Учет и оперативная деятельность банка

44. Учет формирования уставного капитала в неакционерном банке.

45. Учет результатов деятельности кредитных организаций.

46. Назначение кассового журнала.

47. Учет факторинговых операций.

48. Классификация документов в коммерческом банке.

49. Рабочий план счетов в банке.

50. Основные составляющие учетной политики.

51. Состав бухгалтерской отчетности.

52. Документооборот в кредитных организациях.

53. Назначение счета 458.

54. Назначение кассовой книги.

55. Порядок погашения убытков, допущенных банком.

56. Назначение книги лицевых счетов.

57. Учет межбанковских кредитов в банке-заемщике.

58. Учет расчетных операций по клиентским счетам.

59. Операции, выполняемые банком по экспортно-импортным расчетам.

60. Особенности построения банковского баланса.

Учет и оперативная деятельность банка

Тестовые задания

Задание 1
1. В составе учетной политики банка утверждается:
а) штатное расписание;
б) должностные обязанности сотрудников;
в) расчет амортизационных отчислений по нематериальным активам;
г) план развития банка.
2. В банках учет ведется:
а) на основных счетах;
б) на лицевых счетах;
в) на балансовых счетах;
г) на счетах трех уровней.
3. В банковском учете действует принцип:
а) экономии;
б) принцип хозрасчета;
в) принцип единства формы и содержания;
г) принцип постоянства правил бухучета.
4. Одной из задач бухучета в коммерческом банке является:
а) выявление недостатков в работе;
б) получение прибыли при минимальных затратах;
в) распределение обязанностей должностных лиц;
г) использование бухучета для принятия управленческих решений.
5. Лицевые счета аналитического учета имеют:
а) три знака в номере счета;
б) пять знаков в номере счета;
в) пятнадцать знаков в номере счета;
г) двадцать знаков в номере счета.
Задание 2
1. На счетах внебалансового учета отражаются:
а) материальные ценности, не относящиеся к активам банка;
б) ценные бумаги, принадлежащие банку;
в) гарантии, выданные банком;
г) кредиты, полученные банком от российских банков.
2. Средства, размещенные банком, отражаются:
а) по активным счетам главы А;
б) по пассивным счетам главы А;
в) по активным счетам главы В;
г) по пассивным счетам главы Д.
3. Обязательства банка по оплате труда отражаются:
а) по активным счетам четвертого раздела главы А;
б) по пассивным счетам четвертого раздела главы Б;
в) по активным счетам шестого раздела главы А;
г) по пассивным счетам шестого раздела главы А.
4. Какой документ синтетического учета подлежит обязательному ежедневному составлению в коммерческом банке?
а) процентная ведомость;
б) банковский баланс;
в) отчет о прибылях и убытках;
г) ведомость расчетов с поставщиками.
5. Какие документы постоянно хранятся в архиве банка?
а) платежные поручения клиентов;
б) отчеты подотчетных лиц;
в) мемориальные ордера;
г) документы, подтверждающие зачисления в уставный капитал.

Задание 3
1. Правила документооборота отражаются:
а) в должностных обязанностях сотрудников;
б) в программном обеспечении задачи "Операционный день";
в) в плане развития банка;
г) в учетной политике банка.
2. К документам, подлежащим обязательной распечатке на бумажных носителях, относятся:
а) рабочий план счетов банка;
б) начисления амортизации по основным средствам;
в) первичные документы банка;
г) учетная политика банка.
3. Списание средств со счета клиента при предъявлении денежного чека производится:
а) до выдачи средств кассой банка;
б) после выдачи наличных кассой банка;
в) в начале операционного дня;
г) в конце операционного дня.
4. Каждую операцию в кассовом журнале должен подписать:
а) руководитель банка;
б) главный бухгалтер банка;
в) контролер банка;
г) кассир приходной кассы.
5. Какие из указанных проводок при переоценке основных средств (НМА) является верными?
а) Д 60401 К 10601;
б) Д 70209 К 60601;
в) Д 10601 К 60601;
г) Д 9601 К 60601.
Задание 4
1. Вкладчики - физические лица получают наличные со счета по вкладу на основании:
а) денежного чека;
б) расходного кассового ордера;
в) заявления;
г) мемориального ордера.
2. Открытие картотеки № 1 (документы, ожидающие оплаты) производится:
а) на основании платежного поручения;
б) на основании платежного ордера;
в) на основании внебалансового ордера;
г) на основании платежного требования.
3. Перечисление средств аккредитива в исполняющий банк производится:
а) на основании мемориального ордера;
б) на основании кассового ордера;
в) на основании аккредитива;
г) на основании внебалансового ордера.
4. Картотека № 2 (документы, не оплаченные в срок) закрывается на основании:
а) платежного ордера;
б) платежного поручения;
в) внебалансового ордера;
г) заявления клиента.
5. Как учитываются на счетах аналитического учета материальные ценности, приобретенные организацией за иностранную валюту?
а) в иностранной валюте;
б) в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату оприходования ценностей;
в) в иностранной валюте и в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату оприходования ценностей;
г) в валюте приобретенного объекта.

Задание 5
1. Ссудный счет клиенту открывается на основании распоряжения кредитного отдела, подписанного:
а) руководителем банка;
б) главным бухгалтером банка;
в) начальником кредитного отдела;
г) начальником отдела клиентских операций.
2. Выносить ссудную задолженность на счет просроченных кредитов имеет право:
а) руководитель банка;
б) главный бухгалтер банка;
в) начальник кредитного отдела;
г) начальник отдела клиентских операций.
3. Резервы по выданным кредитам создаются в банке:
а) за счет средств клиентов;
б) за счет резервного капитала банка;
в) за счет полученной прибыли;
г) за счет увеличения расходов.
4. При расчете резерва по выданному кредиту учитывается:
а) сумма процентов;
б) сумма долга;
в) сумма долга и залога;
г) сумма долга, залога и гарантии.
5. Не погашенный в срок кредит, списанный с баланса, отражается на внебалансовом учете:
а) один год;
б) три года;
в) пять лет;
г) десять лет.

Задание 6
1. При открытии клиенту кредитной линии банк ограничивает:
а) сумму кредита;
б) срок действия кредита;
в) сумму долга;
г) сумму долга и срок действия.
2. При создании банка акции должны быть оплачены:
а) в течение месяца;
б) в течение трех месяцев;
в) в течение полугода;
г) в течение года.
3. Средства, поступившие в оплату акций, перечисленные акционерами, должны быть зачислены на накопительный счет в течение:
а) трех дней:
б) десяти дней;
г) двадцати дней;
в) месяца.
4. Накопительный счет разблокируется:
а) после принятия решения собранием акционеров банка;
б) после регистрации отчета об итогах выпуска Банком России;
в) после полной оплаты акций акционерами;
г) после передачи имущества акционерами в оплату акций.
5. На каком этапе выпущенные акции числятся в депозитарном учете в качестве акций вне обращения?
а) при их оплате акционерами;
б) при их неполной оплате акционерами;
в) при поступлении акций в депозитарий;
г) при их передаче владельцам.

Задание 7
1.Порядок формирования фондов банка устанавливается:
а) учетной политикой банка;
б) указанием руководителя банка;
в) положением о формировании фондов;
г) указанием председателя Совета банка.
2.Резервный фонд, созданный банком, отражается:
а) на пассивном счете 10701;
б) на пассивном счете 10801:
в) на активном счете 70501;
г) на активном счете 70502.
3.Целевое назначение резервного фонда регламентировано:
а) в учетной политике банка;
б) в указаниях руководителя банка;
в) в положении об использовании резервного фонда;
г) в указаниях председателя Совета банка.
4. Использование средств резервного фонда отражается проводкой:
а) Д 70801
К 10701;
б) Д 10701
К30102;
в) Д 70501
К 30102;
г) Д 70801
К 30102.
5. При недостаточности средств для оплаты счетов на расчетном счете клиента:
а) банк открывает ему картотеку № 1;
б) банк открывает ему картотеку № 2;
в) банк открывает ему счет "овердрафт";
г) банк открывает ему ссудный счет.

Задание 8
1. Оплата услуг банка перечисляется с расчетного счета клиента на основании:
а) платежного ордера;
б) платежного поручения;
в) платежного требования;
г) мемориального ордера.
2. Подлежит ли утверждению в составе учетной политики кредитной организации способ начисления амортизации?
а) да;
б) нет;
в) на усмотрения кредитной организации;
г) в зависимости от выбранного способа.
3. Открытие лицевого счета клиенту производится:
а) на основании заявления клиента;
б) на основании распоряжения, подписанного руководителем банка;
в) при получении разрешения от вышестоящей организации;
г) при формировании клиентского досье.
4. Сроки перечисления средств с расчетного счета клиента на основании платежных документов выполняются банком:
а) в соответствии с условиями договора банковского счета;
б) не позднее, чем на следующий рабочий день;
в) в соответствии с датой, указанной на документе;
г) в соответствии с указаниями главного бухгалтера.
5. Опротестованные векселя в балансе банка - это:
а) векселя, не погашенные в срок;
б) векселя, предъявленные к оплате;
в) векселя, по которым нотариально зафиксирован отказ от оплаты;
г) векселя, домицилированные банком.

Задание 9
1. Как ведется аналитический учет по счетам учета материалов?
а) по каждому объекту;
б) по видам материалов в зависимости от места хранения;
в) по видам материалов в зависимости от цен;
г) на одном лицевом счете.
2. Переоценка ценных бумаг в коммерческом банке - это:
а) переоценка при выбытии ценных бумаг;
б) переоценка ценных бумаг, выпущенных банком;
в) учет по цене приобретения;
г) определение балансовой стоимости ценных бумаг в портфеле
банка на конец рабочего дня.
3. Ценные бумаги в торговом портфеле банка - это:
а) бумаги для получения инвестиционного дохода;
б) бумаги, размещенные банком;
в) котируемые бумаги, приобретенные для получения дохода от реализации;
г) бумаги для участия в капиталах организаций.
4. Опротестованный вексель учитывается:
а) на активном счете 51401;
б) на пассивном счете 52301;
в) на активном счете 51408;
г) на активном счете 51409.
5. Расчеты с РЦ банка-дилера на организованном рынке ценных бумаг ведутся:
а) по Д счета 30402;
б) по Д счета 60312;
в) по Д счета 47423;
г) по Д счета 30406 .
Задание 10
1. При передаче аванса в валютно-обменный пункт платежными документами выполняется проводка:
а) Д 20206 978
К 20203 978;
б) Д 20206 978
К 20202 978;
в) Д 91203 810
К 91207 810;
г) Д 91101 978
К 99999 810.
2. В какой оценке учитываются на счетах основные средства после их приобретения?
а) по первоначальной стоимости;
б) по восстановительной стоимости;
в) по остаточной стоимости;
г) по рыночной стоимости.

3. По каким нормам начисляется амортизация основных средств, принятых к учету до 01.01.2000?
а) по нормам, рассчитанным кредитной организацией, исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования объекта;
б) исходя их установленных согласно действовавшему законодательству норм амортизационных отчислений на полное восстановление;
в) по методу уменьшаемого остатка;
г) по индивидуальным расчетам кредитной организации.

4. Поступление средств в покрытие аккредитива отражается проводкой:
а) Д 30112 840
К 47409 840;
б) Д 30114 840
К 40902 840;
в) Д 40902 840
К 30114 840;
г) Д30114 840
К47410 840.
5. Рассрочка по оплате акций допускается
а) при учреждении банка и любой форме оплаты;
б) при учреждении банка и оплате наличными денежными средствами;
в) при размещении дополнительных акций банка и любой форме оплаты;
г) при размещении дополнительных акций банка и оплате наличными денежными средствами.

Задание 11
1. Инвентарные номера, присвоенные объектам основных средств, после их списания не могут быть присвоены другим объектам в течение:
а) одного года;
б) двух лет;
в) трех лет;
г) пяти лет.
2. К основным средствам в банковском учете относятся:
а) мебель;
б) детекторы подлинности купюр;
в) оружие;
г) канцелярские товары.
3. Амортизация не начисляется:
а) по компьютерной технике;
б) по предметам антиквариата;
в) по офисному оборудованию;
г) по программному обеспечению.
4. Программное обеспечение по учету имущества банка ведется:
а) автономно;
б) в составе программного продукта "Операционный день";
в) в составе программного продукта "Валютные операции";
г) в составе программного продукта "Оплата труда".
5. Имущество кредитной организации не подлежит передаче в доверительное управление:
а) коммерческому банку;
б) государственному органу;
в) филиалу банка;
г) отделению Сбербанка.

Задание 12
1. Объектом доверительного управления могут быть:
а) природные драгоценные камни;
б) программное обеспечение;
в) договоры залога;
г) ценные бумаги.
2. Договор факторинга определяет уступаемое денежное требование:
а) вексель;
б) требование по уплате процентов;
в) требование определенных документов;
г) требование выплатить дисконт.
3. Право регресса, предусмотренное в договоре факторинга, страхует:
а) риски фактор-банка;
б) финансовые риски клиента-поставщика;
в) финансовые риски плательщика;
г) вексельное обязательство плательщика.
4. Платеж по лизинговым операциям учитываются на счете:
а) 60801;
б) 70107;
в) 91505;
г) 61101.
5. Временной период для отражения доходов и расходов текущего года фиксируется:
а) в отчете о прибылях и убытках (ф.№ 2);
б) в учетной политике банка;
в) в правилах ведения бухучета;
г) в письменных указаниях главного бухгалтера.

Задание 13
1. Начисление налогов, подлежащих уплате коммерческим банком, отражается:
а) на лицевых счетах пассивного счета 60301;
б) на лицевых счетах активного счета 70501;
в) в отчете о прибылях и убытках;
г) в отчетном докладе на годовом собрании акционеров.
2. Расшифровка полученных банком доходов отражается:
а) на лицевых счетах пассивного счета 70601;
б) в отчете о прибылях и убытках (ф.№ 2);
в) на пассивном счете 70602;
г) на пассивном счете 70603.
3. Финансовые результаты прошлого года фиксируются:
а) в день составления годового отчета;
б) в день утверждения на собрании акционеров;
в) в последний рабочий день года;
г) не позднее 45 дней после окончания года.
4. Расшифровка расходов банка отражается:
а) на лицевых счетах активного счета 70606;
б) в отчете о прибылях и убытках (ф.№2);
в) на активном счете 70607;
г) на активном счете 70608.
5. К основным принципам учета по МСФО относятся:
а) принцип хозрасчета;
б) принцип экономии;
в) принцип предусмотрительности;
г) принцип централизованного управления.

Задание 14
1. Кто несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности?
а) главный бухгалтер;
б) директор банка;
в) учредители;
г) руководитель отдела.

2. Какие виды деятельности запрещены банку?
а) производственная деятельность;
б) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;
в) торговая деятельность;
г) страховая деятельность.

3. Выберите разделы, которые являются разделами главы внебалансовых счетов:
а) капитал и фонды;
б) неоплаченный уставный капитал кредитных организаций;
в) межбанковские операции;
г) операции с ценными бумагами.

4. Какие обязательные реквизиты надо предусматривать при самостоятельной разработке банком форм любых первичных документов?
а) наименование документа;
б) сумма цифрами и прописью;
в) содержание хозяйственной операции;
г) оттиск печати.

5. К какому пункту относится счет первого порядка «Средства государственных внебюджетных фондов»?
а) капитал и фонды;
б) расчетные операции и документы;
в) операции с клиентами;
г) денежные средства и драгоценные металлы.

Задание 15
1. Какие из указанных проводок при учете средств, поступающих в безналичном порядке в валюте РФ в оплату размещаемых дополнительных акций действующей кредитной организации, являются верными?
а) Д 30208 К 60322
б) Д 30208 К 30102
в) Д 30109 К 60322
г) Д 30208 К 30102

2. Минимальный размер оплаты акций при их приобретении в рассрочку составляет:
а) 50 % номинальной стоимости каждой акции;
б) 25% номинальной стоимости каждой акции;
в) 20% номинальной стоимости каждой акции;
г) 70% номинальной стоимости каждой акции.

3. Оплата акций кредитной организации при ее учреждении производится:
а) только по номинальной стоимости;
б) по рыночной стоимости;
в) по стоимости не ниже номинальной;
г) по восстановительной стоимости.

4. Величина уставного капитала кредитной организации складывается из:
а) номинальной стоимости акций, определяемой в рублях или иностранной валюте;
б) номинальной стоимости акций, определяемой только в рублях;
в) рыночной стоимости акций, определяемой в рублях или иностранной валюте;
г) стоимости акций, определяемой только в рублях.
5. Учет уставного капитала акционерного банка осуществляется:
а) в лицевых счетах, открываемых на каждого акционера и учредителя банка;
б) на одном лицевом счете;
в) в лицевых счетах, открываемых по типам акций
г) на внебалансовом счете.