия по налогу на прибыль:

1. Организация имеет право на использование кассового метода, в том числе и по доходам, полученным по договору простого товарищества;

2. Организация обязана перейти на метод начислений с начала следующего налогового периода;

3. Организация обязана перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в котором был заключен такой договор;

4. Организация обязана отказаться от ведения общих дел по договору простого товарищества;

5. Организация обязана расторгнуть договор простого товарищества.

5. Сформулируйте порядок признания доходов по методу начисления.

1. Датой получения дохода признается день поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом.

2. Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления);

3. Датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках;

4. Датой получения дохода признается день поступления средств в кассу организации;

5. Датой получения дохода признается день поступления предоплаты на счета в банках;

Задание23.

1. Определите условия учета в составе расходов убытков, полученных в предыдущие налоговые периоды.

1. Убыток сформирован по правилам, установленным в главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»

2. Убыток переносится на расходы в течение 10 лет; раз

3. Норматив включения в расходы 50% от размера налоговой базы;

4. Размер переносимого убытка ограничен только размером прибыли, полученной в налоговом периоде;

5. Верно 1,2,4

2. Назовите ставку, которой нет в налоге на прибыль организаций:

1. 20%

2. 30%

3. 15%

4. 9%

5. 0%

3. В течение какого периода организация должна хранить документы, подтверждающие размер понесенного убытка?

1. в течение всего срока, когда она уменьшает налоговую базу текущего налогового периода

2. 4 года после срока, когда она уменьшает налоговую базу текущего налогового периода

3. 10 лет;

4. 5 лет;

5. 4 года.

4. В какие сроки должна организация- налоговый агент перечислить сумму удержанного налога в бюджетную систему РФ?

1. в течение следующего дня после дня выплаты (перечисления) денежных средств в адрес получателя дохода;

2. в течение двух дней после дня начисления дохода к выплате в адрес получателя дохода;

3. в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств в адрес получателя дохода;

4. в течение трех дней после дня начисления дохода к выплате в адрес получателя дохода;

5. в течение двух дней после дня сообщения налогоплательщику о суммах дохода, подлежащего выплате.

5. Назовите налоговый период по налогу на прибыль организаций.

1. месяц;

2. квартал;

3. полугодие;

4. 9 месяцев;

5. год.

Задание24.

1. Сумма налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за полугодие 2009 г. составила 300 000 рублей, за 1 квартал 2009 г. - 150 000 рублей. Определите сумму ежемесячного авансового платежа на 3 квартал. Ставка налога на прибыль составляет 20%.

1. 15000

2. 10000

3. 30000

4. 50000

5. 5000

2. Организация исчисляет налог на прибыль ежеквартально, начисляет и уплачивает ежемесячные авансовые платежи. В 1 квартале организация получила прибыль в размере 300000 рублей. По итогам полугодия налогооблагаемая база равна 0. Определите порядок записей в лицевой карточке налогоплательщика, если авансовые платежи по 2 кварталу по срокам 28 апреля, 28 мая и 28 июня составляли 20 000 рублей.

1. будут сторнированы суммы платежей по срокам начисления авансовых за 2 квартал;

2. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 120 000 рублей;

3. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 60 000 рублей;

4. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 150 000 рублей;

5. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 60 000 рублей и сторнированы суммы платежей по срокам начисления авансовых за 2 квартал.

3. Не позднее какой даты организации обязаны представить налоговые декларации в налоговые органы?

1. не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. не позднее 90 дней с момента начала календарного года;

3. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

4. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

5. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. В какой срок должен быть уплачен налог на прибыль по итогам налогового периода?

1. В течение 5 дней после установленного срока предоставления налоговых деклараций;

2. не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. В течение 10 дней после установленного срока предоставления налоговых деклараций;

4. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

5. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

5. В каком случае возникает обязанность распределять налог на прибыль по обособленным подразделениям?

1. обособленное подразделение находится на территории того же муниципального образования;

2. обособленное подразделение находится на территории того же региона;

3. обособленное подразделение находится на территории другого региона;

4. обособленное подразделение находится на территории другой страны региона;

5. налог распределять не обязательно

Задание25.

1. Кем выступает работодатель по отношению к работникам, если выплачивает последним доход?

1. налогоплательщиком НДФЛ;

2. налоговым агентом по НДФЛ;

3. сборщиком налогов;

4. налоговым администратором;

5. распорядителем бюджетных средств.

2. Какие иностранные лица признаются налоговыми резидентами для исчисления НДФЛ?

1. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

2. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

3. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 24 следующих подряд месяцев;

4. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 200 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

5. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 90 календарных дней в течение 6 следующих подряд месяцев;

3. Как определяется момент получения дохода налогоплательщиком при выплате ему заработной платы?

1. на момент выплаты заработной платы;

2. на момент начисления заработной платы;

3. на момент выдачи расчетного листка;

4. на момент наступления установленного в организации срока выплаты заработной платы;

5. на последнее число месяца, за который налогоплательщику исчислен доход.

4. Как определяется момент получения дохода налогоплательщиком при выплате ему отпускных?

1. на момент выплаты отпускных;

2. на момент начисления отпускных;

3. на момент наступления установленного в организации срока выплаты заработной платы;

4. на момент выплаты расчетного листка;

5. на последнее число месяца, за который исчислен доход.

5. Какая сумма является в 2009 году необлагаемой при выплате работнику материальной помощи за счет работодателя?

1. 2000 рублей;

2. 3000 рублей;

3. 4000 рублей;

4. 5000 рублей;

5. 10 000 рублей.

Задание26.

1.Что является налоговой базой для налогообложения НДФЛ при выплате организацией дохода налогоплательщику?

1. доходы;

2. доходы, уменьшенные на расходы;

3. доходы, уменьшенные на размер необлагаемого дохода и на налоговые вычеты;

4. доходы, уменьшенные на размер необлагаемого дохода и на вычеты (стандартные, имущественные и социальные);

5. доходы, уменьшенные на профессиональные налоговые вычеты.

2. Назовите лиц, не обязанных представлять налоговые декларации по НДФЛ по окончании налогового периода.

1. физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,

2. физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке, но не осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,

3. физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, работающие по гражданско-правовому договору в организации;

4. нотариусы, занимающиеся частной практикой,

5. адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

3. Что является датой получения дохода налогоплательщиком?

1. дата выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц;

2. дата передачи доходов в натуральной форме;

3. дата уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам,

4. дата приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды;

5. все вышеперечисленное верно.

4. Какие виды налоговых вычетов по НДФЛ не предусмотрены в НК РФ?

1. Стандартные;

2. Социальные;

3. Амортизационные

4. Имущественные;

5. Профессиональные;

5. Какова сумма ежемесячного стандартного налогового вычета для инвалида 1 группы?

1. 4000 рублей;

2. 3000 рублей;

3. 500 рублей;

4. 400 рублей;

5. 1000 рублей.

Задание27.

1. Назовите предельную сумму дохода, при получении которого стандартный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 3000 рублей прекращает применяться.

1. 40000 рублей;

2. 20000 рублей;

3. 280000 рублей;

4. 300000 рублей;

5. ограничения не существует.

2. Назовите предельный размер дохода, при котором налоговый вычет на ребенка (детей) перестает применяться.

1. 40000 рублей

2. 280000 рублей;

3. 380000 рублей;

4. 20000 рублей;

5. ограничения не существует.

3. В какой сумме применяются стандартные налоговые вычеты, если налогоплательщик имеет право в отношении себя на несколько стандартных налоговых вычетов?

1. вычеты суммируются;

2. вычеты не суммируются. выбирается максимальный из возможных;

3. суммируются вычеты, у которых нет ограничения по сумме дохода;

4. суммируются вычеты, у которых есть ограничения по сумме дохода;

5. нет правильного ответа;

4. Как поступить налогоплательщику, если в налоговом периоде стандартные налоговые вычеты были предоставлены не в полном объеме?

1. обратиться к работодателю с просьбой предоставить налоговые вычеты;

2. обратиться к налоговому органу, чтобы тот дал указание работодателю пересчитать сумму удержанного налога;

3. написать заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченной суммы;

4. представить налоговую декларацию с расчетом правильной суммы удержания;

5. Верно 3,4.

5. Сколько работодателей могут предоставлять стандартные налоговые вычеты?

1. один из работодателей по выбору налогового органа;

2. один из работодателей по выбору налогоплательщика;

3. все работодатели, выплачивающие доходы;

4. один из работодателей по согласованию между работодателями;

5. вычеты работодателями не предоставляются, только на основании налоговой декларации.

Задание28.

1. Назовите организации, перечисление денежных средств которым не будет рассматриваться как благотворительная помощь по ст. 219 НК РФ?

1. организациям науки, культуры, образования, здравоохранения

2. организациям социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов,

3. физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд,

4. коммерческой организации на содержание спортивной команды;

5. религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.

2. Какова предельная сумма социальных налоговых вычетов, установленная НК РФ?

1. 120 000 рублей;

2. 240 000 рублей;

3. 100000 рублей;

4. 60 000 рублей;

5. 50000 рублей.

3. Назовите условия получения стандартного налогового вычета на дорогостоящее лечение.

1. список дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством РФ

2. имеются все необходимые подтверждающие документы из лечебного учреждения;

3. если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей;

4. представлена налоговая декларация в налоговый орган;

5. все вышеназванное верно.

4. имеет ли право налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по денежным средствам, потраченным в налоговом периоде на лечение детей?

1. Да имеет, при предоставлении в налоговый орган всех необходимых документов при любом возрасте ребенка;

2. Нет, не имеет;

3. Право на социальный налоговый вычет имеет только сам налогоплательщик по суммам, затраченным на свое лечение;

4. Да имеет, но только на основании налоговой декларации, при предоставлении всех необходимых подтверждающих документов, если возраст ребенка меньше 18 лет.

5. Нет правильного ответа.

5. Назовите форму получения социального налогового вычета.

1. вычет предоставляется работодателем по заявлению работника;

2. вычет предоставляется налоговым органом при предоставлении налоговой декларации за налоговый период;

3. вычет предоставляется работодателем, на основании уведомления, выданного налоговым органом до окончания налогового периода.

4. вычет предоставляется работодателем по уведомлению налогового органа по окончании налогового периода;

5. вычет может предоставляться и работодателем, и налоговым органом на основании налоговой декларации.

Задание29.

1. Назовите предельную сумму налогового вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находящихся в собственности менее 3-х лет.

1. 1 000 000 рублей;

2. 2 000 000 рублей;

3. в фактической сумме дохода;

4. 500 000 рублей;

5. 125 000 рублей.

2. Назовите предельную сумму налогового вычета при продаже иного имущества, находящихся в собственности менее 3-х лет.

1. 1 000 000 рублей;

6. 2 000 000 рублей;

7. в фактической сумме дохода;

8. 500 000 рублей;

9. 125 000 рублей.

3. Что включается в фактические расходы по приобретению квартиры (комнаты)?

1. расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

2. расходы на приобретение отделочных материалов;

3. расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты при условии указания в договоре приобретения квартиры без отделки;

4. Верно 1,2;

5. Верно 1,2,3

4. назовите предельный размер имущественного налогового вычета при приобретении квартиры, комнаты или при индивидуальном жилищном строительстве.

1. 1000000 рублей;

2. 2000000 рублей;

3. 1500000 рублей;

4. 500000 рублей

5. нет правильного ответа.

5. Что не включается в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем?

1. расходы на разработку проектно-сметной документации;

2. расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

3. расходы на обустройство придомовой территории;

4. расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

5. расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке, расходы на подключения к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Задание 30.

1. Учитывается ли при сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту на покупку квартиры в при определении предельного размера налогового вычета?

1. сумма уплаченных процентов включается в предельный размер вычета;

2. сумма уплаченных процентов не включается в предельный размер вычета;

3. сумма уплаченных процентов включается в предельный размер вычета только в размере норматива;

4. сумма начисленных процентов не включается в предельный размер вычета;

5. нет правильного ответа.

2. Назовите налоговый период, с которого налогоплательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет, если суммы за ого Цельный размер вычета при в при определении предельного размера налогового вычета?

квартиру им были уплачены в 2008 и 2009 гг., а право собственности оформлено в 2009 году.

1. с 2008 г.

2. с 2009 г.

3. с 2008 или с 2009 гг. по выбору налогоплательщика;

4. с 2010 года;

5. с 2011 года.

3. Назовите максимальный срок получения налогового вычета по НДФЛ при предоставлении в налоговый орган налоговой декларации за налоговый период?

1. 1 месяц с даты подачи заявления о возврате;

2. 3 месяца с даты предоставления декларации;

3. 2 месяца с даты предоставления декларации

4. сумма п. 1 и 3

5. сумма п. 1 и 2.

4. Назовите срок выдачи уведомления работодателю при подаче заявления в налоговый орган о неудержании НДФЛ работодателем.

1. 30 дней с даты подачи заявления в налоговый орган;

2. 40 дней с даты подачи заявления в налоговый орган;

3. 50 дней с даты подачи заявления в налоговый орган;

4. 60 дней с даты подачи заявления в налоговый орган;

5. 90 дней с даты подачи заявления в налоговый орган.

5. Какая сумма удержанного налога будет возвращена налогоплательщику работодателем, если уведомление предоставлено 10.09.2009 г., сумма удержанного налога за 8 месяцев 2009 г. составляет 16 000 рублей, сумма исчисленного к удержанию налога за сентябрь 2009 г. 2000 рублей?

1. 2000 рублей;

2. 16000 рублей;

3. 18 000 рублей;

4. неудержание налога будет начато со следующего налогового периода, т.е. с 2010 года;

5. неудержание налога начнется с заработной платы за октябрь 2009 г.

Задание 31.

1. Назовите предельный процент дохода, в котором применяется профессиональный налоговый вычет при отсутствии подтверждающих документов?

1. 20% от дохода;

2. 30% от дохода;

3. 40% от дохода;

4. 10 % от дохода;

5. 15% от дохода.

2. Может ли профессиональный налоговый вычет предоставляться работодателем?

1. Да, по заявлению налогоплательщика;

2. Да, по усмотрению работодателя;

3. Нет

4. Да, при отсутствии документов, подтверждающих расходы налогоплательщика;

5. Нет правильного ответа.

3. Какая из ставок не является ставкой по НДФЛ?

1. 35%

2. 30%

3. 25%

4. 15%

5. 9%

4. Какая ставка НДФЛ применяется к стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров?

1. 30%

2. 25%

3. 15%

4. 9%

5. 35%.

5. Назовите срок предоставления налоговой декларации в налоговый орган.

1. не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом;

2. не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом;

3. не позднее 05 мая года, следующего за налоговым периодом;

4. не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом;

5. не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Задание 32.

1. Что из нижеперечисленного не является объектом для исчисления сбора за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами?

1. объекты животного мира в соответствии с перечнем, установленным НК РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии на пользование объектами животного мира, выдаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации

2. объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации,

3. объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова.

4. объекты, пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации;

5. объекты животного мира в соответствии с перечнем, установленным НК РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на пользование объектами животного мира, выдаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации

2. Как установлены ставки сбора за пользование водными биологическими ресурсами?

1. в руб. за тонну выловленных природных ресурсов;

2. в руб. за кг выловленных природных ресурсов;

3. в руб. на весь период пользования лицензией;

4. в руб. за налоговый период пользования водными биологическими ресурсами.

5. нет правильного ответа.

3. К какому уровню налогообложения относится водный налог?

1. региональный;

2. федеральный

3. местный;

4. специальный налоговый режим

5. нет правильного ответа.

4. Назовите налоговый период для исчисления и уплаты водного налога.

1. квартал;

2. месяц:

3. полугодие;

4. 9 месяцев;

5. календарный год.

5. Какие виды водопользования не являются объектом для налогообложения водным налогом?

1. Забор воды из водных объектов;

2. Использование акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях;

3. Использование водных объектов для целей садоводства и огородничества;

4. Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

5. Использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Задание 33.

1. Как рассчитывается сумма водного налога (выберите наиболее полный ответ)

1. отдельно по каждому объекту водопользования;

2. по каждому водному объекту и по каждому виду водопользования;

3. по каждому водному объекту, по каждому виду водопользования, по каждой налоговой ставке;

4. каждому виду водопользования;

5. раздельно по каждой реке.

2. Во сколько раз увеличивается налоговая ставка по водному налогу при превышении лимита забора воды?

1. в 2 раза;

2. в 3 раза;

3. в 4 раза;

4. в 5 раз;

5. в 10 раз.

3. За счет каких источников уплачивается водный налог организацией?

1. относится на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли;

2. относится на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли;

3. за счет собственных средств;

4. за счет средств учредителей;

5. за счет выручки от реализации продукции.

4. Назовите сроки уплаты водного налога.

1. не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

2. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

3. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

4. не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

5. не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

5. Назовите сроки предоставления налоговой декларации по водному налогу в налоговый орган.

1. не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

2. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

3. не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

4. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

5. не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Задание 34.

1. Какие лица относятся к налогоплательщикам акциза.

1. организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.

2. лица, совершающие операции с прямогонным бензином;

3. лица, осуществляющие операции с табачными изделиями;

4. лица, осуществляющие операции с легковыми автомобилями;

5. все вышеперечисленное верно.

2. Какие лица могут получить свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?

1. занимающиеся производством денатурированного этилового спирта;

2. занимающиеся перепродажей денатурированного спирта;

3. занимающиеся комиссионной торговлей денатурированного спирта;

4. использующие денатурированный этиловый спирт в производственной деятельности

5. Верно 1,4.

3.Обязательно ли получение свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?

1. Обязательно. Без него организация не имеет право приобретать спиртосодержащую продукцию;

2. Не обязательно. Наличие свидетельства влияет только на применение налоговых вычетов

3. Обязательно. Без него организация не имеет право производить спиртосодержащую продукцию;

4. Обязательно. Без него организация не имеет право реализовывать спиртосодержащую продукцию;

5. нет правильного ответа.

4. Что из нижеперечисленного не является подакцизной продукцией?

1. спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;

2. спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.

3. алкогольная продукция

4. виноматериалы

5. табачная продукция.

5. Что из нижеперечисленного не используется при определении налоговой базы по акцизам?

1. объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении;

2. стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров

3. объем полученных подакцизных товаров в натуральном выражении

4. стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость;

5. объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

Задание 35.

1. На какие годы установлены ставки акцизов В НК РФ?

1. 2008, 2009, 2010 гг.

2. 2009, 2010, 2011 гг.

3. 2007, 2008, 2009 гг.

4. 2006, 2007, 2008 гг.

5. только на 2009 г.

2. Какие виды налоговых ставок по акцизам вы знаете?

1. твердые (специфические),

2. адвалорные (процентные)

3. комбинированные;

4. смешанные

5. Верно 1,2,3

3. Что является источником уплаты акциза при реализации подакцизных товаров?

1. расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

2. собственные средства;

3. учитываются в стоимости указанных подакцизных товаров;

4. чистая прибыль;

5. возмещаются покупателем.

4. Назовите налоговый период по акцизам.

1. квартал;

2. месяц:

3. полугодие;

4. 9 месяцев;

5. календарный год.

5. В какие сроки производится уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров?

1. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем,

2. не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

3. равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

4. равными долями не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 10-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

5. равными долями не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

Задание 36.

1. Назовите, какие лица не являются плательщиками государственной пошлины.

1. лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий;

2. лица, выступающие ответчиками в судах общей юрисдикции, если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины

3. лица, выступающие ответчиками в судах, если при этом решение суда принято в их пользу

4. лица, выступающие ответчиками в арбитражных судах, если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины;

5. лица, выступающие ответчиками по делам, рассматриваемым мировыми судьями, если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

2. Рассчитайте сумму пошлины, подлежащей к уплате по имущественному иску, поданному в мировой суд, при сумме иска равной 4000 рублей.

1. 160 руб.;

2. 200 руб.;

3. 400 руб.;

4. 250 руб.;

5. 500 руб.

3. Назовите срок постановки на учет налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.

1. в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на право пользования участком недр;

2. в течение 5 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на право пользования участком недр;

3. в течение 15 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на право пользования участком недр;

4. в течение 60 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на право пользования участком недр;

5. в течение 25 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на право пользования участком недр;

4. Что не является объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых?

> >полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации; >полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах; >добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы >полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации >полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации на арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора.

5. Что является преимуществом при определении количества добытого полезного ископаемого прямым методом?

> >при извлечении драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче после первичной сортировки; >Количество добытого полезного ископаемого из многокомпонентной руды определяется как количество компонента руды в химически чистом виде; >при определении количества добытого в налоговом периоде полезного ископаемого учитывается полезное ископаемое, в отношении которого в налоговом периоде завершен комплекс технологических операций (процессов) по добыче (извлечению) полезного ископаемого из недр (отходов, потерь); >при реализации и (или) использовании минерального сырья до завершения комплекса технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, количество добытого в налоговом периоде полезного ископаемого определяется как количество полезного ископаемого, содержащегося в указанном минеральном сырье, реализованном и (или) использованном на собственные нужды в данном налоговом периоде. >все вышеперечисленное верно.

Задание 37.

1. Какой вариант определения налоговой базы по НДПИ используется при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.

> >стоимостной; >количественный; >на усмотрение налогоплательщика; >на усмотрение налогового органа; >нет правильного ответа.

2. Как производится оценка стоимости добытых полезных ископаемых?

1. исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий;

2. исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;

3. исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых;

4. исходя из нормативных цен реализации;

5. верно 1,2,3.

3. Какая налоговая ставка по НДПИ применяется при добыче минеральной воды?

> >7,5% >8,5% >4% >0% >5%.

4. Назовите налоговый период при уплате НДПИ.

> >квартал; >месяц: >полугодие; >9 месяцев; >календарный год

5. Назовите срок представления налоговой декларации по НДПИ в налоговый орган.

> >не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; > не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Задание 38.

1. Назовите срок уплаты НДПИ в бюджет.

> >не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

2. При превышении какого размера площади торгового зала налогоплательщик не переводится на уплату единого налога на вмененный доход?

> >150 кв. м. >100 кв. м; >50 кв.м. >250 кв.м >200 кв. м.

3. От уплаты каких налогов не освобождается налогоплательщик ЕНВД по данному виду деятельности?

> >налога на прибыль; >налога на имущество; >НДС; >ЕСН; >НДС при ввозе товаров на таможенную границу РФ.

4. В каком налоговом органе должен встать на учет налогоплательщик при осуществлении розничной развозной и разносной торговли?

> >по месту осуществления предпринимательской деятельности; >по месту нахождения организации; >по месту жительства физического лица; >Верно 2,3; >Верно 1,3.

5. В какой срок должен встать на учет налогоплательщик ЕНВД в налоговом органе?

> >в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности; >в течение десяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности; >в течение семи дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности; >в течение восьми дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности; >в течение трех дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности;

Задание 39.

1. Назовите, что является физическим показателем по ЕНВД при оказании бытовых услуг населению?

1. Количество работников, исключая индивидуального предпринимателя;

2. Площадь зала обслуживания посетителей;

3. Общая площадь помещения

4. Количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

5. Торговое место.

2. Назовите ставку по единому налогу на вмененный доход.

1. 15%;

2. 20%;

3. 30%;

4. 9%;

5. 35%.

3. На сколько процентов максимально может быть уменьшена сумма исчисленного налога на вмененный доход при применении налоговых вычетов?

1. на 25%;

2. на 30%;

3. на 35%

4. на 50%;

5. размер вычета не нормируется.

4. Назовите срок предоставления налоговой декларации в налоговый орган.

> >не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; > не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

5. назовите срок уплаты ЕНВД налогоплательщиками.

1. не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

4. не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

5. не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Задание 40.

1. От уплаты каких налогов не освобождаются организации, переведенные на упрощенную систему налогообложения?

> >от налога на прибыль организаций >от налога на имущество организаций >от единого социального налога. >от НДС >от транспортного налога.

2. Какое ограничение по сумме выручки, полученной за 9 месяцев года подачи заявления на упрощенную систему налогообложения, действует в настоящее время?

> >15 млн., скорректированные на индекс-дефлятор; >45 млн. рублей; >30 млн. рублей; >20 млн. рублей; >нет ограничения.

3. Какие объекты налогообложения при упрощенной системе налогообложения вы знаете?

> >доходы; >расходы; >доходы, доходы минус расходы; >прибыль; >себестоимость.

4. В каком случае возникает обязанность уплатить минимальный налог?

> >если сумма налога, рассчитанная по объекту доходы минус расходы меньше 1% от доходов; >если сумма налога, рассчитанная по объекту доходы минус расходы меньше 2% от доходов; >если сумма налога, рассчитанная по объекту доходы минус расходы меньше 1,5% от доходов; >если сумма налога, рассчитанная по объекту доходы минус расходы меньше 0,5% от доходов; >если сумма налога, рассчитанная по объекту доходы минус расходы меньше 2,5% от доходов;

5. Назовите налоговый период по упрощенной системе налогообложения.

> >квартал; >месяц; >полугодие; >9 месяцев; >календарный год.

Задание 41.

1. На сколько процентов максимально может быть уменьшена сумма исчисленного единого налога при применении налоговых вычетов (выплата больничных, уплата взносов на обязательное пенсионное страхование и т.д.)?

> >на 25%; >на 30%; >на 35% >на 50%; >размер вычета не нормируется.

2. В какие сроки предоставляется налоговая декларация при применении упрощенной системы налогообложения организациями по итогам налогового периода?

> >не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. В какие сроки предоставляется налоговая декларация при применении упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями по итогам налогового периода?

> >не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

4. Какова доля производства сельскохозяйственной продукции в общей выручке налогоплательщика дает право на применение единого сельскохозяйственного налога?

> >свыше 50% >свыше 60% >свыше 70% >свыше 80% >100%.

5. Назовите налоговый период по Единому сельскохозяйственному налогу.

1. календарный месяц;

2. квартал;

3. полугодие;

4. 9 месяцев;

5. год.

Задание 42.

1. Назовите ставку единого сельскохозяйственного налога.

1. 5%

2. 6%

3. 7%

4. 8%

5. 15%

2. выберите правильный срок предоставления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в налоговый орган.

> >не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; >не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Что не является в объектом налогообложения транспортным налогом?

> >Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; >Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно; >Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно; >промысловые морские и речные суда; >Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

4. Во сколько раз максимально может быть увеличена налоговая ставка по транспортному налогу в регионе?

> >в три раза; >в четыре раза; >в пять раз; >в шесть раз; >в десять раз.

5. Что является объектом налогообложения налога на игорный бизнес?

> >игровой стол; >игровой автомат; >касса тотализатора; >касса букмекерской конторы; >верно все вышеперечисленное.

Задание 43.

1. Что не является объектом налогообложения налогом на имущество организаций?

1. движимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

2. недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

3. имущество, предназначенное для лизинга, находящееся на счете 03 «доходные вложения в материальные ценности);

4. земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы;

5. имущество, полученное по концессионному соглашению;

2. По какой стоимости учитывается имущество в целях исчисления налога на имущество организаций?

1. по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;

2. по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения налогового учета, утвержденным в учетной политике организации в целях налогообложения;

3. по восстановительной стоимости;

4. по первоначальной стоимости

5. по ликвидационной стоимости.

3. Назовите максимальную ставку налога на имущество.

1. 2%;

2. 2,2%;

3. 3%;

4. 1,8%

5. 2,5%

4. Назовите налоговый период по земельному налогу.

1. месяц;

2. квартал;

3. полугодие;

4. 9 месяцев;

5. календарный год.

5. По состоянию на какую дату определяется кадастровая стоимость земельного участка для исчисления земельного налога?

1. на 01 января

2. на 01 февраля;

3. на 01 марта;

4. ежемесячно корректируется;

5. ежеквартально корректируется.

Задание 44.

1. Какой коэффициент к размеру земельного налога применяется при продолжительности жилищного строительства (кроме индивидуального) свыше 4-х лет?

1. 2;

2. 4;

3. 6;

4. 8;

5. 10.

2. Назовите дату, раньше которой не может быть установлен местными органами власти срок уплаты налога.

1. 1 февраля;

2. 1 марта;

3. 1 апреля;

4. 15 сентября;

5. 15 октября.

3. Выберите объекты, которые не подлежат налогообложению налогом на имущество физических лиц.

1. жилые дома, квартиры,

2. дачи,

3. деревообрабатывающий станок;

4. гаражи

5. нежилое помещение;

4. Назовите сроки уплаты по налогу на имущество физических лиц.

1. 15 сентября и 15 декабря;

2. 15 октября и 15 ноября;

3. 15 сентября и 15 ноября;

4. 15 июля и 15 ноября;

5. 15 августа и 15 декабря.

5. Назовите виды загрязняющего воздействия, за которые взимается плат за загрязнение окружающей среды.

1. выброс в атмосферу загрязняющих веществ от стационарных и передвижных источников;

2. сброс загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты;

3. размещение отходов;

4. другие виды вредного воздействия (шум, вибрация, электромагнитные и радиационные воздействия и т.п.).

5. все вышеперечисленное верно.

ТЕСТЫ

Задание 1.

Вопрос 1. Какой кривой описывается налоговое бремя?

1. Джона Кейнса;

2. Лафферта;

3. Адама Смита;

4. Давида Рикардо;

5. Поля Мори Годме.

Вопрос 2. Какое количество функций в условиях рыночной экономики выполняют налоги?

1. 3;

2. 4;

3. 1;

4. 2;

5. 5.

Вопрос 3. Какие функции выполняют налоги в обществе?

1. фискальную, распределительную;

2. контрольную, поощрительную;

3. регулирующую, фискальную;

4. фискальную, распределительную, регулирующую, контрольную;

5. распределительную, контрольную.

Вопрос 4. Каковы принципы налогообложения?

1. всеобщность и равенство;

2. справедливость налогообложения и экономическая обоснованность;

3. однократность налогообложения, справедливость и экономическая обоснованность;

4. определенность, общность и равенство, нейтральность налогов, простота, доступность и ясность налогообложения;

5. всеобщность и равенство, справедливость налогообложения и экономическая обоснованность, однократность налогообложения, определенность, нейтральность налогов, простота, доступность и ясность налогообложения.

Вопрос 5. На кого возложен контроль за правильностью и своевременностью взимания налогов?

1. Правительство РФ;

2. должностные лица налоговых органов;

3. Министерство финансов;

4. органы государственных и внебюджетных фондов;

5. органы местного самоуправления.

Задание 2.

Вопрос 1. Как называется обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежный средств в целях финансового обеспечения деятельности государства (или муниципальных образований?

1. пошлина;

2. налог;

3. кредит;

4. акциз;

5. сбор.

Вопрос 2. Как называется обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами, включая предоставления определенных прав и выдачу разрешений (лицензий)?

1. дань;

2. подать;

3. налог;

4. пошлина;

5. сбор.

Вопрос. 3. Каковы основные принципы построения налоговой системы?

1. единство налоговой системы;

2. стабильность налоговой системы;

3. стабильность и гибкость налоговой системы;

4. контроль за правильностью взимания налогов;

5. единство, стабильность и гибкость налоговой системы.

Вопрос. 4. Каковы элементы налогообложения, определенные в налоговом кодексе?

1. категории налогоплательщиков;

2. объем налогообложения;

3. налоговая база, период, ставка;

4. объем налогообложения, налоговая база, период, ставка;

5. категории налогоплательщиков, объем налогообложения, налоговая база, период, ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, форма отчетности.

Вопрос 5. В Российской Федерации устанавливаются и взимаются следующие виды налогов и сборов...

1. федеральные налоги и сборы;

2. региональные налоги и сборы;

3. местные и федеральные налоги сборы;

4. региональные и местные налоги и сборы;

5. федеральные налоги и сборы, региональные, местные налоги и сборы.

Задание 3

Вопрос 1. Какие налоги и сборы, установленные Налоговым Кодексом, являются обязательными к уплате на всей территории РФ?

1. федеральные;

2. региональные;

3. местные;

4. федеральные, региональные;

5. местные.

Вопрос 2. Какие налоги относятся к федеральным?

1. налог на добавленную стоимость (НДС);

2. налог на имущество организаций;

3. налог на прибыль (доход) организаций;

4. налог на прибыль и единый социальный налог;

5. налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, единый социальный налог.

Вопрос 3. Какие налоги относятся к региональным налогам?

1. налог на имущество;

2. налог с продаж;

3. налог на прибыль;

4. налог на игорный бизнес;

5. налог на имущество, налог с продаж, налог на игорный бизнес.

Вопрос 4. В какую группу налогов входят налог на рекламу и земельный налог?

1. местные налоги;

2. федеральные налоги;

3. региональные налоги;

4. косвенные налоги;

5. прямые.

Вопрос. 5. На какие группы делятся налоги по экономическому содержанию и особенностям взимания?

1. федеральные, региональные;

2. прямые и косвенные;

3. местные налоги;

4. косвенные и регулирующие;

5. местные и прямые.

Задание 4

Вопрос 1. Кто является субъектами налоговых отношений?

1. налогоплательщики;

2. плательщики сборов;

3. налоговые органы и налогоплательщики;

4. плательщики сборов и налоговые органы;

5. налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые органы.

Вопрос 2. Какие права имеет налогоплательщик в соответствии с Налоговым Кодексом?

1. получать от налоговых органов по месту учета информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах;

2. получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

3. использовать налоговые льготы при наличии оснований;

4. обжаловать в установленном порядке наличие решения налоговых органов и действия или (бездействия) их должностных лиц;

5. получать от налоговых органов по месту учета информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, использовать налоговые льготы при наличии оснований, обжаловать в установленном порядке наличие решения налоговых органов и действия или (бездействия) их должностных лиц.

Вопрос 3. Как называются лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный) фонд налог?

1. налогоплательщиками;

2. плательщиками сборов;

3. налогоплательщиками и плательщиками сборов;

4. налоговыми агентами;

5. налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами.

Вопрос 4. Какая из перечисленных ниже функций налогов является основной?

1. регулирующая;

2. контрольная;

3. фискальная;

4. распределительная;

5. поощрительная.

Вопрос 5. Каковы обязанности налоговых агентов?

1. правильно и своевременно исчислять и удерживать у налогоплательщиков денежные средства и перечислять их в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

2. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;

3. требовать соблюдения налоговой тайны;

4. приостановить операции по счетам налогоплательщиков в банках;

5. проводить налоговые проверки.

Задание 5

Вопрос 1. В течение какого срока налогоплательщики обязаны обеспечить сохранность бухгалтерского учета?

1. 2 года;

2. 3 года;

3. 4 года;

4. 1 года;

5. 5 лет.

Вопрос 2. Каковы обязанности налогоплательщика в соответствии с Налоговым Кодексом?

1. уплачивать законно установленные налоги;

2. вставать на учет в налоговые органы;

3. предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном налоговым кодексом;

4. предоставлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

5. все вышеперечисленное.

Вопрос 3. Кто выполняет функции по предупреждению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями?

1. Министерство РФ по налогам и сборам (налоговые органы);

2. Министерство финансов;

3. Государственный таможенный комитет;

4. Налоговые органы и Государственный таможенный комитет;

5. Федеральные органы налоговой полиции.

Вопрос 4. За счет чего возвращаются убытки, причиненные налогоплательщику налоговыми таможенными органами?

1. налоговых органов;

2. региональных бюджетов;

3. таможенных органов;

4. Федерального бюджета;

5. местного бюджета.

Вопрос 5. На какой срок дается отсрочка или рассрочка по уплате налога?

1. до одного года;

2. до одного месяца;

3. от одного до шести месяцев;

4. до 1,5 лет;

5. до 3-х месяцев.

Задание 6

Вопрос 1. Кто в соответствии с Налоговым Кодексом представляет уполномоченные государственные органы?

1. Министерство РФ по налогам и сборам, налоговые органы;

2. Государственный таможенный комитет;

3. органы государственных внебюджетных фондов;

4. финансовые и казначейские органы;

5. Министерство РФ по налогам и сборам (налоговые органы), Государственный таможенный комитет, органы государственных внебюджетных фондов, финансовые и казначейские органы.

Вопрос 2. Каковы основные права налоговых органов?

1. требовать от налогоплательщика документы, служащие основаниями для начисления и уплаты налогов, а так же пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты;

2. проводить налоговые проверки;

3. производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений;

4. приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках и налагать арест на их имущество в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом;

5. требовать от налогоплательщика документы, служащие основаниями для начисления и уплаты налогов, а так же пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты; проводить налоговые проверки; производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений; приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках и налагать арест на их имущество.

Вопрос 3. Каковы обязанности налоговых органов?

1. соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2. осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а так же принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3. осуществлять возврат или зачет уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом;

4. соблюдать налоговую тайну;

5. соблюдать законодательство о налогах и сборах; осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а так же принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; осуществлять возврат или зачет уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом; соблюдать налоговую тайну.

Вопрос 4. Каковы функции федеральных органов налоговой полиции?

1. предупреждение и выявление нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлением или административным правонарушением;

2. пресечение и расследование нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлением или административным правонарушением;

3. предупреждение, пресечение и расследование нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлением или административными правонарушениями;

4. предупреждение, выявление, пресечение, расследование нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлением или административными правонарушениями;

5. выявление и пресечение нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлением или административными правонарушениями.

Вопрос 5. Какой существует срок хранения для основной бухгалтерской документации, подлежащей налоговой проверке?

1. 1 год;

2. 4 года;

3. 10 лет;

4. 5 лет;

5. 25 лет.

Задание 7

Вопрос 1. Какие виды проверок налогоплательщиков проводят налоговые органы?

1. камеральные и выездные налоговые проверки;

2. камеральные и экспресс - проверки;

3. выездные и вертикальные проверки;

4. горизонтальные и вертикальные проверки;

5. государственные и негосударственные проверки.

Вопрос 2. Какая проверка проводится налоговым органом по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком?

1. выездная;

2. камеральная;

3. экспресс - проверка;

4. вертикальная проверка;

5. горизонтальная проверка.

Вопрос 3. Для какого типа налоговой проверки осуществляется доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или помещение, принадлежащее налогоплательщику?

1. выездной;

2. камеральной;

3. экспресс - проверки;

4. вертикальной проверки;

5. горизонтальной проверки.

Вопрос 4. Какой размер штрафа предусмотрен Налоговым Кодексом за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе?

1. 5 и 10 тыс. руб.;

2. 10 тыс. руб.;

3. 10 и 15 тыс. руб.;

4. 15 тыс. руб.;

5. 15 тыс. руб. и 20 тыс. руб.

Вопрос 5. Какое количество штрафных санкций предусмотрено за грубое нарушение организацией правил учета доходов (расходов) или объектов налогообложения?

1. 2;

2. 3;

3. 4;

4. 5;

5. ни одной.

Задание 8

Вопрос 1. Когда прекращается обязанность по уплате налога или сбора?

1. после уплаты налога или сбора налогоплательщика;

2. с возникновением обязательств, с которыми Законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате названного налога или сбора;

3. со смертью налогоплательщика;

4. с ликвидацией организации налогоплательщика после проведения ликвидационной комиссии всех расчетов с бюджетом (внебюджетными фондами);

5. все вышеперечисленное.

Вопрос 2. Как обеспечивается исполнение обязанности по уплате налогов и сборов?

1. залогом имущества;

2. поручительством;

3. приостановлением операций по счетам в банке;

4. наложением ареста на имущество налогоплательщика;

5. залогом имущества, поручительством; пеней, приостановлением операций по счетам в банке; наложением ареста на имущество налогоплательщика.

Вопрос 3. Какой срок исковой давности предусмотрен по привлечению к ответственности за совершение налогового преступления?

1. 2 года;

2. 3 года;

3. 4 года;

4. 1 год;

5. 5 лет.

Вопрос 4. За что должностные лица и граждане, виновные в нарушении Налогового законодательства, могут привлекаться к административной, уголовной и дисциплинарной ответственности?

1. за неправильное удержание организацией подоходного налога с доходов, выплачиваемых физическим лицам, не перечисление, неполное или несвоевременное перечисление удержанных сумм в налог;

2. за сокрытие (занижение) прибыли или сокрытие иных объектов налогообложения;

3. за отсутствие бухгалтерского учета или ведение его с нарушением установленного порядка, искажение бухгалтерских отчетов, сокрытие (занижение) прибыли или иных объектов налогообложения;

4. за непредоставление или несвоевременное предоставление или представление по неустановленной форме отчетных документов;

5. все вышеперечисленное.

Вопрос 5. Какую ответственность несет физическое лицо за уклонение от уплаты налога путем декларации о доходах в случаях, когда подача ее обязательна?

1. штраф в размере от 200 до 700 минимальных размеров оплаты труда;

2. арест на срок от 4 до 6 месяцев;

3. штраф в размере до 1000 минимальных размеров оплаты труда;

4. лишение свободы до 2-х лет;

5. штраф в размере от 200 до 700 минимальных размеров оплаты труда, или арест на срок от 4 до 6 месяцев; или лишение свободы до 2-х лет.

Задание 9

Вопрос 1. Кто является налогоплательщиком в упрощенной схеме налогообложения?

1. предприятия, созданные на базе ликвидационных структурных подразделений;

2. кредитные организации;

3. страховщики;

4. индивидуальные предпринимателе, организации с численностью до 15 человек, включая численность работающих в их подразделениях и филиалах;

5. занятые производством подакцизной продукции.

Вопрос 2. При каком условии субъекты малого предпринимательства имеют право перейти на упрощенную схему налогообложения учета и отчетности?

1. если в течение года, предшествующего квартала, в котором произошла подача заявления, совокупный размер валовой выручки не превысил суммы стотысячного кратного минимального размера оплаты труда;

2. если в течение 6 месяцев, предстоящего квартала, в котором произошла подача заявления, совокупный размер валовой выручки не превысил суммы стотысячикратного минимального размера оплаты труда;

3. если в течение года, предшествующего квартала, в котором произошла подача заявления, совокупный размер валовой выручки не превысил десятитысячного минимального размера оплаты труда;

4. если субъекты малого предпринимательства занимаются переработкой сельскохозяйственной продукции, производством продовольственных товаров, товаров народного потребления;

5. нет верного ответа.

Вопрос 3. Уплату какого налога предполагает применение упрощенной системы налогообложения?

1. единого налога;

2. налога с продаж;

3. подоходного налога на доход;

4. налога на прибыль;

5. все вышеперечисленное.

Вопрос 4. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты налога на доход уплатой...

1. налога с продаж;

2. стоимости патента на занятие данной деятельностью;

3. НДС;

4. единого социального налога;

5. налога на пользователей автодорог.

Вопрос 5. Каковы ставки единого налога при налогообложении совокупного дохода?

1. 10%;

2. 20%;

3. 5%;

4. 30%;

5. 25%.

Задание 10

Вопрос 1. Объектом налогообложения единым налогом организаций в упрощенной системе налогообложения устанавливается...

1. совокупный доход, полученный за отчетный квартал или выручка за тот же период;

2. выплаты и другие вознаграждения, начисляемые в пользу работников;

3. основные средства, нематериальные активы и прочие запасы и затраты;

4. валовая прибыль

5. мощность двигателя.

Вопрос 2. Какова ставка единого налога при налогообложении выручки в Федеральный бюджет?

1. 3,33%;

2. не более 6,67%;

3. 6,87%;

4. 2,78%;

5. 7,58%;

Вопрос 3. Какой документ официально удостоверяет право применения субъектами малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения?

1. лицензия;

2. патент;

3. решение муниципалитета;

4. удостоверение, выданное налоговой инспекцией;

5. решение Министерства РФ по налогам и сборам.

Вопрос 4. В какой срок осуществляется выплата годовой стоимости патента?

1. ежегодно;

2. ежемесячно;

3. ежеквартально;

4. раз в полгода;

5. нет правильного ответа.

Вопрос 5. Какие налоги уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения учета отчетности кроме единого налога?

1. не уплачивают ничего кроме единого налога;

2. таможенные платежи;

3. государственные пошлины;

4. налог на приобретение автотранспортных средств;

5. таможенные платежи, государственные пошлины, налог на приобретение автотранспортных средств, лицензионные сборы, отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды.

Задание 11

Вопрос 1. Какие основные законодательные документы в России в настоящее время регулируют налогообложение доходов от предпринимательской деятельности (дайте наиболее полный ответ)?

1. Конституция РФ;

2. Налоговый Кодекс РФ;

3. ФЗ от 31 июня 1998 г. №148-ФЗ «О Едином вмененном налоге для определенных видов деятельности» (с изменениями и дополнениями от 31 марта 1999г.);

4. Конституция РФ; Налоговый Кодекс РФ;

5. Налоговый Кодекс РФ, Федеральный закон от июня 1998 г. №148-ФЗ «О Едином вмененном налоге для определенных видов деятельности» (с изменениями и дополнениями от 31 марта 1999г.).

Вопрос 2. Кто является плательщиком единого вмененного налога (дайте наиболее полный ответ)?

1. юридические лица, занимающиеся оказанием бытовых услуг населению (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и кино услуги, прокат, за исключением проката кинофильмов), оказанием парикмахерских услуг, а также занятые в сфере общественного питания (с численностью до 50 человек), розничной торговли (с численностью до 30 человек), розничной торговли горюче-смазочными материалами, оказание услуг по предоставлению автостоянок и гаражей;

2. юридические лица, занимающиеся оказанием бытовых услуг населению (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов),

3. юридические лица, занимающиеся оказанием парикмахерских услуг;

4. юридические лица, занятые в сфере общественного питания (с численностью до 50 человек), розничной торговли (с численностью до 30 человек), розничной торговли горюче-смазочными материалами, оказание услуг по предоставлению автостоянок и гаражей;

5. все субъекты малого предпринимательства с численностью работающих до 100 человек, занятые в сфере оказания транспортных услуг.

Вопрос 3. В какую группу налогов входит единый вмененный налог?

1. федеральные налоги;

2. региональные налоги;

3. местные налоги;

4. прямые налоги;

5. косвенные налоги.

Вопрос 4. Чему равен налоговый период при налогообложении единым вмененным налогом?

1. неделе;

2. месяцу;

3. кварталу;

4. декаде;

5. году.

Вопрос 5. Чему равна ставка единого вмененного налога?

1. 10%;

2. 12%;

3. 15%;

4. 20%;

5. 25%.

Задание 12

Вопрос 1. Как называется платеж, представляющий собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованной продукции (товаров), работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения?

1. акциз;

2. налог на добавленную стоимость;

3. налог на прибыль;

4. налог на имущество организаций (предприятий);

5. подоходный налог.

Вопрос 2. Кто является плательщиками налога на добавленную стоимость?

1. организации и индивидуальные предприниматели;

2. индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемую в соответствии с Таможенным кодексом РФ;

3. предприятия и физические лица;

4. организации, индивидуальные предприниматели и физические лица;

5. организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным Кодексом РФ.

Вопрос 3. В каком случае организации и предприниматели могут быть освобождены от обязанностей плательщика НДС?

1. если они являются плательщиками акцизов;

2. если за три предшествующих последовательных календарных месяца полученная ими сумма выручки от реализации товаров этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС и налога с продаж не превысила в совокупности один миллион рублей;

3. если за шесть предшествующих последовательных календарных месяца полученная ими сумма выручки от реализации товаров этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС и налога с продаж не превысила в совокупности один миллион рублей;

4. если они являются плательщиками единого социального налога;

5. если сумма выручки за предшествующие три месяца не превысила в совокупности один миллион рублей.

Вопрос 4. Что является объектами обложения НДС?

1. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

2. выполнение строительно - монтажных работ собственного потребления;

3. ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

4. передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы от организаций;

5. все вышеперечисленное.

Вопрос 5. Как определяется налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг)?

1. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового Кодекса (цены, указанные сторонами сделки);

2. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового Кодекса (цены, указанные сторонами сделки), без учета акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них налога и налога с продаж;

3. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового Кодекса (цены, указанные сторонами сделки), с учетом акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них НДСи налога с продаж;

4. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового Кодекса (цены, указанные сторонами сделки), без учета акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и с включением в них НДС и налога с продаж;

5. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового Кодекса (цены, указанные сторонами сделки), с учетом акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и с включением в них НДС и налога с продаж.

Задание 13

Вопрос 1. Какая реализация не подлежит налогообложению?

1. медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;

2. медицинских услуг, оказываемых медицинскими учреждениями, за исключением косметических и ветеринарных услуг;

3. услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях;

4. услуг по уходу за больными, инвалидами, представляемых государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты;

5. все ответы верны.

Вопрос 2. Для каких групп товаров налогообложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке 10%?

1. реализация продовольственных товаров и товаров детского ассортимента;

2. реализация предметов религиозного назначения;

3. реализация товаров производимых общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%;

4. реализация предметов, производимых лечебно - производственными мастерскими при противотуберкулезных, психиатрических учреждениях;

5. услуг по операциям купли - продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

Вопрос 3. Каковы (по величине) расчетные ставки НДС?

1. 19,5% и 21%;

2. 9,09% и 16,67%;

3. 13,3% и 17,08%;

4. 12% и 16%;

5. 15,8% и 19%.

Вопрос 4. В какой срок должна быть представлена налоговая декларация для налогоплательщиков, уплачивающих налог?

1. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

2. не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

3. не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

4. через 2 месяца после отчетного квартала;

5. нет верного ответа.

Вопрос 5. К какой группе налогов относятся акцизы?

1. прямой налог;

2. региональный налог;

3. федеральный налог;

4. местный налог;

5. пошлина.

Задание 14

Вопрос 1. Кто является плательщиком акцизов?

1. организации;

2. индивидуальные предприниматели;

3. лица, признаваемые налогоплательщиками акцизов в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

4. организации и предприниматели;

5. организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками акцизов в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Вопрос 2. Какие товары облагаются акцизами?

1. алкогольная продукция;

2. табачная продукция;

3. ювелирные изделия;

4. легковые автомобили, мотоциклы;

5. все ответы правильные.

Вопрос 3. Что в соответствии с Налоговым Кодексом признается подакцизным сырьем?

1. автомобильный бензин;

2. дизельное топливо;

3. спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;

4. нефть;

5. природный газ.

Вопрос 4. Что признается объектом обложения акцизами?

1. реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;

2. передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства не подакцизных товаров;

3. передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;

4. передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный капитал организаций;

5. все ответы верны.

Вопрос 5. Какова ставка акциза на этиловый спирт из всех видов сырья за исключением спирта сырца?

1. 12,6 рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

2. 14 рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

3. 72,91 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах;

4. 50,6 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах;

5. 41,2 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Задание 15

Вопрос 1. Кто устанавливает ставки авансового платежа в форме покупки акцизных марок?

1. Министерство финансов РФ;

2. Министерство по налогам и сборам;

3. Правительство РФ;

4. Государственная Дума;

5. Городская Дума.

Вопрос 2. Что входит в налоговые вычеты с исчисленной суммы акцизов?

1. суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при обретении подакцизных товаров;

2. суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные собственником давальческого сырья при его приобретении;

3. суммы акциза, уплаченные на территории РФ по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов;

4. суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке;

5. все ответы верны.

Вопрос 3. На основании каких документов делаются налоговые вычеты?

1. расчетных документов;

2. счетов - фактур;

3. таможенных деклараций;

4. расчетных документов и счетов - фактур;

5. расчетных документов, счетов - фактур, таможенных деклараций.

Вопрос 4. Каковы сроки уплаты акциза при реализации подакцизных товаров (автомобильного бензина с октановым числом свыше 80, реализованного с 1 по 15 число включительно)

1. не позднее 15 числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем, реализованного с 1 по 15 число включительно отчетного месяца;

2. не позднее 30 числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем;

3. не позднее 20 числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем, реализованного с 1 по 15 число включительно;

4. не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

5. не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.

Вопрос 5. Что является объектом обложения акцизами по товарам, ввозимым на территорию РФ?

1. таможенная стоимость товара;

2. таможенная стоимость товара, увеличенная на сумму таможенной пошлины;

3. таможенная стоимость товара, увеличенная на таможенные сборы;

4. таможенная стоимость товара, увеличенная на сумму таможенной пошлины и таможенных сборов;

5. нет правильного ответа.

Задание 16

Вопрос 1. По какой формуле производится исчисление суммы акциза в отношении товаров, облагаемых акцизами по ставкам в рублях и копейках за единицу измерения?

1. АС = Н * А;

2. АС = А * Кт;

3. АСПЛ = АС ОБЩ - СМ;

4. S = V * T;

5. С НДС = (СТ + ПИП) * Н.

Вопрос 2. По какой формуле исчисляется налог на добавленную стоимость в отношении товаров, облагаемых ввозными таможенными пошлинами и акцизами?

1. С НДС = (СТ + ПИП + АС) * Н;

2. С НДС = (СТ + ПИП) * Н;

3. С НДС = СТХ Н;

4. С НДС = (ССТ + АС) * Н;

5. А С = Н * А.

Вопрос 3. Какова ставка налога на добавленную стоимость?

1. 15%;

2. 20%;

3. 18%;

4. 12%;

5. 30%.

Вопрос 4. Какие товары, ввозимые на территорию РФ, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость?

1. товары (за исключением подакцизных товаров), ввозимые в качестве безвозмездной помощи РФ;

2. художественные ценности, передаваемые в качестве дара учреждениям, отнесенным к особо ценным объектам культурного и национального наследия;

3. все виды печатных изданий, получаемые государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведения кинематографии, ввозимые специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов;

4. необработанные природные алмазы;

5. все ответы верны.

Вопрос 5. Какие товары, ввозимые на территорию РФ, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость?

1. продукция, произведенная в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства;

2. технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, ввозимые в качестве вклада в уставные капиталы организаций;

3. необработанные природные алмазы;

4. продукция морского промысла, выловленная и (или) произведенная рыбопромышленными предприятиями РФ;

5. все ответы верны.

Задание 17

Вопрос 1. Кто является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?

1. физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

2. физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

3. организации;

4. индивидуальные предприниматели;

5. физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Вопрос 2. Какие из перечисленных видов доходов относятся к доходам на территории РФ?

1. доходы физических лиц, полученные в результате проведения внешнеторговых операций;

2. дивиденды, проценты, полученные от иностранной организации в связи с осуществлением деятельности этой иностранной организации, за исключением дивидендов и процентов, полученных от деятельности постоянного представительства иностранной компании на территории РФ;

3. пенсии, пособия, стипендии, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;

4. доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;

5. доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства.

Вопрос 3. Какие доходы учитываются при определении налоговой базы доходов физических лиц (дайте наиболее полный ответ)?

1. доходы, полученные физическим лицом в денежной форме; доходы, полученные физическим лицом в натуральной форме;

2. доходы, полученные физическим лицом в виде материальной выгоды;

3. удержание части доходов физического лица по распоряжению суда или иных исполнительных органов;

4. доходы, полученные физическим лицом в денежной форме; доходы, полученные физическим лицом в натуральной форме; доходы, полученные физическим лицом в виде материальной выгоды; удержание части доходов физического лица по распоряжению суда или иных исполнительных органов;

5. доходы, полученные физическим лицом в денежной форме; доходы, полученные физическим лицом в натуральной форме; доходы, полученные физическим лицом в виде материальной выгоды.

Вопрос 4. К какому виду доходов относится оплата труда в натуральной форме?

1. доходы в натуральной форме;

2. доходы в виде материальной выгоды;

3. доходы, полученные от права на распоряжение;

4. неучтенные доходы;

5. теневые доходы.

Вопрос 5. К какому виду доходов относится превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертей действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора?

1. доходы в натуральной форме;

2. доходы в виде материальной выгоды;

3. доходы, полученные от права на распоряжение;

4. неучтенные доходы;

5. теневые доходы.

Задание 18

Вопрос 1. Что является налоговым периодом при налогообложении подоходного налога с физических лиц?

1. неделя;

2. декада;

3. месяц;

4. квартал;

5. год.

Вопрос 2. Какие из перечисленных размеров налоговых вычетов при налогообложении доходов физических лиц относятся в соответствии с Налоговым кодексом к стандартным?

1. 200 руб.;

2. 350 руб.;

3. 3000 руб.;

4. 550 руб.;

5. 600 руб.

Вопрос 3. К какому типу налоговых вычетов относятся суммы доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения, социального обеспечения?

1. имущественные налоговые вычеты;

2. социальные налоговые вычеты;

3. стандартные налоговые вычеты;

4. профессиональные налоговые вычеты;

5. доходы, не подлежащие налогообложению в текущем году.

Вопрос 4. На какой вид доходов физических лиц устанавливается ставка в 35%?

1. на дивиденды;

2. на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами;

3. на доходы от продажи недвижимости;

4. на выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и тотализаторов;

5. на заработную плату.

Вопрос 5. В каком размере устанавливается налог в отношении доходов долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов?

1. 35%;

2. 30%;

3. 13%;

4. 6%;

5. 12%.

Задание 19

Вопрос 1. Какая информация указывается налогоплательщиком в налоговой декларации (дайте наиболее полный ответ)?

1. все полученные налогоплательщиком в налоговом периоде доходы;

2. источники выплаты налогов;

3. налоговые вычеты;

4. суммы налога, удержанные налоговыми агентами;

5. все полученные налогоплательщиком в налоговом периоде доходы; источники выплаты налогов; налоговые вычеты; суммы налога, удержанные налоговыми агентами.

Вопрос 2. К какому виду налогов относится налог на прибыль?

1. федеральный;

2. региональный;

3. местный;

4. косвенный;

5. сбор.

Вопрос 3. Кто является плательщиком налога на прибыль?

1. российские организации;

2. иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства или получающие доходы от источников РФ;

3. организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

4. российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

5. нет правильного ответа.

Вопрос 4. Какая ставка на прибыль действует с 1 января 2002 года?

1. 30%;

2. 35%;

3. 24%;

4. 40%;

5. 45%.

Вопрос 5. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?

1. товарооборот;

2. выручка от производства товаров (работ, услуг);

3. конечный стоимостный результат деятельности хозяйствующего субъекта;

4. прибыль;

5. доход.

Задание 20

Вопрос 1. Что признается прибылью для российских организаций?

1. выручка от производства товаров за минусом себестоимости НДС, налога с продаж, акциза;

2. полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов;

3. товарооборот;

4. валовая прибыль;

5. чистая прибыль.

Вопрос 2. Как классифицируются доходы и расходы при определении налога на прибыль?

1. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

2. внереализационные доходы;

3. доходы от реализации товаров (работ, услуг) , имущественных прав, внереализационные доходы;

4. имущественные права;

5. нет правильного ответа.

Вопрос 3. Какими методами в настоящее время определяются доходы?

1. метод «по отгрузке»;

2. метод «по оплате»;

3. метод «начисления»;

4. «кассовый» метод;

5. метод «начисления», «кассовый» метод.

Вопрос 4. Какие расходы связаны с производством и реализацией?

1. материальные;

2. расходы на оплату труда;

3. суммы начисленной амортизации;

4. на оплату услуг банка;

5. материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы амортизационных отчислений.

Вопрос 5. Какие доходы не учитываются при определении налоговой базы?

1. средства, полученные в виде безвозмездной помощи;

2. имущество, полученное бюджетными учреждениями по решению исполнительной власти;

3. имущество или имущественные права, полученные от других лиц в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющие доходы и расходы по методу начисления;

4. положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг;

5. все ответы верны.

Задание 21

Вопрос 1. Какой учет применяется для определения прибыли?

1. бухгалтерский учет;

2. налоговый учет;

3. управленческий учет;

4. финансовый учет;

5. нет правильного ответа

Вопрос 2. К какому уровню налогов относится налог на имущество предприятия?

1. федеральные налоги;

2. региональные налоги;

3. местные налоги;

4. этот налог может относится к любому уровню;

5. налог отменен.

Вопрос 3. По какой стоимости учитываются основные средства для расчета налога?

1. по покупной стоимости;

2. по рыночной стоимости;

3. по остаточной стоимости;

4. по возможной продажной цене;

5. по первичной стоимости.

Вопрос 4. Что является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество?

1. среднегодовая стоимость имущества за отчетный период;

2. балансовая стоимость имущества на конец года;

3. рыночная стоимость имущества на начало года;

4. стоимость имущества, увеличенная на инфляционный коэффициент;

5. нет правильного ответа.

Вопрос 5. В первом квартале 2001 года внесено в бюджет налога на имущество 377,5 тыс. рублей. Сумма налога первого полугодия 2002 года равна 765 тыс. рублей. Какая стоимость налога подлежит внесению в бюджет, за второй квартал?

1. 765 руб.;

2. 387,5 тыс. руб.;

3. сумма выносится за 9 месяцев;

4. сумма выносится за 12 месяцев;

5. 312,5 тыс. рублей.

Задание 22

Вопрос 1. К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес?

1. федеральный налог;

2. региональный налог;

3. местный налог;

4. таможенная пошлина;

5. сбор.

Вопрос 2. Что является объектом налогообложения игорного бизнеса?

1. игровые столы;

2. игровые автоматы;

3. кассы тотализаторов;

4. кассы букмекерских контор;

5. все ответы верны.

Вопрос 3. Какой учет доходов должны вести игровые заведения при осуществлении других видов предпринимательской деятельности?

1. раздельный учет доходов;

2. общий учет расходов и доходов игорного бизнеса и другой предпринимательской деятельности;

3. раздельный учет доходов и общий учет расходов при невозможности выделить расходы, связанные с игорным бизнесом;

4. нет правильного ответа;

5. управленческий учет.

Вопрос 4. Какие налоги служат источникам дорожных фондов?

1. налог на пользователей автодорог;

2. налог с владельцев транспортных средств;

3. налог на пользователей автодорог и налог с владельцев транспортных средств;

4. транспортный налог;

5. налог отменен.

Вопрос 5. Кто является плательщиком налога на пользователей автодорог?

1. организации - юридические лица РФ;

2. иностранные организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность через постоянные представительства;

3. организации - юридические лица РФ, иностранные организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность через постоянные представительства;

4. физические лица;

5. банки.

Задание 23

Вопрос 1. Что является объектом налогообложения по налогу на пользователей автомобильных дорог?

1. выручка, полученная от реализации продукции;

2. сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо - сбытовой и торговой деятельности;

3. сумма, полученная от реализации страховых услуг;

4. доходы в виде разницы между выручкой от продаж и ценных бумаг и их учетной стоимостью;

5. верны ответы п.1 и п.2.

Вопрос 2. Какова ставка налога на пользователей автодорог, с 1.01.2001 г?

1. 2,5%;

2. 1%;

3. 1,5%;

4. 0,5%;

5. 3%.

Вопрос 3. Кто освобождается от уплаты налога на пользователей дорог?

1. колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) объединения, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции;

2. организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования;

3. профессиональные аварийно - спасательные службы;

4. органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы МВД РФ;

5. все ответы верны.

Вопрос 4. Куда зачисляются налоги с владельцев транспортных средств?

1. в федеральный бюджет;

2. в региональный бюджет;

3. в территориальный дорожный фонд;

4. в федеральный дорожный фонд;

5. в федеральный и региональный бюджеты.

Вопрос 5. Кто освобождается от уплаты налога с владельцев транспортных средств?

1. колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) объединения, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции;

2. организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования;

3. организации автотранспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);

4. субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета, отчетности;

5. все ответы верны.

Задание 24

Вопрос 1. На что направлен Закон «О плате за землю»?

1. на стимулирование рационального использования земли;

2. на охрану и освоение земель;

3. на повышение плодородия почв;

4. на выравнивание экономических условий хозяйствования на землях различного качества;

5. все ответы верны.

Вопрос 2. Кто является плательщиком налога за землю?

1. организации;

2. иностранные организации;

3. граждане РФ и иностранные граждане;

4. лица без гражданства, которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или в аренду на территории РФ;

5. все ответы верны.

Вопрос 3. Что является объектом обложения земельным налогом?

1. сельскохозяйственные угодья, предоставляемые для сельскохозяйственного производства;

2. земельные участки, предоставляемые в личную собственность;

3. земельные участки, предоставляемые для ведения подсобного хозяйства, жилищного строительства, садоводства, огородничества;

4. участки для дачного и гаражного строительства;

5. все ответы верны.

Вопрос 4. Каков земельный налог за участки, предоставляемые гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов с 2002 года за один квадратный метр?

1. 7,2 копейки;

2. 14,4 копейки;

3. 28,8 копейки;

4. 32,4 копейки;

5. 16,2 копейки.

Вопрос 5. Какие объекты освобождается от уплаты налога на землю?

1. заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады;

2. предприятия, граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп, а также народными художественными промыслами и народными ремёслами в местах их традиционного бытования;

3. научные организации, опытные и учебно - опытные хозяйства научно - исследовательских учреждений и учебные заведения сельскохозяйственного профиля;

4. учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов;

5. все ответы верны.

Задание 25

Вопрос 1. К каким видам налогов относится налог на рекламу?

1. местный налог;

2. региональный налог;

3. федеральный налог;

4. местный;

5. региональный прямой налог.

Вопрос 2. Определить налог на рекламу, если расходы на нее составили 30 тыс. рублей с учетом НДС:

1. 1250 рублей;

2. 1,5 тыс. рублей;

3. 1,56 тыс. рублей;

4. 1,9 тыс. рублей;

5. 2 тыс. рублей.

Вопрос 3. Плата в какие внебюджетные государственные фонды и в федеральный бюджет объединяется единым социальным налогом?

1. пенсионный фонд и фонд социального страхования РФ;

2. федеральный бюджет, фонд обязательного медицинского страхования;

3. фонд социального страхования и Федеральный бюджет;

4. пенсионный фонд и федеральный бюджет;

5. федеральный бюджет, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования.

Вопрос 4. Кто является плательщиком единого социального налога?

1. лица, производящие выплаты физическим лицам;

2. организации;

3. физические лица;

4. индивидуальные предприниматели;

5. лица, производящие выплаты физическим лицам (организации, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, индивидуальные предприниматели), адвокаты.

Вопрос 5. Какова итоговая величина ставки единого социального налога в России для организаций и индивидуальных предпринимателей?

1. 34%;

2. 34,5%;

3. 35%;

4. 35,6%;

5. 36%.

Задание 26

Вопрос 1. Для каких целей предназначены внебюджетные государственные фонды, финансирование которых осуществляется через единый социальный налог?

1. для реализации прав граждан на государственное и негосударственное пенсионное обслуживание;

2. для реализации прав граждан на социальное обеспечение;

3. для реализации прав граждан на медицинскую помощь;

4. для реализации прав граждан на образование;

5. для реализации прав граждан на государственное пенсионное обслуживание, социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Вопрос 2. Что является объектом налогообложения для исчисления единого социального налога?

1. выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу физических лиц;

2. доходы от предпринимательской деятельности либо иной профессиональной деятельностьи за вычетом расходов, связанных с их извлечением;

3. валовая выручка;

4. валовая выручка, выплаты, начисляемые в пользу физических лиц;

5. выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу физического лица, доходы от предпринимательской деятельности либо иной профессиональной деятельностью за вычетом расходов, связанных с их извлечением, валовая выручка для предпринимателей, применяющих упрощенную систему обложения.

Вопрос 3. Что является налоговой базой для определения единого социального налога для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогового обложения?

1. выручка;

2. произведение выручки на коэффициент 0,1;

3. сумма выплат и иных видов начислений в денежной форме;

4. сумма выплат и иных видов начислений в денежной и натуральной форме;

5. сумма доходов, получаемых налогоплательщиком за налоговый период от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

Вопрос 4. Кто освобождается от уплаты единого социального налога?

1. организации любых организационно - правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода100 тысяч рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II и III группы;

2. общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%;

3. организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%;

4. индивидуальные предприниматели, являющиеся инвалидами I, II и III группы, доходы от их деятельности не превышают 100 тысяч рублей в течение налогового периода;

5. все ответы верны.

Вопрос 5. Какие выплаты не облагаются единым социальным налогом?

1. государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ;

2. выплаты в возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

3. бесплатное предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания, продуктов топлива или соответствующее денежное вознаграждение;

4. оплата стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно - спортивных организаций для учебно - тренировочного процесса;

5. все ответы верны.

Задание 27

Вопрос 1. Какие выплаты не облагаются единым социальным налогом?

1. суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;

2. членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи;

3. доходы членов крестьянского хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции в течение 5 лет с года регистрации;

4. суммы, выплачиваемые за счет членских взносов садоводческих, садово - огородных кооперативов;

5. все ответы верны.

Вопрос 2. Какая сумма не подлежит налогообложению единым социальным налогом организаций, финансируемых за счет средств бюджета?

1. не превышает 1000 рублей;

2. не превышает 2000 рублей;

3. не превышает 3000 рублей;

4. не превышает 4000 рублей;

5. не превышает 5000 рублей.

Вопрос 3. Что считается налоговым периодом по единому социальному налогу?

1. месяц;

2. квартал;

3. полгода;

4. девять месяцев;

5. календарный год.

Вопрос 4. Какова величина налоговой базы в среднем на одно физическое лицо позволяет применить регрессивную шкалу ставки налога?

1. более 2500 рублей;

2. более 2800 рублей;

3. более 3000 рублей;

4. более 4000 рублей;

5. более 5000 рублей.

Вопрос 5. Какова максимальная ставка единого социального налога для адвокатов?

1. 20,2%;

2. 19,3%;

3. 17,6%;

4. 21%;

5. 15%.